万科集团物业资金管理制度

第第页万科集团物业资金管理制度集团物业资金管理制度1、目的和适用范围规范集团内物业管理公司的资金管理行为，为提高集团物业资金管理水平服务本规范适用于集团内全资及控股的全部物业管理公司（以下称物业公司）2、规范订立依据本规范是依据国家相关内部掌控规范的要求，在《集团资金管理制度》基础上，依据物业管理特点作出相关调整，本规范未涉及的内容按《集团资金管理制度》执行。3、职责集团资金管理中心负责督促、检查各一线公司对所属物业公司遵守国家及集团资金方面相关法律法规、规章制度情况；各一线公司负责督促、检查所属各物业公司订立相关资金管理制度及执行情况；各物业公司参考本制度订立相应的《资金管理制度》并遵奉执行。4、内容4.1货币资金管理货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。4.1.1岗位分工和授权批准4.1.1.1各公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。其中：出纳员负责本部门现金的日常管理，并对收款员和值班收费人员的工作负责，非出纳人员不得经手现金。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务（除现金、银行存款日记账以外的）账目的登记工作。各公司不得由一人办理货币资金业务。各公司财务部应对资金业务经办人员进行相关制度和岗位职责的培训，保证全部人员确认已接受培训并清楚国家、集团、公司的财务制度和个人的职责。4.1.1.2各公司应当配备合格的人员，办理货币资金业务，并依据公司实在情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵记守法，客观公正。必需取得会计从业资格证书，并不绝接受会计人员后续教育。4.1.1.3各公司应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关掌控措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应当依据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超出授权审批权限。经办人应当在职责范围内，依照审批人的批准看法办理货币资金业务。对于审批人超出授权范围审批的货币资金业务，经办人员应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。4.1.1.4各公司应当依照规定的程序办理货币资金支出业务。4.1.1.5支出申请各公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支出申请，款项的用途、金额、预算、支出方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。支出审批审批人依据其职责、权限和相应程序对支出申请进行审批。对不符合规定的货币资金支出申请，审批人应当拒绝批准？支出复核复核人应当对批准后的货币资金支出申请进行复核，复核货币资金支出申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支出方式、支出单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支出手续。办理支出出纳人员应当依据复核无误的支出申请，按规定办理货币资金支出手续，及时登记现金和银行存款日记账。4.1.1.6各公司对于紧要货币资金支出业务，应当上报上级地产公司或集团总部审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。4.1.1.7严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。4.1.2现金管理本规定所指的现金包含：人民币和外币库存现金、有价证券等。各公司对现金的使用应遵守国务院颁发的《现金管理暂行规定》。4.1.2.1各公司必需依据《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司的实际情况，确定本公司的现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。4.1.2.2各公司依据本地银行的要求来确定库存现金限额。当日结余超出限额的部分，出纳要在当天存入银行账户。4.1.2.3各公司取得的货币资金收入必需及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。严禁“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。4.1.2.4以现金方式取得的收入，应于当天送存银行。在银行营业时间结束后收进的现金，应当采取妥当保管措施，于第二天送存银行。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。各公司借出款项必需执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。4.1.2.5不得为任何单位、个人套取现金。