2024年度全面预算管理培训讲义课件VIP

全面预算管理培训讲义ppt课件12024/3/23CONTENTS全面预算管理概述全面预算管理体系构建预算编制方法与技巧预算执行与控制策略预算考核与激励机制设计全面预算管理系统应用实践22024/3/23全面预算管理概述0132024/3/23定义全面预算管理是一种全员、全过程、全方位的预算管理方法，旨在通过预算的编制、执行、监控、分析和考核等环节，实现企业资源的优化配置和战略目标的有效实现。全过程管理涵盖预算编制、执行、监控、分析和考核等全过程，确保预算管理的连续性和有效性。全方位覆盖涉及企业生产经营的各个方面，包括收入、成本、费用、资金等，实现全面覆盖。全员参与强调企业内部各部门、各岗位的广泛参与，形成全员预算管理意识。定义与特点42024/3/23通过预算的编制和执行，将企业战略转化为具体的行动计划和资源配置方案，确保企业战略目标的实现。实现企业战略目标通过预算的分配和调整，实现企业资源的优化配置，提高资源使用效率。优化资源配置通过预算的监控和分析，及时发现和解决企业内部存在的问题，加强内部控制和管理。加强内部控制通过预算的考核和评价，激励员工积极工作，提高企业经济效益和市场竞争力。提高经济效益全面预算管理的意义52024/3/23及时调整原则预算执行过程中应及时发现问题并进行调整，确保预算与实际经营情况相符合。可操作性原则预算编制应结合企业实际情况，确保预算的可操作性和可执行性。合理性原则预算编制应基于充分的市场调研和科学的预测，确保预算的合理性和可行性。战略导向原则预算管理应以企业战略为导向，确保预算目标与企业战略目标相一致。全面性原则预算管理应涵盖企业生产经营的各个方面，实现全面覆盖。全面预算管理的原则62024/3/23全面预算管理体系构建0272024/3/23负责审议批准预算管理制度、政策，制定预算管理原则和目标，对预算编制、调整、执行等事项进行决策。设在财务部门，负责组织协调预算编制、审查、汇总、平衡等工作，监督预算执行情况，提出预算调整建议。按照预算管理要求，负责本单位预算编制、执行、分析等工作，确保预算目标的实现。预算管理委员会预算管理办公室各预算责任单位组织架构与职责划分82024/3/23预算编制流程设计编制预算草案各预算责任单位按照任务书要求，结合实际情况，编制本单位预算草案。下达预算编制任务预算管理委员会下达预算编制任务书，明确编制范围、内容、时间等要求。确定预算编制原则和目标根据企业战略规划和经营计划，明确预算编制的指导思想和目标要求。审查平衡预算草案预算管理办公室对各单位提交的预算草案进行审查、汇总、平衡，提出调整意见。审议批准预算方案预算管理委员会审议批准经调整后的预算方案，下达执行。92024/3/23预算执行与监控机制预算执行各预算责任单位严格按照批准的预算方案执行，确保预算目标的实现。预算调整如遇重大变化或突发事件，需对预算进行调整的，必须按照规定的程序报批。预算监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，发现问题及时采取措施加以解决。预算考核制定科学合理的预算考核办法，对各预算责任单位的预算执行情况进行考核和评价，并将考核结果作为奖惩的依据。102024/3/23预算编制方法与技巧03112024/3/23适用情况适用于企业各项间接费用的预算，特别是不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的预算项目。定义与原理从零开始，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。优点不受前期费用项目和费用水平的制约，能够调动各部门降低费用的积极性。缺点编制工作量大，重点不易突出，编制时间较长。零基预算法122024/3/23定义与原理：以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。增量预算法132024/3/23优点编制简单，省时省力。缺点可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为不加分析地保留或接受原有的成本费用项目，可能使原来不合理的费用继续开支而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成预算上的浪费。适用情况适用于业务量稳定、增长变化不大的企业。增量预算法142024/3/23固定预算法根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量（如生产量、销售量）水平作为唯一基础来编制预算的方法。固定预算法存在过于机械呆板和可比性差的缺点。