工程预算与成本控制手册范本1

工程预算与成本控制手册TOC\o"1-2"\h\u17723第1章工程预算编制基础 3120071.1工程预算概述 361981.2工程预算编制方法 432681.3工程预算编制依据 429533第2章成本控制概述 4127282.1成本控制的意义与目标 490582.1.1保证项目投资在预算范围内合理使用，避免资源浪费； 5324192.1.2实现项目成本的有效降低，提高项目经济效益； 5309312.1.3保障项目进度与质量，保证项目顺利实施； 5205732.1.4提升项目管理水平，为项目决策提供有力支持。 5311352.2成本控制的原理与方法 5101542.2.1系统性原理：成本控制应涵盖项目全生命周期，包括前期策划、设计、采购、施工、验收等各个阶段； 5132532.2.2动态性原理：成本控制应项目进度不断调整与优化，以适应项目实际情况； 5209102.2.3目标性原理：成本控制应以实现项目成本目标为核心，保证项目经济效益； 5252052.2.4责任制原理：成本控制应明确各参与方的责任与义务，形成协同效应。 574392.2.1预算控制法：通过对项目预算的编制、执行与调整，实现成本控制； 5248662.2.2成本分析比较法：通过对比实际成本与预算成本，找出成本偏差，分析原因并采取措施； 5187362.2.3成本绩效指数法：通过计算成本绩效指数（CPI），评估项目成本控制效果； 511242.2.4挣值分析法：结合项目进度与成本，通过计算挣值（EV）指标，对项目成本进行动态控制。 520802.3成本控制的基本环节 5283062.3.1成本预测：根据项目特点、历史数据和行业经验，对项目成本进行预测，为成本控制提供依据； 5289852.3.2成本计划：结合项目预算，制定成本控制计划，明确成本控制目标与措施； 5262352.3.3成本核算：对项目实际发生的成本进行核算，为成本控制提供数据支持； 6290602.3.4成本分析：分析成本核算结果，找出成本偏差，为成本调整提供依据； 6104132.3.5成本调整：根据成本分析结果，调整成本计划与预算，保证项目成本控制在目标范围内； 6287572.3.6成本考核：对项目成本控制效果进行评估，为项目管理提供反馈。 612326第3章工程量清单计价 6209323.1工程量清单概述 665063.2工程量清单编制 635613.3工程量清单计价方法 66984第4章预算价格编制与审查 728264.1预算价格编制 7109704.1.1编制原则 766784.1.2编制依据 7195934.1.3编制方法 7123284.1.4编制步骤 7251104.2预算价格审查 832964.2.1审查目的 815224.2.2审查内容 8155794.2.3审查程序 8180384.3预算价格调整 883364.3.1调整原因 8265514.3.2调整原则 890414.3.3调整程序 918691第5章施工成本计划与控制 9274785.1施工成本计划 9131395.1.1成本计划概述 9212265.1.2成本计划的编制原则 9164315.1.3成本计划的编制方法 9154115.2施工成本控制方法 9176265.2.1成本控制概述 972285.2.2成本控制的方法 10193965.3施工成本控制措施 10161505.3.1人员管理 10139635.3.2材料管理 1057215.3.3机械管理 10135955.3.4施工过程管理 10113345.3.5合同管理 1025253第6章设备与材料成本控制 11269646.1设备成本控制 1180786.1.1设备成本概述 1117916.1.2设备成本控制原则 11142056.1.3设备成本控制措施 1187056.2材料成本控制 1174716.2.1材料成本概述 11121286.2.2材料成本控制原则 1145566.2.3材料成本控制措施 11294376.3设备与材料成本优化 