做账实操-电脑生产企业的会计账务处理实例

会计实操文库PAGE1-做账实操-电脑生产企业的会计账务处理实例一、采购原材料假设电脑生产企业采购电脑芯片、硬盘、内存等原材料，花费500万元，增值税税率为13%。1.借：原材料5000000应交税费——应交增值税（进项税额）650000贷：银行存款5650000二、生产领用原材料企业投入生产，领用上述原材料400万元。1.借：生产成本4000000贷：原材料4000000三、发生直接人工成本本月生产工人工资共计150万元。1.借：生产成本1500000贷：应付职工薪酬1500000四、分摊制造费用假设本月制造费用共计100万元，按照一定的分配方法分摊到产品成本中。1.借：生产成本1000000贷：制造费用1000000五、产品完工入库本月生产完工电脑，总成本为650万元。1.借：库存商品6500000贷：生产成本6500000六、销售产品企业销售电脑，售价为1000万元，增值税税率为13%。1.确认收入：借：应收账款/银行存款11300000贷：主营业务收入10000000应交税费——应交增值税（销项税额）13000002.结转成本：借：主营业务成本6500000贷：库存商品6500000七、计提固定资产折旧企业的生产设备原值为2000万元，预计使用年限为10年，残值率为5%，采用直线法计提折旧。每月折旧额为：20000000×(15%)÷10÷12=158333.33元。1.借：制造费用158333.33贷：累计折旧158333.33八、支付水电费等费用企业支付本月水电费30万元。1.借：制造费用（或管理费用，根据用途确定）300000贷：银行存款300000九、期末结转损益1.结转收入：借：主营业务收入10000000贷：本年利润100000002.结转成本费用：借：本年利润8358333.33（6500000+158333.33+300000+1500000+10000001300000）贷：主营业务成本6500000制造费用458333.33管理费用（假设无其他管理费用）0销售费用（假设无销售费用）0。企业销售电脑时，常见的销售策略有以下几种：一、产品策略1.产品差异化：针对不同的用户群体推出具有不同特色的电脑产品。例如，为游戏玩家推出高性能游戏本，配备强大的显卡、处理器和高刷新率屏幕；为商务人士推出轻薄便携、续航能力强的笔记本电脑，注重安全性和稳定性；为学生推出性价比高、外观时尚的电脑，满足学习和娱乐需求。提供个性化定制服务，允许用户根据自己的需求选择电脑的配置、颜色、外观等，满足用户的个性化需求。2.产品升级与更新：定期推出新的电脑产品，不断提升产品的性能和功能。通过技术创新，如采用更快的处理器、更高分辨率的屏幕、更大容量的电池等，吸引消费者购买新产品。为老用户提供产品升级服务，如更换硬件、升级软件等，提高用户的满意度和忠诚度。二、价格策略1.定价策略：成本导向定价：根据电脑的生产成本、研发费用、营销费用等确定产品的价格。这种定价方法可以保证企业获得一定的利润，但可能缺乏市场竞争力。竞争导向定价：参考竞争对手的产品价格，制定具有竞争力的价格。这种定价方法可以快速占领市场份额，但可能会降低企业的利润。需求导向定价：根据消费者的需求和购买能力，制定不同的价格策略。例如，对于高端用户，可以制定较高的价格；对于中低端用户，可以制定较为亲民的价格。2.价格调整策略：促销定价：在特定的时间段内，如节假日、新品上市等，推出促销活动，降低产品价格，吸引消费者购买。促销活动可以包括打折、满减、赠品等。价格弹性调整：根据市场需求的变化，及时调整产品的价格。当市场需求旺盛时，可以适当提高价格；当市场需求疲软时，可以降低价格，以刺激消费。三、渠道策略1.传统渠道：电脑城、专卖店：在电脑城、商业中心等地方开设专卖店，展示和销售电脑产品。专卖店可以提供专业的销售服务和售后服务，增强消费者的购买信心。经销商、零售商：与经销商、零售商合作，将电脑产品推向更广泛的市场。通过建立良好的合作关系，提供优惠的价格和政策支持，鼓励经销商、零售商积极销售产品。2.线上渠道：官方网站：建立企业的官方网站，展示和销售电脑产品。官方网站可以提供详细的产品信息、购买指南、售后服务等，方便消费者了解和购买产品。电商平台：在各大电商平台上开设店铺，如京东、天猫、苏宁易购等，利用电商平台的流量和用户资源，扩大产品的销售渠道。电商平台可以提供便捷的购物体验、快速的物流配送和完善的售后服务。3.混合渠道：线上线下融合：将线上渠道和线下渠道相结合，实现优势互补。例如，消费者可以在官方网站上了解产品信息，然后到专卖店进行体验和购买；或者在电商平台上下单，然后到专卖店自提或享受售后服务。渠道拓展：积极拓展新的销售渠道，如与企业合作、开展团购活动、参加展会等，扩大产品的市场覆盖面。四、促销策略1.广告宣传：电视广告、报纸广告、杂志广告等传统媒体广告：通过在传统媒体上投放广告，提高产品的知名度和美誉度。传统媒体广告可以覆盖广泛的受众群体，但成本较高。网络广告、社交媒体广告、搜索引擎广告等新媒体广告：利用新媒体平台进行广告宣传，如在微博、微信、抖音等社交媒体上发布广告，在百度、谷歌等搜索引擎上进行关键词广告投放。新媒体广告具有精准投放、成本低、互动性强等优点。2.促销活动：打折促销：直接降低产品的价格，吸引消费者购买。打折促销可以在短期内提高产品的销量，但可能会影响产品的品牌形象和利润。赠品促销：在购买电脑产品时，赠送一些相关的产品或服务，如鼠标、键盘、电脑包、软件等。赠品促销可以增加产品的附加值，提高消费者的购买满意度。抽奖促销：举办抽奖活动，消费者在购买电脑产品后可以参与抽奖，有机会获得丰厚的奖品。抽奖促销可以增加消费者的参与度和购买热情。3.公共关系：新闻发布会、产品发布会：举办新闻发布会、产品发布会等活动，向媒体和公众介绍企业的新产品、新技术和新战略，提高企业的知名度和美誉度。赞助活动、公益活动：赞助一些体育赛事、文化活动、公益活动等，提高企业的社会形象和品牌价值。客户关系管理：建立良好的客户关系管理体系，通过定期回访、提供优质的售后服务等方式，增强消费者的忠诚度和满意度。总之，企业在销售电脑时，需要根据市场需求、竞争状况和自身实际情况，制定合理的销售策略，不断提高产品的市场竞争力和销售业绩。在制定价格策略时，确定电脑的成本可以从以下几个方面入手：一、直接成本1.硬件成本：处理器：不同型号和性能的处理器价格差异较大。高端处理器成本较高，而中低端处理器相对便宜。根据电脑的定位和目标市场，选择合适的处理器可以有效控制成本。内存：内存容量和类型会影响成本。大容量、高频率的内存价格较高。企业需要根据电脑的性能需求和市场定位来确定内存的规格和成本。存储设备：包括硬盘和固态硬盘。固态硬盘速度快但价格较高，硬盘则相对便宜。