弹性预算法在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量（如生产量、销售量、工时等）水平编制系列预算的方法。弹性预算法能够适应不同经营活动情况的变化，扩大了预算的范围，更好地发挥预算的控制作用，避免了在实际情况发生变化时，对预算作频繁的修改；能够使预算对实际执行情况的评价与考核，建立在更加客观和可比的基础上。固定预算法与弹性预算法152024/3/23以固定不变的会计期间（如年度、季度、月度）作为预算期间编制预算的方法。定期预算法的缺点是盲目性、滞后性和间断性。定期预算法在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。滚动预算法的优点是透明度高、及时性强、连续性好，以及完整性和稳定性突出。滚动预算法定期预算法与滚动预算法162024/3/23预算执行与控制策略04172024/3/23建立预算执行监控机制，定期跟踪和评估预算执行情况，确保预算按计划执行。预算执行实时监控预算调整审批流程预算优化措施明确预算调整的条件和程序，规范调整申请、审批和执行流程，确保调整合理且符合公司战略。分析预算执行过程中的问题和瓶颈，提出针对性的优化措施，提高预算执行效率和效果。030201预算执行过程中的调整与优化182024/3/23

预算外支出审批流程设计预算外支出定义与分类明确预算外支出的定义和范围，按照性质和重要性进行分类。审批权限与流程设置根据支出金额和影响程度，设置不同层级的审批权限和流程，确保审批过程严谨、高效。紧急支出处理机制建立紧急支出特殊处理机制，简化审批流程，确保公司运营不受影响。192024/3/2303处理措施与改进建议根据差异分析结果，制定相应的处理措施和改进建议，推动预算管理持续优化。01差异分析方法与工具运用比较分析法、因素分析法等，结合数据分析工具，对预算执行差异进行深入分析。02差异原因调查与诊断调查差异产生的具体原因，诊断问题根源，为后续处理提供依据。预算执行差异分析与处理202024/3/23预算考核与激励机制设计05212024/3/23包括收入、成本、利润等，衡量企业经济效益。包括客户满意度、市场份额、内部流程优化等，反映企业长期竞争力。实际完成情况与预算目标的比较，评估预算执行效果。结合行业特点和企业战略，设计个性化的绩效评价指标。财务指标非财务指标预算达成率绩效评价指标预算考核指标体系构建222024/3/23奖励与惩罚应具有足够的激励作用，激发员工积极性。奖惩制度应简单明了，易于理解和执行。确保奖惩制度对所有员工公平，避免主观偏见和歧视。包括奖金、晋升、培训、荣誉等多种方式，满足员工不同需求。公平性原则激励性原则可操作性原则多样化奖惩方式奖惩制度设计原则及实施方法232024/3/23鼓励员工参与预算目标的制定，提高目标合理性和可接受性。员工参与预算制定建立定期反馈机制，让员工了解预算执行情况和考核结果，促进持续改进。定期反馈与沟通为员工提供必要的培训和支持，提高其达成预算目标的能力。提供培训和支持关注员工福利和工作环境改善，提高员工满意度和忠诚度。关注员工福利和工作环境员工参与和满意度提升途径242024/3/23全面预算管理系统应用实践06252024/3/23系统功能概述包括预算编制、预算执行、预算调整、预算分析等模块。操作界面及流程演示展示系统登录、主界面及各功能模块的操作界面，详细演示预算编制、执行、调整等操作流程。实例演示通过具体案例，演示如何在系统中进行预算编制、执行监控、数据分析等操作。系统功能介绍及操作演示262024/3/23确保数据录入的准确性，避免因为数据错误导致的预算偏差。准确录入掌握快速录入的方法，如批量导入、快捷键使用等，提高数据录入效率。高效录入数据录入、查询和报表生成技巧分享272024/3/23利用系统提供的多维度查询功能，灵活查找所需数据。根据实际需求，自定义查询条件，快速定位目标数据。数据录入、查询和报表生成技巧分享自定义查询多维度查询282024/3/23报表模板使用熟悉系统内置的报表模板，根据需要选择合适的模板生成报表。自定义报表学习自定义报表的制作方法，满足个性化的报表需求。数据录入、查询和报表生成技巧分享292024/3/23安全保密严格遵守保密规定，确保预算数据安全。规范操作按照系统操作规范进行操作，避免因误操作导致的问题。系统使用注意事项及常见问题解答302024/3/23及时更新：定期更新系统版本，确保系统功能和性能得到持续优化。系统使用注意事项及常见问题解答312024/3/23问题一如何解决数据录入错误？解答可以通过系统的数据校验功能进行检查，发现错误后及时修正。同时，建议定期备份数据，以便在出现问题时恢复数据。系统使用注意事项及常见问题解答322024/3/23问