12316756.3.1成本优化原则 12193336.3.2成本优化措施 124429第7章人工成本控制 1217747.1人工成本构成与特点 12240097.1.1人工成本构成 12194407.1.2人工成本特点 1270487.2人工成本控制方法 12184447.2.1预算编制 12297677.2.2人员配置优化 1338857.2.3劳动生产率提高 132327.2.4激励机制 13166097.2.5信息化管理 13276877.3人工成本优化策略 13268057.3.1优化人员结构 13307407.3.2引入竞争机制 13313087.3.3强化培训与技能提升 13256867.3.4合理调整薪酬体系 1338607.3.5创新技术与管理 13254687.3.6加强劳动纪律 1331436第8章施工期间成本监控 13327508.1施工期间成本监控概述 13136398.1.1成本监控原则 1454268.1.2成本监控目标 14191958.1.3成本监控任务 14267968.1.4成本监控实施要点 14213528.2施工期间成本监控方法 1412768.2.1成本分析 1490498.2.2成本比较 15219248.2.3成本预测 15252298.2.4成本考核 15114318.3施工期间成本风险防范 1510059第9章成本核算与分析 16271879.1成本核算概述 1640779.2成本核算方法 16324149.2.1直接成本核算 16208369.2.2间接成本核算 163109.3成本分析及改进措施 16110769.3.1成本分析 16109399.3.2改进措施 1729922第10章成本控制信息系统 171445710.1成本控制信息系统概述 172162510.2成本控制信息系统的功能与架构 17956410.2.1功能 173084410.2.2架构 182059510.3成本控制信息系统的实施与应用 181139010.3.1实施步骤 18940210.3.2应用策略 18第1章工程预算编制基础1.1工程预算概述工程预算作为工程项目投资控制的核心环节，是对工程项目实施过程中所需资金进行预测、计划和控制的重要手段。工程预算包括建筑工程预算、安装工程预算、设备及工具预算、施工临时工程预算等部分。它旨在为工程项目提供经济合理性依据，保证项目在投资范围内保质保量完成。1.2工程预算编制方法工程预算编制方法主要包括以下几种：（1）单价法：根据工程量清单和相应的综合单价，计算出各项工程费用的总和。（2）实物量法：以工程所需的各种材料和施工机具台班的实物量为依据，乘以相应单价，汇总得出工程总费用。（3）概算法：在初步设计阶段，根据类似工程的经验数据和工程规模，对工程费用进行估算。（4）标准预算法：依据国家或行业发布的工程预算定额，结合工程实际情况进行编制。1.3工程预算编制依据工程预算编制依据主要包括以下方面：（1）国家及地方政策法规：包括建筑安装工程费用定额、工程量清单计价规范等。（2）工程设计文件：包括初步设计、施工图设计等。（3）工程量清单：根据工程设计文件，列出工程项目中各个分部分项的工程量。（4）市场价格信息：包括各类建筑材料、设备、劳动力等的市场价格。（5）工程合同：合同中规定的工程范围、工程质量、工程期限等，均为工程预算编制的依据。（6）施工组织设计：施工方案、施工工艺、施工进度等，对工程预算的编制具有指导作用。（7）其他相关资料：如工程项目的地质勘察报告、施工地点的气候条件等，也是工程预算编制的重要依据。第2章成本控制概述2.1成本控制的意义与目标成本控制作为工程项目管理的重要组成部分，对于保证项目经济效益、实现投资回报最大化具有深远的意义。成本控制的目标主要包括以下几点：2.1.1保证项目投资在预算范围内合理使用，避免资源浪费；2.1.2实现项目成本的有效降低，提高项目经济效益；2.1.3保障项目进度与质量，保证项目顺利实施；2.1.4提升项目管理水平，为项目决策提供有力支持。