财政学题库-简答题

简做题

1.简述市场失灵的表现.

2.简述财政的根本特征.

3.简述政府干预市场的主要手段.

4.简述政府干预失效的原因和表现.

5.简述公共需要的特征.

6.区分公共物品和私人物品的根本标准什么？

7.为什么纯公共产品必须由政府提供？

8.简述财政发挥配置资源的机制和手段.

9.简述衡量财政支出效益的方法.

10.简述公共选择理论的根本内容.

11.简述财政监督的范围.

12.财政职能的主要内容有哪些？

13.财政实现收入分配职能的机制和手段是什么？

14.财政实现稳定和开展职能的机制和手段包括哪些内容？

15.在社会主义市场经济体制下,财政分配如何处理好公平与效率的关系？

16.简述财政支出的分类.

17.简述购置性支出与转移性支出的区别.

18.简述政府间转移支付的特点.

19.简述“瓦格纳法那么"的根本原理.

20.简述马斯格雷夫和罗斯托的经济开展阶段论.

21.试分析改革开放以来我国财政支出占GDP的开展变化.

22.简析影响财政支出规模的因素.

23.简述我国转移性支出的特点.

24.简述社会消费性支出与投资性支出的异同点.

25.简述我国行政治理费的构成.

26.简述社会消费性支出的性质.

27.简述根底产业的特点.

28.简述根底设施投资的提供方式.

29.简述政府投资的特点.

30.简述政府投资与非政府投资的区别与联系.

31.简述我国"三农”投入的特殊性.

32.简述财政投融资的意义.

33.财政投融资的根本特征.

34.简述财政投资的标准.

35.简述西方社会保证制度的特点.

36.简述财政补贴的性质.

37.简述财政补贴经济影响的机理.

38.简述财政补贴效应.

39.简述财政补贴进一步完善的思路.

40.简述税收支出的形式.

41.简述税收支出的预算限制.

42.简述影响财政收入规模的因素.

43.简述技术进步对财政收入规模的制约作用.

44.简述价格与财政收入的关系.

45.简述合理调节财政收入规模的根本政策思路.

46.简述税收与收费的区别.

47.从税收支出作用的角度，简述税收支出的分类.

48.简述我国财政收入按收入来源的分类.

49.简述马克思主义税收观.

50.简述税收的形式特征.

51.简述税收原那么.

52.简述税收中的公平与效率的关系.

53.简述税收公平原那么的含义.

54.简述税收的“中性”原那么.

55.简述税负转嫁方式.

56.简述税负转嫁与归宿的一般规律.

57.简述税收效应.

58.简述税收对居民储蓄的影响.

59.简述税收对个人收入分配的影响.

60.简述1994年我国工商税制改革的主要内容.

61.简述商品课税的特征.

62.简述所得课税的特征.

63.简述财产课税和资源课税的特征.

64.简述公平课税论的根本思想.

65.简述最适课税论与公平课税论的主要差异.

66.简述取消农业税的重大历史意义.

67.简述国债的政策功能.

68.简述国债市场的功能.

69.简述国债的种类.

70.简述国债的发行方式.

71.政府偿债资金来源有哪些？

72.简述李嘉图等价定理.

73.简述国家预算的含义及其类别.

74.简述国家预算的原那么.

75.应如何进一步完善国债市场？

76.简述政府采购法的宗旨.

77.掌握国库集中支付制度的内容；

78.简述政府采购应该遵循的原那么.

79.简述我国预算治理体制的内容.

80.简述分级分税预算体制的要点.

81.简述政府间转移支付制度的功能.

82.简述完善我国转移支付制度的根本途径.

83.简述划分收支的根本理论依据.

84.简述分税制改革的指导思想.

85.简述进一步完善分税制的根本思路.

86.如何理解财政收支平衡?

87.简述财政赤字的分类.

88.如何理解财政赤字的排挤效应？

89.简述财政政策的目标.

90.简述财政政策的类型.

91.简述财政政策工具体系及其运用.

92.财政政策的自动稳定性是如何表现的？

93.简述政府投资的乘数效应.

94.比拟财政政策与货币政策的时滞效果.

95.汲水政策与补偿政策的区别有哪些？

96.如何实现扩张性财政政策？效应如何?

97.减除国际双重征税的方法有哪些？

98.简述外债功能的特点.

99.简述税收管辖权的内容.

100.简述国际重复征税的影响.

101.实行税收饶让有何意义？

1.简述市场失灵的表现.

答：(1)垄断.垄断者可能通过限制产量,抬高价格，使价格高于其边际本钱,获得额外利

润,从而丧失市场效率.