企业可以根据用户需求和成本考虑，选择合适的存储组合。显卡：如果是游戏电脑或需要图形处理能力的电脑，显卡成本是一个重要因素。高端显卡价格昂贵，而普通办公电脑可以使用集成显卡，降低成本。主板：主板的质量和功能决定了成本。高端主板支持更多的扩展功能和高性能硬件，但价格也较高。企业需要根据电脑的配置需求选择合适的主板。显示器：显示器的尺寸、分辨率、刷新率等参数会影响成本。高分辨率、高刷新率的显示器价格较高，而普通办公用显示器相对便宜。其他硬件：如机箱、电源、散热器等，虽然单个成本不高，但也会对总成本产生影响。2.软件成本：操作系统：购买正版操作系统需要一定的成本。不同版本的操作系统价格不同，企业需要根据电脑的用途和用户需求选择合适的操作系统。预装软件：如果电脑预装了一些常用软件，如办公软件、杀毒软件等，也会产生一定的成本。企业可以与软件供应商合作，以较低的价格获取预装软件的授权。二、间接成本1.研发成本：产品设计：电脑的外观设计、内部结构设计等都需要投入研发成本。设计师的工资、设计软件的费用等都应计入成本。技术研发：开发新的电脑技术、功能或改进现有技术都需要投入大量的研发资金。研发成本应在一定时期内分摊到产品成本中。2.生产成本：原材料采购成本：除了硬件成本外，原材料的采购成本还包括运输费用、仓储费用等。企业需要与供应商建立良好的合作关系，以降低采购成本。生产设备折旧：生产电脑需要使用各种生产设备，这些设备的购置成本需要在使用期限内通过折旧的方式分摊到产品成本中。人工成本：生产工人的工资、福利等人工成本也是生产成本的重要组成部分。企业可以通过提高生产效率、优化生产流程等方式降低人工成本。3.营销成本：广告宣传费用：包括电视广告、报纸广告、网络广告等各种广告渠道的费用。企业需要根据市场定位和目标客户群体选择合适的广告渠道，以控制广告宣传成本。促销活动费用：如打折、赠品、抽奖等促销活动的费用。企业需要合理策划促销活动，以提高促销效果的同时降低成本。销售渠道费用：与经销商、零售商合作的费用，包括佣金、返利等。企业需要优化销售渠道，降低销售渠道费用。4.售后服务成本：保修费用：提供一定期限的免费保修服务需要承担相应的成本。企业需要合理确定保修期限和保修范围，以控制保修费用。维修成本：如果电脑出现故障需要维修，企业需要承担维修人员的工资、维修材料的费用等。企业可以通过提高产品质量、减少故障率来降低维修成本。三、成本核算方法1.直接成本核算：对于硬件成本和软件成本，可以通过采购发票、合同等方式确定具体的成本金额。对于生产成本中的原材料采购成本，可以根据采购订单、入库单等记录进行核算。人工成本可以根据员工工资表、考勤记录等进行核算。2.间接成本分摊：研发成本可以根据产品的销售量或生产批次进行分摊。例如，将研发成本分摊到一定数量的产品中，计算出每个产品的研发成本。营销成本可以根据销售收入的一定比例进行分摊。例如，将营销成本占销售收入的比例确定为一定值，然后根据每个产品的销售收入计算出营销成本。售后服务成本可以根据产品的故障率和维修费用进行核算。例如，根据历史数据统计产品的故障率，然后计算出每个产品的平均维修费用。可以通过以下方法降低电脑的硬件成本：一、采购环节1.优化供应商选择：广泛寻找可靠的供应商，通过招标、竞争性谈判等方式，比较不同供应商的产品价格、质量和服务。选择性价比高的供应商合作，以降低采购成本。与供应商建立长期稳定的合作关系，争取更优惠的价格、付款条件和优先供货权。例如，签订长期采购合同，承诺一定的采购量，以获得批量折扣。2.批量采购：整合企业内部的采购需求，进行批量采购。批量采购可以提高采购规模，增强与供应商的议价能力，从而降低单位产品的采购成本。关注市场价格波动，在价格低谷时适当增加采购量，以降低平均采购成本。但要注意合理控制库存水平，避免库存积压和资金占用。3.采购替代产品：对于一些价格较高的硬件组件，可以寻找性能相近的替代产品。例如，某些二线品牌的硬件产品在性能上与一线品牌相差不大，但价格相对较低。关注新技术和新产品的发展，及时采用性价比更高的替代方案。例如，随着固态硬盘技术的不断成熟和价格下降，可以逐步替代传统机械硬盘，降低存储成本。二、设计与研发环节1.优化产品设计：在电脑设计阶段，充分考虑成本因素。通过优化产品结构、减少不必要的功能和组件，降低硬件成本。例如，简化电脑的外观设计，减少复杂的模具和装饰件，降低生产成本。采用标准化设计，提高硬件组件的通用性和互换性。这样可以减少零部件的种类和库存，降低采购成本和管理成本。2.选用低成本技术：在保证产品性能的前提下，选用低成本的技术和解决方案。例如，采用集成显卡代替独立显卡，对于一般办公和日常使用的电脑，可以满足需求，同时降低成本。优化电路设计，降低功耗和散热要求，从而减少电源和散热组件的成本。三、生产环节1.提高生产效率：优化生产流程，减少生产环节中的浪费和低效操作。例如，采用自动化生产设备和流水线作业，提高生产效率，降低人工成本。加强生产管理，提高产品合格率，减少废品和返工率。废品和返工不仅增加了生产成本，还浪费了原材料和工时。2.降低库存成本：实施精益生产管理，根据市场需求进行生产，避免生产过剩和库存积压。库存积压会占用大量资金，增加库存成本和风险。建立库存管理系统，实时监控库存水平，合理安排采购和生产计划，确保库存处于合理水平。四、其他环节1.回收与再利用：建立电脑硬件回收和再利用机制，对废旧电脑进行拆解和回收，将可再利用的硬件组件进行翻新和再利用。例如，回收的内存条、硬盘等可以经过检测和修复后，用于低成本电脑的组装或作为备件。与专业的回收企业合作，将无法再利用的硬件进行环保处理，同时获得一定的回收收益，降低成本。2.成本控制与管理：建立健全的成本控制体系，对电脑硬件成本进行全过程监控和管理。制定成本控制目标和考核机制，激励员工积极参与成本控制。定期进行成本分析和评估，找出成本控制的薄弱环节，及时采取措施进行改进。例如，分析不同硬件组件的成本变化趋势，调整采购策略和生产计划。在制定采购替代产品方案时，需要考虑以下因素：一、性能与功能1.功能匹配度：确保替代产品能够满足电脑的基本功能需求。例如，如果原产品是高性能显卡，替代产品应能够支持相同的图形处理任务，满足用户在游戏、设计或视频编辑等方面的需求。考虑电脑的整体性能要求，替代产品不应成为系统性能的瓶颈。例如，处理器、内存和存储设备之间的兼容性和协同工作能力。2.性能指标：比较替代产品与原产品的关键性能指标，如处理器的速度、内存容量和速度、存储设备的读写速度等。性能差异可能会影响电脑的运行效率和用户体验。对于一些特定应用场景，如游戏、专业图形处理等，需要关注替代产品在相关性能指标上的表现，如显卡的帧率、分辨率支持等。二、质量与可靠性1.品牌与口碑：选择知名品牌的替代产品，通常具有更好的质量保证和售后服务。