【S科学仪器设备公司应收账款管理优化设计（论文）5400字】

-5-S科学仪器设备公司应收账款管理优化设计目录TOC\o"1-2"\h\u20532S科学仪器设备公司应收账款管理优化设计 -1-10676一、S科学仪器设备有限公司介绍 -1-6750二、S科学仪器设备有限公司应收账款管理现状 -1-7567三、S科学仪器设备有限公司应收账款存在的问题 -2-28259（一）缺乏专门的信用管理部门 -2-7906（二）缺乏有效的信用调查方法 -3-19936（三）应收账款催收流程缺乏规范性 -3-17183（四）缺乏应收账款管理的激励和监督机制 -4-20905四、S科学仪器设备有限公司优化应收账款管理方案设计 -4-15464（一）设立独立的信用管理部门 -4-21894（二）采用科学合理的信用调查方法 -5-26827（三）制定系统化的应收账款催收流程 -5-4880（四）提升应收账款管理的激励与监督机制 -6-一、S科学仪器设备有限公司介绍长沙市S科学仪器设备有限公司是一家经湖南省食品药品监督管理局批准成立的医药批发企业，成立于2010年9月，注册资金1050万元，主要经营中成药、中药材、中药饮片、化学原料及其制剂、抗生素制剂、生化药品、生物制品、二类、三类医疗器械；销售以医院临床、代理招商等为主。公司药品主要代理经营科伦集团、湖南五洲通等知名企业的新特药；医疗器械主要代理经营各类医用耗材、影像超声、生化检验等医疗用品和医用设备，现与国内外包括西门子、飞利浦、蔡司、罗氏等知名企业在内的跨国公司建立了友好战略合作关系，并成为三十多家生产厂家的湖南总代理或特约经销商。二、S科学仪器设备有限公司应收账款管理现状应收账款的规模反应了企业以赊销方式拓展市场而形成的债权金额，因而应收账款及对应年度营业收入大小及增长率可以反映企业实际经营情况和应收账款的质量。为了使得数据更具有对比性和直观性，这里选用长沙市S科学仪器设备有限公司应收账款和营业收入金额及其增长率变化的数据进行对比分析，具体如下表：表12016-2020年长沙市S科学仪器设备有限公司应收账款规模变动趋势表指标2016年2017年2018年2019年2020年应收账款445.17316.17282.93415.42446.91应收账款增长率-28.98%-10.51%46.83%7.6%营业收入3531.583061.252763.163261.353672.81营业收入增长率-13.32%-9.7%18.03%12.62%第一，从应收账款变动情况来看，长沙市S科学仪器设备有限公司在近五年内经历了1次震荡起伏，从2016年至2018年应收账款规模逐步下降，下降额度和降幅分别为162.24万元和36.44%；此后应收账款规模变动趋势与前期相反，在近两年分别以46.83%和7.6%的增长率逐年扩大，在2020年达到446.91万元，整体而言应收账款规模较大。第二，从营业收入变动情况来看，与应收账款规模及其增长率变动趋势一致，依旧呈现规模和增长率先降后升的趋势，在2016年、2017年和2018年分别呈现-1.57%、-13.32%和-9.7%的负增长状态，从2019年开始情况逐渐好转，在2020年营业收入达到3672.81万元。从以上数据分析可以看出，长沙市S科学仪器设备有限公司应收账款规模较大并有继续扩大的趋势，这说明长沙市S科学仪器设备有限公司通过赊销的方式提高业绩的工作目标使市场开发部在拓展市场业务时易忽视客户资信状况而发生盲目赊销的情况，这对企业健康发展而言是十分不利的。三、S科学仪器设备有限公司应收账款存在的问题（一）缺乏专门的信用管理部门从长沙市S科学仪器设备有限公司的组织架构可以看出，长沙市S科学仪器设备有限公司在信用审核方面没有独立的机构进行专门的管理，应收账款管理主要由财务资产部和市场开发部负责，这导致企业信用管理薄弱，使企业面临越来越大的坏账损失风险。市场开发部的主要任务是负责销售材料等方面拓展业务，且市场开发部员工和部门的业绩考评主要以完成的销售订单数量和金额为主，因此该部门员工会更加注重市场业务的拓展而忽视了对客户的筛选和调查研究，这使得长沙市S科学仪器设备有限公司的营业收入以越来越多的应收账款形式存在。最后，由于市场开发部员工缺少对客户信息调查、信用等级评定等专业知识的培训指导，易在业务拓展过程中出现盲目赊销的行为，使企业对应收账款的管控效果大大削弱。