2.2成本控制的原理与方法成本控制遵循以下原理：2.2.1系统性原理：成本控制应涵盖项目全生命周期，包括前期策划、设计、采购、施工、验收等各个阶段；2.2.2动态性原理：成本控制应项目进度不断调整与优化，以适应项目实际情况；2.2.3目标性原理：成本控制应以实现项目成本目标为核心，保证项目经济效益；2.2.4责任制原理：成本控制应明确各参与方的责任与义务，形成协同效应。成本控制方法主要包括：2.2.1预算控制法：通过对项目预算的编制、执行与调整，实现成本控制；2.2.2成本分析比较法：通过对比实际成本与预算成本，找出成本偏差，分析原因并采取措施；2.2.3成本绩效指数法：通过计算成本绩效指数（CPI），评估项目成本控制效果；2.2.4挣值分析法：结合项目进度与成本，通过计算挣值（EV）指标，对项目成本进行动态控制。2.3成本控制的基本环节成本控制的基本环节包括：2.3.1成本预测：根据项目特点、历史数据和行业经验，对项目成本进行预测，为成本控制提供依据；2.3.2成本计划：结合项目预算，制定成本控制计划，明确成本控制目标与措施；2.3.3成本核算：对项目实际发生的成本进行核算，为成本控制提供数据支持；2.3.4成本分析：分析成本核算结果，找出成本偏差，为成本调整提供依据；2.3.5成本调整：根据成本分析结果，调整成本计划与预算，保证项目成本控制在目标范围内；2.3.6成本考核：对项目成本控制效果进行评估，为项目管理提供反馈。通过以上环节，实现工程项目成本的有效控制，提高项目经济效益。第3章工程量清单计价3.1工程量清单概述工程量清单是工程预算与成本控制的基础性文件，是对工程项目所需各种材料、设备、人工及其它费用进行量化和明细化的汇总表。它主要包括工程项目划分、工程量计算、工程量清单编制等内容。工程量清单的准确性与否直接关系到工程预算的合理性和成本控制的实效性。3.2工程量清单编制工程量清单编制主要包括以下步骤：（1）收集资料：包括工程设计图纸、施工规范、工程量计算规则等。（2）工程项目划分：按照工程项目的性质、用途、施工方法等因素，将工程划分为若干个子项。（3）工程量计算：根据工程量计算规则，对各个子项进行工程量计算。（4）编制工程量清单：将计算出的工程量按照一定的格式进行汇总，形成工程量清单。（5）审核与修正：对编制完成的工程量清单进行审核，保证其准确性，并根据实际情况进行修正。3.3工程量清单计价方法工程量清单计价方法主要包括以下几种：（1）单价法：根据工程量清单中的工程量，乘以相应的综合单价，得出该子项的合价，再将所有子项的合价汇总，得出工程总造价。（2）总价法：在单价法的基础上，将工程量清单中的各个子项按照一定的规则进行合并，形成总价项目，然后计算总价项目的合价，得出工程总造价。（3）费率法：根据工程量清单中的工程量，乘以相应的费率，得出该子项的费用，再将所有子项的费用汇总，得出工程总造价。（4）综合单价法：结合单价法和总价法的特点，对工程量清单中的各个子项进行综合单价计算，得出工程总造价。（5）动态计价法：根据工程项目的实际情况，对工程量清单中的工程量、单价、费率等进行调整，以反映市场价格变化和工程实际情况。在实际工程预算与成本控制过程中，应根据工程项目的特点和要求，选择合适的计价方法，保证工程量清单计价的准确性和合理性。第4章预算价格编制与审查4.1预算价格编制4.1.1编制原则预算价格编制应遵循科学合理、准确完整、规范统一的原则。在编制过程中，应充分考虑工程项目的实际情况，保证预算价格的合理性和可行性。4.1.2编制依据（1）国家及地方政策、法规和行业标准；（2）工程项目设计文件、施工图纸及相关技术资料；（3）工程量清单、工程量计算规则；（4）市场价格信息、历史工程数据；（5）施工组织设计、施工技术方案；（6）其他与预算价格编制相关的资料。4.1.3编制方法（1）采用工料单价法、综合单价法等方法进行预算价格编制；（2）结合工程项目特点，合理选用定额、取费标准等；（3）对特殊工艺、新材料等进行价格测算；（4）充分考虑风险因素，合理确定风险费用。