CTA2009注税考试财考税二模拟2

[CTA]2009（40141个符合题意印花税属于 下列有关企业所得税的特点的表述中，不正确的是 下列关于所得来源地的表述中正确的是 下列关于收入确认时间的表述中，错误的是 企业的下列资产处置行为中，应视同销售确认收入的是 根据企业所得税法的规定下列收入中可以免征企业所得税的 下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是 下列税费中，可以在计算企业所得税时一次性扣除的是 我国某居民企业，所得项目在会计上分开核算，2008580万元，取得其他应纳税所得额600万元，则该企业2008年应纳所得税额为 ）根据企业所得税法的规定，下列有关扣除项目的表述中，正确的是 200850030转让国债取得收益20万元，境外分回投资收益25万元（已纳所得税15万元。则该股份公司2008年应纳所得税为（ 60020% ） 200850006% 根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是 200812120083201000美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是 A.1000400010004000元，均需缴纳个人所得税D.由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人，10004000元不需在我国缴纳2008930001807030204050元，李某当月应缴纳个人所得税 ）元根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的是 某杂志社专职编辑2008年12月取得工资520018001040012 ）支付工资10000元境外派遣单位支付工资折合人民币30000元同年9月28日结束工作离境，则9月份工资应纳个人所得税为（ 200006000元、5000元，通过国家机关捐给了农村义务教育和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为 ）某有限责任公司的老板2007年1215 下列说法中错误的为 得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该 200830005000术转让收入，支付中介费560元，但不能提供有效合法凭证。李某两次特许权使用费 200811200（，2月份应纳个人所得税 ）元（不考虑其他税费根据个人所得税法规定，计算个体工商户生产经营所得时不得扣除的项目是 A8（1015A9元，B企业欠甲企业6万元，购置时发生手续费0.2万元处置过程中发生审计评估费诉讼费等合计0.6万元则钱某处置打包债权应纳个人所得（ 282560%0.20.51.5万元。则张某应缴纳土地增值税 ）万元 200820002300相关证照至2008年底对外销售60000平方米收入19200万元全部签订售房合同。 下列凭证中，不免征印花税的是 20082800万元，411000街房出租给某个人用于开超市，月租金为7万元。7月1日将另外的原值为600万元 下列有关房产税的纳税义务发生时间的表述中，正确的是 5412008年应纳的车船税为 ）万元（货车车船税额为50元/吨跨省、自治区、直辖市使用的车船，其纳税地点为 2008128060万元（费10万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2008年支付8万元，则李某应 依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是 400060%，当地城镇土地使用税单位税额为2元/平方米。则该公司应纳城镇土地使用税为 ）新征用的耕地，其城镇土地使用税的纳税义务发生时间为 1361下列企业中符合企业所得税法所称居民企业的有 E.根据企业所得税的规定，下列属于“销售（营业）收入”的有 E.根据企业所得税法的规定，下列有关收入的表述中正确的有 12个月的，必须按完工下列关于企业所得税的收入，表述正确的是 E.企业销售商品同时满足下列 ）条件的，应确认收入的实现下列有关资产的税务处理的表述中，正确的有 D.3E.居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税 企业从事下列项目的所得，应减半征收企业所得税的有 E.非居民企业取得的下列所得中，免征企业所得税的有 E.根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额的表述中正确的有 实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，属于离退休工资，不予征税3倍数额以内的部分，免征个人所得税根据个人所得税法的规定，下列所得中属于来源于中国境内所得的是 22152285000100001500081.523下列各项中，适用5%35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有 下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是 根据个人所得税法的规定，下列各项所得中，免征个人所得税的有 E.对于个人所得税纳税期限的表述正确的有 77337对下列纳税人的工资、薪金计征个人所得税时，可以附加扣除生计费的是 下列项目中，属于土地增值税免税范围的有 520%的下列项目中，在计算土地增值税增值额时，允许扣除的有 下列表述中，符合印花税有关规定的有 E.下列行为中，免征印花税的有 根据房产税的有关规定，下列建筑物中属于房产范围的有 E.下列各项房产中，免征房产税的有 E.下列车船中，按净吨位作为车船税计税单位的有 E.