基层审计AO与OA交互思考建议

第页基层审计AO与OA交互思考建议作为落实审计署6号令、强化审计工程质量限制的重要举措，各级审计机关相继进展了ao与oa现场审计与审计管理系统的交互。今年，我们在本区义蓬、党山两镇财政决算审计等工程中尝试了ao与oa的交互审计。通过对工程审计资料从起先至审计终结利用计算机进展全过程记录和归类管理，尝试ao与ao交互实现审计现场与后台的联动指导管理，审计人员

既体会了ao与oa交互的好处，也感受到了交互中存在的一些难点。现结合工程实施状况，对基层审计机关开展ao与oa交互谈几点粗浅想法。

一、ao与oa的好处：

1.用ao进展现场审计的好处：应当说ao是严格遵循审计署6号令进展操作的，它贯穿于审计工程的各个阶段，包括审前打算、审计实施、审计终结等环节。用ao系统有几个手工审计无法到达的好处：一是便利看账，同一个审计组的成员不会出现抢账本的现象。二是对于常规审计事项，可以通过ao系统局部功能自动审计来提高工作效率。三是经过长期的实践与积累，审计机关将积累丰富的、基于同一软件平台的电子审计档案资源，审计档案资源的充分挖掘和利用成为现实。

2.用oa系统的好处：一是实现审计实施和审计管理各个环节的信息化和标准化，提高管理水平。二是实现审计机关领导对审计现场的指挥管理。通过审计管理系统和审计实施系统的交互，刚好沟通管理机关和审计现场，加强对现场的管理限制，刚好获得领导对现场的指导和协助。三是实现本级机关办公自动化、无纸化和上下级之间公文传输网络化。四是通过oa可以实现各级审计机关公共信息的共享。

应当说，oa系统的最本质的好处是实现领导的指挥与限制管理，而要到达这个目的，就必需实现ao与oa的交互。

3.ao与oa交互的好处：通过ao与ao交互，审计现场审计资料和审计证据等审计资源的共享，可以实现信息共享、同步审计、同步指导，从而限制审计质量、提高审计效率，详细表此时此刻：一是加强了信息沟通。领导和复核人员不必到审计现场，即可随时驾驭全部审计工程的工作进展、审计人员工作完成状况及其遵守6号令等审计准那么的状况，并刚好向审计组反应看法和建议；ao数据包的上传，极大地便利了领导、复核人员和审计组之间的信息传输。二是完善了事中的质量限制。通过ao和oa系统的信息交互，为领导依据审计进展状况调整审计重点，以及对审计发觉重要问题的定性和决策供应第一手材料；复核人员部门也可通过非现场检查的方式，将检查中发觉的审计组及审计人员在执行6号令等方面不够标准的问题，刚好与审计组及相关审计人员沟通，进一步完善审计工程执行过程中的质量限制。三是提高了质量限制的效果和效率。oa和ao系统交互平台的应用，使整个审计从工程打算到审计终结通过这个“平台”实现协调与融合，审计质量与审计效率均有所提高。

二、在ao与oa交互中实际遇到的一些难点：

通过对镇财政决算、医院财务收支、社保及住房公积金等专项审计中的ao与oa交互的实践，我们体会到在基层审计机关，要充分实现ao与oa的交互，还存在以下难点：

1．打算工程录入存在滞后性。遵照交互管理方法，在oa的管理中，由办公室负责年初在oa中录入审计工程打算，这样就须要一些审计工程的根本资料与数据，如审计人员、审计时间、审计内容、审计重点等等。这与基层审计机关的现状有必须冲突，目前由于审计工程的不确定性、审计实施的阶段性、审计力气的有限性，基层审计机关的审前调查不行能在每年年初就实施，方案一般也在正式审计前制订，因而工程打算的oa录入存在滞后现象。