4.1.4编制步骤（1）收集、整理工程量清单及相关资料；（2）分析工程项目特点，确定预算价格编制方法；（3）计算分部分项工程量；（4）选用合适的定额、取费标准等，计算工程直接费用；（5）计算工程间接费用；（6）汇总各项费用，形成预算价格；（7）对预算价格进行校核、调整。4.2预算价格审查4.2.1审查目的预算价格审查旨在保证预算价格的合理、准确、合规，为工程项目的投资控制提供依据。4.2.2审查内容（1）审查预算价格编制原则、依据、方法是否合理；（2）审查工程量计算、定额选用、取费标准是否准确；（3）审查预算价格中是否存在重复计算、漏算等问题；（4）审查预算价格是否符合国家及地方政策、法规和行业标准；（5）审查预算价格是否存在重大偏差、异常情况。4.2.3审查程序（1）组织专家进行预算价格审查；（2）审查人员对预算价格进行逐项审查；（3）针对审查中发觉的问题，提出修改意见和建议；（4）对预算价格进行修改、完善；（5）形成审查报告。4.3预算价格调整4.3.1调整原因（1）工程设计变更；（2）施工方案调整；（3）市场价格波动；（4）政策、法规、标准发生变化；（5）其他影响预算价格的因素。4.3.2调整原则（1）遵循公平、公正、公开的原则；（2）保证预算价格的合理性和可行性；（3）根据调整原因，合理确定调整范围和幅度。4.3.3调整程序（1）分析调整原因，提出调整方案；（2）组织专家对调整方案进行评审；（3）根据评审意见，修改、完善调整方案；（4）对预算价格进行调整；（5）形成调整报告。第5章施工成本计划与控制5.1施工成本计划5.1.1成本计划概述施工成本计划是在工程项目前期，根据设计方案、工程量清单和施工组织设计等，对施工过程中可能发生的各项费用进行预测、分析和编制的过程。其目的是保证施工过程中成本的合理性和经济性，为工程项目的投资决策提供依据。5.1.2成本计划的编制原则a.合法性原则：依据国家有关政策、法规和行业标准，保证成本计划的合法性；b.实事求是原则：根据工程实际情况，科学合理地预测和编制成本；c.预防为主原则：充分考虑施工过程中可能出现的风险和不确定性，制定相应的预防措施；d.动态调整原则：根据工程进度和市场行情，适时调整成本计划。5.1.3成本计划的编制方法a.按工程量清单编制成本计划；b.按施工阶段编制成本计划；c.按施工部位编制成本计划；d.按施工专业编制成本计划。5.2施工成本控制方法5.2.1成本控制概述施工成本控制是指在施工过程中，对实际发生的成本进行监控、分析、调整和优化，以保证工程项目成本控制在预定范围内。5.2.2成本控制的方法a.预测控制法：通过对施工过程中可能发生的成本进行预测，制定相应的控制措施；b.挣值分析法：通过对比实际完成的工作量与预算工作量，评估工程成本绩效；c.成本偏差分析法：分析成本偏差产生的原因，制定纠偏措施；d.临界值控制法：设置成本临界值，对超出临界值的成本进行重点控制。5.3施工成本控制措施5.3.1人员管理a.提高施工人员素质，降低人工成本；b.合理配置人员，提高劳动生产率；c.建立激励机制，调动人员积极性。5.3.2材料管理a.严格材料采购制度，降低材料成本；b.合理利用材料，减少浪费；c.建立材料库存制度，避免积压。5.3.3机械管理a.合理配置机械设备，提高机械利用率；b.加强机械维护保养，降低维修成本；c.优化施工方案，降低机械使用成本。5.3.4施工过程管理a.严格施工过程控制，减少质量安全；b.加强施工调度，提高施工效率；c.优化施工组织设计，降低间接成本。5.3.5合同管理a.强化合同履约意识，降低合同风险；b.完善合同变更和索赔制度，合理调整成本；c.建立合同评审制度，提高合同管理水平。第6章设备与材料成本控制6.1设备成本控制6.1.1设备成本概述设备成本在工程项目中占据重要地位，主要包括设备购置费、安装费、调试费及维修保养费等。有效控制设备成本，对保证工程质量、缩短工程周期具有重要意义。6.1.2设备成本控制原则（1）遵循公平、公正、公开的原则进行设备采购；（2）根据工程需求，合理选择设备类型和规格；（3）加强设备使用与管理，降低设备故障率；（4）优化设备维护保养策略，降低维修成本。