记账实操-学校账务的会计科目设置

会计实操文库记账实操-学校账务的会计科目设置一、资产类1.货币资金：库存现金：学校的现金库存。银行存款：各个银行账户的资金。2.应收账款：可能有应收的学费、住宿费等款项未收回的情况。3.其他应收款：如教职工借款、应收的各类押金等。4.存货：教学用品、办公用品等库存物资。5.固定资产：房屋及建筑物：学校的教学楼、办公楼等。专用设备：教学实验设备等。一般设备：办公桌椅、电脑等。文物和陈列品：具有历史价值的文物等。图书：学校图书馆的藏书。6.累计折旧：对应固定资产的折旧。二、负债类1.应付账款：应付给供应商的货款等。2.预收账款：预收的学费、住宿费等。3.应付职工薪酬：教职工的工资、奖金、福利等。4.应交税费：如增值税、企业所得税（若有经营活动产生应税收入）、个人所得税（代扣代缴部分）等。三、净资产类1.事业基金：学校拥有的非限定用途的净资产。2.专用基金：如职工福利基金、奖助学基金等有专门用途的基金。3.非流动资产基金：对应学校的长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额。4.财政补助结转：核算学校滚存的财政补助结转资金。5.财政补助结余：核算学校滚存的财政补助项目支出结余资金。6.非财政补助结转：核算学校除财政补助收支以外的各专项资金收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定用途使用的结转资金。7.事业结余：核算学校一定期间除财政补助收支、非财政专项资金收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额。8.经营结余：核算学校一定期间各项经营收支相抵后余额弥补以前年度经营亏损后的余额。四、收入类1.财政补助收入：从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：开展教学、科研及其辅助活动取得的收入，如学费、住宿费收入等。3.上级补助收入：从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：学校在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：如捐赠收入、利息收入、固定资产出租收入等。五、支出类1.事业支出：开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。工资福利支出：教职工的工资、津贴补贴、奖金等。商品和服务支出：办公费、水电费、差旅费等。对个人和家庭的补助支出：助学金、离退休费等。2.上缴上级支出：按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。3.对附属单位补助支出：用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。4.经营支出：学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。5.其他支出：不能划分到上述支出类别的其他支出，如捐赠支出等。公司财务的管理制度一、基本原则为加强对企业的财务管理，堵塞漏洞，增收节支，提高效益，特制度本制度。1、财会人员要认真履行职责，根据《会计法》、《会计准则》及《财务通则》等法律法规的规定，真实、准确、完整地反映典当行经营状况。2、财会人员要始终坚持“帐表相符、帐帐相符、帐证相符、帐实相符”的“四相符”原则，做到凭证要素齐全、往来帐目清楚，资金日清月结。3、财会人员要按照商务、工商、税务等部门的要求及时准确地上报财务报表及相关资料;要定期向总经理上报业务经营情况和损益情况。二、收支管理1、典当行的一切收入统一由财务部管理，财务应严格执行收支两条线的原则，典当收入款任何人无权以收抵支和挪作它用。2、出纳员收款，必须使用财务部指定认可的收款单。3、凡因公需借用公款者，必须按照规定的借款审批程序，报经总经理批准。所借公款均要在办理公务结束后三天内，到财务部办理报帐手续。三、票证及印章管理财务部要建立重要空白凭证领用登记制度，对质押当票、转帐支票、现金支票、缴款单等重要凭证，财务部门要统一购置，按照数量、种类造册登记。重要凭证领用必须按以下规定执行，用完后的存根不需留存的要及时上交财务部门。1、支票管理(1)支票的购买、签发均由出纳人员管理，出纳员应建立“支票使用登记簿”，按支票号顺序登记支票的发出日期、用途、金额、经办人等。(2)支票上使用的印鉴共2枚，其中个人印章由出纳员保管，财务专用章由财务部经理保管，会计人员对支票的签发要实行监督。(3)出纳员在填写支票时，要按照银行的有关规定执行，不准签发空头支票，不准签发远期支票，不准出租或出借支票。(4)作废的支票，出纳员要在支票存根上盖“作废”章，并在“支票使用登记簿”上注明“作废”，并将该支票交给财务经理存档备查。(5)领用支票时，领用人须填写支票申领单，经总经理批准、财务部经理签字、领用人在“支票使用登记簿”上签字后，方可领用。(6)领用支票的业务部门，应妥善保管已领用的'支票，并应在领用支票之日起七天内向财务部门结算，否则不予办理新的业务。2、当票管理(1)当票是当户与典当行发生质押、抵押融资关系的重要原始凭据，财务部门购进印制的当票要统一登记，营业部、业务部在领用空白当票时，要按印刷号码的先后顺序;领用人领用当票时应填写“当票申领单”，注明本数及号码数，由业务经理签字，总经理批准后，在当票使用登记簿上签字。(2)财务部要监督当票使用，实行定期或不定期的检查制度。每月底要对当月当票使用情况及库存当票的实物情况进行盘点核对，检查保管是否有误。四、现金管理根据中国人民银行颁布的现金管理条例，结合本典当行的实际情况特作如下规定:1、公司的现金只能由财务部的出纳员负责收支和保管，其他任何人无权办理现金收支业务。2、现金只能在规定的范围内使用，包括:支付职工工资、津贴;支付个人劳务报酬;支付各种劳保福利费用;出差人员的差旅费;结算起点(1000元)以下的零星支出;中国人民银行确定需要支付现金的其他支出等。3、营业部备用现金初步核定为5千元，根据业务情况，备用金超过5千元需上缴财务部;备用金不足时，可向财务部重新申领以补足备用金。4、现金收入应于当日送存银行，一般情况下，不得坐支现金。营业部备用金使用应一日一结，定期与财务部出纳对帐;财务部可定时或不定时抽查柜台备用金使用情况。5、现金收付的各种原始凭证，必须经过会计人员严格审查，并编制记帐凭证，出纳人员应根据经过审核的记帐凭证，办理收款和付款业务。6、出纳人员在收付现金后，必须在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记，以表示原始凭证上所列款项收到或已经支付，以防止重收或重付。7、建立现金日记帐，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证逐笔记载现金的收、付，并在记帐凭证上签章，作为已经记帐的依据。每日营业终了，应计算出当日现金的收入，付出及结余，做到帐款、帐帐相符。8、出纳人员必须严格遵守现金管理制度的规定，不准私自挪用现金;不准以“白条”抵库;不准谎报用途套取现金;不准将私人现金与公款混合;不准将私人财物放入公家保险柜内。9、现金存折由会计保管，密码由出纳员保留，取款时，由出纳办理，取款完毕，存折退归会计保管。为了保证现金的安全，每天的库存现金不得超过银行核定的2万元限额。10、为加强对出纳工作的监督，财务主管应对出纳人员经管的现金进行定期、不定期的清查，发现帐款不符或者有其他不符合规定的行为，应及时查明原因，报领导和有关部门处理。五、费用管理1、费用支出应按照增收节支、降低成本的原则严格控制，逐步建立各项费用的定额控制办法，以达到节约成本，提高效益的目的。2、办公用品采购:办公用品的购买，先由各部门提出书面计划表，包括数量、预计金额，交办公室汇总，再经总经理审批后，