税务师考试涉税服务相关法律真题汇编7

税务师考试涉税服务相关法律真题汇编7(总分：80.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.2018年3月1日，甲以自有的一套房屋为债权人乙设定了抵押权并办理抵押登记。5月1日，甲又以该房屋为债权人丙设定抵押，但一直没有办理抵押登记。6月1日，甲将该房屋转让给丁。对此，下列说法错误的是（）。

（分数：1.00）

A.甲与丙的抵押合同无效

√

B.乙可以对该房屋行使抵押权

C.丙可以要求甲赔偿自己所遭受的损失

D.甲与丁之间转让房屋的合同有效解析：本题考核抵押权。当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同，除法律另有规定或者当事人另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登记的，不影响合同效力。甲与丙之间的抵押未办理登记手续，抵押权无效，但不影响抵押合同的效力，即抵押权未设立，但抵押合同有效，其债权人可以就抵押合同主张权利。2.《行政许可法》第34条规定，申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，应当当场作出书面的行政许可决定。这一规定体现了行政许可法的（）。

（分数：1.00）

A.便民和效率原则

√

B.法定原则

C.救济原则

D.公开、公平、公正、非歧视原则解析：本题考核行政许可实施的期限、费用制度。《行政许可法》规定的公示制度、一次申请制度、期限时效制度等都体现了便民和效率的原则。3.甲、乙与丙就交通事故在交管部门的主持下达成《调解协议书》，由甲、乙分别赔偿丙5万元，甲当即履行。乙赔了1万元，余下4万元给丙打了欠条。乙到期后未履行，丙多次催讨未果，遂持《调解协议书》与欠条向法院起诉。对此，下列说法中正确的是（）。

（分数：1.00）

A.本案属侵权之债

B.本案属合同之债

√

C.丙可要求甲对剩余的4万元承担连带责任

D.丙可要求甲对剩余的4万元承担补充责任解析：本题考核债的分类、债的履行。甲、乙与丙在交通事故发生后，在交管部门的主持下达成《调解协议书》：由甲、乙分别赔偿丙5万元。甲、乙对丙的债务内容是当事人之间协议的结果，并非直接因交通事故产生的赔偿，因而是合同之债而非侵权之债。所以选项A错误，选项B正确。甲、乙对丙的赔偿额已经明确约定，甲、乙对丙成立的是按份之债，而非连带之债。因此，若乙不履行，丙无权要求甲赔偿。所以选项C、D错误。4.关于自然人的民事权利能力，下列说法中错误的是（）。

（分数：1.00）

A.自然人只有具备了民事行为能力，才能参与民事活动

√

B.民事权利能力具有不可转让性

C.民事权利能力始于出生，终于死亡

D.涉及遗产继承时，胎儿视为具有民事权利能力解析：本题考核自然人的民事权利能力。民事权利能力是指法律赋予自然人享有民事权利、承担民事义务的法律资格。自然人只有具备了民事权利能力，才能参与民事活动。因此，民事权利能力是法律上的人格或主体资格。所以选项A说法错误。民事权利能力与自然人不可分离，故不得转让。所以选项B说法正确。自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡，涉及遗产继承、接受赠与等胎儿利益保护的，胎儿视为具有民事权利能力。但是胎儿娩出时为死体的，其民事权利能力自始不存在。所以选项C、D说法正确。5.王某和张某签订了一份合同，约定同时履行，王某在自己还没有履行的情况下，请求张某履行，张某予以拒绝。这时张某所行使的权利是（）。

（分数：1.00）

A.请求权

B.绝对权

C.形成权

D.抗辩权

√解析：本题考核抗辩权。张某行使的权利是同时履行抗辩权，同时履行抗辩权属于抗辩权的一种。6.行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序中，行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书的，认为依法应当由公安机关决定立案的，依法（）。

（分数：1.00）

A.可以提请作出不予立案决定的公安机关复议

√

B.可以提请作出不予立案决定的公安机关的上级机关复议

C.可以提请作出不予立案决定的公安机关的同级人民政府复议

D.可以建议监察机关依法进行立案监督解析：本题考核行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序中的异议解决。行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书的，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。7.根据《行政处罚法》，下列事项中行政机关在作出处罚决定前不必告知当事人的是（）。

（分数：1.00）

A.作出行政处罚决定的事实

B.当事人依法享有的权利

C.作出行政处罚的理由

D.行政处罚的履行方式和期限

√解析：本题考核行政处罚的普通程序。行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人拟作出的行政处罚内容及事实、理由、依据，并告知当事人依法享有的陈述、申辩、要求听证等权利。选项D是行政处罚决定书应当载明的事项。8.赖某、陈某、李某共同出资成立了厨艺培训的普通合伙企业。合伙人赖某未经陈某同意，将部分合伙份额送给情人杨某，赖某妻子得知后与赖某发生冲突，失手杀害了赖某并被判刑。赖某死后，其妻子和刚满10周岁的女儿要求继承赖某在合伙企业中的份额。根据相关法律的规定，关于本案，下列说法中正确的是（）。

（分数：1.00）

A.赖某被妻子杀死，属于单方退伙的情形

B.赖某的女儿经陈某和李某的同意，可以成为普通合伙人

C.若陈某和李某不同意赖某的女儿继承其合伙人资格，合伙企业应将赖某的财产份额退还给赖某的女儿

√

D.杨某能够取得赖某赠与的合伙份额解析：本题考核普通合伙人的资格及其财产份额的继承。赖某死亡属于当然退伙的情形。所以选项A错误。赖某的女儿为限制民事行为能力人，经过陈某和李某的同意，可以成为有限合伙人，而非普通合伙人。所以选项B错误。《合伙企业法》规定，除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。本题中，赖某没有经过陈某、李某的同意，将部分份额转给杨某的，杨某不能取得此份额。所以选项D错误。9.清水公司因买卖纠纷起诉海蓝公司，双方商定了25天的举证时限，法院认可。时限届满后，海蓝公司提出还有一份发货单没有提供，申请延长举证时限，被法院驳回。庭审时海蓝公司向法庭提交该发货单。尽管清水公司反对，但法院在对海蓝公司予以罚款后仍对该证据进行质证。下列诉讼行为不符合举证时限的相关规定的是（）。

（分数：1.00）

A.双方当事人协议确定举证时限

B.双方确定了25天的举证时限

C.海蓝公司在举证时限届满后申请延长举证时限

√

D.法院不顾清水公司反对，依然组织质证解析：本题考核举证时限。选项A、B中的行为符合举证时限的规定。举证期限可以由当事人协商一致，并经人民法院认可。选项C中的行为不符合举证时限的规定。当事人在该期限内提供证据确有困难的，可以向人民法院申请延长期限，人民法院根据当事人的申请适当延长。据此可知，申请延长举证期限应在举证期限内提出，举证期限已经届满的，则不能再提出延长申请。选项D中的行为符合举证时限的规定。当事人逾期提供证据的，人民法院应当责令其说明理由；拒不说明理由或者理由不成立的，人民法院根据不同情形可以不予采纳该证据，或者采纳该证据但予以训诫、罚款。据此可知，法院对海蓝公司进行罚款后，可以对其逾期提供的证据进行质证。所以选项C当选。10.关于民事诉讼二审程序的表述，下列选项中错误的是（）。