可以通过查阅用户评价、专业测评和市场口碑来了解不同品牌的产品质量。考虑品牌的历史和信誉，长期在市场上表现良好的品牌往往更值得信赖。2.质量认证：查看替代产品是否具有相关的质量认证，如ISO质量体系认证、电子产品安全认证等。这些认证可以证明产品符合一定的质量标准和安全要求。对于一些关键硬件组件，如电源、主板等，质量认证尤为重要，以确保电脑的稳定性和安全性。3.故障率与可靠性：了解替代产品的故障率和可靠性数据，可以通过厂家提供的可靠性测试报告、用户反馈和行业统计数据来获取。较低的故障率意味着更少的维修和更换成本，提高电脑的整体可靠性。考虑替代产品的保修政策和售后服务，良好的保修政策可以在产品出现问题时降低维修成本和风险。三、成本与价格1.采购成本：比较替代产品与原产品的采购价格，确保在满足性能和质量要求的前提下，能够降低采购成本。价格差异可能来自品牌、功能、性能等多个方面。考虑批量采购的价格优惠，与供应商协商更好的价格条款，以降低整体采购成本。2.长期成本：不仅要考虑采购成本，还要考虑替代产品的长期使用成本，如能耗、维护成本等。低能耗的产品可以降低电费支出，而易于维护的产品可以减少维修和更换成本。对于一些需要定期升级或更换的硬件组件，如内存、硬盘等，要考虑其未来的升级成本和兼容性。四、供应与兼容性1.供应稳定性：确保替代产品的供应稳定，避免因供应中断而影响电脑的生产和销售。可以与供应商签订长期供应合同，或者选择多个供应商以降低供应风险。了解供应商的生产能力、库存水平和交货周期，以便及时调整采购计划。2.兼容性：替代产品应与电脑的其他硬件组件和软件系统兼容。在选择替代产品时，要考虑其与主板、处理器、操作系统等的兼容性，以确保电脑能够正常运行。对于一些特殊的硬件接口和协议，如USB、PCIe等，要确保替代产品支持相应的标准，以实现与其他设备的连接和通信。五、技术支持与售后服务1.技术支持：了解供应商提供的技术支持服务，包括产品安装、调试、故障排除等方面的支持。良好的技术支持可以帮助企业快速解决问题，降低维护成本和停机时间。考虑供应商的技术实力和研发能力，能够及时提供产品升级和改进，以适应不断变化的市场需求和技术发展。2.售后服务：关注替代产品的售后服务政策，包括保修期限、维修方式、退换货政策等。良好的售后服务可以提高用户满意度，降低企业的售后成本和风险。了解供应商的售后服务网络和响应时间，确保在产品出现问题时能够及时得到解决。电脑的硬件成本构成主要包括以下几个方面：一、中央处理器（CPU）1.芯片成本：CPU的核心是芯片，其研发和制造需要大量的资金投入。高端芯片采用先进的制程工艺和复杂的设计，成本较高。不同品牌和型号的CPU芯片价格差异较大，性能越强、核心数量越多、制程工艺越先进的芯片成本越高。2.封装和测试成本：芯片制造完成后，需要进行封装和测试，以确保其性能和质量。封装和测试过程需要专业的设备和技术，增加了成本。二、内存（RAM）1.芯片成本：内存芯片是内存的核心组成部分，其价格受到市场供需关系、制程工艺和容量的影响。大容量、高频率的内存芯片成本较高。不同类型的内存芯片，如DDR4、DDR5等，价格也有所不同。2.电路板和封装成本：内存模块通常由电路板、芯片和封装组成。电路板的制造和封装过程也会增加成本。三、存储设备1.硬盘成本：机械硬盘的成本主要包括磁盘、磁头、电机等部件的制造和组装成本。磁盘的容量和转速会影响成本，大容量、高转速的机械硬盘成本较高。固态硬盘的成本主要取决于闪存芯片的价格。闪存芯片的制程工艺、容量和性能决定了固态硬盘的成本。2.控制器成本：存储设备通常需要控制器来管理数据的读写和存储。控制器的研发和制造也会增加成本。四、显卡1.GPU芯片成本：显卡的核心是图形处理器（GPU）芯片，其性能和价格与CPU类似。高端GPU芯片采用先进的制程工艺和复杂的设计，成本较高。不同品牌和型号的显卡芯片价格差异较大，性能越强、显存容量越大的显卡成本越高。2.显存成本：显卡的显存用于存储图形数据，其容量和速度会影响显卡的性能和成本。大容量、高速度的显存成本较高。3.电路板和散热系统成本：显卡通常由电路板、芯片、显存和散热系统组成。电路板的制造和散热系统的设计也会增加成本。五、主板1.芯片组成本：主板的核心是芯片组，其功能和性能决定了主板的价格。高端芯片组支持更多的功能和更高的性能，成本较高。不同品牌和型号的芯片组价格差异较大，功能越丰富、兼容性越好的芯片组成本越高。2.电路板和接口成本：主板由电路板、各种接口和插槽组成。电路板的制造和接口的设计也会增加成本。高质量的电路板和丰富的接口可以提高主板的稳定性和扩展性，但也会增加成本。六、电源1.变压器和电容成本：电源的核心部件是变压器和电容，其质量和性能决定了电源的稳定性和可靠性。高质量的变压器和电容成本较高。不同功率和规格的电源，其变压器和电容的成本也会有所不同。2.散热和保护系统成本：电源需要良好的散热和保护系统，以确保其安全运行。散热系统的设计和保护电路的研发也会增加成本。七、机箱和散热系统1.机箱成本：机箱的材质、设计和制造工艺会影响成本。高质量的机箱通常采用坚固的材料，如钢材、铝合金等，设计合理，散热性能好，成本较高。不同尺寸和风格的机箱价格也有所不同，满足特定需求的机箱，如迷你机箱、游戏机箱等，成本可能会更高。2.散热系统成本：电脑的散热系统包括散热器、风扇和导热材料等。高性能的散热系统可以保证电脑的稳定运行，但也会增加成本。不同类型的散热系统，如风冷、水冷等，价格差异较大。八、其他硬件1.显示器成本：显示器的尺寸、分辨率、刷新率和色彩表现等因素会影响成本。大屏幕、高分辨率、高刷新率和广色域的显示器成本较高。不同品牌和型号的显示器价格差异较大，知名品牌和高端产品通常价格较高。2.键盘、鼠标和音箱等外设成本：这些外设的质量、功能和设计会影响成本。高质量的键盘、鼠标和音箱可以提供更好的使用体验，但价格也会相应提高。不同品牌和型号的外设价格差异较大，满足特定需求的外设，如游戏键盘、机械键盘等，成本可能会更高。可以通过以下方法降低电脑的存储设备成本：一、选择合适的存储类型1.机械硬盘与固态硬盘搭配：机械硬盘具有容量大、价格相对较低的优势，而固态硬盘则在读写速度上有显著优势。可以根据电脑的使用需求，采用小容量固态硬盘（如256GB或512GB）作为系统盘，安装操作系统和常用软件，以提高系统启动和软件运行速度。再搭配大容量机械硬盘（如1TB或2TB及以上）用于存储数据文件、照片、视频等，这样既能满足存储需求，又能降低成本。2.选择性价比高的固态硬盘：固态硬盘市场上有多种品牌和型号，价格差异较大。可以关注一些二线品牌或新兴品牌的产品，它们在性能上可能与一线品牌相差不大，但价格更为亲民。同时，注意选择合适的容量。