【S通信技术有限公司个人所得税核算方案优化设计（论文）4400字】

S通信技术有限公司个人所得税核算方案优化设计摘要伴随社会经济的不断发展，人民生活水平的提高，个人所得税的征管已经是热议的话题。个人所得税的扣缴可以保证财政的收入稳定，社会群体可以更好的履行义务。对于规模较大的企业来说，可以增强企业的社会凝聚力，且具有一定的积极示范性作用的。有鉴于此，本文特从三步入手，首先本单位个税征收方面进行了学习和总结，希望总结出的一些建议和措施对本单位的税收优化有一定的帮助。关键词：企业；个人所得税；核算方案目录TOC\o"1-2"\h\u1.设计背景及意义 11.1设计背景 11.2设计意义 12.设计思路 117766_WPSOffice_Level13.S通信技术有限公司及实习岗位简介 130084_WPSOffice_Level23.1S科技有限公司简要介绍 14980_WPSOffice_Level23.2实习岗位简介 24.信维公司个人所得税核算方案中存在的问题 21034.1核算制度体系在企业中存在的弊端 21034.2公司个人所得税处理人员的专业素养欠缺 24.3依法纳税的宣传力度欠佳 35.信维公司个人所得税核算方案的优化策略 3318935.1将个人所得税额均摊到12个月中 3318935.2提升个人所得税工作人员的专业素养并建立专业团队 35.3加强征收管理监管力度提高员工纳税意识 46.结论 41644_WPSOffice_Level26.1毕业设计成果特点 431308_WPSOffice_Level26.2设计成果的实用价值或应用前景 424213_WPSOffice_Level26.3不足之处或遗留未予解决的问题 5参考文献 51、设计意义及背景1、1设计背景自2008年以来我国经济已经有高速发展阶段向高质量发展阶段迈进，国民收入的提升，使得我国经济步入一个新常态，暗示我们以前的经济制度应该顺应经济时代的步伐。2019年在我国开始实采用国务院颁布的新的个人所得税政策，将每个月的扣除从3500元提升到每个月5000元的标准，这一政策的出台为较大规模的企事业单位和其他企业个人所得税扣缴实施提出了具体的新的要求以及指导。所得税是我国国家财政的主要来源，而个人所得的税是我国税收的重要组成部分。较大规模和中等型规模企业的个人所得税的核算与扣缴的执行力度将会成为影响税务工作的关键性影响因素。在当前税务工作中个人所得税征收管理制度将会进入一个重要的时期。因此，对于个人所得税核算方案总结研究，进行优化，是我们财务类学生需要着重关注的问题。1.2设计意义公司对于个人所得税的核算直接影响到税务工作的质量和个税政策的推行，对于大规模的企事业单位来说，个税的征管不仅是份义务更是一份不可推卸的责任。公司对于个人所得税的核算直接影响到职工的根本利益的同时会影响到企业和员工个人的信誉。因而，对于个人所得税的征收和管理有利于保障公司职工的根本利益，增强员工的纳税意识，有利于税收制度的正常运行，增加我国财政收入，促进我国国明经济的平稳运行，促进社会主义现代化建设。2、设计思路本文采用缺点例举法、调查的分析法、实践与理论结合法，对信维公司的个人所得税核算方面所存在的问题进行研究与探讨，并且进行了定量的分析，以及对该公司中的好的做法延续和优化，使得研究结论更具有实践性，可靠性，真实性，可理解性。S科技有限公司及实习岗位简介3.1S通信技术有限公司简要介绍S通信技术的原名是英资莱尔德无线通信技术有限公司，该公司成立于2001年08月29日，坐落于北京市交通便利的大兴区锦绣街14号街区，法定代表人是毛大栋，注册资本大约为3627万人民币，属于续存的经营状态，此公司为有限责任公司的法人独资企业，属于计算机、电子设备通信的企业。