（分数：1.00）

A.二审案件的审理，遇有二审程序没有规定的情形，应当适用一审普通程序的相关规定

B.二审案件的审理，以开庭审理为原则

C.二审法院认为原判严重违反法定程序，可能影响案件正确判决的，可以依法改判

√

D.二审案件的审理，应当由法官组成的合议庭进行审理解析：本题考核民事诉讼第二审程序。《民事诉讼法》规定，第二审人民法院审理上诉案件，除依照本章规定外，适用第一审普通程序。所以选项A说法正确。第二审人民法院对上诉案件，经过审理，按照下列情形，分别处理：（1）原判决、裁定认定事实清楚，适用法律正确的，以判决、裁定方式驳回上诉，维持原判决、裁定；（2）原判决、裁定认定事实错误或者适用法律错误的，以判决、裁定方式依法改判、撤销或者变更；（3）原判决认定基本事实不清的，裁定撤销原判决，发回原审人民法院重审，或者查清事实后改判；（4）原判决遗漏当事人或者违法缺席判决等严重违反法定程序的，裁定撤销原判决，发回原审人民法院重审。原审人民法院对发回重审的案件作出判决后，当事人提起上诉的，第二审人民法院不得再次发回重审。所以选项C说法错误。《民事诉讼法》规定，人民法院审理第二审民事案件，由审判员组成合议庭。合议庭的成员人数，必须是单数。所以选项D说法正确。11.被假释的犯罪分子，在假释考验期内，进行社区矫正，如果没有撤销假释的情形，假释考验期满，就认为（），并公开予以宣告。

（分数：1.00）

A.原判刑罚消灭

B.原判刑罚依法撤销

C.原判刑罚不再执行

D.原判刑罚已经执行完毕

√解析：本题考核假释。根据刑法的规定，被假释的犯罪分子，在假释考验期限内，进行社区矫正，如果没有撤销假释的情形，假释考验期满，就认为原判刑罚已经执行完毕，并公开予以宣告。所以选项D正确。12.王某盗窃他人现金3万元，在得知公安机关开始侦查后，因害怕将来被从重处罚，于是向当地检察机关如实交代了自己的罪行和赃款隐藏地点。王某的行为属于（）。

（分数：1.00）

A.立功

B.特别自首

C.坦白

D.一般自首

√解析：本题考核刑法中自首的种类及一般自首的成立条件。本题中，王某是主动投案，如实供述自己的罪行，其行为符合一般自首的成立条件。13.关于有限责任公司的设立，下列选项不正确的是（）。

（分数：1.00）

A.公司设立不同于公司成立

B.公司设立过程中不具有公司法人资格

C.公司设立阶段产生的债权债务由设立人承担

D.公司设立就是进行设立登记

√解析：本题考核有限责任公司设立。公司设立不同于公司的设立登记，后者是公司设立行为的最后阶段。在公司设立阶段,公司尚不具备法人资格，不能以公司名义进行法律行为，设立阶段产生的债权债务由设立人承担。14.郑某为甲有限公司的经理，利用职务之便为其妻吴某经营的乙公司谋取本来属于甲公司的商业机会，致甲公司损失100万元。甲公司小股东付某欲通过诉讼维护公司利益。关于付某的做法，下列选项中正确的是（）。

（分数：1.00）

A.必须先书面请求甲公司董事会对郑某提起诉讼

B.必须先书面请求甲公司监事会对郑某提起诉讼

√

C.只有在董事会拒绝起诉的情况下，才能请求监事会对郑某提起诉讼

D.只有在其股权达到1%时，才能请求甲公司有关部门对郑某提起诉讼解析：本题考核股东代表诉讼制度。《公司法》第151条规定，董事、高级管理人员有本法第149条规定的情形的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼；监事有本法第149条规定的情形的，前述股东可以书面请求董事会或者不设董事会的有限责任公司的执行董事向人民法院提起诉讼。监事会、不设监事会的有限责任公司的监事，或者董事会、执行董事收到前款规定的股东书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，前款规定的股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。本案中，郑某是公司的经理，属于公司的高级管理人员，高级管理人员在执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，有限责任公司的股东可以书面请求监事会或者不设监事会（而非董事会）的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼。所以选项A、C错误，选项B正确。对高级管理人员提起股东代表诉讼，对有限责任的股东的持股比例没有要求，对股份有限公司的股东，才有连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的要求。所以选项D错误。15.电子支付法律关系的内容涉及多种合同关系，一般不包括（）。

（分数：1.00）

A.发端人与受益人的商务合同

B.发端人、受益人与银行之间的金融服务合同

C.认证机构与用户之间的认证服务合同

D.银行之间的委托合同

√解析：本题考核电子支付。电子支付法律关系的内容涉及多种合同关系。一般包括：发端人与受益人的商务合同；发端人、受益人与银行之间的金融服务合同；认证机构与用户之间的认证服务合同。16.乙在某网站甲店铺购买芒果，看到某芒果品种为“贵妃芒”，销售量很高，该商品详细信息显示：海南新鲜贵妃芒果带箱10斤，39.9元，包邮。乙当即提交订单，购买了一箱芒果。乙收到芒果后发现该芒果口感并不好，并且有4个烂果，于是乙给该店铺进行了差评，后店铺联系到乙，希望通过返现方式让乙修改差评。关于本案，下列选项说法错误的是（）。

（分数：1.00）

A.甲店铺关于“贵妃芒”的商品信息构成要约

B.乙提交订单成功，则表示合同成立

C.甲店铺要求乙修改差评的行为违反了法律规定

D.本案芒果的交付时间是甲店铺将芒果交付给承运人时

√解析：本题考核电子合同。甲店铺发布的上述商品信息具体明确，符合要约的条件。所以选项A说法正确。电子商务经营者发布的商品或者服务信息符合要约条件的，用户选择该商品或者服务并提交订单成功，合同成立。当事人另有约定的，从其约定。所以选项B说法正确。电子商务经营者应当全面、真实、准确、及时地披露商品或者服务信息，保障消费者的知情权和选择权。电子商务经营者不得以虚构交易、编造用户评价等方式进行虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者。所以选项C说法正确。合同标的为交付商品并采用快递物流方式交付的，收货人签收时间为交付时间。所以选项D说法错误。17.公民张某于2020年3月25日投资设立个人独资企业甲，后因自己能力有限，委托完全民事行为能力人李某管理企业事务，张某与李某签订委托管理合同，并载明：李某仅对5万元以下的交易有决定权。2020年4月5日，李某以个人独资企业甲的名义与善意第三人丙公司订立了一项8万元的买卖合同，丙公司依约供货，个人独资企业未按期付款，发生争议。根据《个人独资企业法》的规定，下列说法中正确的是（）。

（分数：1.00）

A.买卖合同有效，企业应依合同履行

√

B.李某的行为越权，企业不能付款

C.张某向丙出具张某和李某订立的委托管理合同后可不履行付款义务

D.张某向丙出具张某和李某订立的委托管理合同后付款5万元，其余款项不付解析：本题考核个人独资企业管理。个人独资企业的投资人与受托人或者被聘用的人员之间有关权利义务的限制只对受托人或者被聘用的人员有效，对第三人并无约束力，受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。18.韩某出资设立了风华个人独资企业。在经营过程中，韩某以风华个人独资企业的名义与瑞利公司签订了一份合同。下列说法中符合《个人独资企业法》的规定的是（）。

（分数：1.00）

A.韩某不能以风华个人独资企业的名义与瑞利公司签订合同

B.韩某可以以风华个人独资企业的名义与瑞利公司签订合同

√

C.如果瑞利公司违约，韩某只能以自然人的名义对瑞利公司提起民事诉讼

D.如果风华企业违约，只能以风华企业的全部财产对瑞利公司承担民事责任解析：本题考核个人独资企业的特征。个人独资企业是独立的市场主体，可以自己的名义从事民事活动；投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。这是个人独资企业的重要特征。19.根据《行政强制法》，下列关于行政强制执行的说法中，错误的是（）。

（分数：1.00）

A.行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定

B.当事人收到催告书后有权进行陈述和申辩。行政机关应当充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行记录、复核

C.在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关应当作出立即强制执行决定

√

D.行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议解析：本题考核行政强制执行实施的一般规定。在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关可以（而非应当）作出立即强制执行决定。20.在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，而不需要事先取得纳税人的同意，征税行为的这一特征，是行政行为的（）。