对于一般用户来说，512GB或1TB的固态硬盘可能已经足够满足日常使用需求，不必追求过高的容量而增加成本。二、关注市场动态和促销活动1.价格波动：存储设备的价格会随着市场供需关系、技术发展等因素而波动。可以通过关注行业新闻、价格走势网站等，了解存储设备的价格变化趋势。在价格较低的时候适时采购，可以降低成本。例如，在一些重大节日、电商促销活动期间，存储设备往往会有较大幅度的折扣。2.批量采购和团购：如果企业或个人有大量的电脑需要配置存储设备，可以考虑批量采购。批量采购通常能获得更好的价格优惠，从而降低单位成本。此外，还可以参加团购活动。与其他有需求的人一起团购存储设备，通过集体议价的方式争取更优惠的价格。三、优化存储使用方式1.清理不必要的文件：定期清理电脑中的不必要文件，如临时文件、缓存文件、重复文件等，可以释放存储空间，减少对额外存储设备的需求。可以使用系统自带的磁盘清理工具或第三方清理软件来进行清理。2.采用云存储：对于一些不经常使用但又需要保存的文件，可以考虑使用云存储服务。云存储可以提供一定的免费存储空间，或者以较低的成本获得较大的存储容量。将部分文件存储在云端，可以减轻本地存储设备的压力，降低对本地存储容量的需求，从而降低成本。3.压缩和归档文件：对于一些占用空间较大的文件，如视频、图片等，可以使用压缩软件进行压缩，以减小文件体积。同时，对于一些不经常使用的文件，可以进行归档存储，以便在需要时能够快速找到，同时减少对存储空间的占用。四、二手存储设备1.购买二手硬盘和固态硬盘：如果对存储设备的性能要求不是特别高，可以考虑购买二手存储设备。二手市场上有很多质量良好的机械硬盘和固态硬盘，价格相对较低。在购买二手存储设备时，要注意选择信誉良好的卖家，并检查设备的外观、性能和健康状况。可以使用一些硬盘检测工具来检查硬盘的坏道、读写速度等参数，确保设备能够正常使用。2.企业旧设备回收利用：对于企业来说，如果有旧电脑更换下来的存储设备，可以进行检测和评估。如果设备性能良好，可以在新电脑中继续使用或者作为备用存储设备，从而降低新设备的存储成本。同时，也可以将旧存储设备出售给专业的回收公司，获得一定的回收收益，降低设备更新成本。财务报销制度及报销流程目录第一章总则第二章费用报销凭证的规范第三章内部控制及一般流程第四章借款管理规定及借款流程第五章日常费用报销及流程第六章工薪福利及相关费用支出制度及流程第七章专项支出财务报销制度及流程第八章报销时间的具体规定第九章附则第一章总则第一条、为了加强公司财务管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况特制定本制度。第二条、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条、本制度适用公司全体员工。第二章费用报销凭证的规范第四条、报销单填写1.费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分,在财务有借款的需注明。2.金额大写要准确：零壹贰叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟万亿。报销原始凭证的要求1.当事人应充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合法的票据等，合法（被税务机关认可）的票据，原则上必须是发票才能报销。2.可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐。3.车费：所有的车票上都必须注明出发地和目的地，以及乘坐日期。4.打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金额。5.报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁。6.其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期、招待的对象及招待的人数。7.摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途。8.外出公差的需附有外出公差申请单，公差申请单上需有公司及部门领导审批。9.当月费用当月报销。贴票方法和要求1.原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。2.粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。（粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围）。3.粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上角，从装订线（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。对于粘贴比费用报销单据大的原始发票单据及附件，粘贴位置也应在票据左上角，单据上边和左边与费用报销单对齐，超出部分可以按照报销单大小折叠在粘贴范围之内。4.如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴。5.注意事项：（1）原始发票单据及附件的粘贴必须整齐，不要将票据颠倒放置、粘贴。（2）不要用订书机订原始发票单据及附件。不要用回形针、大头针等把原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。（3）对于粘贴不规范的费用报销单据，请自行重新粘贴。报销手续及签批齐全1.严格按照财务部门签发的审批制度执行2.对于要求有证明人的采购单据，应有证明人进行签字；共同对报销的真实性负责。3.对于有购买数量的物品，需由签收人进行签收，核对数量。4.对于差旅费报销单，因公司有费用级别规定，不同级别的职员有不同的报销标准，所以在不提供其他证明更高级别的情况下，按职员的职务来评级，如职员除职务外另有更高级别的技能等级，必须由部门领导注明级别或提供高级别证明。5.凡购买的物品及低值易耗品，报销时都必须附物品申购单及入库单。第七条、报销凭证的签字要求：1.按规定应该签字的人员必须全部签字，签字必须签全称，不得只签姓。2.签字人签署姓名后，还应当签署签字的日期。3.领导签字应当明确表明是否同意报销。4.为便于原始凭证的装订，签字是签在凭证的正面，应签在右上方。签字如果是签在凭证的反面，应签在左上方。5.有多张凭证都需要签字时，经办人、证明人、部门负责人要一张一张分别的签，不能用复写纸同时签。6.