2024年内部风险控制制度样本（七篇）

第7页共7页2024年内部风险控制制度样本内部控制或风险管理的实施，强调“企业董事会、管理层及其他人员的共同参与”，这一观点凸显了全员参与的重要性，并明确指出各参与方在内部控制或风险管理中的具体角色与职责。两者均被明确定义为一个“过程”，而非静态的制度文件、技术模型，也非孤立或额外的活动如检查评估等。它们应内嵌于企业的日常管理流程中，作为常规运行的机制进行构建与维护。第三，内部控制与风险管理的核心目标在于为企业目标的实现提供合理保证。风险管理的目标体系中，有四类目标，其中三类与内部控制目标相重合，即报告类目标、经营类目标和遵循类目标。值得注意的是，报告类目标在风险管理框架下得到了扩展，不仅要求财务报告的准确性，还涵盖了所有对内对外发布的非财务类报告的准确性与可靠性。风险管理还引入了战略目标，即与企业的长远愿景或使命相关的高层次目标，这标志着风险管理在保障经营效率与效果的同时，也深度介入了企业战略（包括经营目标）的制定过程。第四，从组成要素来看，风险管理与内部控制在五个方面存在重合，即（控制或内部）环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。这些重合之处源于两者目标的高度一致及实现机制的相似性。然而，风险管理在此基础上还增加了目标设定、事件识别和风险对策三个关键要素。在重合的要素中，其内涵也有所拓展。例如，内部控制环境涵盖了诚实正直品格及道德价值观、员工素质与能力、董事会与审计委员会等多个方面；而风险管理的“内部环境”则在此基础上增加了风险管理哲学、风险偏好（riskappetite）和风险文化等新内容。在风险评估方面，风险管理要求更全面地考虑内在风险与剩余风险，并运用期望值、最坏情形值或概率分布等方法来度量风险，同时关注时间偏好及风险之间的相互作用。在信息与沟通领域，风险管理则强调了对过去、现在及未来相关数据的获取与分析处理，并对信息的深度与及时性提出了明确要求。第五，风险管理提出了风险组合与整体风险管理（integratedriskmanagement）的新观念。《企业风险管理框架》借鉴了现代金融理论中的资产组合理论，要求企业从整体层面把握分散于各层次及各部门的风险暴露情况，并统筹考虑风险应对策略以防止分部门分散应对的风险割裂现象。同时该框架还关注风险事件之间的交互影响以避免出现总体风险超出企业承受范围的情况。按照风险组合与整体管理的观点企业需要统一考虑风险事件之间以及风险对策之间的交互影响并统筹制定风险管理方案。最后关于企业内部控制与风险管理之间关系的处理虽然两者存在内在联系但在实际应用中仍存在一定的差距。典型的风险管理更侧重于特定业务中与战略选择或经营决策相关的风险与收益比较；而典型的内部控制则多局限于财务相关部门如会计控制、审计活动等。然而随着内部控制与风险管理的不断完善和发展它们之间的界限将逐渐模糊并趋向融合。因此企业单位在制定内部控制制度时应明确其目的在于保障经济活动的正常运转、保护资产安全完整、提高经济核算的准确性与可靠性等。同时加强内部控制制度建设也是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅有助于资源的合理配置与劳动生产率的提升更能有效防范和发现企业内部外部的欺诈行为。然而目前仍有部分企业未能充分重视内部会计控制制度的建立与完善导致会计信息失真、会计秩序混乱等问题频发。因此建立和完善企业内部会计控制策略已成为当前企业管理亟待解决的重要问题之一。加强内部控制的实施对于规范社会主义市场经济秩序、确保国民经济稳定健康发展具有深远的意义。2024年内部风险控制制度样本（二）基金投资风险管理与控制措施一、基金投资决策与权限控制(一)基金投资风险概述基金投资活动伴随着固有风险，为确保资产安全与收益稳定，需采取一系列严谨、科学的风险控制措施。(二)投资权限设定1.基金经理的投资权限由投资决策委员会明确界定。