第11章总账月末业务

C11总账月末业务《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT

提纲

提纲《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT支付本月贷款利息总经理报销房租报销差旅费存货清查结果的账务处理计算并结转增值税计算并结转相关税费期间损益结转处理计算并结转本月企业所得税银行对账处理1.支付本月贷款利息业务概述与分析关键操作截图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT1.1业务概述与分析(1)业务：7月30日，收到贷款计息（回单），相应单据可见图11-1。分析：本笔业务是贷款利息费用3600(600000*0.6%)的记账业务，需要在总账中填制凭证、凭证的出纳签字、主管审核与签字。

为简化操作，凭证的出纳签字、主管审核与签字，在本笔业务中从略。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT1.1业务概述与分析(2)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT1.2关键操作截图

支付本月贷款利息费用记账凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT2.总经理报销房租业务概述与分析关键操作截图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT2.1业务概述与分析业务：47月30日，总经理报销本月房租6000元。不考虑个人所得税。分析：本笔业务是非货币性职工福利的报销业务，在4.6节已经预支了该笔费用，所以在此仅需要通过“填制凭证”进行报销凭证的填制。注意：职工报销的房租费用属于非货币性职工福利，总经理的房租费用属于管理费用《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT2.2关键操作截图

《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.报销差旅费业务概述与分析预备知识操作流程关键操作截图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.1业务概述与分析业务：7月31日，夏于、张新海报销差旅费，相应单据可见图11-6、图11-7、图11-8、图11-9、图11-10、图11-11。分析：本笔业务是员工报销有借款的差旅费，需要凭证的会计填制；凭证的出纳签字、会计主管的签字和审核；凭证的记账。需要说明的是，为了对应结转等操作的顺利进行，我们在本节对之前的所有凭证都做了出纳签字(若需要)、会计主管签字、会计主管审核，以及记账操作。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.1业务概述与分析(2)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.1业务概述与分析(2)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.2预备知识差旅费报销是指企业员工把领用款项或收支账目开列清单，报请上级核销。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.3操作流程《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.4关键操作截图(1)

销售部夏于报销差旅费记账凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.4关键操作截图(2)

采购部张新海报销差旅费的记账凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT4.存货清查结果账务处理业务概述与分析预备知识关键操作截图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT4.1业务概述与分析业务：7月31日，经主管领导批示，盘盈的美的电饭煲因对方多送，作为非正常收入600元，转入营业外收入；盘亏的2台松下电视机，属于水灾损失（共计13000元），转入营业外支出。分析：本笔业务是经领导批准后的存货盘盈盘亏的账务处理，根据要求应该先做自定义转账，再进行转账生成。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT4.2预备知识存货的盘盈盘亏，在经有关部门批准后，应进行相应的账务处理，调整存货账的实存数，使存货的账面记录与库存实物核对相符。造成存货账实不符的原因是多种多样的，应根据不同的情况作不同的处理。通常情况下，定额内的盘亏，应增加费用；责任事故造成的损失，应由过失人进行赔偿；非常事故，如自然灾害，在扣除保险公司理赔及残料价值后，经批准应列作营业外支出等。反之，发生盘盈一般则冲减费用。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.3操作流程4.3关键操作截图(1)

盘盈凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT4.3关键操作截图(2)

盘亏凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT5.结转未交增值税业务概述与分析预备知识操作流程关键操作截图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT5.1业务概述与分析业务：

7月31日，计算本月未交增值税并结转本月未缴增值税。分析:本笔业务是计算本月未交增值税并结转本月未缴增值税业务，需要使用自定义结转方式生成凭证并记账。自定义结转时，将“应交税费/应交增值税/转出未交增值税”转入“应交税费/未缴增值税”，生成凭证。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT5.2预备知识增值税:是以销售货物、提供应税劳务、发生应税行为的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。

企业的应交增值税是销项税额扣减进项税额后的数字，它专门用来核算未交或多交的增值税。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT5.3操作流程《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT5.4关键操作截图

《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT6.计提并结转相关税费业务概述与分析预备知识关键操作截图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT6.1业务概述与分析业务：7月31日，计提本月应交的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加费。分析：本笔业务是计提本月应交城市维护建设税及教育费附加费的业务，需要使用自定义转账方式生成凭证并记账，所以需要进行自定义转账设置并制单，凭证的主管签字、审核和会计记账。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT6.2预备知识城市建设维护税是国家对缴纳增值税、消费税（以下简称“两税”）的单位和个人就其缴纳的“两税”税额为计税依据而征收的一种税。按规定，本公司的城市维护建设税税率为7%。教育费附加和地方教育费附加是对缴纳“两税”的单位和个人征收的一种附加费，征收率分别为3%和2%。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT6.3操作流程《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT6.4关键操作截图(1)

“计算城市维护建设税”转账公式定义结果图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT6.3关键操作截图(2)

“计算城市维护建设税”转账凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT7.期间损益结转处理业务概述与分析预备知识关键操作截图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT7.1业务概述与分析业务：7月31日，先通过自定义转账结转制造费用，再利用期间损益结转方式进行期间损益结转，要求收入和支出分别制单。分析：本笔业务是月末期间损益结转业务，需要先设置期间损益结转的科目，然后分别对收入和支出进行期间损益制单，最后进行相应凭证的主管签字、审核，以及凭证记账。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT7.2预备知识会计期末时，应将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目，以反映企业在一个会计期间内实现的利润或亏损总额。收入类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入。成本费用类科目：主营业务成本、税金及附加、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT7.3操作流程《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT7.4关键操作截图(1)

期间损益结转设置结果图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT7.4关键操作截图(2)

“期间损益结转”收入结转凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT7.4关键操作截图(3)

“期间损益结转”支出结转凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.计提并结转

本月企业所得税业务概述与分析预备知识操作流程关键操作截图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.1业务概述与分析业务：7月31日，计提并结转本月企业所得税分析：本笔业务是计提并结转本月企业所得税业务，需要使用自定义转账方式和期间损益结转方式生成企业所得税费的凭证，并进行凭证的主管签字、审核与记账，具体的包括计算本月企业所得税的自定义转账设置与制单，所得税费结转的凭证生成，凭证的主管签字与审核，以及凭证的会计记账。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.2预备知识根据会计制度，本公司的企业所得税税率为25%，按月预计，按季预缴，全年汇总清缴，其计算公式为“本年利润*0.25”。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.3操作流程《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.4关键操作截图(1)

“计算本月企业所得税”转账公式定义结果图

《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.4关键操作截图(2)

计提本月企业所得税的记账凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.4关键操作截图(3)

“所得税费用结转”凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT9.银行对账处理业务概述与分析关键操作截图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT9.1业务概述与分析业务:

7月31日，由出纳进行银行对账，编制银行存款余额调节表。本公司银行账的启用日期为2017年7月1日，工行存款企业日记账调整前余额为348661.44元，银行对账单调整前余额为344661.44元，有一笔4000元的，企业已收但银行未记账。分析：本笔业务是公司银行对账业务，需要进行银行对账期初设置、银行对账单录入，以及自动或手动地银行对账。《企业会计信息化应用》配套PPT9.2操作流程《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT9.3关键操作截图(1)

“银行对账期初”对话框《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT9.3关键操作截图(2)

“企业方期初”窗口《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT9.2关键操作截图(3)

“银行对账单”窗口《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT9.3关键操作截图(4)

“银行对账”窗口《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT9.2关键操作截图(5)

“银行存款余