完善国企财务管理与内部控制体系建设的策略探析

摘要：完善国企财务管理与内部控制体系建设，可为国企运营的合规性提供保障，确保经营活动顺利开展，并能保障国有资产安全与保值增值。文章根据国有企业的特点及现存问题，列举相应的策略，包括健全财务管理制度与内部控制体系、加强信息化管理建设、注重信息保密和安全、加强人才队伍建设、注重员工的职业道德建设等。通过采取以上措施，可有效地提高国有企业的财务管理水平和内部控制效果，减少风险，为企业的发展提供强有力的保障。关键词：国有企业；财务管理；内部控制；体系建设引言随着经济发展格局的变化，国有企业面临的市场竞争，日益显现出复杂化、多元化、国际化趋势，对企业的经营能力提出挑战。财务管理与内部控制是国有企业管理的两项重要工作，是对企业资金流动实施监督与约束的核心环节，通过做好这两项工作，可增强企业的竞争力，确保企业有效应对经营风险，并树立良好的企业形象，更好地发挥国有企业促进国民经济发展的作用。因此，有必要对国企财务管理与内部控制体系的建设策略展开研究，促进国有企业的繁荣发展。一、国企财务管理与内部控制体系的关系国企是指由中央或地方政府直接投资管理的大型企业集团，有着企业规模大、经营集团化、组织机构多层化等特征，实行股份制，是国民经济中最具竞争力的企业[1]。财务管理与内部控制在国有企业中占据重要地位，且二者相辅相成、相互促进。具体而言，财务管理是对国有企业资金活动进行规划、控制和监督的工作，包括财务预测、决策、控制和分析等环节；内部控制则是通过对企业内部各项经济活动实施规范和约束，保证企业运营的合规性、安全性和效益性的工作。在国企的运营管理中，健全的财务管理制度，能够为内部控制工作的开展，提供有效的财务信息支持，而完善的内部控制体系，则能够保障企业财务活动的规范性、安全性，从而促进国企的健康发展。二、完善国企财务管理与内部控制体系的价值（一）确保国企经营活动的顺利开展国有企业的发展进程，很大程度会受其发展战略的影响，包括业务型战略、职能型战略、整体型战略等[2]。而通过做好财务管理、内部控制工作，企业可更有效地贯彻落实其发展战略，提高运营效率和市场竞争力。具体而言，依托健全的财务管理制度，管理者能够对企业资金活动予以全面、及时、准确的监控，确保企业决策的科学性、准确性；而依托完善的内部控制体系，管理者则可对各项经济活动进行有效的监督，防止违规行为的发生，保障国有企业健康运营。（二）为国企运营的合规性提供保障通过做好财务管理、内部控制工作，国有企业可获得更为充足的发展资金，确保在生产经营过程中，企业始终都拥有充足的资金储备，实现健康、合规的运营；同时，通过做好财务监督、内部控制工作，也可防止腐败现象发生，在企业内部建立起合法、合规的经营环境，增强职工的合规意识，为企业的正常、稳健运营提供保障。（三）保障国有资产安全与保值增值国有企业的主要控股股东是我国国有资产，因此通过做好财务管理、内部控制工作，也可保障我国国有资产的安全与完整，防止发生资产流失、浪费的现象，促进资产的保值增值，树立良好的企业形象，推动国民经济的繁荣、健康发展。三、国企财务管理与内部控制体系的不足（一）财务管理制度不够健全当前，国有企业在财务管理中，普遍存在财务管理制度不健全的问题，主要表现如下：首先，财务预算管理制度缺乏科学性。部分国有企业尚未建立起科学的财务预算管理制度，导致企业预算编制不科学、执行不严格、考核不规范。这不仅影响了企业的日常运营，也给企业带来了潜在的风险，不利于其实现长远发展。其次，风险管理制度缺失。一些国有企业缺乏完善的风险管理制度，针对企业面临的各种风险，未进行有效的防范和管理，一旦风险发生，企业时常难以应对风险，造成较大的损失。最后，内部审计制度不足。部分国有企业缺乏健全的内部审计制度，未做好内部监督约束工作，也影响了企业的健康发展。