4.1.2.6对于现金和各种有价证券，出纳要确保其安全和完整无缺，因保管责任造成的短缺，当事人要负赔偿责任。4.1.2.7出纳保险柜内不允许存放私人物品（含现金及其它物品），也不允许存放代业主保管的现金及物品。确需承办代业主保管现金及物品业务的，应单独使用特地的保险柜。4.1.2.8各公司提取、运输现金、印鉴及其它宝贵物品时，原则上要求一位安全人员陪伴。同时，知情人员不行对外透露；路程较远的，出纳有权要求有关部门及时布置车辆，有关部门应予以最大程度的帮忙。4.1.2.9出纳必需严守保险柜密码；保险柜钥匙由出纳妥当保管，不得随便乱放或任意转交他人。4.1.2.10出纳在办理收付时，应坚持“当面点清”制度，每笔现金收付后应立刻入账。4.1.2.11销售、工程等业务部门在业务活动中收取的现金必需及时上交财务管理部，不得自行用于任何开支。4.1.2.12出纳员应具有高技能判别假钞真伪本领，一旦收取假钞后果自负；公司应为收款员配备必需的验钞设备。4.1.2.13出纳须做到现金日清月结。若显现差别应及时查明原因并报财务部负责人进行处理；第二天尚不能查明原因、弥补差别的，应及时报公司财务负责人进行处理。4.1.2.14财务负责人（或授权人）应每月最终一天（或第一天）、并在当月任意确定一天，监督出纳进行库存现金的盘点，形成盘点记录，相关人员签字后将盘点与核对记录报公司财务负责人。4.1.1.15节假日售楼、银行非办公时间收款等原因需要开立个人银行存折的，银行存折和取款密码须交由两人保管；第一个工作日内必需将全部金额转入公司账户，不得保管余额。严禁用银行存折直接提取现金或对外付款。4.1.3银行存款管理4.1.3.1各公司应当严禁依照《支出结算方法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格依照规定开立账户，办理存款、取款和结算。4.1.3.2新开银行账户（含因业务需要开具个人存折）财务管理部必需出具专项报告，说明开户理由、账户用途，报财务部经理、公司第一负责人、地产公司财务负责人、总部资金管理中心，全部得到批准后方可开户，并严格依照起初开户的用途使用；未经审批同意，严禁以任何名义开立账户。4.1.3.3财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的账户应及时办理销户手续；清理（销户）前后必需将余额核对清楚，做到收付票据齐全。4.1.3.4严禁出租、出借银行账户，并不得以任何形式帮忙任何单位或个人进行洗钱行为。4.1.3.5财务管理部不得将以本公司名义开立的银行账户预留印鉴转交别人使用，除客户购房后退房及正常业务中的保证金、（订）定金等收退外，不得对任何单位或个人发生代收代付、先收后付行为。4.1.3.6出纳在每月终了后5个工作日内，应依据银行对账单认真核对和清理银行日记账，查明未达账项及其原因，编制《银行存款余额调整表》及其说明，报财务负责人（或其授权人）审核。4.1.4财务印鉴及票据管理4.1.4.1财务印鉴须由两人分别保管。财务专用章需由财务负责人或其授权人保管，出纳不得保管财务专用章。4.1.4.2当财务印鉴保管人员外出时，征得财务负责人同意并在其监督下办理书面移交手续后将财务印鉴交于其他财务人员保管，代保管人须将代保管期间发生业务登记在《印鉴交接代保管清单》上。4.1.4.3原则上财务印鉴不得带出公司，如有需要，需经分管副总或总经理审批同意后方可办理。4.1.4.4银行结算票据等统一由出纳保管，财务印鉴不得预留在空白票据上。4.1.4.5支票、承兑汇票等结算票据必需实行登记领用制度，认真登记金额、日期、号码、收款单位和用途等内容，并由领用人签字；对已使用过的票据手册要妥当保管存档。4.1.4.6付款经办人在领取支票时，应在《付款通知单》的领款人处签字，同时必需在写明签发日期、金额、用途、收款单位的支票领用登记簿上签字确认；特殊情况签发支票不能明确金额、必需开具限额支票的，要在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额等，并由领用人在《付款通知单》和登记簿上签字确认，限额支票只能由公司内部人员领用，且必需在交付对方前填上限额内的实在结算金额。对不能明确限额，又不能明确收款单位的，不得予以开具。严禁超限额使用限额支票。4.1.4.7各物业公司需办理承兑汇票结算的，视同融资行为，按内部借款有关规定办理审批手续（实在条款本中心另行订立），待审批同意后方可办理。同时建立应付票据的辅佑襄助台账，在承兑到期日时要保证由充分的资金兑付承兑汇票。4.1.4.8严禁签发空头、空白支票、无本领定期支出的商业承兑汇票和有效期超出5日的远期支票。4.1.4.9在收到客户开出的远期结算票据时，应立刻向有关银行咨询票据的真伪，并在相关的登记簿上登记，注明各种内容及经办人等，到期收到款项后，予以注销；到期未能收到款的票据，应依据登记簿上的内容及时采取追索措施。款项未到账时，不得向对方开具收据和发票。4.1.4.10在收到客户签发的即期结算票据，应立刻向银行申请兑付，如遇退票应及时通知前台收款及相关业务经办人员进行追讨；对客户以银行汇款、转账和划款等方式支出的款项，应坚持收妥确认原则，未经确认，不得作出相应行为。4.1.4.11出纳员收到票据后，应及时存入公司银行账户，不准擅自压票，以保证公司资金及时回笼。