（分数：1.00）

A.执行性

B.单方意志性

√

C.强制性

D.无偿性解析：本题考核行政行为的特征。单方意志性，即行政主体实施行政行为，只要是在宪法、组织法或其他法律、法规的授权范围内，即可自行决定和直接实施，一般无须与行政相对方协商或者征求其同意，行政协议行为除外。21.某公安分局对有打人行为的李某作出罚款400元的决定，被害人杨某认为处罚太轻，以该公安分局为被告向法院起诉，要求法院改变公安分局的处罚决定。法院受理后，通知李某参加诉讼。李某应为（）。

（分数：1.00）

A.共同被告

B.共同原告

C.证人

D.第三人

√解析：本题考核行政诉讼的第三人。根据《行政诉讼法》的规定，公民、法人或者其他组织同被诉行政行为有利害关系但没有提起诉讼，或者同案件处理结果有利害关系的，可以作为第三人申请参加诉讼，或者由人民法院通知参加诉讼。22.陈某因涉嫌盗窃罪被起诉至某县人民法院。在休庭时，陈某趁看守不注意，越窗逃走，致使案件在较长时间内无法继续审理。对此，该县人民法院正确的处理方式是（）。

（分数：1.00）

A.将案卷退回检察院

B.延期审理

C.中止审理

√

D.发布通缉令，抓捕陈某解析：本题考核延期审理与中止审理。在审判过程中，有下列情形之一，致使案件在较长时间内无法继续审理的，可以中止审理：（一）被告人患有严重疾病，无法出庭的；（二）被告人脱逃的；（三）自诉人患有严重疾病，无法出庭，未委托诉讼代理人出庭的；（四）由于不能抗拒的原因。该题由于被告人陈某脱逃，致使案件无法继续审理，所以应中止审理。23.甲和乙的土地相邻，甲在自己的土地上种植高粱，高粱很快长成，茂密的叶子遮挡住了大部分阳光，使乙的土地上种植的花生生长缓慢，产量下降。乙要求甲将高粱铲除，根据《民法典》的规定，乙请求的依据是（）。

（分数：1.00）

A.地役权

B.相邻权

√

C.集体土地使用权

D.建筑物区分所有权解析：本题考核相邻权、用益物权。地役权指不动产的所有权人或者使用权人为自己不动产的使用便利，依合同约定使用他人不动产的一种用益物权。相邻权，是指相毗邻的不动产的所有人或使用人为行使其所有权或使用权的必要，而对他方不动产所有权或使用权依法予以限制的权利。本题中乙行使的是相邻权。24.根据继承法律制度的规定，下列行为中可以引起继承权丧失的是（）。

（分数：1.00）

A.故意杀害被继承人

√

B.故意杀害其他继承人

C.虐待被继承人

D.伪造、篡改或者销毁遗嘱解析：本题考核继承权的丧失。继承人有下列行为之一的，丧失继承权：（一）故意杀害被继承人（选项A）；（二）为争夺遗产而杀害其他继承人（选项B）（必须为争夺遗产而杀害其它继承人的，才丧失继承权）；（三）遗弃被继承人的，或者虐待被继承人情节严重（选项C）（必须是情节严重，才会引起继承权丧失）；（四）伪造、篡改、隐匿或者销毁遗嘱，情节严重（选项D）。25.某国家安全机关工作人员在办案过程中，遇到交通阻碍，出示其证件，交警安排其优先通行。这体现了（）。

（分数：1.00）

A.行政命令权

B.行政优益权

√

C.行政执行权

D.行政决定权解析：本题考核行政优益权。为了有效地维护公共利益，法律往往要赋予行政主体有效行使行政职权的保障条件，即行政优益权。26.甲公司严重资不抵债，因不能清偿到期债务向法院申请破产。下列财产属于债务人财产的是（）。

（分数：1.00）

A.甲公司购买的一批在途货物，但尚未支付货款

B.甲公司从乙公司租用的一台设备

C.属于甲公司但已抵押给银行的一处厂房

√

D.甲公司根据代管协议合法占有的委托人丙公司的两处房产解析：本题考核债务人财产。选项A中出卖人可以行使取回权；选项B、D属于债务人占有的他人财产。27.根据《行政强制法》，下列说法中不正确的是（）。

（分数：1.00）

A.在紧急情况下当场实施限制人身自由的强制措施的，在返回行政机关后，立即向行政机关负责人报告并补办手续

B.延长查封、扣押的决定可以以口头的方式及时告知当事人，并说明理由

√

C.查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施，其他任何行政机关或组织不得实施

D.查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物解析：本题考核行政强制措施实施的一般规定。延长查封、扣押的决定应当及时书面告知当事人，并说明理由。28.下列关于行政复议机关的说法中，正确的是（）。

（分数：1.00）

A.行政复议机构是行政主体

B.对海关部门作出的具体行政行为不服的，可以向其同级政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议

C.对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

D.有权作出复议决定的是行政复议机关

√解析：本题考核行政复议机关的概念和范围、行政复议管辖。行政复议机构不是行政主体，它不能以自己的名义对外行使职权。所以选项A错误。对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。所以选项B错误。对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。所以选项C错误。行政复议机构没有作出行政复议决定的职权，有权作出复议决定的是行政复议机关。所以选项D正确。29.根据《行政许可法》、《行政处罚法》及《行政强制法》，下列关于行政法规设定权限的说法中，正确的是（）。

（分数：1.00）

A.行政法规可以设定有关公民基本权利事项的行政许可

B.行政法规可以设定所有的行政处罚

C.尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除限制人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施

√

D.行政法规可以设定行政强制执行解析：本题考核行政许可、行政处罚、行政强制的设定。有关国家基本制度的事项和有关公民基本权利的事项，只能由法律设定。所以选项A错误。行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。所以选项B错误。行政强制执行由法律设定。所以选项D错误。30.依据不同的标准，可以对担保物权作不同的分类，依据主要效力及担保物权设定时担保物的占有状态为标准，可以将担保物权划分为（）。

（分数：1.00）

A.法定担保物权和意定担保物权

B.优先性担保物权与占有性担保物权

√

C.登记担保物权与非登记担保物权

D.固定财产担保物权与非固定财产担保物权解析：本题考核担保物权的分类。以担保物权的原因为标准，担保物权可以分为法定担保物权与意定担保物权。以主要效力及担保物权设定时担保物的占有状态为标准，分为优先性担保物权与占有性担保物权。优先性担保物权，是以支配担保物的交换价值，确保债务优先受偿为主要效力的担保物权。占有性担保物权，是指以占有担保物，迫使债务人清偿债务为主要效力的担保物权。31.张某向某税务机关提出税务行政许可申请，审查人员发现其申请材料不齐全（需要当地公安部门和居委会出具相关证明文件）。对此，税务机关应（）。

（分数：1.00）

A.予以受理

B.不予受理

C.应当告知并允许申请人当场更正

D.应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容

√解析：本题考核税务行政许可实施程序。申请人申请材料存在可以当场更正的错误的，应当告知并允许申请人当场更正。申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容，制作并送达《补正税务行政许可材料告知书》；逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。32.下列情形中，当事人不可以提起行政诉讼的情形是（）。

（分数：1.00）

A.相对人对行政强制决定不服

B.被拆迁人对征收补偿协议不服

C.居民甲对派出所对某邻里纠纷所做的赔偿调解决定不服

√

D.某商户对某行政机关查封营业场所的决定不服解析：本题考核行政诉讼的起诉。选项C属于调解行为，所以是不能提起行政诉讼的。33.张某因涉嫌抢劫罪被公安机关立案侦查，侦查终结后移送人民检察院审查起诉。人民检察院经审查后，认为该案情节显著轻微，不构成犯罪。对此，人民检察院的正确做法是（）。