6.1.3设备成本控制措施（1）建立完善的设备采购制度，保证设备质量与价格合理；（2）加强设备租赁管理，合理利用社会资源；（3）提高设备使用效率，减少设备闲置时间；（4）开展设备维护保养工作，延长设备使用寿命；（5）加强设备成本核算，实时掌握设备成本动态。6.2材料成本控制6.2.1材料成本概述材料成本是工程项目成本的重要组成部分，包括建筑材料、构件、设备配件等。合理控制材料成本，有助于提高工程项目的经济效益。6.2.2材料成本控制原则（1）遵循质量优先原则，保证材料质量符合标准；（2）合理预测材料价格波动，制定科学的采购计划；（3）加强材料库存管理，减少库存积压；（4）提高材料利用效率，降低材料损耗。6.2.3材料成本控制措施（1）建立严格的材料采购制度，实现材料质量与价格的优化；（2）实行材料供应商评价制度，保证材料来源可靠；（3）加强材料验收、保管和发放管理，降低材料损耗；（4）开展材料成本核算，实时监控材料成本变化。6.3设备与材料成本优化6.3.1成本优化原则（1）系统优化原则，即从整体角度出发，协调设备与材料成本控制；（2）动态优化原则，关注成本变化，及时调整控制策略；（3）效益最大化原则，保证设备与材料成本控制取得最佳效果。6.3.2成本优化措施（1）运用现代信息技术，提高设备与材料成本管理的科学性；（2）加强供应链管理，降低设备与材料采购成本；（3）强化设备与材料成本分析，挖掘成本潜力；（4）推广新技术、新材料、新工艺，提高工程项目的综合效益。第7章人工成本控制7.1人工成本构成与特点7.1.1人工成本构成人工成本主要包括直接人工成本和间接人工成本。直接人工成本指的是直接从事生产作业人员的工资、奖金、津贴等；间接人工成本则包括生产管理人员、技术支持人员、后勤服务人员等非直接生产人员的工资、奖金、津贴等。7.1.2人工成本特点人工成本具有以下特点：（1）人工成本与生产数量、质量、效率等因素密切相关，具有直接生产性；（2）人工成本在工程项目中占有较大比重，对项目成本影响较大；（3）人工成本具有一定的弹性，可以通过提高劳动生产率、优化人员配置等方式进行控制；（4）人工成本受国家政策、市场行情、企业内部管理等多种因素影响。7.2人工成本控制方法7.2.1预算编制根据工程项目特点和需求，编制人工成本预算，明确人工成本的控制目标。7.2.2人员配置优化根据工程进度和任务需求，合理配置各类人员，保证人工成本的有效利用。7.2.3劳动生产率提高通过培训、技术改进、管理优化等手段，提高劳动生产率，降低单位产品的人工成本。7.2.4激励机制建立健全激励机制，调动员工积极性，提高工作效率，降低人工成本。7.2.5信息化管理运用信息化手段，对人工成本进行实时监控和分析，为人工成本控制提供数据支持。7.3人工成本优化策略7.3.1优化人员结构根据工程项目的实际需求，调整人员结构，减少非生产性人员，提高生产性人员的比重。7.3.2引入竞争机制通过竞争上岗、绩效考核等方式，激发员工潜能，提高整体人工成本效益。7.3.3强化培训与技能提升加大对员工的培训力度，提高员工综合素质，提升劳动生产率。7.3.4合理调整薪酬体系结合市场行情和企业实际情况，合理调整薪酬体系，使之既能激发员工积极性，又能有效控制人工成本。7.3.5创新技术与管理通过技术创新和管理改进，提高劳动生产率，降低人工成本。7.3.6加强劳动纪律强化劳动纪律，降低人工成本中的浪费现象，提高人工成本使用效率。第8章施工期间成本监控8.1施工期间成本监控概述施工期间成本监控是工程项目成本管理的重要组成部分，旨在保证项目施工过程中成本的有效控制。本章主要阐述施工期间成本监控的基本原则、目标、任务及实施要点，为工程项目提供科学、合理的成本监控手段。8.1.1成本监控原则（1）全面性原则：施工期间成本监控应涵盖项目施工的全过程，保证成本控制的全面性。（2）及时性原则：施工期间成本监控应及时发觉并解决问题，防止成本失控。