财务资产部作为账务核算部门，会及时更新账务情况并定期做出账务分析，根据不同情况与市场开发部进行交流沟通，提醒对不同客户开展催收工作。但财务资产部的主要工作是进行会计核算，部门职能决定了它更注重企业现金流和资金回收的管理。但财务资产部并不直接与欠款客户进行交易，因此该部门所掌握的信息资料并不完整，对欠款企业的动态跟踪也不到位，对于企业信用风险的评判不够准确，使得其在督促市场开发部回收款项时工作效果不佳。（二）缺乏有效的信用调查方法长沙市S科学仪器设备有限公司在日常运营过程中也存在库存积压问题，企业为了尽快清理库存，减少仓储费用、保险费用与其他管理费用等的支出，从而使企业的成本得以降低，并进一步增加销售收入，提高企业的市场占有率，也会经常选择赊销的方式来展开销售业务，虽然这种赊销的方式能够帮助企业实现短期内市场份额的迅速提升，并减少库存，但是如果企业不能及时将应收账款收回，并且对应收账款的数额没有加以控制，就会容易为企业带来比较严重的潜在财务风险。长沙市S科学仪器设备有限公司的进行应收账款的管理过程中，风险意识较为薄弱，对企业应收账款管理存在的未来的潜在风险预测不足，重视程度不够，并没有充分意识到严重性，长沙市S科学仪器设备有限公司的管理层和销售部门在开展销售业务的时候，对于销售量和销售额的关注度过高，对于客户信用信息的调查力度不够，不够深入，对于赊销客户的信息仅仅收集了客户自行提供的部分数据，对于这些信息的真实性也缺乏有效的考量，为了获取订单而过于盲目，导致一些信用不佳的客户在公司购买了部分产品，当企业经历资金紧张、偿债能力不足急需资金支持的时候，这些客户却不能按期偿还货款，导致企业产生应收账款财务风险，进而导致企业容易产生财务危机，影响企业的正常运营和健康发展。（三）应收账款催收流程缺乏规范性为了防止应收账款出现坏账以及呆账等一些可能会出现的导致货款收不回来的情况的发生，企业的有关人员对于已经形成的应收账款，必须要定期进行对账事项，同时还要经常展开催收工作，防止为企业带来一定的损失。然而长沙市S科学仪器设备有限公司目前对于企业应收账款的管理工作做得并不到位，尤其是对账工作的实施，很多时候都只是流于形式，没有进行实质性的对账工作，也并没有做到定期开展。企业在实际的日常经营过程中，其货物的出入记录以及资金的流动记录等往往会产生的一定的误差，这样一来，对账工作就显得十分重要，如果企业不能定期、及时的展开对账工作，并通过一定的手段展开催收工作，那么就很容易造成企业的应收账款将会在一定的时间内甚至是长时间内处于一种挂账的状态，从而导致大量应收账款难以按时收回，对于企业的日常经营也是存在较大影响的，容易为企业带来一些不必要的经营风险，甚至是一些更严重的经济损失。目前为止，企业的管理层对于应收账款的催收工作缺乏一个正确的认识，并没有深刻领悟到这项工作对于企业的重要性以及它会为企业带来怎样的风险并不十分明晰，从而导致企业的管理层对于应收账款的催收责任不能进行及时准确的落实，这就会使得企业的应收账款的累积数额越来越大，威胁到企业的利润获取；其次，长沙市S科学仪器设备有限公司应收账款的催收属于一项比较复杂有十分系统的工作，对于其催收方式和流程没有针对不同收款日期采用不同的方法，缺乏完善系统的催收流程，影响了货款的回收速度，从而影响了企业的长远发展。（四）缺乏应收账款管理的激励和监督机制企业科学有效的考核管理机制是激发员工工作积极性和提高工作效率的保证，可长沙市S科学仪器设备有限公司应收账款管理绩效考核制度不够完善，未达到制约与激励的双重效果。长沙市S科学仪器设备有限公司绩效考核往往只注重销售量、销售额以及利润的指标，而对应收账款的回款情况很少列入考核和奖励机制。长沙市S科学仪器设备有限公司会为了完成当年销售任务，达到期望利润，制定相应的销售预算及销售完成的奖励政策，使业务人员平时多只关注销售额的提升，而忽略了销售的商品货款实际有没有收回。企业货款到期未付现象严重，甚至认为迟付几天或是十几天都是正常范围；并且企业对客户很少进行信用管理及账龄的信用管理政策，相关部门之间也未做出规范的制约、监督机制。长沙市S科学仪器设备有限公司对于应收账款激励制度不健全，业务员及相关人员对于应收账款跟踪不积极，企业的回款缓慢，造成长期拖欠货款的隐患，大大提升了坏账发生的机率，直接影响企业的经济效益。