具体而言，当基金经理拟对单一证券的投资规模超过预设金额时，必须获得投资决策委员会的批准后方可执行。2.基金经理在进行有价证券投资时，应严格遵循投资决策委员会既定的投资原则与授权范围，并依据详尽的投资研究报告进行操作。同时，基金经理需持续跟踪、研究投资个股的动态变化。二、投资交易风险控制(一)事前控制通过明确基金经理的投资权限，实施事前控制，确保投资决策的合规性与合理性。(二)事中控制交易部实施实时监控机制，一旦发现基金经理的交易指令违反相关法律法规、公司制度或授权范围，将立即拒绝执行并详细记录。同时，迅速将情况上报至相关部门，并通知基金经理及风险控制部，以便及时采取补救措施。(三)事后控制风险控制部在每日证券交易所闭市后，对当日交易进行复核，以检查是否存在违规或异常交易行为。一旦发现问题，立即报告并通知基金经理，确保各项投资比例符合法规及基金契约要求。三、交易指令风险控制(一)交易指令权限与规范1.基金经理作为唯一有权下达交易指令的主体，其指令应详尽包含交易标的、方向、数量、金额等关键信息。2.交易指令需通过电脑系统或书面形式下达，并附带时间记录，以防止交易员越权操作风险。(二)基金经理责任制基金经理需对其管理基金的所有交易行为负责，并对任何异常交易行为提供合理解释。四、流动性风险控制(一)现金比例保持根据基金契约中关于资产流动性控制的条款，确保基金持有的现金比例不低于规定比例，以维护基金的流动性安全。(二)定期流动性评估投资决策委员会应定期对基金资产的流动性进行评估，密切关注流动性变动情况，并采取相应措施以应对潜在风险。五、合规性风险控制(一)风险控制部职能公司设立独立的风险控制部，负责监督、评价公司管理及基金运作过程中的合规情况与内部控制制度的执行情况。一旦发现问题，及时提出警示并督促整改。(二)风控负责人职责风控负责人应独立履行职责，严格按照内控制度要求履行监督、检查、评价、报告及建议等职能。因失职渎职导致内部控制失效并造成重大损失的，应承担相应的损害赔偿责任。六、越权违规风险控制各部门需根据公司经营计划、业务规则及自身情况制定详细的作业流程、岗位职责与权限划分。同时，各部门需在授权范围内对关联部门及岗位进行监督，并承担相应的管理责任。七、基金会计业务风险控制(一)会计准则遵循严格遵守公认会计准则进行会计核算与报告工作。(二)复核与对账制度实行会计复核与业务复核制度以及凭证管理制度，确保会计信息的准确性与完整性。同时与托管机构实施逐日对账制度，及时发现并纠正差异。(三)外包服务管理对于未自行设置会计系统或配置会计人员的公司，应聘请具备资质的财务服务机构并严格按照本条规定要求提供服务。八、电脑系统风险控制(一)电脑使用管理公司不同部门、不同人员应使用不同的电脑设备，并设置相应的访问权限。严禁将电脑设备借予其他部门或人员使用以防止信息泄露与非法操作风险。(二)操作安全管理建立严格的操作安全管理制度，限制未经授权的软件拷贝与安装行为。同时加强移动存储设备的安全管理，确保其在使用前经过病毒扫描与杀毒处理以防止病毒传播风险。(三)病毒防范与数据备份公司应安装并定期更新杀毒软件以确保电脑系统的安全稳定运行。同时建立数据备份制度对重要数据进行定期备份以防止数据丢失风险。九、其他风险控制措施(一)金融市场危机应对公司管理层需加强市场调查与研究工作，制定科学合理的公司发展战略以应对金融市场可能出现的危机与挑战。(二)第三方违约风险控制在选择第三方服务提供商时公司应持谨慎态度并进行充分的资信调查工作以确保其具备相应的资质与信誉水平。同时完善代理合同内容明确双方权利义务及违约责任条款并要求第三方定期接受独立审计以监督其履约情况。一旦发现第三方存在违约行为或已损害基金持有人利益时公司将根据相关法律法规规定及时采取措施更换第三方服务商并尽力减少投资者损失程度。2024年内部风险控制制度样本（三）银行经营活动的合法性问题近年来备受关注，尤其是多起银行内部案件的曝光，凸显了“合规文化”在我国银行业中的不足或缺失，这一管理理念尚未深入银行日常管理和决策之中。