按规定顺序签字（1）经办人签字（2）证明人（签收人）签字（3）部门负责人签字（4）办公室主任签字（5）财务部门经理签字（6）总经理签字7.员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额完全同意，并已尽到诚实申报或认真审核之责。第三章内部控制及一般流程第八条、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。第九条、费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由办公室主任对报销单据的计划性进行二级审查，由财务部门经理对报销票据的合法性进行三级审查；最后由总经理进行审核批准。第十条、原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部门负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，第十一条、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。第十二条、报销或单据传递时效要求：财务部门根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。第十三条、当事人在填写“费用资金支取审批单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用资金支取审批单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。第十四条、经办人根据报销单据的内容，整理分类粘贴好原始单据，填写“费用资金支取审批单”。具体步骤及注意事项：1．没有特殊原因必须在票据取得后三天内将审批单送达部门经理审核。2．经办人要按照要求填写“费用资金支取审批单”，所填写为日期、报销部门、用途、金额、合计、金额大写、报销人等。3.若有要说明的事项在备注一栏填写。第十五条、当事人应将填写完整、附件齐全的“费用资金支取审批单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门直线经理进行审核，签字批准。具体步骤及注意事项：1.部门直线经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，2.部门直线经理审查无异议后，应在“费用资金支出审批单”部门负责人一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。3.若有要说明的事项在备注一栏填写。4.直线经理有督促经办人报销的义务。第十六条、部门经理统一交由办公室主任审核批准。具体步骤及注意事项：1.办公室主任确认费用是否该报，对不可报部分需要注明超标部分金额和实报金额；2.办公室主任审查无异议后，应在“费用资金支取审批单”办公室一栏签署审批意见并签署办公室主任的名字。第十七条、由办公室人员交由财务部门经理审核并签字。具体步骤及注意事项：1.财务部门经理应重点对“费用资金支出审批单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。2.财务部门经理需仔细审核经办人填写格式是否符合规定，审核是否符合有关文件规定。3.仔细审核经办人金额填写和计算是否正确。4.审核有无经办人和其直线经理的签名。5.对不符合上述要求的费用报销审批单退回经办人本人。6.财务部门经理审查无异议后，应在“费用资金支取审批单”财务部门一栏签署审批意见并签署财务部门经理的名字。第十八条、财务部门经理复核后由办公室统一将报销票据送总经理进行最后的审查和签字。具体步骤及注意事项：1.总经理接到“费用资金支取审批单”后，需要先关注有无部门直线经理、办公室主任以及财务部门经理的签字，从“费用资金支取审批单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。2.若有直线经理、办公室主任以及财务部门经理的签字，则审阅内容。3.总经理审查无异议后，在“费用资金支取审批单”总经理一栏签署审批意见并签名。第十九条、当事人取得审批齐全的“费用资金支取审批单”以及“借款单”后，应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用资金支出审批单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。第二十条、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由事业部副部长和财务部门经理的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。第二十一条、费用报销的一般操作流程费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用资金支出审批单）报销人部门负责人确认签字办公室主任审核（确认是否该报）财务部门经理审核（单据、数据等方面要求）公司总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部门有权拒绝付款。第四章借款管理规定及借款流程第二十二条、借款管理规定1.出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款。2.其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。3.各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。4.借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务部门有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。5.借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款，从工资中扣回。第二十三条、借款流程1.借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。2.审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门经理复核→总经理审批。3.财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部门办理领款手续。