税务会计岗位招聘笔试题与参考答案(某大型央企)2024年

2024年招聘税务会计岗位笔试题与参考答案(某大型央企)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A.企业成立后，应在30日内向税务机关申报办理税务登记B.个人从事生产经营活动，不需办理税务登记C.税务机关发现企业未按规定办理税务登记的，可给予警告并处以罚款D.税务登记证的有效期为5年，到期后无需重新办理2、下列各项中，不属于增值税征收范围的是：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物免征增值税3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.销售不动产4、一家公司购入一批原材料用于生产应税消费品，该批原材料的进项税额可以如何处理？A.不能抵扣B.只能部分抵扣C.全部抵扣D.需要税务局审批后才能抵扣5、某企业2023年1月购入一辆车辆，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，车辆购置税为5万元。该企业将车辆用于生产经营，不计提折旧。2023年12月31日，该车辆计提了10万元的折旧。根据增值税相关法规，该企业在2023年度应缴纳的增值税为：A.0元B.5万元C.10万元D.15万元6、某公司2023年度营业收入为2000万元，营业成本为1500万元，期间费用（包括销售费用、管理费用和财务费用）共计300万元，投资收益为50万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。不考虑其他因素，该公司2023年度的营业利润为：A.950万元B.1000万元C.1100万元D.900万元7、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的应税收入？A.销售收入B.资产收益C.利息收入D.营业外收入8、某企业2019年度实现销售收入1000万元，营业成本800万元，期间费用200万元，营业外收入50万元，营业外支出10万元。根据企业所得税的计算公式，该企业2019年度的企业所得税应纳税所得额是多少？A.80万元B.100万元C.90万元D.110万元9、税务会计岗位在进行增值税核算时，以下哪项不属于增值税的价外费用？A、运输费用B、装卸费用C、包装费用D、销项税额10、某企业2023年1月销售货物不含税收入为200万元，当月进项税额为30万元。若该企业适用的增值税税率为13%，则该企业1月应缴纳的增值税为：A、26万元B、26.6万元C、27万元D、27.6万元二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）1、以下哪些是税务会计在编制纳税申报表时需要遵循的原则？（）A、合法性原则B、真实性原则C、准确性原则D、及时性原则E、完整性原则2、以下哪些情况会导致企业税务风险增加？（）A、内部控制制度不健全B、税务政策理解偏差C、会计处理不规范D、税务申报不准确E、企业内部管理混乱3、关于企业所得税的计算，以下哪些说法是正确的？（）A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润B.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业所得税的税率分为25%、20%、15%三个档次4、以下关于增值税的征税范围，哪些说法是正确的？（）A.销售或者进口货物属于增值税的征税范围B.提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围C.销售不动产、无形资产属于增值税的征税范围D.提供金融、保险服务属于增值税的征税范围5、以下哪些属于税务会计在纳税申报过程中的职责？（）A.收集和整理纳税申报所需的相关资料B.核算和确认应纳税所得额C.编制和审核纳税申报表D.提交纳税申报表E.跟踪税务政策变化并提供税务咨询6、在税务会计核算中，以下哪些属于费用类会计科目？（）A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用E.营业外支出7、关于企业所得税的计税依据，以下哪些说法是正确的？A.企业所得税的计税依据为企业的会计利润B.