下列车船中，免征车船税的有 6000010000元；将第三套住房无偿赠送其弟丁，该住房市场价格为80000元。已知契税税率为4%，则下列表述中正确的有 4004003200下列有关契税的减免优惠的表述中，不正确的有 下列土地中，应征收城镇土地使用税的有 下列有关城镇土地使用税税收优惠的表述中，正确的有 （821个最符合题意（1）22000101130（2）2200080040000平方米的土地使用第一期工程（“三通一平”和第一栋写字楼开发）1130日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”40072001200060000（4）1231500001231日方可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。根据以上（1）万元。A.600B.620C.633D.700（2）征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为（）万元。A.6000B.6100C.6120D.6200（3）征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（）万元。A.1420B.1860C.1936D.2040（4）2008年应缴纳的土地增值税为（）A.1965B.2019C.2062（1）2180万元，抵押期间车间仍由企业使用（2）430200216（3）51450入账，5（4）630150万元的闲置房产转让给（1）业务（3）中办公楼中应纳房产税（）A.5.62B.5.12C.5.58D.4.74（4）业务（4）中闲置房产应纳房产税（）万元。A.0.38B.0.63C.0.78D.1.05（1）1020（2）1001747（9）11590520（10）（1）税法的规定，下列表述中正确的有（。A.转让国债取得的收益免征企业所得税B.接受捐赠的收入应缴纳企业所得税C.广告费和业务招待费扣除限额的计算依据是相同的D.发E.（2）2009（营业（万元。A.1200B.1210C.1230D.1327（3）2009年税前准予扣除的管理费用为（）万元。A.218B.170C.191.5D.200（5）2009（万元。A.0B.90下（假设无纳税调整事项：（1）2205020（2）150万元（8万元（1）685000（2）80002000元通过民政局捐给贫困地区（3）2万元。根据A.10100B.10420C.10600D.13250（2）2009年该国有饭店应缴纳企业所得税为（）A.103700B.112500C.120800D.127500（3）2009年张某就承包经营所得应纳个人所得税（）A.23800B.24250C.24585D.25975（4）转让自有住房应纳个人所得税（）A.0B.7000C.8000D.3500（5）特许权使用费应纳个人所得税（）A.880B.892C.896D.1050（6）2009年全年应纳个人所得税（）元。A.33871B.37871C.38513（40141个符合题意解析：5005002008年应纳企业所得税＝600×25%＋（580－500）×25%×50%＝160（万元15）×25%＝10152008130＝28.6万元<70×60%＝4228.6万元。广告费和业务宣传费扣除限额＝60万元。该企业当年准予税前扣除的费用＝1248.6解析：B项，应选择由其主要机构、场所汇总；CD解析：365解析：工”稿酬所得”编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。因为本题目在本单位杂志上发表文章取得的所得，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。取得的年终绩效工资按照一次性奖金的办法计算征收个人所得税。（10000＋30000）解析：BA国收入抵免限额＝20000×（1－20%）×20%＋1400×20%＝3480（元＝3000＋300＝3300（元B国稿酬所得抵免限额解析：不能提供中介费有效凭据，不得扣除。李某两次特许权使用费应纳个人所得税的税率征收个人所得税。应纳个人所得税＝（2000－800－400）×10%＝80解析：123增值率＝10.8/17.2＝62.79%40%的税率。由于张某居住未满三年，所以应全额征收征收印花税。应纳印花税1%。应纳契税＝（60＋10）×1%＝0.7万元。解析：销售（营业）51解析：13解析：27（1）（2）（3）解析：C项以每个月为一次计税，D解析：99100解析：30日内申报纳解析：A项，企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房20%的，免征土地增值税。E项，没有这项优惠。解析：198（821个最符合题意（1）D（2）B（3）D（4）C

（2）征收土地增值税时应扣除的开发成本金额：7200×50000/60000（700＋6100（10%＋20%）（4）2008解析（1）A（2）C（3）D（4）B（1）BC（2）B（3）C（4）C（5）D（6）B（1）（3）80＝48万元；业务招待费扣除限额＝1210×5‰＝6.05<48，所以准予税前扣除的业务招待费额＝1210×15%＝181.5181.5万元，则准予扣除的营业费用＝200－190＋181.5＝191.5（5）会计利润＝1200＋10＋20＋117＋（700－150）－780－250－200－35－47－115＝470万元。通过政府机关向贫困地区的捐赠，捐赠扣除限额＝470×12%＝56.49056.4万元。税收滞纳金不得在税前扣除。准予税前扣除的营业外支出＝115－5－90＋56.4＝76.4（6）企业当年应纳税所得额（不包含技术转让净收益：1200＋10＋20＋117－780－176.05－191.5－500万元的部分，减半征