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文档简介

项目二增值税实务任务一

增值税法规解析任务二

增值税的计算任务三

增值税的会计核算任务四

增值税纳税申报与缴纳任务五增值税专用发票的使用和管理任务六增值税实务实训$项目二

增值税实务任务六增值税实务实训实训一：一般纳税人增值税实训实训二：小规模纳税人增值税实训$项目二增值税实务任务六【实训一：一般纳税人增值税实训】一、实训基础资料（一）企业概况企业名称：重庆天宫实业有限责任公司。企业性质：有限责任公司。法定代表人：李有才。会计主管：钱刚。出纳：王萍。办税员：李小路。企业地址及电话：重庆市九龙园区华龙大道999号，68465555。开户银行及账号：中国银行九龙园区分理处，021*******20。统一社会信用代码：5001272600****PB27$项目二增值税实务任务六（二）主要经济业务1.2019年4月发生有形动产经营租赁业务，开具4张13%税率的增值税专用发票，金额合计1200000元，增值税税额合计156000元；

2.销售应税货物，开具1张13%税率的增值税普通发票，金额80000元，增值税税额10400元。

3.购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务，取得1张增值税专用发票，金额50000元，增值税税额4500元；

4.取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2000元，民航发展基金50元，燃油附加费120元；5.取得5张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金额合计2060元。

$项目二增值税实务任务六6.购进一栋不动产，取得1张增值税专用发票，金额1500000元，增值税税额135000元。

企业2019年4月符合加计抵减政策，并已通过电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》。二、任务要求

（1）计算本月应交增值税。（2）填制一般纳税人增值税纳税申报表。三、提交成果增值税纳税申报表。$项目二增值税实务任务六【实训二：小规模纳税人增值税实训】一、实训基础资料（一）企业概况企业名称：重庆洁彩家政服务有限公司。企业性质：私营企业。法定代表人：陈思林。会计主管：乐平。出纳：张航。办税员：白玉。企业地址及电话：重庆市合川区创业大道13号，40321580。开户银行及账号：中国银行重庆合川区高校园区分理处，33*********2。统一社会信用代码：5001252600****PB27$项目二增值税实务任务六（二）主要经济业务该公司为按季申报的小规模纳税人。该公司提供保洁服务，并且销售保洁器具，2019年7月～9月发生以下业务。

1.提供保洁服务，取得价税合计销售收入309000元（含税），其中，为某企业（一般纳税人）清洗办公楼取得收入20000元（含税），由税务机关代开增值税专用发票金额19417.48元，增值税税额582.52元，未开具发票金额为109000元，其他清洁业务开具增值税普通发票。

2.销售保洁用品，取得价税合计销售收入82400元，其中开具增值税普通发票41200元。$项目二增值税实务任务六二、任务要求（1

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