税法课件教学课件

税法ppt课件税法概述增值税所得税税收征管税务行政复议与诉讼税法案例分析税法概述010102税法的基本概念税法具有强制性、无偿性和固定性三个特点，是保障国家财政收入、实现经济调节的重要手段。税法是国家制定的有关税收方面的法律法规，用于规范税收征纳关系，调整税收法律关系主体之间的权利与义务的关系。纳税期限指税法规定的纳税人应当缴纳税款的期限。纳税环节指税法规定的商品或劳务在生产和流通环节中的纳税点。税率指税法规定的应纳税额与计税依据的比例，是衡量纳税人负担轻重的重要标志。纳税人指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是纳税义务的承担者。征税对象指税法规定对什么征税，是纳税义务人承受的税收负担的客体。税法的构成要素税法的地位和作用税法是国家法律体系中的重要组成部分，是保障国家财政收入、调控经济运行、调节收入分配的重要手段，具有基础性、保障性和强制性等特点。税法的作用包括组织财政收入、配置资源、调节需求、监督管理等方面，是实现国家治理现代化的重要法律制度之一。增值税02增值税是一种以商品和劳务增值额为征税对象的流转税。增值税定义增值税起源增值税特点增值税起源于法国，目的是为了解决传统流转税重复征税的问题。增值税具有中性、普遍、及时、简便等特点。030201增值税概述增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。纳税人增值税的征税范围包括销售货物、提供劳务、进口货物等。征税范围增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。税率增值税的纳税人、征税范围及税率增值税的征收管理包括纳税申报、税款征收、税务稽查等环节。征收管理增值税的发票管理包括发票的领取、开具、保管等环节。发票管理对于违反增值税法规的行为，将依法进行处理，包括罚款、追缴税款、刑事责任等。违法处理增值税的征收管理、发票管理及违法处理所得税03所得税的特点所得税具有普遍性、公平性、调节性等特点。它通常是对个人或企业的所得进行直接征收，而不经过任何中间环节，因此具有很强的调节作用。所得税的定义所得税是一种对个人或企业所得的征收的税收。它是国家财政收入的重要来源，也是调节社会收入分配的重要手段。所得税的历史自20世纪初以来，所得税逐渐成为世界各国财政收入的主要来源之一。随着经济的发展和社会的进步，所得税的制度也在不断改进和完善。所得税概述个人所得税的纳税人01个人所得税的纳税人包括自然人和个体工商户。自然人是指具有本国国籍并居住在本国的个人；个体工商户是指有经营活动的个人。个人所得税的征税范围02个人所得税的征税范围包括个人的工资、薪金、奖金、津贴、补贴、承包承租经营所得、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。个人所得税的税率03个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。超额累进税率是指将应税所得分为若干段，每一段按照不同的税率征收；比例税率是指按照固定比例对所得进行征收。个人所得税的纳税人、征税范围及税率企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人包括公司、企业和其他组织。这些纳税人通常是指在中国境内注册登记的企业法人。企业所得税的征税范围企业所得税的征税范围包括企业的生产经营所得、投资所得、财产转让所得、利息所得、租金所得等。企业所得税的税率企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率两种。基本税率为25%，适用于大多数企业；优惠税率适用于符合国家税收优惠政策的企业，具体税率根据政策规定而定。企业所得税的纳税人、征税范围及税率税收征管04税收征管的目标保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展。税收征管的基本原则依法治税、公正公开、效率便利、促进诚信。税收征管的概念是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，对纳税人依法进行征收、管理、稽查、强制执行等活动的总称。税收征管概述纳税人应当在取得营业执照后30日内办理税务登记，税务机关应当建立纳税人档案。税务登记纳税人应当建立真实、完整的账簿记录，并妥善保管账簿、凭证等涉税资料。账簿凭证管理纳税人应当按照税收法律、行政法规的规定，定期向税务机关申报纳税。纳税申报税务登记、账簿凭证管理及纳税申报税务机关应当对纳税人履行纳税义务的情况进行检查，发现有税收违法行为的，应当依法进行处理。税务稽查在纳税人未按照规定期限履行纳税义务的情况下，税务机关可以采取税收保全措施，如责令其提供担保、通知银行暂停支付等。税收保全措施在纳税人未按照规定期限履行纳税义务的情况下，税务机关可以采取强制执行措施，如扣押、查封财产等。强制执行措施税务稽查及税收保全措施和强制执行措施税务行政复议与诉讼05税务行政复议指当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向上一级税务机关提出申请，由该上一级税务机关对有争议的具体行政行为进行审查并作出裁决的制度。税务行政诉讼指当事人因税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起诉讼，由人民法院对有争议的具体行政行为进行审查并作出裁决的制度。税务行政复议与诉讼概述主要包括税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的行为，如偷税、逃税、骗税、抗税等。税务行政复议范围当事人应当自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。申请应当提交书面申请书和相关证据材料。申请与受理行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。如有特殊情况，经批准可以延长30日。决定应当书面送达申请人及被申请人。审理与决定税务行政复议的范围、申请与受理及审理与决定03判决和执行人民法院经过审理后，应当依法作出判决。判决生效后，被申请人应当履行判决。01起诉当事人应当自知道该具体行政行为之日起15日内向人民法院提起诉讼。起诉应当提交起诉状和相关证据材料。02受理人民法院应当自收到起诉状之日起7日内作出受理或者不予受理的决定。不予受理的，应当书面通知原告并说明理由。税务行政诉讼的起诉、受理及判决和执行税法案例分析06通过虚开增值税发票，企业可以少缴税款，但这种行为是违法的。总结词某企业为了少缴增值税，采用虚开增值税发票的方式。具体操作方法是，通过关系较好的供应商，以支付开票费的方式获取虚假的增值税发票，然后将其作为真实发票入账，抵扣增值税税款。这种方式可以使企业少缴税款，但一旦被税务机关发现，将面临严重的处罚。详细描述案例一：增值税偷税漏税案总结词个人所得税偷税漏税往往是由于个人缺乏纳税意识或故意而为。详细描述某明星在拍摄一部电视剧时，获得了高额片酬。然而，该明星并未将全部收入申报纳税，而是通过隐瞒收入、虚构支出等方式偷逃税款。这种行为不仅损害了国家税收利益，也影响了社会公平正义。最终，该明星被税务机关依法追究法律责任。案例二：个人所得税偷税漏税案总结词企业所得税偷税漏税往往与公司高管