主要生产天线、天线的模块和模具，以及天线制造设备包含在内的电子通信，例如无线电话和数据通讯的其他零部件、手机的相机快门、操控、机械组件，并且在销售自产品的同时提供自产品的安装、维修、调试以及技术方面的咨询、培训，技术转让的各项业务。（市场主体可以依据法律规定自主选择所要经营的范围，开展各项相关的经营活动，我国相关机构批准后展开经营活动后，不得再去从事国家机关和所在城市相关政策所禁止或限制的相关产业的经营活动。）3.2实习岗位简介实习岗位：出纳工作内容：审核与工作有关的相应的原始凭证，编制应收凭证和应付凭证；然后根据收付款凭证按实编制库存现金日记账和银行存款日记账，做到逐时逐笔登记，并编制出余额表，及时对银行存款的余额查询，一定要做到银行存款日记账和银行存款对账单的余额相符合，对于未达的账款要做出及时的查询，在每个月的月末要编制出银行余额调节表，使得账面上的余额和账单上的余额相能够一致；同时还要对工资、奖金以及福利方面的问题进行审核和发放。4、信维公司个人所得税核算方案存在的问题4.1核算制度体系在企业中存在的弊端就目前所得到的有关数据资料和在信维公司的实习经验可以得出，S通信技术有限公司并没有完全将个人所得税的核算充分的应用在实际的工作经验之中去，并且对个人所得税纳税人的基本情况以及他们的基本需求、纳税制度、起征点缺乏地域性的了解，并且个人所得税的核算方案无法与个人所得税的扣缴管理制度相适应。此外，公司的财务人员对个人所得税的核算以及相应的纳税申报原则缺乏适时性的关注。在对工作人员的工资薪酬进行发放计税过程中，只是简单的依据所购买的薪资管理系统进行简单的核算，缺乏对市场环境中个人所得税核算方案更深入的了解和应用，因而也就导致了无法为个人所得税的核算与纳税申报提供完整、及时的支持。在一方面，部分个人所得税在创建的过程中缺乏对薪资福利发放渠道的关注，也就使得薪资福利仍旧停留在只是单纯依靠财政部所发布的简单的模式之中，但随着社会生活的改变，福利等其他方面的问题也要求薪酬、福利运转渠道的更新。原有的旧的核算制度体系已经很难适应如今生活的变化。4.2公司个人所得税处理人员的专业素养欠缺在2019年个人所得税实行新的扣缴方式之后，在个人所得税的这一方面具有一定的复杂性，只有保证公司个税负责人的专业素养达到一定的程度，才能保证信维公司在个人所得税核算这一方面能充分适应税法改革的时代变化。但是，就目前的情况而言，在信维公司中，仍旧存在着很多个人所得税核算的负责人员的思想认知水平不高，工作态度仍旧只是停留在简单的扣税缴税层面，没能带领公司适应新的个税中进行创新性的改变，使得公司的个税核算、申报以及扣缴依旧停留在原有的核算基础上。再者，在信维公司中，仍旧是由负责工资的核算人员从事个人所得税的核算工作，而不是成立专门的团队进行个人所得税的专业扣缴工作，同时对财务人员专业素养的在教育和学习方面缺乏支持的力度。减少纳税申报收入而直接逃税，多缴纳住房公积金而逃避个税，通过分次申报而逃避个税。4.3依法纳税的宣传力度欠佳信维公司作为较大规模的企业，职员的组成既多且杂，个人所得税的工作关系到所有员工的切身利益和他们的纳税信誉，尤其是在新个人所得税税法实施以来，更加的需要每一位纳税人的积极配合，但就目前的情况而言，企业内部的职工对于个人所得税知识的了解是非常有限的，在员工的认识里，缴纳所得税会大幅度减少自己的收入，并且职工也缺乏主动积极了解个人所得税的思想。而且公司在这一方面的宣传力度也是非常有限的，很多基层的员工会很浅显的认为自己把自己辛苦赚来的钱交给国家，国家又给不了他们什么利益，员工盲目的认知使得员工无法认识到作为纳税主体的自己应履行的责任，这也使得国家在个人所得税这方面的工作上会遇到很多的问题。