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文档简介
会计实操文库记账实操-教育培训企业的账务处理分录一、收取学费1.收到现金学费时:借:库存现金贷:主营业务收入——学费收入应交税费——应交增值税(销项税额)(如果是一般纳税人)2.收到银行转账学费时:借:银行存款贷:主营业务收入——学费收入应交税费——应交增值税(销项税额)(如果是一般纳税人)二、支付教师薪酬1.计提教师工资时:借:主营业务成本——教师薪酬贷:应付职工薪酬——工资2.发放教师工资时:借:应付职工薪酬——工资贷:银行存款/库存现金应交税费——个人所得税(代扣代缴部分)其他应付款——社保(个人部分)、公积金(个人部分)三、支付房租1.每月计提房租时:借:主营业务成本——房租费用贷:其他应付款——房东名称(或预提费用)2.支付房租时:借:其他应付款——房东名称(或预提费用)贷:银行存款四、购买教学用品1.购入教学用品时:借:库存商品——教学用品贷:银行存款/应付账款2.领用时:借:主营业务成本——教学用品消耗贷:库存商品——教学用品五、固定资产购置及折旧1.购置固定资产时:借:固定资产——设备名称等贷:银行存款2.每月计提折旧时:借:主营业务成本——折旧费贷:累计折旧六、广告宣传费用1.支付广告宣传费时:借:销售费用——广告宣传费贷:银行存款七、收到学员退费1.确认退费时:借:主营业务收入——学费收入(红字)应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)(如果是一般纳税人)贷:银行存款/库存现金等八、缴纳增值税及附加税1.缴纳增值税时:借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款2.缴纳附加税时:借:税金及附加贷:应交
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