(2)信息不充分和不对称.在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购置都属于

个人行为,都不可能掌握必要的信息,信息是不充分和不对称的.

(3)外部效应与公共物品.外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利

益或损失的现象,对他人带来利益,那么是正的外部效应,对他人造成损失，即为负的外部效

应.外部效应典型的例子就是“公共物品”.

(4)收入分配不公.由于市场经济的第一道分配是要素分配，个人收入依赖于劳动投入的数

最、质量以及投入资本的多少，即成认个人天赋、受教育程度以及私人财产所有权，所以市

场在初次分配中是不完全公平的，只能照顾效率,公平问题只能由政府财政来考虑.

(5)经济波动.市场机制是通过供求机制来自发调节价格与产量的，因而不可预防会引起经

济的波动或失衡.

2.简述财政的根本特征.

答：(1)阶段性与公共性.由财政与国家或政府的关系产生了财政的两个并存的鲜明特征，

即阶级性和公共性.

(2)强制性与非直接归还性.财政的强制性是指财政这种经济行为以及运行时凭借国家政

治权利,通过颁发法令来实施.财政的非直接归还性是与它的强制性相一致的.

(3)收入与支出的对称性(或平衡性).财政的运行过程是有收有支,即通过“收入一一支

出、支出一一收入"过程运行的，因而收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征.

3.简述政府干预市场的主要手段.

答：在市场机制失灵的情况下，政府可以采取以下三种手段干预市场运行：(1)立法和行政

手段,即制定市场法规,制定开展战略和中长期规划,制定经济政策，引导和调节经济运行.

(2)组织公共生产和提供公共物品，即由政府出资(即由预算拨款)兴办的所有权归政府的

工商企业和单位.(3)财政手段，即以税收、收费、国债等形式筹集收入，又通过转移性支

出、购置性支出以及财政政策等手段调节经济的运行.

4.简述政府干预失效的原因和表现.

答：政府的运行总是以政治权力为根底和前提,而经济是政治的根底,政治权力不能创造财

富，却可以支配财富,甚至凌驾于经济之上支配经济,这正是政府机制的缺陷和政府干预失效

的原因.

政府缺陷和失效可能表现在多方面,包括：

(1)提供经济信息不及时甚至失真;

(2)政治决策失误，大的方面包括开展战略，小的方面包括一个投资工程的选择，而决

策失误会造成难以挽回的巨大损失；

(3)滥用权力而导致的寻租行为；

(4)政府职能的“越位”和"缺位”.

5.简述公共需要的特征.

答：公共需要时相对于私人的个别需要而言的,它具有以下特征：

(1)公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要,它不是普通意义上的人人有份

的个人需要或个别需要的数学加总、二是就整个社会而言，为了维持一定社会经济生活，为了

维持社会再生产的正常运行,也为了维持市场经济的正常运行，必须由政府集中执行和组织

的社会职能的需要.

(2)公共需要是每一个社会成员可以无差异的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并

不排斥其他社会成员享用.

(3)社会成员享用社会公共需要也要付出代价(如缴税或付费)，但这里的规那么不是等价

交换原那么，各社会成员的付出与其所得时不对称的.

(4)满足公共需要是政府的责任,所以,满足公共需要的物质手段,只能是通过政府征税和收

费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品.

6.区分公共物品和私人物品的根本标准是什么？

答：西方国家把经济部门分为私人部门和公共部门两局部.私人部门提供的产品叫私人产品，

用于满足使人个别需要；公共部门提供的产品叫公共产品,用于满足公共需要.区别公共产品

和私人产品的根本标准有二：

(1)排他性和非排他性.公共物品具有非排他性，即一个或一些社会成员享用公共物品并不

能排除他人从该公共物品中获益.私人物品具有排他性.当消费者为私人产品付钱后，他人就

不能享受此种产品或效劳所带来的利益.

(2)竞争性和非竞争性.非竞争性是指消费者的增加不引起生产本钱的增加，即多一个消费

者引起的社会边际本钱为零.或者说,一定量的公共物品按零边际本钱为消费者提供利益或

效劳.公共产品具有非竞争性.二私人产品具有竞争性，消费者获得私人产品，必须通过市场

采用出价竞争的方式.综上所述,私人物品具有排他性和竞争性,公共物品具有非排他性和非

竞争性.