（分数：1.00）

A.提起公诉，要求法院做出无罪判决

B.由检察委员会作出犯罪嫌疑人无罪的决定

C.应当作出不起诉决定

√

D.将案件退回公安机关解析：本题考核提起公诉。犯罪嫌疑人没有犯罪事实，或者有法定不追究刑事责任情形的，人民检察院应当作出不起诉决定。不起诉的决定，应当公开宣布，并且将不起诉决定书送达被不起诉人和他的所在单位。如果被不起诉人在押，应当立即释放。34.某公司因长期不能清偿到期债务，经债权人申请，人民法院裁定债务人重整。在重整期间，下列情形中，不符合法律规定的是（）。

（分数：1.00）

A.债务人合法占有的他人财产，该财产的权利人在重整期间要求取回的，应当符合事先约定的条件

B.对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使

C.债务人为继续营业而借款的，为该借款设定担保

D.债务人的出资人请求投资收益分配

√解析：本题考核重整期间有关事项的处理。重整期间，债务人的出资人不得请求投资收益分配。35.彭建与彭华系叔侄关系，彭建为了鼓励彭华考注会考试，某日对彭华说：“今年你若能考过注会考试，我愿赠送给你奖金1万。”为表示郑重，彭建立下了字据并到公证机关进行了公证。后彭华发奋功读，果然考过了注会考试。遂要求彭建履行诺言，但此时两家关系恶化，彭建欲撤销赠与。根据《民法典》的规定，下列说法中正确的是（）。

（分数：1.00）

A.该赠与合同进行了公证，不能撤销，彭建应履行支付给彭华的赠与义务

√

B.彭建在实际交付给彭华1万元以前，可以撤销赠与

C.赠与合同是实践性合同，本案中的赠与合同尚未成立

D.若过后彭建的经济状况严重恶化，并严重影响了其家庭生活，则彭建可以撤销赠与合同解析：本题考核赠与合同。《民法典》规定，赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。经过公证的赠与合同或者依法不得撤销的具有救灾、扶贫、助残等公益、道德义务性质的赠与合同，不适用前述规定。彭建与彭华之间的赠与合同经过了公证，因此，不能撤销。所以选项A正确，选项B错误。该赠与合同为诺成性合同。所以选项C错误。赠与人的经济状况显著恶化，严重影响其生产经营或者家庭生活的，可以不再履行赠与义务。若彭建事后的经济状况严重恶化并严重影响了其家庭生活的话，其可以不再履行赠与义务，而不是可以撤销赠与合同。所以选项D错误。36.某法院受理了美德公司的破产申请，并打算在下列人员中指定一人担任破产管理人。其中，可担任管理人的是（）。

（分数：1.00）

A.张三，曾因过失犯罪受过刑事处罚

√

B.李四，曾因严重渎职被吊销了相关专业执业证书

C.王五，对破产企业享有50万元债权

D.赵六，持有债务人30万股股份解析：本题考核管理人的任职条件。有下列情形之一的，不得担任管理人：（一）因故意犯罪受过刑事处罚；（二）曾被吊销相关专业执业证书；（三）与本案有利害关系；（四）人民法院认为不宜担任管理人的其他情形。37.习某住某县农村，有一册邮票。外省的吴某欲购买该邮票，向习某发出表示愿以5000元购买的信函。习某接信后，认为可以卖给吴某，于是告知吴某，其委托住在县城的宋某邮寄该邮票。宋某从习某处拿到该邮票回到县城后，转手将该邮票卖给唐某，唐某在不知情的情况下以7000元购得此邮票。分析本案，下列关于本案中有关认定处理及提起诉讼事项的说法中，正确的是（）。

（分数：1.00）

A.习某与吴某的合同已经订立

√

B.唐某取得该邮票不属于善意取得

C.吴某可以起诉宋某侵权

D.吴某可以针对唐某购邮票行为提起撤销权诉讼解析：本题考核合同的订立、善意取得和债的保全中的撤销权。本题中，吴某向习某发出的愿以5000元购买邮票的信函是要约，习某接受吴某的条件，委托宋某将邮票邮寄吴某的行为是承诺，习某与吴某的合同已经订立。所以选项A正确。宋某不是该邮票的所有权人，唐某是善意受让人，支付了相应的货款，并且宋某将邮票交付给了唐某，所以唐某构成善意取得，获得该邮票的所有权。所以选项B错误。吴某尚未获得该邮票的所有权，无权起诉宋某侵权。所以选项C错误。唐某是善意受让人，且并不是以不合理的低价购买邮票，不满足撤销权的行使条件。所以选项D错误。38.A市甲县人民法院受理曾某诉乙派出所一案后，认为自己没有管辖权，遂将案件移送给A市丙县人民法院。A市丙县人民法院接受移送后认为自己对该案也无管辖权，在此情况下，丙县人民法院应该（）。

（分数：1.00）

A.将该案退回甲县人民法院

B.将该案移送给A市中级人民法院审理

C.自己审理此案

D.报请A市中级人民法院指定管辖

√解析：本题考核行政诉讼管辖。人民法院发现受理的案件不属于本院管辖的，应当移送有管辖权的人民法院，受移送的人民法院应当受理。受移送的人民法院认为受移送的案件按照规定不属于本院管辖的，应当报请上级人民法院指定管辖，不得再自行移送。39.关于清算中公司破产的情形，下列说法错误的是（）。

（分数：1.00）

A.管理人在清算公司财产、编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产不足清偿债务的，应当依法申请宣告破产

√

B.公司经人民法院裁定宣告破产后，清算组应当将清算事务移交给人民法院

C.公司的债权人甲以公司尚未分配的财产和股东在剩余财产中已经取得的财产不能全额清偿补充申报的债权为由向人民法院申请破产清算的，人民法院不予受理

D.公司被依法宣告破产的，依照有关企业破产的法律实施破产清算解析：本题考核清算中公司破产的情形。人民法院指定的清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单时,发现公司财产不足清偿债务的，可以与债权人协商制作有关债务清偿方案。债务清偿方案经全体债权人确认且不损害其他利害关系人利益的，人民法院可依清算组的申请裁定予以认可。清算组依据该清偿方案清偿债务后，应当向人民法院申请裁定终结清算程序。债权人对债务清偿方案不予确认或者法院不予认可的,清算组应当依法向人民法院申请宣告破产，所以选项A说法错误。公司经人民法院裁定宣告破产后，清算组应当将清算事务移交给人民法院，所以选项B说法正确。根据《公司法司法解释（二）》的规定，债权人或者清算组，以公司尚未分配财产和股东在剩余财产分配中已经取得的财产，不能全额清偿补充申报的债权为由，向人民法院提出破产清算申请的，人民法院不予受理，所以选项C说法正确。公司被依法宣告破产的，依照有关企业破产的法律实施破产清算，所以选项D说法正确。40.甲是天天企业的总经理，其妻子乙在天天企业挂名副总经理，年薪300万元，乙实际是在其他公司工作。后天天企业被申请破产。下列说法正确的是（）。

（分数：1.00）

A.管理人对乙应当行使取回权

B.管理人对乙应当行使追回权

√

C.管理人对乙应当行使抵销权

D.乙的收入属于正常收入解析：本题考核追回权。对债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收入和侵占企业财产，管理人应当追回。二、多项选择题(总题数：20，分数：20.00)41.人民法院审理离婚案件，应当进行调解；如感情确已破裂，调解无效，应准予离婚。下列情形中，属于感情确已破裂的有（）。

（分数：1.00）

A.与他人同居

√

B.实施家庭暴力

√

C.虐待、遗弃家庭成员

√

D.有赌博、吸毒等恶习

E.因感情不和分居满1年解析：本题考核判决离婚。夫妻一方要求离婚的，可由有关部门进行调解或直接向人民法院提出离婚诉讼。人民法院审理离婚案件，应当进行调解；如感情确已破裂，调解无效，应准予离婚。有下列情形之一，调解无效的，应准予离婚：（一）重婚或与他人同居的；（二）实施家庭暴力或虐待、遗弃家庭成员的；（三）有赌博、吸毒等恶习屡教不改的；（四）因感情不和分居满2年的；（五）其他导致夫妻感情破裂的情形。选D中缺少“屡教不改”这一要件。42.张某想设立一家个人独资企业，根据《个人独资企业法》的相关规定，在申请设立登记的时候，张某应当向登记机关提交的文件有（）。