第五章日常费用报销规定及流程第二十四条、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。第二十五条、费用报销的一般规定1.报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人、证明人（签收人）签名。2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。3.按规定的审批程序报批。4.报销5000元以上需提前一天通知财务部门以便备款。第二十六条、费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用资金支出审批单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→办公室审批→总经理审批→到出纳处报销。第二十七条、差旅费报销费用标准及流程。费用标准：详见《差旅费报销标准及相关规定》；（一）费用标准:职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用一般员工火车硬卧120元/天30元/天30元/天部门负责人火车硬卧150元/天40元/天40元/天总经理助理飞机200元/天50元/天50元/天总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销（二）费用标准的补充说明：1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。（三）报销流程1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。3.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，要注明出差时间、事由、目的地、人数、用途和原始单据张数，并附原始单据和发票，部门经理审核签字，财务部门经理审核签字，办公室主任审批，总经理审批；第二十八条、电话费报销费用标准及流程(一)费用标准1.移动通讯费：员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。员工手机费用的报销，采用与岗位相关制，即依据不同岗位根据员工工作性质和职位不同设置，具体标准详见《移动话费报销管理规定》。2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。(二)报销流程1.公司综合事业部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部门。2.财务部门通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。3.财务部门指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。4.员工到财务部门出纳处签字领款（每月25日前）。5.固定电话费由办公室指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。第二十九条、交通费管理规定及流程(一)管理规定：1.员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;回来后，由办公室车辆管理人员在出租车票上签字确认并说明理由。2.市内因公公交车费应保存相应车票报销。(二)报销流程1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由办公室派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。2.审批:按日常费用审批程序审批。3.员工持审批后的报销单到财务部门办理报销手续。第三十条、办公费、低值易耗品等管理规定及流程（一）管理规定:1.为了合理控制费用支出,此类费用由公司办公室统一管理，集中购置,并指定专人负责。2.各部门经理在每月28日前填制本部门下个月的物品申领计划，交至办公室，由办公室统一购买。3.购买物品原则上由办公室购买，专业用品经办公室同意自行购买后到办公室办理登记。4.物品单价在100元以上（含100元），须经总经理审批签字，未经核准而擅自购买者不予报销。5.所有物品必须由办公室人员验收或登记后，报销执行费用报销流程。（二）报销流程1．购置申请:公司办公室每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。2．报销程序：报销人先填写费用资金支出审批单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部门，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。3．费用归集：财务部门按月根据办公室提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。第三十一条、车辆费用报销制度及流程1.严格按照《公司车辆管理制度》执行。各部门经理要按照规定控制好本部门费用，超标自负。2.公司各办公室管理的加油卡只对公司车辆加油，各部门车辆包括公司给部门经理配用的车辆一律自行负责加油，按照部门标准严格控制。3.各部门报销车辆费用时，必须附机打加油发票、过桥费等票据，报销流程按费用报销流程执行。第三十二条、食堂费用报销制度及流程1.食堂费用单据必须由食堂管理人员、复称人员或食堂师傅验收签字生效。2.报销流程按照费用报销流程执行。第三十三条、招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程（一）招待费的管理规定1.业务招待费标准详见《公司业务招待费标准及管理制度》执行。2.招待费用开支由办公室按制度严格控制，事先没有在办公室备案、备案不符、超过招待费控制额度的，办公室主任一律不予签字。3.在办公室备案时，要告知业务单位人数、招待地点、陪同人员，办公室有权对备案的业务招待进行核实，超标一律自负。4.大额招待费支出应事前征得总经理的同意。5.招待费报销严格按照逐级审批制度，执行费用报销流程。6.在报销前必须到办公室管理人员处进行登记(办公室管理人员在发票背面签字)。7.其他费用：根据实际需要据实支付，报销人员在发票背面签字。(二)报销流程：1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。2.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。