2.交互的刚好性较难表达。基层审计与市局或省厅审计工程不同，他们的审计一般战线长、人员多且可能长期在外地，我们的工程一般审计组成员在3至4人、工程小、时间短，且科室负责人往往是审计组长或审计成员，分管领导也充分了解审计进展状况，在这种环境下，ao数据包上传次数与时间无法限制与驾驭。应当说，ao与oa交互的目的是审计组成员之间能够互通信息、审计组长能够刚好驾驭审计成员的审计现场证据、科室负责人及分管领导能够刚好了解审计状况，一般要求在期中或期末撤出审计点时上传ao现场数据。在基层审计机关，由于受设备条件、审计力气、审计工程完成时间等的限制，一般在审计实施阶段完毕后才将ao现场数据上传到oa，交互意义无法表达；同时，在设施配备上也不允很多次上传，由于移动key的限制、网络平安性的考虑等因素，基层审计无法在现场通过在线形式实施交互，通常是通过离线形式，回单位后才能实现交互，口头汇报与书面汇报的同时进展，交互的好处就无法表达了。空白等等〕，这些问题的存在均导致了交互的完整性不够。而对于ao系统本身，局部现场审计过程、审计专家经历、sql语句等无法上传到oa，这也影响了工程的完整性。

4.交互的目的性无法表达。由于目前oa审计管理系统中软件本身存在与基层审计不够匹配等缘由，设计不够全面、维护不够刚好等缘由导致基层审计的审计法规库、公文流程无权限追加更新、修改。按规定，在审计工程的实施中，我们可以从oa中将被审计单位信息、审计师经历数据包等导入ao，从而便于现场审计，实际由于oa功能的限制，目前基层审计机关oa系统中，被审计单位资料库、专家经历及法规库没有配套。

同时，在实际操作中，基层审计机关也无法完整地对被审计单位信息进展更新或添加。一个审计工程完成后，特殊是已经实现工程ao与oa交互后，按规定可以依据审计状况对被审计单位根本数据库进展更新或添加。但实际操作中很难做到：即使在“被审计单位资料树”中采纳“维护所属被审计单位”中添加功能，也无法将一些审计所取得的数据或有关资料输入其中，因为目前oa系统中设置的表格过于格式化、而格式又过于企业化，基层审计机关具有很大覆盖面的乡镇、行政事业单位等被审计单位的根本状况、审计数据资料等无法对应填入。

5.交互的肃穆性不够。审计机关实施ao与oa交互的目的是为了实现审计工程的全过程限制与指导，由于审计人员在计算机方面学问的缺乏、ao、oa系统操作的不娴熟，加上局部审计工程出于多方面考虑，审计工程在交互中不行幸免存在屡次修改、删除、人为加工包装的因素，交互的肃穆性不够。局部审计工程那么在交互过程中只注意ao系统审计证据、底稿等的复核，对于上传给oa中的现场审计数据包的二次复核，往往只注意内容的完整性，而无视复核证据的相关性及审计定性的精确性，或存在不填复核看法、事后补复核的现象。

6.审计人员认可性有待提高。当前基层审计机关，审计专业学问与计算机技术学问并重的复合性人才极其缺乏，审计人员由于传统审计观念的束缚，加上ao本身系统设置中world的编辑功能较弱，oa系统的实时跟踪与修改痕迹的保存，迫使审计人员采纳延长现场审计时间来完整交互内容，这也简单使审计人员产生对ao与oa交互抵触的消极、畏难等心情。

三、对基层审计机关实行ao与oa交互的建议：

1.首先，应从思想上克制基层审计人员的抵触畏难心情，加大力度开展各种形式的培训，使基层审计机关也涌现一批既精通审计专业又熟识计算机专业的高端复合型审计人才，为ao、oa系统应用缔造先决条件。

2.其次，针对目前基层审计机关在ao与oa交互操作中存在的一些问题，建议上级审计部门应刚好修改完善oa系统中一些不符合实际、应用繁琐的公文流程，增加一些便利智能易用的管理模块；同时，上级审计机关信息及法制部门应刚好维护更新财经审计法规库，添加诸如一些审计常见问题的审计定性及处理惩罚的财经法规，为财经领域存在的普遍、共性的违法违规问题供应定性、处理惩罚依据和法规保障。

3.最终，出台制度明确交互内容及职责。各级审计机关应出台ao、oa系统应用的各项制度，明确信息交互内容，以制度规定审计工程全过程的ao与oa交互：在打算阶段，应交互审计工程根本信息、与本工程审计相关的审计专家经历；在现场实施阶段，应交互审计日记、审计工作底稿、发觉问题的审计取证记录等状况；在报告阶段，应交互审后会议记录状况、形成专家经历，并更新被审计单位资料库。同时，为了便于交互操作，明确责任，基层审计机关也应以制度明确信息交互时限。如我们可规定审计组长每周五将本周实施审计所形成