（分数：1.00）

A.企业住所证明

√

B.张某签署的企业设立申请书

√

C.公司的名称

D.张某的身份证明

√

E.相关从业人员的姓名解析：本题考核个人独资企业的设立。投资人申请设立登记，应当向登记机关提交下列文件：投资人签署的个人独资企业设立申请书；投资人身份证明；企业住所证明；国家市场监督管理总局规定提交的其他文件。从事法律、行政法规规定须报经有关部门审批的业务的，应当提交有关部门的批准文件。委托代理人申请设立登记的，应当提交投资人的委托书和代理人的身份证明或者资格证明。个人独资企业名称中不得使用“有限”、“有限责任”或“公司”字样。所以选项CE错误，选项ABD正确。43.根据《合伙企业法》的规定，甲普通合伙企业成立时，下列人员中不能成为合伙人的有（）。

（分数：1.00）

A.齐某声明对合伙企业的债务最多只承担1万元

√

B.赵某是国家公务员，其以自己8岁的儿子的名义入伙

√

C.郭某是2年前被开除的警察

D.王某于3个月前刚被刑满释放

E.高某是间歇性精神病患者

√解析：本题考核合伙人的资格。普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。所以选项A中的人员不能成为普通合伙人。普通合伙人应当具有完全民事行为能力。所以选项B、E中的人员不能成为普通合伙人。44.公司未经清算即办理注销登记，导致公司无法进行清算，债权人有权主张（）对公司债务承担清偿责任。

（分数：1.00）

A.有限责任公司的股东

√

B.有限责任公司的董事

C.股份有限公司的股东

D.股份有限公司的董事

√

E.公司的实际控制人

√解析：本题考核清算责任。公司未经清算即办理注销登记，导致公司无法进行清算，债权人有权主张有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东，以及公司的实际控制人对公司债务承担清偿责任。45.甲公司因经营不善被债权人乙公司申请破产，下列财产中可以清偿破产费用、共益债务和其他破产债权的有（）。

（分数：1.00）

A.甲公司可以依法转让的股权

√

B.甲公司可以依法转让的债权

√

C.甲公司已经取得的建设用地使用权

√

D.甲公司为乙公司提供抵押的机器设备，现抵押权已经不存在

√

E.丙公司寄存在甲公司的10吨水泥解析：本题考核债务人财产。除债务人所有的货币、实物外，债务人依法享有的可以用货币估价并可以依法转让的债权、股权、知识产权、用益物权等财产和财产权益，人民法院均应认定为债务人财产。所以选项A、B、C正确。对债务人的特定财产在担保物权消灭或者实现担保物权后的剩余部分，在破产程序中可用以清偿破产费用、共益债务和其他破产债权。所以选项D正确。债务人基于仓储、保管、承揽、代销、借用、寄存、租赁等合同或者其他法律关系占有、使用的他人财产不属于债务人财产，所以选项E错误。46.下列选项不属于我国电子商务法律规范的有（）。

（分数：1.00）

A.《电子商务法》

B.《信息网络传播权保护条例》

C.《电子签名法》

D.《商法》

√

E.《行政法》

√解析：本题考核我国电子商务立法概况。我国目前没有统一的商法典和行政法典。47.根据《民诉解释》的规定，下列案件中不适用小额诉讼程序审理的有（）。

（分数：1.00）

A.银行卡纠纷

B.物业、电信等服务合同纠纷

C.涉外民事纠纷

√

D.知识产权纠纷

√

E.需要评估、鉴定的纠纷

√解析：本题考核不适用小额诉讼程序的情形。下列案件，不适用小额诉讼程序审理：（1）人身关系、财产确权纠纷；（2）涉外民事纠纷；（3）知识产权纠纷；（4）需要评估、鉴定或者对诉前评估、鉴定结果有异议的纠纷；（5）其他不宜适用一审终审的纠纷。48.根据我国行政法理论和法律规定，有权制定行政规章的主体有（）。

（分数：1.00）

A.交通运输部

√

B.国家卫生健康委员会

√

C.人力资源和社会保障部

√

D.国务院研究室

E.海关总署

√解析：本题考核有权制定行政规章的主体。行政规章分为部门规章和地方规章；部门规章是由国务院各部委（选项ABC正确）、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构（选项E正确）制定的。49.星河市税务局在对全市中小型企业进行检查时，发现银河企业涉嫌逃避缴纳税款2万元。银河企业通过举证，证明自己逃避缴纳税款1万元。但是其后市税务局下发的处罚决定书中载明银河企业逃税2万元，并且有伪造账簿的行为，于是作出处罚银河企业3万元的决定。关于本案下列说法中正确的有（）。

（分数：1.00）

A.市税务局的决定是合法的

B.市税务局的行为违背了行政案卷制度

√

C.银河企业的反驳是不合法的

D.在市税务局作出处罚之前，银河企业有权申请听证

√

E.听证笔录是行政决定作出的重要依据之一

√解析：本题考核行政程序法基本制度。行政机关作出影响当事人权利义务的行政决定所根据的证据，原则上必须是该行政决定作出前行政案卷中已经记载的并经当事人申辩和质证的材料。市税务局没有根据银河企业的申辩材料，并且以银河企业未知悉的事实作出行政处罚决定，违背了行政程序法中的行政案卷制度。所以选项B正确。税务机关对法人或者其他组织作出10000元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当告知有要求举行听证的权利。所以选项D正确。在行政处罚听证程序中，听证笔录是作为行政处罚决定的重要依据之一，应与有关证据材料一并归档入案。所以选项E正确。50.下列各项中，不属于行政许可的有（）。

（分数：1.00）

A.注册会计师协会颁发注册会计师执业资格证

B.上级税务机关基于行政隶属关系对下级税务机关有关业务请示、报告事项的审批

√

C.有关部门颁发准予某主体海域使用许可

D.税务机关对下级税务机关人事、财务、外事等事项的审批

√

E.税务机关批准采取税收强制执行措施

√解析：本题考核行政许可与相关概念的区别。根据行政许可的定义和特征，上级税务机关基于行政隶属关系对下级税务机关有关业务请示、报告事项的审批，税务机关对下级税务机关人事、财务、外事等事项的审批，税务机关批准采取税收强制执行措施不属于行政许可事项。51.关于行政处罚的实施，下列说法中符合《行政处罚法》规定的有（）。

（分数：1.00）

A.限制人身自由的行政处罚由公安机关和法律、行政法规规定的其他机关实施

B.需要由一个行政机关集中行使行政处罚权的，由省级人民政府报请国务院决定

C.对管辖发生争议的，协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖

√

D.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上的罚款

√

E.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚

√解析：本题考核行政处罚实施主体。根据《行政处罚法》的规定，限制人身自由的行政处罚权只能由公安机关和法律规定的其他机关行使。所以选项A错误。国务院或者省、自治区、直辖市人民政府可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政处罚权。所以选项B错误。《行政处罚法》规定，对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。所以选项D正确。《行政处罚法》规定，法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚。所以选项E正确。52.行政机关依法作出要求当事人履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政决定，当事人逾期不履行，经催告仍不履行，其后果已经或者将（）的，行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。

（分数：1.00）

A.危害交通安全

√

B.造成环境污染

√

C.破坏自然资源

√

D.扰乱社会公共秩序

E.扰乱经济秩序解析：本题考核代履行。行政机关依法作出要求当事人履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政决定，当事人逾期不履行，经催告仍不履行，其后果已经或者将危害交通安全、造成环境污染或者破坏自然资源的，行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。53.根据《行政复议法实施条例》的规定，下列关于复议申请人及复议代表人的说法中，不正确的有（）。