四、S科学仪器设备有限公司优化应收账款管理方案设计（一）设立独立的信用管理部门长沙市S科学仪器设备有限公司近年来因为未能收回款项而受到的损失规模逐步增大，很大一部分原因在于其未重视企业信用管理。因此建立该公司独立的信用管理部门实属必要。该部门可以在企业内部通过客户信息共享来提高销售人员在开发市场时对于客户信用考评的关注，同时在一定程度上可以避免市场开发部权利过于集中，维护企业内部管理的均衡，各部门保持良好的平衡关系。独立的信用管理部门由企业总经理直接管理，具有一定的独立权限，其主要工作内容如下：第一，建立完善的客户信息档案库，搜集与客户信用有关的数据资料，包括基本背景信息、企业财务信息、经营情况及近年来市场发展情况和口碑评价等信息，及时更新数据库资料，做到资料真实可靠、完整有效。第二，核实市场开发部在业务洽谈初期提交的客户资料，信用管理部门对信息资料的真实性、完整性进行复核审查，对不完整或有待确认的信息进行二次调查，根据最终待查结果以及企业相关信用政策出示客户信用调查结果，为市场开发部在后期与合作企业进行赊销等优惠政策的洽谈中提供参考。第三，信用管理部门根据前期的客户信用调查结果为客户进行信用评级，同时可依据具体情况适当调整赊销的优惠政策，但仍以谨慎性为原则，同时出具办理相关业务的方案和手续。在此过程中市场开发部只有为客户提交赊销申请的责任，不参与决定赊销金额及期限等相关条款的制定。（二）采用科学合理的信用调查方法企业信用政策能发挥出最优良的管控效果是建立在多个方面相互承接的基础上，包括客户信息资料的完善、客户信用评分标准的设定以及结合企业实际情况所确定的不同授信等级客户所能授予的赊销额度的范围等。第一，直接调查。在客户提出进行赊销时，长沙市S科学仪器设备有限公司可以对客户信息进行直接调查，通过近年来客户的财务信息分析企业运营状况，调查客户的往来合作对象。此外还可通过实地考察、当面交流等方式观察和记录客户的第一手资料。第二，交易记录查询。长沙市S科学仪器设备有限公司可以对近年来与客户有业务合作的企业进行沟通，通过与之合作过企业的侧面评价来获取更多信息资料，包括近年来这些企业与该客户的合作次数、交易往来的时间跨度、对该客户所提供的信用期限、额度以及该企业是否按时还款等信息。第三，银行等第三方机构开具信用证明。在资金流通较为活跃的今天，任何企业都免不了与银行、证券公司或第三方金融中介机构有业务往来，因此在对客户进行赊销时可以要求客户出具官方开出的信用状况证明材料，或提供具有专业资质的第三方信用评级机构所开具的信用等级报告、信用认证等材料。第四，其他渠道。除以上三种主要信息获取渠道外，长沙市S科学仪器设备有限公司还可以通过分管客户的工商管理局、税务局、主管部门等获取相关信息资料，以作为完善客户信息资料的重要补充内容。（三）制定系统化的应收账款催收流程长沙市S科学仪器设备有限公司在实际运营时，为了能够提亲发觉经营风险并采用一定的措施加以应对，在产品赊销活动结束后，仍然要对赊销企业的日常经营进行关注，及时了解企业的财务状况和经营能力并且企业要建立健全应收账款催收制度，明确应收账款催收流程，要将应收账款管理工作作为一项核心管理任务来对待，企业的职能部门要定期整理应收账款对应的客户资料，财务部门的相关人员要做到每日或者每两日进行一次应收账款分析工作，即使发现问题，并采取相应的解决措施，保证企业的应收账款都能够按时收回，不影响企业的下一步工作，在此基础上，长沙市S科学仪器设备有限公司就可以及时的对应收账款的金额、期限等有关信息以及赊销客户的财务状况和经营能力有着充分的了解，并能够比较准确的估计出应收账款的回收率，以防发生坏账。另外，长沙市S科学仪器设备有限公司对于应收账款的催收流程要合理并具备差异化，根据不同客户特征，采用信函、电话、实地走访等方式来进行，保证应收账款能够及时回收，完善企业的应收账款管理，使得企业能够健康稳定的发展。（四）提升应收账款管理的激励与监督机制长沙市S科学仪器设备有限公司在制定绩效考核制度时，应充分考虑应收账款情况，对于市场开发部门的绩效考评，应将未收回的应收账款金额与实际销售量和销售收入考核相挂钩；或是将逾期应收账款利润与实际销售利润考核相挂钩，建立应收账款回款及逾期的奖惩制度，每笔应收账款