7.为什么纯公共产品必须由政府提供？

答：公共产品是相对于私人产品而言的，纯公共产品具有效用的不可分割性,消费的非竞争性

和受益的非排他性.市场是通过买卖提供产品和效劳的.在市场上,市场买卖要求利益边界的

精确性.市场机制不可能实现公共产品的帕累托最优的供给,为了增进社会福利，必须由政府

财政来提供这类产品.

政府主要是通过无偿征税来提供公共物品.但是，征税是可以精确计量的，如按率征收或

定额征收,而公共物品的享用一般是不可以分割的,无法个量化.纯公共产品有效配置的条件

为每个社会成员从公共产品中获得的边际收益的总和(社会边际效益)等于社会边际成本.

林达尔均衡是对公共产品有效供给的一种实证性解释,它描述了社会集团通过讨价还价来决

定公共产品本钱分担的情况.社会成员偏好显示困难成为公共产品有效供给得以实现的主要

障碍，因而会出现“免费搭车”，强制性融资方式是解决免搭车问题的有效途径.

8.简述财政配置资源的机制和手段.

答：(1)在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下,确定社会公共需要的根本范

围，确定财政收支占GDP的合理比重,从而实现资源配置总体效率.

(2)优化财政支出结构,保证重点支此压缩一船支出，提升资源配置的效率.

(3)合理安排政府投资的规模和结构,保证国家重点建设.

(4)通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸

易，提升经济增长率.

(5)提升财政资源配置本身的效率.

9.简述衡量财政支出效益的方法.

答：财政支出工程千差万别,衡量财政支出的效益需要多种方法：

m“本钱一一效益法"，当某类财政支出工程的效益是经济的、有形的,可以用货币计

量时,可以用“本钱一一效益"法进行分析.

(2)“最低本钱法'‘，最低本钱法又称“最低费用选择法”，当某类财政支出工程的本钱

是易于计算的，但效益却不易衡量,而且,通过此类支出所提供的商品或劳务,不可能以任何

形式进入市场交换.分析此类财政支出的效益，一般采用“最低费用选择法”.

10.简述公共选择理论的根本内容.

答：公共选择理论是西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和

过程的一种理论.公共选择理论的主题涉及国家理论、投票规那么、投票者行为、政党政治、

官僚机构等等.其根本假定是经济学的“经济人”假定，即人是自利的、理性的效用最大化者.

公共选择理论不是抛开市场因素只限于政治领域，而恰恰是着眼于市场与政治的缺乏之处.

试图使经济和政治理论相互弥补,就现实的问题进行探讨.由此可见，公共选择理论就是运用

经济学的理论假定和分析方法来研究非市场决策和公共决策(特别是政府决策)问题的一个

新的研究领域，其主要奉献在于：证实了市场的缺陷并不是把问题转交给政府去处理的充分

条件，同时以市场经济条件下政府行为的限度或局限以及'‘政府失败”问题作为研究重点，

分析政府行为的效率并寻求政府有效率的规那么和制约体系.

11.简述财政监督的范围.

答：(1)预算监督

(2)税务监督

(3)国有资产监督

(4)财务会计监督

(5)预算外资金监督

12.财政职能的主要内容有哪些？

答：包括三方面：

(一)财政资源配置职能的主要内容

(1)调节资源在地区之间的配置.

(2)调节资源在产业部门之间的配置.

(3)调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置.

(-)财政收入分配职能的主要内容

(1)调节企业的利润水平.

(2)调节居民个人收入水平.

〔三)财政经济稳定职能的主要内容

(1)通过财政预算，调节社会供需平衡.

(2)通过财政收入与支出制度的安排,发挥财政"内在稳定器”的作用.

13.财政实现收入分配职能的机制和手段是什么？

答：(1)划清市场分配与财政分配的界限和范围.

(2)标准工资制度.

(3)增强税收调节.

(4)通过转移性支持，如社会保证支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码

的生活水平和福利水平.

14.财政实现稳定和开展职能的机制和手段包括哪些内容？

答：(1)经济稳定的目标集中表达为社会总供给和社会总需求的大体平衡.

(2)在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定"作用.

(3)通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电、通信等公

共设施的开展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换

保证国民经济稳定与高速开展的最优结合.

(4)财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要.

15.在社会主义市场经济体制下,财政分配如何处理好公平与效率的关系？

答：(1)综合地观察财政各职能的矛盾与协调，最终归结为公平与效率的冲突与权衡.公平是

和分配相联系的，一是按劳分配二是按对社会的奉献实行分配.效率实质上属于生产力范畴，

它是以投入与产出、所费与所得之比来计量的,投入少、产出多,所费低、所得高,为高效率；

相反那么为低效率.

