2017内审师考试内部审计模拟试题及答案

2017内审师考试内部审计模拟试题及答案一、选择题 1.内部审计职业道德基本原则包括(BDEG) A独立B客观C公正D诚信E胜任F审慎G保密 2.内部审计的职能和作用包括(DF) A监督B鉴证C评价D确认E服务F咨询G建议H指导 3.内部审计组织上的独立性是指在业务上要向(AB)报告工作。 A.董事会B.审计委员会C.首席执行官D.股东代表大会E.董事长 4.对于调入或临时聘用的人员，只有在离开原岗位至少(A)以后，才能分配他们参与审计他们以前负责的运营领域。 A.1年B.2年C.3年D.半年 5.外部评估至少(C)开展一次。 A.1年B.3年C.5年D.10年 6.质量保证与改进程序的外部评估人员包括(AB) A.注册会计师B.组织外部的内部审计师 C.组织内部的财务人员D.组织内部的法律人员 7.外部评估人员至少具有(B)在内部审计或相关咨询工作方面担任管理职位的经验。 A.1年B.3年C.5年D.10年 8.内部的定期评估一般由(C)挑选的小组或个人来完成。 A.首席执行官B.董事长C.首席审计官D.财务总监 9.内部审计计划至少(A)制订一次。 A.1年B.2年C.3年D.半年 10.可以由(ABC)聘用外部服务提供者。 A.首席审计官B.董事会C.高级管理层D.财务总监 11.(A)负责评估外部服务提供者的专业胜任能力和独立性、客观性。 A.首席审计官B.董事会C.高级管理层D.财务总监 12.内部审计和外部审计可以相互接触(或了解)对方的(ABCD) A.审计方案B.审计工作底稿C.审计报告D.管理建议书 13.内部审计与外部审计的协调工作应由(B)负责。 A.首席审计官B.董事会C.高级管理层D.财务总监 14.内部审计预算应该由(B)批准。 A.首席审计官B.董事会C.高级管理层D.财务总监 15.首席审计官至少(A)一次向董事会和高管层提交一次工作报告。 A.1年B.2年C.1个月D.半年 16.需要向高管层和董事会报告的重大审计事项包括(ABC)。 A.违法行为B.低效和浪费行为C.重大控制薄弱环节D.已查实的舞弊行为. 17.以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是(CD) A.某GS的内部审计师在完成对GS采购部门的审计活动后，利用周末的时间在一家产品加工企业担任了带薪顾问 B.因为受到法庭传唤，在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料 C.在审计过程中，内部审计师发现该GS推出的新产品市场前景很好，所以告知家人购买了该GS的股票 D.在审计活动完成后接受了GS提供的工作报酬 二、填空题 1.质量保证与改进程序必须包括(内部评估)和(外部评估)。 2.内部评估包括对内部审计活动执行情况的()和()或由()其他充分了解内部审计实务的人员进行的评估。 3.首席审计执行官应该对组织内(拥有充分权力，能够促进独立性并保证广泛的审计范围、充分考虑审计报告并依据审计提出的建议采取适当行动)的人负责。 4.内部审计师的报告关系包括(职能性报告关系)和(行政性报告关系)。 5.外部评估的形式可以是(完全的外部评估)，或者是(对自我评估的独立外部审定)。 6.合格的外部评估人员和评估小组应当由能够胜任(内部审计实务)和(外部评估程序)的人员组成。 7.内部审计计划包括(年度审计计划)、(沟通计划)、(需要的政策及程序)。 8.内部审计部门的计划必须建立在(风险评估)基础上。 9.内部审计资源包括(雇员)、(外部服务提供者)、(资金支持)和可利用的(方法技术)等。 10.(董事会)对充足的内部审计资源负有最终责任。 11.(首席审计官)对内部审计资源的充分性和有效性负主要责任。 12.每年，首席审计官都应将内部审计部门关于工作安排、人员配备和财务计划情况的总结报(高管层)审批，报(董事会)参考。 13.《国际内部审计专业实务框架》包括(强制性指南)和(非强制性指南); 14.强制性指南又包括(内部审计定义)、(职业道德规范)和(标准和释义); 15.非强制性指南包括(立场公告)、(实务公告)、和(实务指南)。 16.《国际内部审计专业实务标准》分为(属性标准)、(工作标准)和(实施标准); 17.属性标准属于1000序列，包括(宗旨、权力与职责)、(独立性与客观性)、(专业能力与应有的职业审慎性)和(质量保证与改进程序)。 18.2000内部审计活动的管理属于(工作标准)标准。 19.实施标准一般有2套，分别针对(确认)和(咨询)。 20.序列号后冠以字母A属于针对(确认)活动的实施标准。 三、简述题 1.按照审计计划，某内部审计师去销售处审计授信控制，销售部经理不耐烦地说：你们又来找我们麻烦了?请问这句话是否正确?应如何解释? 2.为什么内部审计计划要以风险评估为基础制定? 答：根据内部审计的定义，审计的目标是帮助实现组织目标，风险是影响组织实现目标事件发生的不确定性，风险评估就是对这种事件发生的不确定性及损失进行的评估，目的是对该风险进行管理，内部审计以此为基础制定计划，确定审计重点，可以有针对性地审计，从而更有效率地发现问题、解决问题，协助组织实现其目标。 3.简述确认业务与咨询业务的区别 (1)确认服务是一种独立评价，咨询服务性质与范围是与客户协商确定的。 (2)参与者的不同：咨询服务主要是内部审计师和客户共同完成(2方)，确认服务除了包括内部审计、客户外，还需要结果使用者参与(3方)。 (3)结果的区别：咨询