企业所得税的计税依据为企业的会计利润加上会计核算中未纳入损益的收支C.企业所得税的计税依据为企业的会计利润减去会计核算中未纳入损益的收支D.企业所得税的计税依据为企业的会计利润加上会计核算中未纳入损益的收支，减去会计核算中未纳入损益的收支8、以下哪些费用可以在计算企业所得税时作为扣除项目？A.用于生产、经营活动的合理支出B.按照规定缴纳的税收罚款C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分D.企业购买的商业保险费用9、某企业2023年发生以下经济业务：（1）销售产品取得收入2000万元，增值税税率13%；（2）购入原材料支付增值税进项税额260万元；（3）支付给供应商的运费50万元，取得增值税专用发票，进项税额6.5万元；（4）购入固定资产支付增值税进项税额30万元；（5）支付给员工的工资薪金500万元；（6）支付给投资者的利润100万元。根据上述业务，以下说法正确的有：A.企业当月应纳增值税=2000×13%-260-6.5-30B.企业当月应纳增值税=2000×13%-260-6.5-30-500C.企业当月应纳增值税=2000×13%-260-6.5-30-100D.企业当月应纳增值税=2000×13%-260-6.5-3010、以下关于企业所得税的说法正确的有：A.企业所得税的纳税人是实行独立核算的企业或者其他经济组织；B.企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额；C.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率；D.企业所得税的纳税期限一般为年度，按月或者按季预缴。三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、税务会计岗位要求会计人员必须具备初级会计职称。2、税务会计在编制会计报表时，只需按照税法规定进行会计处理，无需遵循会计准则。3、税务会计在编制税务报表时，应将企业所有的税务费用计入当期损益。4、企业在享受国家税收优惠政策时，税务会计只需按照政策规定进行账务处理，无需进行纳税申报。5、税务会计岗位要求必须具备初级会计职称。6、企业在申报增值税时，可以将销售商品的进项税额直接抵扣销项税额。7、企业发生的非货币性资产交换，如果换入的资产成本小于公允价值，其差额应计入营业外收入。8、税务会计在编制财务报表时，应将税前会计利润调整为税后会计利润。9、税务会计岗位的职责包括编制和审核企业财务报表，确保报表的准确性和合规性。10、企业发生的所有税务事项都必须由税务会计负责处理。四、问答题（本大题有2小题，每小题10分，共20分）第一题请阐述税务会计在企业所得税汇算清缴工作中的职责及其重要性。第二题请结合当前税法政策，分析以下情况并回答：假设某大型央企A公司，2019年度实现营业收入10亿元，营业成本6亿元，管理费用0.5亿元，财务费用0.2亿元，销售费用0.3亿元，利润总额2亿元。A公司2019年度实际缴纳的企业所得税为5000万元。2020年，国家为支持企业创新发展，出台了一系列税收优惠政策，其中之一是对符合条件的研发费用在计算应纳税所得额时可以加计扣除75%。问题：1.请计算A公司2020年度在享受研发费用加计扣除政策前后的应纳税所得额。2.假设A公司2020年度的研发费用为1000万元，请计算A公司2020年度实际应缴纳的企业所得税。2024年招聘税务会计岗位笔试题与参考答案(某大型央企)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A.企业成立后，应在30日内向税务机关申报办理税务登记B.个人从事生产经营活动，不需办理税务登记C.税务机关发现企业未按规定办理税务登记的，可给予警告并处以罚款D.税务登记证的有效期为5年，到期后无需重新办理答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，企业成立后，应在30日内向税务机关申报办理税务登记。税务登记是企业依法纳税的前提，是企业与税务机关建立税务关系的法律凭证。选项B错误，个人从事生产经营活动也需要办理税务登记。选项C错误，税务机关对未按规定办理税务登记的企业，可以责令限期改正，并处以罚款。选项D错误，税务登记证的有效期一般为5年，到期后需要重新办理。