4.1.4.12出纳应具有高技能判别客户出具的银行票据的真伪本领，不能确定时，应向有关银行咨询、求助。4.1.4.13票据遗失需及时以最低限度降低公司损失为原则妥当处理；直接责任人应立刻通知出纳，并由其去银行办理挂失手续。4.1.4.14逾期未用的票据，领用人应及时交回出纳，办理注销手续；对填写错误、过期失效的票据，出纳应加注“作废”记号，连同存根一并保管。财务有关人员应定期对票据使用情况予以审核。4.1.5备用金管理4.1.5.1发行中行万科联名信用卡的地区，公司原则上不向职员借支备用金，鼓舞职员使用（联名）信用卡替换现金进行消费。4.1.5.2本公司职员因公出差、接待客户或购买小额物品等，申请借支备用金时，财务部门依据业务情况，确定借支备用金的合理限额，并将严格掌控职员借取大额备用金。4.1.5.3借支备用金需由经办人填写“借款申请单”，并注明借款用途、金额、估量还款时间等，并依照公司内部审批程序，完善借款手续后方能办理借款。4.1.5.4借支备用金应在估量还款时间内报销或还清。财务部门逐月清理并将备用金结欠情况通报各有关部门和个人，欠款未结清者不得再次借款。4.1.5.5职员非公务事项不得从公司借支备用金款项。4.1.5.6除得到集团总部批准以外，各公司不得以任何方式向个人发放任何形式的贷款。4.1.5.7万科职员离职时，原所在部门应督促其还清各种借款，借款未清者，人事部门不予以办理离职手续；职员在集团内部之间调动，可凭职员签字确认的欠款单由原服务单位转入调入单位。4.1.6监督管理4.6.1.1各一线公司应对所属各物业公司的货币资金管理进行定期或不定期检查。4.6.1.2各物业公司自身也应建立货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。4.6.1.3货币资金监督检查的内容紧要包含：4.6.1.3.1货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查资金支出的货币资金业务不相容职务混岗的现象。4.6.1.3.2货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。4.6.1.3.3支出款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。4.6.1.2.4票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。4.6.1.3各一线公司及所属物业公司对监督检查过程中发现的货币资金管理的孱弱环节，应立刻订立整改措施；对发现的重点问题，应当及时做出处理建议并上报总部资金管理中心备案。4.2收款管理4.2.1岗位分工与授权批准4.2.1.1各公司应当建立和完善物业收费管理方法、收费票据的印刷、领用、核销等管理制度及收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理收款业务的不相容岗位的相互分别、制约和监督。4.2.1.2各公司应当将办理收费业务、收款业务的部门（或岗位）分别设立。财务部（或岗位）紧要负责款项的结算和记录、监督管理各款项的回收。各公司不得由同一部门或同一人办理收费业务与收款业务的全过程。4.2.1.3各公司应当配备合格的人员办理收款业务。4.2.1.3.1办理收款业务的人员应当具备良好的业务素养和职业道德。4.2.1.3.2各公司应当依据实在情况对办理收款业务的人员进行岗位轮换。4.2.1.4各公司应当对收款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对收款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关掌控措施，规定经办人的职责范围和工作要求。4.2.1.4.1审批人应当依据收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超出审批权限。4.2.1.4.2经办人应当在职责范围内，依照审批人的批准看法办理收款业务。对于审批人超出授权范围审批的收款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向各公司管理层及上一级地产公司财务部或管理层报告。4.2.1.4.3严禁未经授权的机构和人员经办销售与收款业务。4.2.2收款管理4.2.2.1各公司应将各项收费及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。租售业务经办人不得经手现款。4.2.2.2收款人员必需严格依照国家、集团规定的收费标准计费、收费，任何人员不得擅自减、免费用或少收、多收费用。4.2.2.3使用万科物业收费管理系统的单位，任何人不得随便变化软件中的收费数据。收费管理系统中计费、收费、数据管理业务不得由一人经办。4.2.2.4除银行托收项目外，全部收款均需开具收据或发票。本地政府主管部门规定应使用发票的，不得使用收据。对于通过银行托收收款需开具发票的，应在发票备注栏中注明“银行托收”。4.2.2.5各物业管理处退还客户押金及预收款时，必需收回原收款收据原件（只有当原付款人为单位的，可以供应原付款单位开具的收据方可办理退款，但必需需注明原收据号），退款后需及时登记押金或预收款台账，客户遗失原收款收据原件。