（分数：1.00）

A.某股份有限公司的董事会认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业合法权益的，该董事会可以以企业的名义申请行政复议

B.某股份有限公司的股东认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业合法权益的，该股东可以直接以企业的名义申请行政复议

√

C.某合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人

D.某合伙企业申请行政复议的，任一合伙人均有权单独申请行政复议

√

E.某一行政复议案件有4个申请人，可以推选2名代表参加行政复议

√解析：本题考核行政复议参加人。（1）股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议，但是不包含股东。所以选项A说法正确，选项B说法错误。（2）合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议；其他合伙组织申请行政复议的，由合伙人“共同”申请行政复议。所以选项C说法正确，选项D说法错误。（3）同一行政复议案件申请人超过5人的，推选1至5名代表参加行政复议。所以选项E说法错误。54.根据《行政诉讼法》，原告或者第三人不能自行收集的，可以申请人民法院调取证据的情形有（）。

（分数：1.00）

A.涉及回避等程序性事项的证据

B.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的证据

√

C.确因客观原因不能自行收集的其他证据

√

D.由国家机关保存而须由人民法院调取的证据

√

E.涉及第三人利益的证据解析：本题考核行政诉讼证据的收集。《行政诉讼法》规定，与本案有关的下列证据，原告或者第三人不能自行收集的，可以申请人民法院调取：（1）由国家机关保存而须由人民法院调取的证据；（2）涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的证据；（3）确因客观原因不能自行收集的其他证据。55.过错侵权责任的构成要件有（）。

（分数：1.00）

A.损害

√

B.过错

√

C.因果关系

√

D.行为

E.事件解析：本题考核侵权责任的构成要件。过错侵权责任的构成要件有：损害、加害行为违法、过错、因果关系。56.甲公司与乙希望小学签订赠与合同，决定赠给该小学价值20万元的电脑，且办理了公证手续。后因甲公司法定代表人更换，甲公司不愿意履行该合同而引发争议。下列关于该赠与合同效力的说法中正确的有（）。

（分数：1.00）

A.该赠与合同尚未生效，因赠与合同为实践性合同

B.该赠与合同已经生效

√

C.乙希望小学有权请求甲公司履行合同

√

D.甲公司享有任意撤销权，故可不履行合同

E.因为该合同已经公证，所以甲公司不享有任意撤销权

√解析：本题考核赠与合同的撤销。赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。经过公证的赠与合同或者依法不得撤销的具有救灾、扶贫、助残等公益、道德义务性质的赠与合同，不适用前述规定。经过公证的赠与合同或者依法不得撤销的具有救灾、扶贫、助残等公益、道德义务性质的赠与合同，赠与人不交付赠与财产的，受赠人可以请求交付。57.下列选项中，属于因法律行为之外的法律事实导致物权变动的情形的有（）。

（分数：1.00）

A.征用

B.赠与

C.添附

√

D.无主物的取得

√

E.标的物的消费

√解析：本题考核物权变动的意义、原因。物权变动的原因，是指引起物权发生、变更、消灭的法律事实。主要包括：（1）法律行为。如基于买卖、互易、赠与、遗赠等完成的交付或登记，抛弃物权及设定或者变更、终止他物权的各种法律行为。（2）法律行为之外的法律事实。如时效、先占、添附、继承、无主物的法定取得、标的物消费、标的物灭失及混同等。（3）公法上的原因。如公用征收、没收、罚款等。选项A中征用只是涉及使用权，不涉及物权的变动。选项B赠与属于法律行为。所以选项AB错误。58.犯罪嫌疑人林某被逮捕后，可以在办案机关申请变更强制措施的人员有（）。

（分数：1.00）

A.甲，系林某配偶

√

B.乙，系林某父亲

√

C.丙，系林某辩护人

√

D.丁，系林某姑父

E.林某

√解析：本题考核强制措施的变更。犯罪嫌疑人、被告人及其法定代理人、近亲属或者辩护人有权申请变更强制措施。人民法院、人民检察院和公安机关收到申请后，应当在3日以内作出决定；不同意变更强制措施的，应当告知申请人，并说明不同意的理由。59.下列民事法律事实中，属于双方法律行为的有（）。

（分数：1.00）

A.侵权行为

B.买卖合同

√

C.遗赠

D.赠与合同

√

E.无因管理解析：本题考核法律事实。侵权行为、无因管理是事实行为，所以排除选项A、E。双方法律行为需要双方当事人意思表示达成一致，遗赠、立遗嘱是单方法律行为，排除选项C；所以选项B、D正确。60.逃税罪在客观方面的表现包括（）。

（分数：1.00）

A.不履行纳税申报义务

√

B.以暴力方式拒不缴纳税款

C.以威胁方法拒不缴纳税款

D.欠缴税款，采取转移资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款

E.进行虚假的纳税申报

√解析：本题考核逃税罪。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，构成逃税罪。本题中，选项D是逃避追缴欠税罪的客观表现，选项B、C属于抗税行为。三、不定项选择题(总题数：20，分数：20.00)61.东华市文化局与市公安局在一次临时联合稽查中，查获该市东区“聪敏书屋”出售盗版地图，盗版地球仪。市文化局和公安局便依法对这批地图和地球仪予以扣押，并以共同名义对“聪敏书屋”作出20万元的罚款、没收违法所得20万元并责令“聪敏书屋”关闭的决定。次日，东华市东区市场监督管理局吊销了“聪敏书屋”的营业执照，市公安局委托东区公安分局对涉事地图和地球仪予以销毁。根据《行政处罚法》回答下列问题：东华市文化局与市公安局、东区市场监督管理局及东区公安分局等行政机关采取的措施，属于行政处罚的有（）。

（分数：1.00）

A.对地图和地球仪的扣押

B.20万元的罚款并没收违法所得20万元

√

C.责令关闭

√

D.吊销营业执照

√

E.销毁涉事地图和地球仪解析：本题考核行政处罚的种类。《行政处罚法》第9条规定，行政处罚的种类：①警告、通报批评；②罚款、没收违法所得、没收非法财物；③暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件；④限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业；⑤行政拘留；⑥法律、行政法规规定的其他行政处罚。所以，选项BCD正确。选项A是行政强制措施，选项E是行政事实行为。62.东华市文化局与市公安局在一次临时联合稽查中，查获该市东区“聪敏书屋”出售盗版地图，盗版地球仪。市文化局和公安局便依法对这批地图和地球仪予以扣押，并以共同名义对“聪敏书屋”作出20万元的罚款、没收违法所得20万元并责令“聪敏书屋”关闭的决定。次日，东华市东区市场监督管理局吊销了“聪敏书屋”的营业执照，市公安局委托东区公安分局对涉事地图和地球仪予以销毁。根据《行政处罚法》回答下列问题：对于本案中的行政处罚决定，如当事人提出要求，需要经过听证程序作出的有（）。

（分数：1.00）

A.20万元的罚款

√

B.没收违法所得20万元

√

C.责令关闭

√

D.吊销营业执照

√

E.销毁涉事地图和地球仪解析：本题考核行政处罚听证程序。《行政处罚法》第63条规定：行政机关拟作出下列行政处罚决定，应当告知当事人有要求听证的权利，当事人要求听证的，行政机关应当组织听证：①较大数额罚款；②没收较大数额违法所得、没收较大价值非法财物；③降低资质等级、吊销许可证件；④责令停产停业、责令关闭、限制从业；⑤其他较重的行政处罚；⑥法律、法规、规章规定的其他情形。所以选项ABCD均正确。63.东华市文化局与市公安局在一次临时联合稽查中，查获该市东区“聪敏书屋”出售盗版地图，盗版地球仪。市文化局和公安局便依法对这批地图和地球仪予以扣押，并以共同名义对“聪敏书屋”作出20万元的罚款、没收违法所得20万元并责令“聪敏书屋”关闭的决定。次日，东华市东区市场监督管理局吊销了“聪敏书屋”的营业执照，市公安局委托东区公安分局对涉事地图和地球仪予以销毁。根据《行政处罚法》回答下列问题：若“聪敏书屋”不服上述行政处罚申请行政复议，下列行政主体中（）可能做行政复议机关。