中国银监会上海监管局局长王华庆明确指出，当前商业银行“合规文化”建设的核心在于合规机制的构建，强调需设立独立的合规部门。他呼吁银行业应摒弃长期以来的粗放管理模式，加速建设深入的“合规文化”，确保在运营的每一个细微环节都遵循合规原则进行判断与决策，进而逐步构建商业银行全新的“合规文化传统”。反观国际，多数商业银行均设有合规部门，其职责广泛，包括合规风险的识别、监测、评估与报告，旨在及时遏制风险及其带来的损害；同时，还负责规章制度的梳理整合、合规培训、参与银行组织架构及业务流程的优化，以及为新产品提供合规支持。相较之下，国内商业银行在构建合规风险管理机制方面仍面临诸多挑战，首要问题是缺乏独立的合规部门，或其职能分散于审计、法律事务及监察等部门，且多局限于监管要求的例行检查，缺乏建立有效合规制度的充分准备。因此，国内商业银行亟需培育“合规文化”，构建完善的合规风险管理机制。关于构建合规风险管理机制的有效途径，国际巴塞尔银行监管委员会已发布《合规与银行内部合规部门》高级文件，提出了一系列指导原则，为国际银行业合规管理树立了标杆。合规作为银行业核心的风险管理活动，其健全有效的管理机制是实施风险为本监管的基础。商业银行可从以下五个方面着手构建合规风险管理机制：一、强化主动合规意识，摒弃被动合规心态。合规是银行业稳健运行的基石，也是银行文化不可或缺的一部分。银行应树立“合规人人有责”、“主动合规”及“合规创造价值”等理念，鼓励员工在业务处理中主动识别合规风险，及时报告并整改隐患。同时，需建立规章制度后评价机制，持续改进业务政策、行为手册及操作程序，严惩隐瞒合规风险的行为，奖励主动报告者。应将合规表现纳入绩效考核体系，以彰显银行对合规经营的重视及对违规行为的零容忍态度。二、制定合规政策，设立独立合规部门。合规部门应作为支持高级管理层进行合规风险管理的独立力量，直接对银行合规经营负责。商业银行需设立专职合规部门，确保其独立性和权威性，以便深入参与银行组织架构及业务流程的优化过程。同时，需制定符合银行特点的合规政策作为风险管理的纲领性文件，并持续探索有效的合规风险管理机制及操作风险治理策略。三、建立举报监督机制。为激发员工合规意识并遏制违规行为，应建立畅通的举报渠道和完善的保护激励机制鼓励员工积极举报合规风险隐患及违法行为。四、完善风险评估体系。需借鉴国际先进经验并运用现代科技手段建立健全覆盖全业务风险的风险识别和评估体系构建预警系统强化早期预警机制严格执行重大违约情况登记和风险提示制度。五、构建基于“流程银行”的合规风险管理机制。应打破传统“部门银行”体制打破部门壁垒优化业务流程建立以客户需求为中心的统一封闭流程在提升客户服务质量的同时有效控制包括合规风险在内的各类风险。2024年内部风险控制制度样本（四）原文经改写后，保持原有含义不变，且以严谨、稳重、理性、官方的语言风格呈现如下：内部控制或风险管理的实施，是“企业董事会、管理层以及其他人员共同参与的”过程，这一表述凸显了全员参与的重要性，并明确指出各方在此过程中的角色与职责不可或缺。两者均被明确界定为一个“动态过程”，而非静态的制度文件、技术模型等，亦非独立于企业日常运营之外的单独或额外活动。它们应被内置于企业的日常管理流程中，作为一种持续运行的机制来构建和维护。第三，内部控制与风险管理均旨在为企业目标的实现提供合理的保障。风险管理目标包括报告类、经营类、遵循类及战略目标四大类，其中前三类与内部控制目标相重合，但报告类目标在准确性要求上有所扩展，涵盖了所有对内对外发布的非财务类报告。风险管理还引入了战略目标，即与企业远景或使命相关的高层次目标，这表明风险管理不仅关注经营的效率与效果，还深入参与到企业战略的制定过程中。第四，风险管理与内部控制在组成要素上有五个方面是重合的，即环境（控制或内部）、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。