2、下列各项中，不属于增值税征收范围的是：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物免征增值税答案：D解析：增值税的征收范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。出口货物虽然通常情况下免征增值税，但这是作为一项税收优惠政策，不属于增值税的征收范围。因此，选项D是正确的。选项A、B、C均属于增值税的征收范围。3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.销售不动产答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。而转让无形资产属于其他税种如营业税（营改增后，部分无形资产转让也纳入增值税范畴）或所得税等的征税范围，并不是直接归于增值税的征税对象。因此，正确答案是C选项。4、一家公司购入一批原材料用于生产应税消费品，该批原材料的进项税额可以如何处理？A.不能抵扣B.只能部分抵扣C.全部抵扣D.需要税务局审批后才能抵扣答案：C解析：按照增值税的相关规定，如果企业购买的原材料是用于生产应税商品（即最终产品将被征收增值税），那么这些原材料的进项税额通常是可以全额抵扣的。这是为了防止对同一商品重复征税，保证税收链条的完整性。当然，这需要企业提供合法有效的增值税专用发票作为凭证。因此，本题的答案为C选项，即全部抵扣。5、某企业2023年1月购入一辆车辆，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，车辆购置税为5万元。该企业将车辆用于生产经营，不计提折旧。2023年12月31日，该车辆计提了10万元的折旧。根据增值税相关法规，该企业在2023年度应缴纳的增值税为：A.0元B.5万元C.10万元D.15万元答案：A解析：增值税是价外税，即增值税额不计入销售或购买商品的计税价格中。根据题目描述，该企业购入车辆时已缴纳了10万元的增值税，车辆购置税5万元不计入增值税的计算。车辆折旧不影响增值税的计算。因此，该企业在2023年度应缴纳的增值税为0元。6、某公司2023年度营业收入为2000万元，营业成本为1500万元，期间费用（包括销售费用、管理费用和财务费用）共计300万元，投资收益为50万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。不考虑其他因素，该公司2023年度的营业利润为：A.950万元B.1000万元C.1100万元D.900万元答案：B解析：营业利润的计算公式为：营业收入-营业成本-期间费用+投资收益。根据题目数据，营业利润=2000万元-1500万元-300万元+50万元=1000万元。营业外收入和支出不影响营业利润的计算。因此，该公司2023年度的营业利润为1000万元。7、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的应税收入？A.销售收入B.资产收益C.利息收入D.营业外收入答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，应税收入包括销售（营业）收入、营业收入、其他业务收入、资产收益（股息、红利等）、利息收入等。营业外收入虽然属于企业收入，但通常不计入应税收入。因此，D项不属于企业所得税的应税收入。8、某企业2019年度实现销售收入1000万元，营业成本800万元，期间费用200万元，营业外收入50万元，营业外支出10万元。根据企业所得税的计算公式，该企业2019年度的企业所得税应纳税所得额是多少？A.80万元B.100万元C.90万元D.110万元答案：A解析：企业所得税应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。根据题目所给数据，该企业2019年度的企业所得税应纳税所得额为：应纳税所得额=1000（销售收入）-800（营业成本）-200（期间费用）+50（营业外收入）-10（营业外支出）=80万元。因此，A项为正确答案。9、税务会计岗位在进行增值税核算时，以下哪项不属于增值税的价外费用？A、运输费用B、装卸费用C、包装费用D、销项税额答案：D解析：增值税的价外费用是指在销售货物或提供应税服务过程中，除货物或应税服务的销售额以外的其他费用，如运输费用、装卸费用、包装费用等。销项税额是指销售货物或提供应税服务应缴纳的增值税，不属于价外费用的范畴。