内部审计是企业内部控制的重要组成部分，一旦国有企业缺乏良好的内部审计制度，各部门的经营管理常会出现混乱，给企业带来严重的风险。（二）内部控制权责不够明确在部分国有企业中，内部控制的权责不够明确，各部门的工作职责，存在一些重叠或空白的地带，主要表现在以下两方面：首先，内部控制体系中各部门职责不清、权限不明。这导致在出现问题时，各部门之间互相推诿，各自为政，难以协调解决。这种状况不仅降低了企业的运营效率，也给企业带来了潜在的风险。其次，内部控制流程不够科学、规范，导致执行不力、效果不佳。例如，企业未针对内部控制流程设计权责分明的监督与约束机制，就会导致内部控制形同虚设，给企业带来潜在的风险。（三）缺乏信息化的管理手段在財务管理与内部控制方面，部分国有企业缺乏信息化的管理手段，导致工作效率低下，甚至出现信息失真等问题。主要表现在以下两方面：首先，尽管社会已步入信息时代，当前却仍有很多企业，采用传统的财务管理方式处理财务数据和信息，缺乏对先进信息技术手段的应用，导致各项财务管理工作常出现错误和漏洞，且难以保证信息的准确性、完整性。举例而言，相较于电子化的财务文件，纸质化的财务文件更易丢失、损毁、泄露，为企业带来财务风险。其次，企业对内部控制体系的建设缺乏信息化手段的支持。举例而言，国有企业内部的管理模式一般较为复杂，各部门之间的工作流程、管理方式有着一定的差异性，导致企业很难构建统一化的内部控制体系，在选择信息化的内部控制手段时，也未考虑各部门的信息化管理兼容问题，造成内部控制流程执行不力，降低了企业的运营效率。（四）高素质人才的储备不足在财务管理与内部控制体系建设方面，一些国有企业缺乏高素质的人才，主要表现在以下几方面：首先，国企财务管理人员缺乏专业的知识和技能，难以胜任复杂的工作任务。近年来，国有企业财务管理模式日益改革，许多创新型的财务管理模式一一涌现，对财务管理人员的知识、技能更新能力提出了挑战。然而，部分财务管理人员对新事物的接受能力不足，难以胜任新时期复杂的工作任务，降低了企业的财务管理水平。其次，企业内部控制人员的合作、沟通能力有限。在企业内部，这些人员常常无法与各部门建立起良好的沟通合作关系；在外部，这些人员与政府部门的交流较少，使企业难以第一时间掌握法律法规的更新情况，制约了内部控制的进步。最后，缺乏对人才的培养和激励机制。部分国有企业并未针对人才建立起有效的培养和激励机制，导致人才流失问题日益严重，限制了财务管理与内部控制工作质量的进步。四、完善国企财务管理与内部控制体系建设的策略（一）健全财务管理制度，规避风险国有企业应当建立健全的财务管理制度，提高企业的财务管理水平。一般来讲，国有企业的财务管理制度具体包括预算管理制度、风险管理制度和内部审计制度等多个方面。首先，国有企业应建立科学的预算管理制度，通过制定合理的预算方案、实施严格的预算执行控制，可有效地规范企业的财务活动，提高企业的效益。具体而言，国有企业应针对預算编制的程序与方法给予明确的规定，在预算执行过程中，要建立领导小组，定期组织各部门汇报预算的执行情况，及时发现和纠正预算执行中出现的问题，确保国有企业的资金可被有效利用到各环节，在降低成本的同时，创造最大的经济效益。其次，国有企业应建立完善的风险管理制度。财务风险是企业面临的重要风险之一，通过建立完善的风险管理制度，可有效地规避财务风险的发生。具体而言，国有企业应建立完善的风险评估机制和风险应对策略，针对财务运行中可能发生的风险，如原材料价格风险、坏账风险等，建立应对机制，并加强对企业员工的财务风险意识培训，提高员工对财务风险的重视程度和应对能力。最后，国有企业应建立完善的财务审计制度。企业可构建独立的内部审计机构，建立规范化的内部审计程序，强化对企业内部经济活动的监督，并加强对内部审计人员的培训和管理，提高内部审计人员的专业素质和职业道德水平。