这些重合之处源于它们目标的多数重合及实现机制的相似性。然而，风险管理在此基础上增加了目标设定、事件识别和风险对策三个要素。在重合的要素中，其内涵也有所扩展，如内部控制环境增加了风险管理哲学、风险偏好和风险文化等新内容；在风险评估方面，风险管理要求考虑内在风险与剩余风险，并采用期望值、最坏情形值或概率分布等方法度量风险；在信息与沟通方面，风险管理则强调了对过去、现在及未来相关数据的获取与分析处理，并规定了信息的深度与及时性等要求。第五，风险管理提出了风险组合与整体风险管理的新观念。《企业风险管理框架》借鉴现代金融理论中的资产组合理论，要求从企业层面总体把握分散于各层次及各部门的风险暴露，以统筹考虑风险对策。这有助于防止分部门分散考虑与应对风险的情况出现，并考虑到风险事件之间的交互影响。按照这一观点，需要统一考虑风险事件及风险对策之间的交互作用，以制定全面的风险管理方案。最后，关于企业内部控制与风险管理之间的关系处理，尽管两者存在内在联系，但现实应用中仍存在差距。随着内部控制和风险管理的不断完善与全面化，它们将逐渐相互交叉、融合并最终统一。企业内部控制制度的制定旨在确保经济活动正常运转、保护企业资产安全完整、提高经济核算准确性可靠性等。然而，当前部分企业对内部会计控制制度的重视不足导致了一系列问题。因此，加强和完善企业内部会计控制策略是当前企业管理的重要任务之一。同时，实施内部控制对于规范社会主义市场经济秩序、确保国民经济稳定健康发展也具有重要意义。2024年内部风险控制制度样本（五）关于投资交易及风险控制的若干规定第十八条投资交易风险的控制措施（一）事前控制：明确界定基金经理的投资权限，确保其在授权范围内进行投资操作。（二）事中控制：交易部门负责实施实时监控，一旦发现基金经理的交易指令违反相关法律法规、公司规章制度或授权范围，将立即拒绝执行并记录在案，同时迅速向相关部门及基金经理报告，并通知风险控制部门。（三）事后控制：风险控制部门在每日交易结束后，对交易数据进行复核，如发现违规或异常交易行为，应及时上报并通知基金经理，确保所有投资比例均符合法律法规及基金契约的要求。第十九条交易指令风险的控制措施（一）基金经理为唯一有权通过交易部门下达基金交易指令的人员，且交易指令必须明确包含证券标的、交易方向、数量、金额等详细信息。（二）交易指令实行规范化管理，基金经理需通过电脑或书面形式下达交易指令及其修改指令，并附有时间记录，以防止交易员越权操作。（三）基金经理需对其管理的基金运作中的交易行为负责，并对任何异常交易行为给出合理解释。第三节流动性风险控制第二十条流动性风险的控制措施（一）根据基金契约关于资产流动性控制的限制，确保基金持有的现金比例不低于基金资产的一定比例。（二）投资决策委员会需定期对基金资产的流动性进行评估，密切监控其变动情况。第四节合规性风险控制第二十一条合规性风险控制机制公司设立独立的风险控制部门，负责对公司及基金管理过程中的合规情况及内部控制制度的执行情况进行监督、评价，及时发现并报告问题，以最大限度降低违规风险。第二十二条风控负责人的职责风险控制部门的风控负责人需独立履行职责，严格按照内控制度执行监督、检查、评价、报告和建议等职能。若因失职渎职导致内部控制失效并造成重大损失的，将承担相应的损害赔偿责任。第五节其他风险控制措施第二十三条越权违规风险控制各部门应根据公司经营计划、业务规则及实际情况制定作业流程、岗位职责和权限，并在各自授权范围内对关联部门及岗位进行监督，承担相应的职责。第二十四条基金会计业务风险控制（一）遵循公认的会计准则进行操作。（二）实行会计复核与业务复核制度，确保会计信息的准确性。（三）实施凭证管理制度，包括会计凭证的登录、传递、归档等。（四）与托管机构建立逐日对账制度，确保资金与证券的安全。对于未自行设置会计系统或未配置会计财务人员的公司，应聘请具有资质的财务服务机构，并要求其按照上述要求提供服务。