经查确未退款者，需由客户本人说明原因，并注明责任自负后，退还款项。4.2.2.6各物业管理处应做好收款人员与出纳、出纳与公司财务部的款项交接工作。各管理处的收费人员与出纳、出纳与公司财务部的款项交接必需以票据的领用及核销为依据，并由收款方开具收据或在收款日报表上签收。收款日报表必需认真列明收款金额、收款日期、收款票据号等内容。4.2.2.7各公司应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减更改情况。建立应收帐款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，并督促业务部门加紧催收。对拖欠时间超出三个月的，应保管书面催收记录。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。4.2.2.8各公司对于可能成为坏账的应收账款应当报告上级地产公司，由其进行审查，确定是否确认为坏账。各公司发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。4.2.2.9各公司注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。4.2.2.10各公司应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。4.2.2.11每月末，公司财务应与各管理处收费情况进行核对，对收费记录不全都的找出原因及时处理。4.2.3监督检查4.2.3.1各公司应当建立对收款内部掌控的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。检查重点是收款业务内部掌掌控度是否健全，各项规定是否得到有效执行。4.2.3.2收款内部掌控监督检查的内容紧要包含4.2.3.2.1收款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在收款业务不相容职务混岗的现象。4.2.3.2.2收款业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为，检查是否存在未经审批的随便多收、少收费用、减免的情况。4.2.3.2.3收款的管理情况。重点检查各项收费是否及时入账；出纳每周至少一次对部门各收费点进行突击检查并保管有记录；应收账款是否及时收回、拖欠款的催收是否有效；坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。各公司财务部门应每季度至少一次对下属各部门的资金收、付款情况进行全面检查，以确保各项财务制度全面得到执行，款项及时回收入账。4.2.3.3对监督检查过程中发现的收款内部掌控中的孱弱环节，各单位应当采取措施，及时加以矫正和完善。4.3付款管理4.3.1岗位分工与授权批准4.3.1.1各公司应当建立和完善财务报销制度、采购管理制度、付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理付款业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。4.3.1.2各公司不得由同一部门或个人办理付款业务审批及执行的全过程。付款业务不相容岗位至少包含：4.3.1.2.1付款业务经办人与授权审批人员不能为同一部门或同一岗位。4.3.1.2.2建立验收制度。业务经办人员完成采购后，应由另一岗位或人员进行验收。4.3.1.2.3会计人员不得兼顾采购或验收。4.3.1.2.4财务经理不得同时兼付款审批人和付款执行人。4.3.1.3各公司应当配备合格的人员办理付款业务。办理付款业务的人员应当具备良好的业务素养和职业道德。各公司可依据实在情况对办理付款业务的人员进行岗位轮换4.3.1.4各公司应当应付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关掌控措施，规定经办人办理付款业务的职责范围和工作要求。4.3.1.4.1审批人应当依据付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超出审批权限。4.3.1.4.2经办人应当在职责范围内，依照审批人的批准看法办理付款业务。对于审批人超出授权范围审批的付款业务，经办人员应拒绝办理，并及时向公司管理层及上级地产公司财务部或管理层报告。4.3.1.4.3各公司对于投资、合作等重点付款业务，应当经过上级地产公司批准方可办理。4.3.1.4.4严禁未经授权的人员办理付款业务。4.4.2付款管理4.4.2.1各公司财务部在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。4.4.2.2各公司应建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。4.4.2.3各公司应加强应付账款和应付票据的管理，由专人依照商定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支出。4.4.2.4各物业管理处应建立押金、预收账款的台账，认真记录每个客户的押金、预收款的收缴、退还情况，并保持与财务总账的核对全都。