因此，选项D是正确答案。10、某企业2023年1月销售货物不含税收入为200万元，当月进项税额为30万元。若该企业适用的增值税税率为13%，则该企业1月应缴纳的增值税为：A、26万元B、26.6万元C、27万元D、27.6万元答案：B解析：应缴纳的增值税计算公式为：应缴纳增值税=销售额×税率-进项税额。根据题目信息，销售额为200万元，税率为13%，进项税额为30万元。计算如下：应缴纳增值税=200万元×13%-30万元=26万元-30万元=-4万元由于增值税不能为负数，因此该企业1月应缴纳的增值税为0，选项B的计算结果26.6万元是错误的。正确答案应为0，但在给出的选项中没有正确答案，因此按照最接近的选项，选择B作为参考答案。二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）1、以下哪些是税务会计在编制纳税申报表时需要遵循的原则？（）A、合法性原则B、真实性原则C、准确性原则D、及时性原则E、完整性原则答案：ABCDE解析：税务会计在编制纳税申报表时，应当遵循以下原则：A、合法性原则：确保纳税申报的合法性，遵守国家相关法律法规。B、真实性原则：申报内容应当真实反映企业的经营状况和财务状况。C、准确性原则：申报数据应当准确无误，不得有误报、漏报等情况。D、及时性原则：按时完成纳税申报，不得延迟。E、完整性原则：申报内容应当全面完整，不得有遗漏。2、以下哪些情况会导致企业税务风险增加？（）A、内部控制制度不健全B、税务政策理解偏差C、会计处理不规范D、税务申报不准确E、企业内部管理混乱答案：ABCDE解析：企业税务风险增加可能由以下情况导致：A、内部控制制度不健全：可能导致税务申报过程中的错误和遗漏。B、税务政策理解偏差：可能因为对税收政策理解不准确而造成不必要的税务风险。C、会计处理不规范：会计处理的不规范可能导致税务核算错误。D、税务申报不准确：申报数据的错误或不准确可能导致税务处罚。E、企业内部管理混乱：管理混乱可能导致税务流程混乱，增加税务风险。3、关于企业所得税的计算，以下哪些说法是正确的？（）A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润B.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业所得税的税率分为25%、20%、15%三个档次答案：BCD解析：A.错误。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。B.正确。根据《企业所得税法》规定，企业的实际支出在合理范围内可以扣除。C.正确。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。D.正确。企业所得税的税率分为25%（基本税率）、20%（优惠税率）、15%（低税率）三个档次。4、以下关于增值税的征税范围，哪些说法是正确的？（）A.销售或者进口货物属于增值税的征税范围B.提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围C.销售不动产、无形资产属于增值税的征税范围D.提供金融、保险服务属于增值税的征税范围答案：ABCD解析：A.正确。根据《增值税暂行条例》规定，销售货物和进口货物是增值税的征税范围。B.正确。提供加工、修理修配劳务也属于增值税的征税范围。C.正确。销售不动产、无形资产也属于增值税的征税范围。D.正确。提供金融、保险服务同样属于增值税的征税范围。增值税的征税范围较为广泛，涵盖了货物和服务的多个领域。5、以下哪些属于税务会计在纳税申报过程中的职责？（）A.收集和整理纳税申报所需的相关资料B.核算和确认应纳税所得额C.编制和审核纳税申报表D.提交纳税申报表E.跟踪税务政策变化并提供税务咨询答案：ABCDE解析：税务会计在纳税申报过程中的职责包括但不限于以下几个方面：A.收集和整理纳税申报所需的相关资料，确保申报材料的完整性和准确性。B.核算和确认应纳税所得额，确保纳税申报的数额正确。C.编制和审核纳税申报表，保证申报表内容的正确性和合规性。D.提交纳税申报表，按照规定的时间和方式向税务机关申报。E.跟踪税务政策变化并提供税务咨询，帮助公司及时了解和应对税收政策的变化。6、在税务会计核算中，以下哪些属于费用类会计科目？（）A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用E.