第六章工薪福利及相关费用支出制度及流程第三十四条、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。第三十五条、工薪福利支付流程(一)工资支付流程：1.每月5日各部门提供业务人员月度工资奖金分配表；2.每月6日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部门；3.财务部门根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；4.按工薪审批程序审批；5.每月10日由财务部门通过银行代发形式或现金支付工资；6.员工到财务部门支领工资并与工资条核对后签字。（二）临时工资支付流程同工资支付流程。（三）社会保险支付流程：1.由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部门进行相关的财务处理。2.社会保险金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部门协助人力资源部办理银行托收手续，财务部门收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。（四）其他福利费支出流程由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务部门经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部门办理报销手续。第七章专项支出财务报销制度及流程第三十六条、专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。第三十七条、软件及固定资产购置报销财务制度及流程。(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。(三)结账报销：1.资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；2.按资金支出规定审批程序审批；3.财务部门根据审批后的报销单以支票形式付款；4.若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。第三十八条、其他专项支出报销制度及流程(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经主管财务的总经理助理签署审核意见后报总经理审批。(三)财务报销流程1．审批后的报告文件到财务部门备案，以便财务备款。2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用资金支出审批单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→财务部门经理复核→总经理助理审核→总经理审批；（3）财务部门根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。第八章报销时间的具体规定第三十九条、为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部门将报销时间规定如下：1.报销以“周”为单位，并附相关凭证，不得几周凭证粘于一起，否则财务部门将予以退单处理。当月发生的费用应尽量在当月报销，最晚不得超过发生月份的次月，如逾期须经总经理书面批准。2.各部门经理每周三前将本部报销人员填制的需要报销的票据交至所在区域办公室，由办公室主任审核整理后，在周六送交总经理审批，下周二之前总经理审批结束后，进行报销领取工作。3.报销时间：每周二、四为报销日，其余时间不办理报销业务。若当月的最后一个报销日在该月的月末最后一天，为了便于财务部门的月末结账，该报销日停止报销业务。4.借支及其他业务不受以上时间限制，，经总经理批准后可随时办理。第九章附则第四十条、公司各阶层人员，在上述流程规范中操作失当，给公司带来损失风险的，根据情节大小由总经理办公会负责责任追究，讨论决定。第四十一条、本制度财务报销制度及报销流程解释权归公司财务部。第四十二条、本制度经总经理办公会议讨论通过并由总经理签字后生效。公司财务管理制度一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制度本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益制度，结合公司相关情况制定本制度。二、财务工作岗位职责(一)财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。(二)财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、完成领导交办的其他工作。(三)会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。(四)出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。三、现金及支票管理制度(一)现金管理1、所有现金收支由公司出纳负责；2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符；3、零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经董事长签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。超过还款期限从当月工资扣还，原则上试用期内不允许借款，特殊情况经董事长批准方可借款。6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，财务审核、总经理、董事长批准后由出纳支付现金。7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。(二)支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由总经理、董事长审核签字，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务处办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。3、出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。4、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖"作废"戳记并与存根一起保管。