（分数：1.00）

A.东华市人民政府（针对市文化局＋市公安局）

√

B.东华市东区人民政府（针对东区市场监督管理局）

√

C.东华市市场监督管理局（针对东区市场监督管理局）

√

D.东华市公安局

E.东区公安分局解析：本题考核行政复议机关。若对市文化局与公安局联合作出的扣押行为和罚款20万元、没收非法所得20万元并责令“聪敏书屋”关闭的处罚决定不服，应向两机关的共同上一级行政机关提起行政复议，因此，此时的复议机关为东华市人民政府（A选项）。若对东区市场监督管理局作出的吊销营业执照的行政处罚不服，可以向其所属的人民政府申请行政复议，也可以向其上一级主管部门申请行政复议。因此，此时的复议机关可以是东华市东区人民政府，也可是东华市市场监督管理局（选项BC）。东区公安分局是销毁地图和地球仪的实施者，不可能作为行政复议机关，所以，E选项错误。若对东区公安分局受市公安局委托作出的销毁地图和地球仪（不作为被申请人）不服，应当以市公安局为被申请人，复议机关则应是市政府（A选项）或省公安厅（题干中没有提及）。所以，D选项不正确。64.东华市文化局与市公安局在一次临时联合稽查中，查获该市东区“聪敏书屋”出售盗版地图，盗版地球仪。市文化局和公安局便依法对这批地图和地球仪予以扣押，并以共同名义对“聪敏书屋”作出20万元的罚款、没收违法所得20万元并责令“聪敏书屋”关闭的决定。次日，东华市东区市场监督管理局吊销了“聪敏书屋”的营业执照，市公安局委托东区公安分局对涉事地图和地球仪予以销毁。根据《行政处罚法》回答下列问题：下列对于该案程序及证据的说法，正确的有（）。

（分数：1.00）

A.执法人员可以是1人

B.执法人员在调查或者进行检查时，应当主动向当事人或者有关人员出示执法证件

√

C.涉事地球仪是物证、地图是书证

D.行政机关应当自行政处罚案件立案之日起90日内作出行政处罚决定

√

E.行政处罚决定书必须在宣告后当场交付当事人解析：本题考核行政处罚的程序。《行政处罚法》第42条规定：行政处罚应当由具有行政执法资格的执法人员实施。执法人员不得少于2人，法律另有规定的除外。所以选项A错误。第55条规定：执法人员在调查或者进行检查时，应当主动向当事人或者有关人员出示执法证件。所以选项B正确。涉事地球仪和地图均是以其记载的内容证明案件事实，都是书证。所以选项C错误。第60条规定：行政机关应当自行政处罚案件立案之日起90日内作出行政处罚决定。法律、法规、规章另有规定的，从其规定。所以选项D正确。第61条规定：行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，行政机关应当在7日内依照《中华人民共和国民事诉讼法》的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。当事人同意并签订确认书的，行政机关可以采用传真、电子邮件等方式，将行政处罚决定书等送达当事人。所以选项E错误。65.甲股份有限公司（下称“甲公司”）于2017年6月在上海证券交易所上市。2018年以来，甲公司发生了下列事项：

（1）2018年5月，董事赵某将所持公司股份20万股中的2万股卖出；2019年3月，董事钱某将所持公司股份10万股中的25000股卖出；董事孙某因异国定居，于2018年7月辞去董事职务，并于2019年3月将其所持公司股份5万股全部卖出。

（2）2018年12月1日，公司召开股东大会，修改公司章程，将原来由股东大会负责的“公司收购本公司股票”的决议权授权给为董事会行使，出席本次股东大会的所持表决权3∕4的股东表决通过。本次股东大会同时以相同的表决比例通过与持有本公司5%股份的乙公司（有限责任公司）合并的决议。甲公司回购乙公司持有本公司的股票，并于两公司合并后1年内转让完毕或注销。

（3）乙公司（有限责任公司）也于2018年12月1日召集股东会讨论甲乙公司合并事宜，股东周某于2018年11月底向公司董事会邮寄了书面反对意见，但周某并未出席公司12月1日召开的股东大会，也未委托他人表决。12月6日，周某向公司提出行使异议股东股份回购请求权。

（4）甲公司于2018年12月5日召开董事会并经2/3以上董事出席的董事会会议决议通过如下决议：①由公司收购本公司股票900万股，即公司已发行股份总额的3%，用于奖励本公司职工。6月，公司出资收购上述股票，同年10月将其中的600万股转让给公司职工，剩余的300万股拟在2020年10月转让给即将被吸收合并于该公司的另一企业的职工。②将本公司的600万（占公司已发行股份总额的2%）股份用于转换为可转换为股票的公司债券，该部分股份于2019年12月31日前完成转让或注销。根据所述内容，回答下列问题。下列关于股东周某请求公司回购其股份的说法，正确的有（）。

（分数：1.00）

A.股东周某反对“甲乙公司合并”的事项属于可请求公司回购其股票的范围

√

B.股东周某向董事会寄送书面反对意见的行为构成对合并决议的有效反对

C.周某没有出席股东大会且没有委托他人参加并表决，不享有异议股东股份回购请求权

√

D.甲公司拒绝周某的回购请求权合法

√

E.周某有权在2019年5月1日前向人民法院提起请求公司回购股权之诉解析：本题考核股份回购。对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。遭甲公司拒绝，拒绝理由是：《公司法》第74条条规定：有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（一）公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件的；（二）公司合并、分立、转让主要财产的；（三）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。故A选项正确，从“对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权”可知，只有出席股东大会并对合并投反对票的股东，才享有异议股东股份回购请求权。故选项BE错误，CD正确。66.甲股份有限公司（下称“甲公司”）于2017年6月在上海证券交易所上市。2018年以来，甲公司发生了下列事项：

（1）2018年5月，董事赵某将所持公司股份20万股中的2万股卖出；2019年3月，董事钱某将所持公司股份10万股中的25000股卖出；董事孙某因异国定居，于2018年7月辞去董事职务，并于2019年3月将其所持公司股份5万股全部卖出。

（2）2018年12月1日，公司召开股东大会，修改公司章程，将原来由股东大会负责的“公司收购本公司股票”的决议权授权给为董事会行使，出席本次股东大会的所持表决权3∕4的股东表决通过。本次股东大会同时以相同的表决比例通过与持有本公司5%股份的乙公司（有限责任公司）合并的决议。甲公司回购乙公司持有本公司的股票，并于两公司合并后1年内转让完毕或注销。

（3）乙公司（有限责任公司）也于2018年12月1日召集股东会讨论甲乙公司合并事宜，股东周某于2018年11月底向公司董事会邮寄了书面反对意见，但周某并未出席公司12月1日召开的股东大会，也未委托他人表决。12月6日，周某向公司提出行使异议股东股份回购请求权。

（4）甲公司于2018年12月5日召开董事会并经2/3以上董事出席的董事会会议决议通过如下决议：①由公司收购本公司股票900万股，即公司已发行股份总额的3%，用于奖励本公司职工。6月，公司出资收购上述股票，同年10月将其中的600万股转让给公司职工，剩余的300万股拟在2020年10月转让给即将被吸收合并于该公司的另一企业的职工。②将本公司的600万（占公司已发行股份总额的2%）股份用于转换为可转换为股票的公司债券，该部分股份于2019年12月31日前完成转让或注销。根据所述内容，回答下列问题。下列关于甲公司股东大会的说法，正确的有（）