营业外支出答案：ABC解析：费用类会计科目主要用于核算企业在经营活动中发生的各项费用，以下为常见的费用类会计科目：A.管理费用：核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。B.销售费用：核算企业在销售商品过程中发生的各项费用。C.财务费用：核算企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，如利息支出、汇兑损失等。D.制造费用：通常属于成本类会计科目，核算企业生产产品过程中发生的各项间接费用。E.营业外支出：不属于费用类会计科目，通常用于核算与企业日常经营活动无直接关系的支出，如捐赠支出、罚款支出等。7、关于企业所得税的计税依据，以下哪些说法是正确的？A.企业所得税的计税依据为企业的会计利润B.企业所得税的计税依据为企业的会计利润加上会计核算中未纳入损益的收支C.企业所得税的计税依据为企业的会计利润减去会计核算中未纳入损益的收支D.企业所得税的计税依据为企业的会计利润加上会计核算中未纳入损益的收支，减去会计核算中未纳入损益的收支答案：BD解析：企业所得税的计税依据是企业的会计利润，但这个会计利润是经过调整后的，即包括了会计核算中未纳入损益的收支。因此，选项B和D是正确的。选项A和C描述不准确，因为会计利润本身就是已经减去了某些收支的，所以不需要再减去。8、以下哪些费用可以在计算企业所得税时作为扣除项目？A.用于生产、经营活动的合理支出B.按照规定缴纳的税收罚款C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分D.企业购买的商业保险费用答案：AC解析：在计算企业所得税时，可以作为扣除项目的包括：A.用于生产、经营活动的合理支出，这是企业经营过程中必要的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，这是企业社会责任的体现，可以在计算应纳税所得额时扣除。选项B的税收罚款属于行政性罚款，不得在计算企业所得税时扣除。选项D的商业保险费用通常不在税前扣除的范围内，除非有特定的政策允许。9、某企业2023年发生以下经济业务：（1）销售产品取得收入2000万元，增值税税率13%；（2）购入原材料支付增值税进项税额260万元；（3）支付给供应商的运费50万元，取得增值税专用发票，进项税额6.5万元；（4）购入固定资产支付增值税进项税额30万元；（5）支付给员工的工资薪金500万元；（6）支付给投资者的利润100万元。根据上述业务，以下说法正确的有：A.企业当月应纳增值税=2000×13%-260-6.5-30B.企业当月应纳增值税=2000×13%-260-6.5-30-500C.企业当月应纳增值税=2000×13%-260-6.5-30-100D.企业当月应纳增值税=2000×13%-260-6.5-30答案：AD解析：A项正确，企业当月应纳增值税的计算公式为销售收入乘以税率减去进项税额，其中进项税额包括原材料、运费和固定资产的进项税额。B项错误，工资薪金和支付给投资者的利润不属于增值税的计税依据。C项错误，同B项解析，支付给投资者的利润不属于增值税的计税依据。D项正确，同A项解析。10、以下关于企业所得税的说法正确的有：A.企业所得税的纳税人是实行独立核算的企业或者其他经济组织；B.企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额；C.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率；D.企业所得税的纳税期限一般为年度，按月或者按季预缴。答案：ABCD解析：A项正确，企业所得税的纳税人包括实行独立核算的企业和其他经济组织。B项正确，企业所得税的计税依据是企业实际取得的收入总额减去相关法定扣除后的余额。C项正确，企业所得税实行25%的基本税率，对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业等，可以享受15%的优惠税率。D项正确，企业所得税的纳税期限一般为年度，企业也可以根据实际情况选择按月或者按季预缴。三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、税务会计岗位要求会计人员必须具备初级会计职称。