（二）明确内部控制规范，落实职责为了完善国企财务管理与内部控制体系建设，企业须明确内部控制的规范，落实各项职责，避免在问题发生时，出现各部门互相推诿的现象，确保各部门和各员工都清楚自己的职责和权限，以及自身在内部控制体系中的角色和定位。首先，国有企业应建立完善的内部控制体系，制定科学的内部控制流程和规范，明确各项经济活动的操作流程和标准，确保企业经营的每个环节都能够规范地运行。企业的董事会、监事会、经理层以及基层的管理人员都应发挥自身作用，及时审查内部控制体系的执行情况[3]，在发现问题时，第一时间追责，使企业的生产运营得到有效的控制和管理。其次，国有企业应建立完善的约束机制，对内部控制的执行情况进行评估和约束，确保内部控制的有效性和可靠性。企业要建立完善的奖惩机制，对较好地执行内部控制的部门和个人给予奖励，对不执行或执行不好的部门和个人进行惩罚，以强化内部控制体系的落实。最后，国有企业还应定期对内部控制机制实施更新。近年来，国有企业的经营环境日益变化，因此企业的内部控制机制也要做到与时俱进，避免做出脱离实际的决策[4]。企业可定期检查内部控制体系的更新情况，及时更新迭代，使内部控制体系更具时代特点，保障企业的健康发展。（三）加强信息管理建设，提升效率在当今信息化社会，国有企业应加强信息化建设，借助先进技术，提升财务管理与内部控制工作效率。首先，国有企业应建立完善的信息管理系统。通过引进先进的财务管理软件和内部控制系统，对企业的财务管理和内部控制工作流程进行信息化处理，实现数据和信息的自动化采集、分析和处理，减少人工操作造成的误差。在引入这些信息化软件的过程中，企业应关注软件的兼容性，尽可能借助信息化系统，在各部门间建立起更为完善、统一的财务管理与内控体系，减少管理冗余环节，提升工作效率[5]。其次，国有企业应注重信息的保密性和安全性。针对一些敏感的财务或内控信息，应采取有效的安全措施，防止信息泄露或遭受恶意攻击。例如，要加强对系统访问权限的管理，采用加密技术，保护财务数据的安全，建立完善的信息安全管理制度。最后，国有企业应注重数据的规范化和标准化建设。通过制定统一的数据标准和规范，提升数据的质量和可读性。同时，企业也应当建立完善的数据维护和更新机制，及时更新、修正过时的财务与内控数据，确保数据的准确性和时效性，减少经济风险。（四）注重人才队伍建设，提升效能人才是企业发展的核心资源之一，对于国有企业而言，加强人才队伍建设，是完善财务管理与内部控制体系的关键环节。首先，国有企业应建立完善的人才引进和培养机制。通过引进具有财务管理和内部控制专业背景的人才，以及加强对现有员工的培训和教育，企业可提高员工的综合素质和专业水平，使人才更好地满足企业发展的需求，提高员工对复杂财务管理和内部控制工作的应对能力。其次，国有企业应建立完善的人才激励机制。通过制定合理的薪酬制度、提供良好的工作环境和发展机会，激发员工的积极性和创造力，尽可能留住人才，提高员工的工作满意度和忠诚度。最后，国有企业应注重员工的职业道德建设。通过加强职业道德教育、建立职业道德规范，提高员工的职业道德水平，保障企业的利益和声誉，减少内部腐败和不正当行为的发生，实现对风险的有效控制，为企业的发展提供强有力的保障。结语综上所述，完善国企财务管理与内部控制体系建设，对于企业的健康发展至关重要。通过健全财务管理制度、加强内部控制体系建设、注重信息管理、强化人才队伍建设，可有效提高国有企业的财务管理水平和内部控制效果，提升工作效率，减少风险，使企业更好地适应市场经济的需要，增强企业的竞争力和可持续发展能力。因此，国有企业应提高对于财务管理和内部控制工作的重视，不断完善该体系的建设，加强监督和管理，确保企业的健康发展。参考文献：[1]国