（分数：1.00）

A.通过修改公司章程以及与乙公司合并的决议是股东大会的权力

√

B.本次股东大会通过修改章程的决议程序合法

√

C.股东大会有权通过修改公司章程将“回购本公司股份”的决议权授予公司的董事会行使

D.股东大会无权通过修改公司章程将“回购本公司股份”的决议权授予公司的董事会行使

E.周某如不参加股东大会，只能委托其他股东代表其表决解析：本题考核股东大会。《公司法》第103条规定，股东出席股东大会会议，所持每一股份有一表决权。但是，公司持有的本公司股份没有表决权。股东大会作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。但是，股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2∕3以上通过。本题中，两项决议均是出席会议的股东所持表决权3∕4通过，已经超过2∕3，因此，选项AB正确。第106条规定，股东可以委托代理人出席股东大会会议，代理人应当向公司提交股东授权委托书，并在授权范围内行使表决权。但并未要求必须委托“股东”，因此，E选项错误。《公司法》142条规定，公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：由上所知，只有将股份用于员工持股计划或者股权激励，将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券以及上市公司为维护公司价值及股东权益所必需的股份回购请求权才可授权给董事会行使，而并非所有的回购本公司股份的决议权都可授权给董事会行使，因此，CD均不正确。67.甲股份有限公司（下称“甲公司”）于2017年6月在上海证券交易所上市。2018年以来，甲公司发生了下列事项：

（1）2018年5月，董事赵某将所持公司股份20万股中的2万股卖出；2019年3月，董事钱某将所持公司股份10万股中的25000股卖出；董事孙某因异国定居，于2018年7月辞去董事职务，并于2019年3月将其所持公司股份5万股全部卖出。

（2）2018年12月1日，公司召开股东大会，修改公司章程，将原来由股东大会负责的“公司收购本公司股票”的决议权授权给为董事会行使，出席本次股东大会的所持表决权3∕4的股东表决通过。本次股东大会同时以相同的表决比例通过与持有本公司5%股份的乙公司（有限责任公司）合并的决议。甲公司回购乙公司持有本公司的股票，并于两公司合并后1年内转让完毕或注销。

（3）乙公司（有限责任公司）也于2018年12月1日召集股东会讨论甲乙公司合并事宜，股东周某于2018年11月底向公司董事会邮寄了书面反对意见，但周某并未出席公司12月1日召开的股东大会，也未委托他人表决。12月6日，周某向公司提出行使异议股东股份回购请求权。

（4）甲公司于2018年12月5日召开董事会并经2/3以上董事出席的董事会会议决议通过如下决议：①由公司收购本公司股票900万股，即公司已发行股份总额的3%，用于奖励本公司职工。6月，公司出资收购上述股票，同年10月将其中的600万股转让给公司职工，剩余的300万股拟在2020年10月转让给即将被吸收合并于该公司的另一企业的职工。②将本公司的600万（占公司已发行股份总额的2%）股份用于转换为可转换为股票的公司债券，该部分股份于2019年12月31日前完成转让或注销。根据所述内容，回答下列问题。下列关于甲公司收购本公司股票的说法，正确的（）

（分数：1.00）

A.回购本公司的股票的决议只能由股东大会作出，公司章程的规定不合法

B.董事会作出关于用于奖励职工的本公司股票（3%）以及将股份用于转换为可转换为股票的公司债券（2%）的决议的股票数额符合法律规定

√

C.董事会作出关于用于奖励职工的本公司股票（2018年10月、2020年10月）以及将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券（2019年12月31日）后的转让时间均不符合法律规定（2018年12月5日通过决议）

D.股东大会作出的关于与乙公司合并的决议符合法律规定

√

E.甲公司回购乙公司股份后1年内转让完毕或注销的决议合法解析：本题考核股份回购。只有将股份用于员工持股计划或者股权激励，将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券以及上市公司为维护公司价值及股东权益所必需的股份回购请求权才可授权给董事会行使，而并非所有的回购本公司股份的决议权都可授权给董事会行使，因此，A不正确。奖励给本公司职工的股票（3%）、将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券的（2%）的比例共计5%，没有超过10%的比例，故选项B正确。甲公司已转让和拟转让回购本公司股票的时间分别是2018年10月、2020年10月和2019年12月31日均在3年之内。故C选项不正确。公司合并的决议是股东大会的权利，且属于特别决议，故D选项正确。因与持有本公司股份的其他公司合并而收购本公司股份的，应当在6个月内转让或者注销，故E选项不正确。68.甲股份有限公司（下称“甲公司”）于2017年6月在上海证券交易所上市。2018年以来，甲公司发生了下列事项：

（1）2018年5月，董事赵某将所持公司股份20万股中的2万股卖出；2019年3月，董事钱某将所持公司股份10万股中的25000股卖出；董事孙某因异国定居，于2018年7月辞去董事职务，并于2019年3月将其所持公司股份5万股全部卖出。

（2）2018年12月1日，公司召开股东大会，修改公司章程，将原来由股东大会负责的“公司收购本公司股票”的决议权授权给为董事会行使，出席本次股东大会的所持表决权3∕4的股东表决通过。本次股东大会同时以相同的表决比例通过与持有本公司5%股份的乙公司（有限责任公司）合并的决议。甲公司回购乙公司持有本公司的股票，并于两公司合并后1年内转让完毕或注销。

（3）乙公司（有限责任公司）也于2018年12月1日召集股东会讨论甲乙公司合并事宜，股东周某于2018年11月底向公司董事会邮寄了书面反对意见，但周某并未出席公司12月1日召开的股东大会，也未委托他人表决。12月6日，周某向公司提出行使异议股东股份回购请求权。

（4）甲公司于2018年12月5日召开董事会并经2/3以上董事出席的董事会会议决议通过如下决议：①由公司收购本公司股票900万股，即公司已发行股份总额的3%，用于奖励本公司职工。6月，公司出资收购上述股票，同年10月将其中的600万股转让给公司职工，剩余的300万股拟在2020年10月转让给即将被吸收合并于该公司的另一企业的职工。②将本公司的600万（占公司已发行股份总额的2%）股份用于转换为可转换为股票的公司债券，该部分股份于2019年12月31日前完成转让或注销。根据所述内容，回答下列问题。下列关于赵某、钱某和孙某卖出所持公司股票的行为性质叙述，正确的有（）。

（分数：1.00）

A.赵某卖出所持公司股票的行为符合法律规定（2017年6月上市，2018年5月出卖股份）

B.赵某卖出所持公司股票的行为不符合法律规定

√

C.钱某卖出所持公司股票的符合法律规定（卖出25%）

√

D.钱某卖出所持公司股票的符合不法律规定

E.孙某卖出所持公司股票符合规定（2018年7月辞职，2019年3月卖出）

√解析：本题考核的是股份有限公司特定持有人的股份转让。根据规定，董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。本题中，赵某转让的所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起不足1年，因此，不符合法律的规定。所以，A选项错误，B选项正确。根据规定，董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。本题中，钱某转让的股份为所持有本公司股份总数的25%，未超过25%。所以选项C正确，D错误。根据规定，董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份。本题中，孙某离职已经超过6个月。所以，E选项正确。69.李某与王某共同出资在某市开设香客来餐饮有限公司，于2019年3月28日办理了税务登记。由于效益不好，餐饮公司于2021年8月31日停业。税务部门对该餐饮公司纳税情况进行检查时，发现其在经营期间应缴纳城建税、教育费附加等共计70834元，但餐饮公司隐瞒经营收入，虚假申报，实际申报缴纳税款1896元。此外，李某与他人通谋，于2020年购买50份伪造的增值税专用发票，未被有关机关发现。根据《刑法》的规定，（）的犯罪主体属于特殊犯罪主体。

（分数：1.00）

A.骗取出口退税罪

B.抗税罪

√

C.逃税罪

√

D.逃避追缴欠税罪

√

E.非法购买增值税专用发票罪解析：本题考核涉税犯罪的主体。逃税罪主体是特殊主体，必须是