4.4.2.5各公司应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。4.4.3监督检查4.4.3.1各公司应建立付款内部掌控的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。4.4.3.2各公司监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查付款业务内部掌掌控度是否健全，各项规定是否得到有效执行。4.4.3.3付款内部掌控监督检查的内容紧要包含：4.4.33.1付款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在付款业务不相容职务混岗的现象。4.4.33.2付款业务授权批准制度的执行情况。重点检查付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。4.4.33.3应付账款和预付账款的管理。重点审查应付账款和预付账款支出的正确性、时效性和合法性。4.4.33.4有关票据、凭证和文件的使用和保管情况。重点检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。4.4.33.5对监督检查过程中发现的付款内部掌控中的孱弱环节，各公司应当采取措施，及时加以矫正和完善。重点问题应及时做出处理做上报上级地产公司。5、生效日此制度自公布之日起实施。6、解释权此制度解释权归集团资金管理中心。万科企业股份有限公司20**年10月日篇2:资金支出审批管理制度资金支出审批管理制度一.总则一、为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部掌控，明确各项资金支出审批权限及审批程序，有效地掌控公司本钱费用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特订立本制度。二、本制度是依据《公司法》《会计法》《企业会计准则》及公司有关管理制度而订立。二.资金管理的部门公司的资金管理机构为财务部，财务部负责对与资金支出相关的内部掌控进行监督，负责对公司资金的日常管理与核算，并办理公司与业务活动单位（个人）之间的资金结算、支出工作。三.资金支出的原则与依据一、资金支出的原则（一）以预算管理为基础的原则：依据经董事会审批的年度预算为基础，由公司财务部进行日常的资金预算掌控与管理；（二）支出凭证符合财务要求的原则：各项支出业务都应依据实际情况，具备相应的发票、收据及其它真实有效的附件，不符合税法规定的发票及凭证不得作为支出凭据；各类支出凭证记载的内容均不得涂改；费用报销时必需按要求填制报销凭证。（三）优先保证重点项目资金的原则。二、资金支出的依据（一）国家政策法规；（二）公司章程及相关内部管理制度；（三）经批准的预算文件；（四）与资金支出有关的合同和验收手续；（五）合法的外部票据（六）经审批的内部票据；（七）公司各岗位的职责文件。四.资金支出审签人的责任一、资金支出审签人的责任（一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款票据上签字，对资金支出的结果负直接责任；（二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必需性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任；（三）财务部依据公司实际资金情况对各类支出凭证的合法性、真实性、准确性、完整性及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支出凭证有权予以退回。在审批过程中，财务部经理应依照年度预算有月度预算对资金的支出提出支出计划与看法。（四）董事长、总经理依据本制度的规定，对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负最终责任。（五）全部资金支出必需依据公司有关制度规定的核准程序后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支出凭证有权予以退回。五.资金审批权限（在批准的年度预算范围内执行）一、经营费用及日常管理支出包含日常的办公费、差旅费、业务接待费、会务费、营销费用、租金、培训费等项目，支出的基本流程依据公司现有的“财务报销审批管理制度”执行，其中：（1）单笔支出在10万元以内的，总经理为最终审批人，单笔支出超出10万元（含）的，董事长为最终审批人。二、经营性采购支出（一）经营性采购的申请及付款流程依据公司“采购管理制度”执行，其中单笔采购支出在20万元以内的，总经理为最终审批人，单笔采购支出20万元（含）以上的，董事长为最终审批人。（二）经营采购的项目和金额，必需掌控在月度预算或专项项目预算范围内，预算外采购，必需单独上报采购申请说明。三、职工薪酬支出（一）公司员工工资、绩效奖金、年终奖及福利费等支出，由人力资源部依据相关法律法规、考勤记录和内部绩效考核文件等规定，会同财务部提出相应的考评、发放方案，经财务总监审核后，报总经理审批；（二）高级管理人员（总监及副总经理）的固定薪酬，由总经理拟订标准，