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文档简介

会计实操文库做账实操-茶叶厂会计科目的设置一、资产类1.库存现金：用于核算企业的现金收支情况。2.银行存款：记录企业在银行的存款情况。3.应收账款：核算销售茶叶后应收未收的款项。4.原材料：包括茶树苗、农药、化肥等茶叶种植所需的物资，以及加工过程中使用的包装材料等。5.库存商品：存放加工完成待销售的茶叶成品。6.固定资产：如厂房、加工设备、运输车辆等。7.累计折旧：对应固定资产的折旧累计额。8.消耗性生物资产：用于核算种植阶段的茶树等生物资产。二、负债类1.应付账款：记录采购物资等应付未付的款项。2.应付职工薪酬：核算应支付给员工的工资、奖金、福利等。3.应交税费：包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各种应交税费。三、所有者权益类1.实收资本：反映企业所有者投入的资本。2.资本公积：如资本溢价等。3.盈余公积：从净利润中提取的用于特定用途的资金。4.本年利润：核算企业当年的利润情况。5.利润分配：用于分配利润的科目。四、成本类1.生产成本：归集茶叶种植、采摘、加工等环节发生的直接成本和间接成本。包括原材料（鲜叶）、人工费用、制造费用等的转入。2.制造费用：核算加工过程中的间接费用，如设备折旧、水电费、车间管理人员工资等，期末分配转入生产成本。五、损益类1.主营业务收入：销售茶叶的收入。2.其他业务收入：如销售茶树苗等非主营收入。3.主营业务成本：对应销售茶叶的成本。4.销售费用：如销售人员工资、广告宣传费、运输费等。5.管理费用：企业管理部门发生的费用，如办

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