5、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。6、所开出支票必须封填收款单位名称，须由收取支票方在支票头上签收或盖章。四、资金审批制度1、所有款项的支付，须经董事长批准。如果董事长不在公司，应以电话的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；2、往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须董事长批准；3、非正常经营业务调出资金须经过董事长批准；4、公司管理人员的费用报销，须经董事长批准后财务方可报支；5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准；6、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准；7、公司对货币资金支付的审批建立以"谁批准，谁负责"为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处；8、报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5-10倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理；9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由；10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。五、发票管理制度(一)各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字；(二)不准转借、转让发票，发票只准本单位的开票人按规定用途使用；(三)发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回；(四)填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章，各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额，未填写的大写金额单位应划上"○"符号封顶，作废的发票应整份保存，并注明"作废"字样；(五)严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写；(六)开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明"作废"字样或取得对方有效证明；(七)使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失;如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理；(八)如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。六、费用报销管理制度(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部备款或以转帐形式转入工资帐户由员工自行提取。(四)差旅费报销1、员工出差应填写《出差申请单》，并注明出差随同人员、事由、地点、天数、时间、所需资金，按规定程序报批后凭出差申请单填写借款单报批后到财务部预借差旅费，原则上之前出差借款没报销的，这次出差不予借款；2、凡与原出差申请单上的时间、地点、人数等不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数等需经部门负责人、公司负责人签署意见方可报销；3、出差期间发生的共同费用报销，报销单上需同行人员签名确认；4、出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费报销标准填写《差旅费报销单》后附出差申请单及原始报销凭证，按程序审批后交财务部，由会计审核借款金额，出纳开收据冲抵借款；5、出差报销标准见行政相关规定。(五)电话费的报销1、普通员工手机通讯补助见行政相关规定；2、固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。(六)交通费的报销标准普通员工外出办事原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上(含)事先批准，可以乘坐出租车，报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。市场人员交通费补贴见行政相关规定。(七)办公费及办公用品、低值易耗品等报销由行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附"办公用品请购单"，执行公司借款流程，行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程(月结另议)或是不借款先采购后报销付款给供应商。(八)招待费报销1、公司招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。2、部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。3、进行招待申请时应填写"业务招待申请单"，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。4、其它非公招待客人一律由个人承担。(九)教育经费及培训费报销1、教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。2、费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。3、费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。(十)费用报销单填写及粘贴的规定1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠好)；3、若报销票据面积大小相同或相似(如车票等)，需有层次序列张贴；4、报销单据金额、类型相同的(如车票等)，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；5、报销票据在粘贴时，确保审核人