（3）动态性原则：施工期间成本监控应工程进度、环境变化等因素进行调整，保证成本控制的实时性。（4）预防性原则：施工期间成本监控应注重风险防范，提前制定应对措施，降低成本风险。8.1.2成本监控目标（1）保证施工期间成本控制在预算范围内。（2）提高成本使用效率，降低工程成本。（3）及时发觉并解决成本问题，保障工程顺利进行。（4）为项目决策提供有力支持，提高项目投资效益。8.1.3成本监控任务（1）制定施工期间成本监控计划。（2）收集、整理成本数据，进行成本分析。（3）制定并实施成本控制措施。（4）跟踪成本控制效果，及时调整监控策略。8.1.4成本监控实施要点（1）建立健全成本监控组织机构。（2）明确成本监控职责，落实责任。（3）加强成本数据管理，保证数据准确性。（4）注重成本控制措施的落实，提高执行力。8.2施工期间成本监控方法施工期间成本监控方法主要包括：成本分析、成本比较、成本预测和成本考核。8.2.1成本分析成本分析是施工期间成本监控的基础，通过对成本数据进行系统分析，找出成本波动的原因，为成本控制提供依据。（1）分析方法：趋势分析、结构分析、因素分析等。（2）分析内容：工程量、单价、直接成本、间接成本等。8.2.2成本比较成本比较是将实际成本与预算成本进行对比，分析成本差异，找出成本控制的关键环节。（1）比较方法：逐项比较、累计比较、比率比较等。（2）比较内容：工程量、单价、成本构成等。8.2.3成本预测成本预测是根据工程进度、资源消耗等因素，预测未来一段时间内的成本变化趋势，为成本控制提供参考。（1）预测方法：时间序列预测、回归分析预测等。（2）预测内容：直接成本、间接成本、工程量等。8.2.4成本考核成本考核是对施工期间成本控制效果的评估，旨在激励和约束各方参与者，提高成本控制水平。（1）考核指标：成本完成率、成本降低率、成本节约额等。（2）考核方法：定量考核、定性考核、综合考核等。8.3施工期间成本风险防范施工期间成本风险防范是保证工程项目成本控制在预算范围内的关键环节。以下列举几种常见的成本风险防范措施：（1）加强合同管理，明确合同条款，降低合同风险。（2）建立完善的成本管理体系，保证成本控制有序进行。（3）加强工程变更管理，严格控制变更成本。（4）加强材料采购管理，降低材料成本。（5）加强工程质量安全管理，减少质量安全导致的成本增加。（6）注重人才培养，提高项目管理水平。通过以上措施，有助于降低施工期间成本风险，保证工程项目顺利进行。第9章成本核算与分析9.1成本核算概述成本核算是工程预算与成本控制的重要组成部分，通过对工程项目全过程中的费用进行系统、连续、完整的计算、汇总、分析，为项目管理层提供决策依据。成本核算主要包括直接成本和间接成本的核算，旨在合理控制工程成本，提高项目经济效益。9.2成本核算方法9.2.1直接成本核算直接成本是指与工程项目直接相关的成本，包括人工费、材料费、机械使用费、措施费等。直接成本核算方法如下：（1）人工费核算：根据工程量清单和施工组织设计，计算各项工程的人工消耗量，乘以人工单价，得出人工费。（2）材料费核算：根据工程量清单和材料消耗定额，计算各项工程的材料消耗量，乘以材料单价，得出材料费。（3）机械使用费核算：根据工程量清单和机械台班消耗定额，计算各项工程的机械台班消耗量，乘以机械台班单价，得出机械使用费。（4）措施费核算：根据施工组织设计，计算各项工程的措施费用，如临时设施费、安全文明施工费等。9.2.2间接成本核算间接成本是指与工程项目相关，但不能直接计入工程成本的成本，包括管理费、财务费、利润等。间接成本核算方法如下：（1）管理费核算：根据企业内部管理制度，计算项目管理过程中发生的管理费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。（2）财务费核算：根据工程项目贷款、融资等财务活动，计算财务费用。（3）利润核算：根据企业利润政策和工程项目的实际情况，计算合理的利润。9.3成本分析及改进措施9.3.1成本分析成本分析是通过对工程项目的成本数据进行分析