5信维公司个人所得税核算方案的优化策略5.1将个人的所得税纳税额能够均摊到12个月之中首先，S科技有限公司（北京分公司）是一个以电子设备为主的加工公司，中高层员工的工资收入不会受到季节，产量的影响，而大部分的底层员工的工工资会受到季节和客户产量的影响。例如11月份到次年的2月份客户的需求量是非常大的，员工们便会有了彻夜加班的现象，导致职工的工资收入一般会在7000元到9000元左右，超过了起征点，所以缴纳得个税会多一些，而在淡季工资收入一般会在4000元到6000元左右。由此可见，淡季职工的收入有事反而会比在旺季的时候高出几百元左右，但将年纳税所得额分摊在12个月之内的话，会增加员工的平均收入，加快小康建设的步伐。5.2提升公司个人所得税工作人员的专业素养并建立专业团队信维公司一定要在个人所得税的核算专业性上有一定的了解，并且加大对员工的管理力度，提高个人所得税负责人的专业素养，在有条件的基础上对个税负责人进行系统切专业化的学习，从而使得个人所得税的核算和申报工作达到更高的专业性，必须要加强对公司的个人所得税工作人员的税务水平和税务知识的关注，使得公司个人所得税控制管理的具体需要能够匹配到具体的资源进行构建。并且建议信维公司改变过去由负责工资核算人员从事个人所得税核算申报的工作模式，成立专项的团队负责员工个人所得税的各项工作事宜，以确保达到最好的实施和建设工作中。5.3加强征收管理监管力度提高员工纳税意识首先，积极完善税收征收管理制度，改进税收征收手段，使各体系之间相互配合，提高监控力度和征管水平，减少现金的交易，鼓励线上支付的各种合法手段，明确纳税人应尽的职责和义务，结合自身的情况，对新修改的个人所得税法知识要掌握透彻，并对其进行灵活的应用，要积极地改进薪酬福利的构成和运作方式，使得个人所得税的核算方案得到最大的限度上的调整优化，其次，在进行个人所得税的核算方案优化的同时，也要积极认真的对职工的权益和需求进行科学的分析，及细致的观察，根据需要，对纳税人的工作原则进行合理化的设计。其次，个人所得税是国家财政的主要来源，在我国权利与义务是相结合的，在履行义务的同时也享受着各项权利，因而公民增强义务意识，积极履行自己的义务，是每个中国公民应该具备的道德准则。个税的征收关系着个人的收入，因而公民为了各自的利益也应当关注国家税收方面的政策变化，保护自身的利益。结语6.1毕业设计成果特点本次毕业设计是以自己在该公司的主要工作内容为依托，结合会计出纳的理论知识以及在工作中发现的关于个人所得税的一些问题，经过自己的思考和企业导师的指导，提出了自己的一些见解。6.2设计成果的实用价值或应用前景公司对于个人所得税的核算直接影响到职工的根本利益，以及会影响到企业的信誉，对于提升个人所得税的管理工作水平和保障公司职工的利益具有积极地意义。个人所得税是我国税收体系中不可或缺的一部分，个人所得税的核算能够间接影响到税务工作的质量。6.3不足之处或遗留未予解决的问题由于个人的认知和学术水平的限制，对个人所得税部分内容的思考和见解是不够成熟的，而且有些建议涉及的范围是比较广的，在短时间内是很难实现。参考文献[1]付稚茹，赵瑜.个人所得税税收筹划方法的优化设计——以某高校为例[J].中国商论，2018（33）[2]林伟强.个人所得税审计中应该明确的关系[J].广东审计，2018（1）[3]杨德凤.个人所得税代扣缴及会计处理[J].上海财税，2018（7）[4]邱娜.私募股权投资基金税务案例解析[J].会计师.2017（12）[5]孙辉，张红