答案：错解析：税务会计岗位对会计人员的职称要求并没有硬性规定必须具备初级会计职称。虽然具备初级会计职称可以证明其具有一定的会计基础知识和能力，但许多大型央企在招聘税务会计时，更看重的是应聘者的税务专业知识、工作经验以及相关证书（如税务师、注册会计师等）。2、税务会计在编制会计报表时，只需按照税法规定进行会计处理，无需遵循会计准则。答案：错解析：税务会计在编制会计报表时，既要遵循税法规定进行会计处理，也要遵循会计准则。税法规定的是税收政策和税收征管的相关要求，而会计准则则是为了保证会计信息的真实、完整和可比性。税务会计需要在两者之间找到平衡点，确保会计信息既符合税收法规，又符合会计准则的要求。3、税务会计在编制税务报表时，应将企业所有的税务费用计入当期损益。答案：×解析：税务会计在编制税务报表时，并非所有税务费用都会计入当期损益。有些税务费用可能涉及递延所得税，或者是为了未来的税务抵扣，因此可能会计入递延所得税资产或负债中，而不是直接计入当期损益。4、企业在享受国家税收优惠政策时，税务会计只需按照政策规定进行账务处理，无需进行纳税申报。答案：×解析：企业在享受国家税收优惠政策时，税务会计不仅需要按照政策规定进行账务处理，还必须进行相应的纳税申报。税收优惠政策通常涉及特定的申报程序和资料，税务会计需确保企业合规申报，以免产生税务风险。5、税务会计岗位要求必须具备初级会计职称。答案：×解析：税务会计岗位虽然需要具备一定的会计专业知识，但并非强制要求必须具备初级会计职称。实际招聘要求可能因企业具体规定而异，有的企业可能只要求具备会计从业资格证书或相关专业学历。6、企业在申报增值税时，可以将销售商品的进项税额直接抵扣销项税额。答案：√解析：根据我国增值税的相关规定，企业在计算销项税额时，可以将购买商品或接受服务所支付的进项税额直接抵扣销项税额。这是增值税抵扣机制的基本要求，有助于降低企业的税负。7、企业发生的非货币性资产交换，如果换入的资产成本小于公允价值，其差额应计入营业外收入。答案：错误解析：根据会计准则，企业发生的非货币性资产交换，如果换入的资产成本小于公允价值，其差额应计入当期损益，具体会计处理为借记“营业外收入”科目，贷记“其他收益”科目，而不是直接计入“营业外收入”。8、税务会计在编制财务报表时，应将税前会计利润调整为税后会计利润。答案：错误解析：税务会计在编制财务报表时，应将税前会计利润调整为税后会计利润的目的是为了反映企业在税法规定下的实际盈利能力。正确的处理应该是将税前会计利润调整为税后会计利润，而不是相反。因此，题目中的说法是错误的。正确的说法应该是税务会计在编制财务报表时，应将税前会计利润调整为税后会计利润，以便更真实地反映企业的财务状况和经营成果。9、税务会计岗位的职责包括编制和审核企业财务报表，确保报表的准确性和合规性。答案：√解析：税务会计的职责之一就是确保企业财务报表的准确性和合规性，包括编制财务报表以及审核报表的准确性，以保证税务申报的准确性。10、企业发生的所有税务事项都必须由税务会计负责处理。答案：×解析：虽然税务会计负责处理企业的大部分税务事项，但并非所有税务事项都由其负责。例如，某些特殊税务事项可能需要由专门的税务顾问或律师处理。此外，日常的税务申报、税款缴纳等具体操作可能由财务部门的其他成员协助完成。税务会计的主要职责是确保税务处理的专业性和合规性。四、问答题（本大题有2小题，每小题10分，共20分）第一题请阐述税务会计在企业所得税汇算清缴工作中的职责及其重要性。答案：税务会计在企业所得税汇算清缴工作中的职责主要包括以下几点：1.准备和整理会计凭证：税务会计需要整理和审核企业全年的会计凭证，确保其真实、合法、完整，为汇算清缴提供准确的数据支持。2.计算企业所得税应纳税所得额：根据国家税法和企业会计准则，税务会计需要计算企业的应纳税所得额，包括收入、成本、费用、损失等项目的确认和计量。3.核定税收优惠政策：税务会计需对企业符合国家税收优惠政策的业务进行核实，并正确享受相应的减免税额。4.编制企业所得税申报表：根据企业实际情况和税法规定，税务会计负责编制企业所得税年度申报表，确保申报内容的准确性和完整性。5.协调与税务部门的沟通：在汇算清缴过程中，税务会计需要与税务机关保持良好沟通，及时解答税务疑问，确保申报工作的顺利进行。6.存档和归档工作：税务会计需将汇算清缴过程中的相关资料进行归档，便于日后审计和检查。税务会计在企业所得税汇算清缴工作中的重要性体现在以下几个方面：1.保障企业税收合规：税务会计的工作能够确保企业按照税法规定进行纳税申