第二十五条电脑系统风险控制（一）实行电脑使用权限管理，不同部门、不同人员使用不同的电脑，并设置密码保护。（二）建立操作安全管理制度，防止未经授权的软件安装、网络拷贝等行为，确保网络安全。（三）安装并定期更新杀毒软件，建立计算机病毒防患制度。（四）实施数据备份制度，确保重要资料的安全。第二十六条金融市场危机等风险控制公司管理层应加强市场调研，制定科学、合理的公司发展战略，以应对金融市场可能出现的危机。第二十七条第三方违约风险控制公司应谨慎选择第三方合作伙伴，并进行资信调查。在合作过程中，应完善代理合同，明确双方业务数据交换、资金划转规则及违约责任。要求第三方定期进行独立审计，并在其违约或破产、清算时，根据相关法律法规采取措施，最大限度减少投资者损失。2024年内部风险控制制度样本（六）第二十八条，为确保内部风险控制制度的持续性和有效性，公司应采取有效的保障措施，包括建立持续检验制度、违规报告程序及纪律处分制度，以维护公司的稳健运营。第二十九条，持续检验制度要求公司随时且持续地对员工行为规范和业务风险进行监督检查，并根据市场环境、金融工具、技术应用及法律法规的变化和发展，不断测试并修订风险控制制度，以确保其持续有效运作。第三十条，员工一旦发现已发生的违规事件或预见到将发生的违规事件，应立即向其上级主管或风险控制部报告。若违规涉及上级主管，员工可直接向更高一级主管报告。上级主管在接到举报后，应即时通知风险控制部进行调查，并由其判定违规事件的严重性。对于严重违规事件，需在两小时内上报公司总经理，并组建调查小组。所有违规事件均需报风险控制部备案，严重违规事件的情况及处理结果需上报执行董事。第三十一条，公司的纪律处分包括经济处罚和行政处分，两者可单独或并行执行。经济处罚包括扣发工资、奖金及赔偿损失；行政处分则分为警告、降级、辞退和开除四级。对于情节特别严重、触犯法律的行为，公司将提起诉讼并追究法律责任。部门经理及风险控制部具有处分建议权，而执行董事及总经理则拥有处分的最终决定权。第三十二条，公司计划在高管人员、部门经理及基金经理等岗位全面推行引咎辞职制度。一旦上述人员违背其签署的行为规范自律承诺，无论是否受到其他处分，均须首先引咎辞职。第三十三条，为有效控制投资风险及违规操作行为，公司将不断完善电脑监控系统和信息系统，设置交易预警及限制程序。通过此等硬件措施，确保公司能够及时、准确地获取详细信息，从而保障内控程序及报告程序的有效性和真实性。第七章附则第三十四条，本制度中涉及的具体岗位职责设置及业务流程，将参照相关管理制度执行。第三十五条，本制度自股东会批准之日起生效，并由风险控制部负责解释。公司（年月日）2024年内部风险控制制度样本（七）第二十八条，为确保内部风险控制制度的持续有效执行，公司须实施有力的保障措施，构建持续检验机制、违规报告流程及纪律处分体系。第二十九条，持续检验机制旨在不间断地监控员工行为准则与业务风险，同时，依据市场环境、金融工具、技术应用及法律法规的动态变化，持续测试并优化风险控制制度，以保障其持续有效运行。第三十条，全体员工一旦发现已发生或预见的违规行为，应立即向上级主管或直接向风险控制部门报告。若涉及上级主管违规，可越级上报。上级主管在接到报告后，应于当日通知风险控制部门启动调查程序，并由该部门判定违规事件的严重程度。对于重大违规事件，需在两小时内上报公司总经理，并迅速组建专项调查小组。所有违规事件均需报备风险控制部门，重大违规事件的详情及处理结果需进一步上报执行董事。第三十一条，公司纪律处分分为经济处罚与行政处分两类，可单独或并行实施。经济处罚包括扣减薪资、奖金及赔偿损失；行政处分则分为四级：警告、降级、辞退及开除。对于情节极其严重、触犯法律的行为，公司保留提起诉讼、追究法律责任的权利。部门经理及风险控制部门拥有处分建议权，而执行董事与总经理则拥有最终处分决定权。第三十二条，公司正逐步在高管、部门经理及基金经理等关键岗位全面推行引咎辞职制度。即上述人员一旦违反其签署的行为规范自律承诺，无论是