(2)从我国改革开放的实践来看,协调公平与效率两个原那么，根本问题在于有效地协调

社会经济目标及其实现机制.

第一，公平与效率既然具有统一性，那么两者必须兼顾，只顾某一方面而无视另一方面，

必然失之偏颇.对于一个经济不兴旺的国家，从总体上说,侧重于效率同时兼顾公平,是应有

的选择.

第二,如何通过市场和财政两种机制的有效结合实现两种原那么的兼顾,是一个关键问题.

首先，在公平分配方面,财政机制主要是通过工资、奖金、税收、补贴以及社会福利和社会保

证制度,贯彻按劳分配原那么并保证每个居民的最低生活需要和社会福利水平.同时,通过市

场机制提供一个公平的竞争环境，使每个居民有展示自己才能的时机，只要多付出劳动，多为

社会做出奉献,就可以得到更多的物质利益.其次,在资源配置方面,我国的剩余产品价值主

要集中于公有制经济，其中有相当大的局部又集中由国家支配，所以财政在积累的形成和资

源的配置方面应发挥重要的支柱作用和调节作用.随着经济体制改革的深化,市场机制在配

置资源中的根底性作用会日益增强是无疑的，但这种根底作用要有一个转换和形成过程也是

无疑的.

第三,正确处理收入差距与效率的关系.提倡一局部人先富裕起来拉开收入差距，但提倡

一局部人先富裕起来,是指靠劳动致富；同时，收入差距要适度,预防与共同富裕这一社会主

义原那么相对立.适度的合理的差距，有利于推动效率的提升；差距过大，那么会走向反面，影

响社会安定，不利于提升效率.因此,在提倡一局部人先富裕起来的同时,还必须通过税收和

社会保证制度等手段来调节收入差距，使之维持在合理的限度以内.

16.简述财政支出的分类.

答：(1)按财政功能分类，分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政治理费和其他支出

五大类.

(2)按支出用途分类，分为基建支出、流动资金、挖改和三项费，地勘费、工交商事业费,

支农,文教科卫,抚恤和救济费，国防费，行政治理费，价补支出等.

(3)根据支出产生效益的时间分类,分为经常性支持和资本性支出.

(4)按经济性质，分为购置性支出和转移性支出.

17.简述购置性支出与转移性支出的区别.

答：(1)作用不同.购置性支出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体

提供的商品和效劳相交换,政府直接以商品和效劳的购置者身份出现在市场上,因而,对于社

会的生产和就业有直接的影响.此类支出当然也影响分配，但这种影响是间接的.转移性支出

所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移,微

观经济主体获得这笔资金以后，究竟是否用于购置商品和效劳以及购置哪些商品和服务，这

已脱离开了政府的限制，因此,此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接

的.

(2)遵循的原那么和对政府的效益约束不同.在安排购置性支出时,政府必须遵循等价交

换的原那么，因此,通过购置性支出表达出的财政活动对政府形成较强的效益约束.在安排转

移性支出时,政府并没有十清楚确和一以贯之的原那么可以遵循,而且，财政支出的效益也极

难换算.由于上述原因，转移性支出的规模及其结构也在相当大的程度上只能根据政府同微

观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定，显然，通过转移性支出表达出的财政活动

对政府的效益约束是软的.

(3)对微观经济主体的效益约束不同.微观经济主体在同政府的购置性支出发生联系时，

也须遵循等价交换原那么.对于向政府提供商品和效劳的企业来说,它们收益的大小,取决于

市场供求状况及其销售收入同生产本钱的比照关系,所以,对微观经济主体的预算约束是硬

的.微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时,并无交换发生.因而,对于可以得到政

府转移性支出的微观经济主体来说,它们收入的上下在很大程度上并不取决于自己的水平

(对于个人)和生产水平(对于企业)，而取决于同政府讨价还价的水平，显然，对微观经济

主体的预算约束是软的.

18.简述政府间转移支付的特点.

答：(1)政府间转移支付的范围只限于政府之间，它只是在财政纵向级次之间或横向财政的

各区域之间进行财政分配活动.

(2)政府间转移支付是无偿的支出，这局部资金的分配原那么不是等价交换,而是按均等

化原那么来分配.

(3)政府间转移支付并非政府的终极支出，只有接受转移支付的主体将资金使用，才形

成终极支出.

19.简述“瓦格纳法那么”的根本原理.

答：瓦格纳法那么：随着人均收入的提升,财政支出的相对规模也随之提升.瓦格纳把导致政府

支出增长的因素分为政治因素和经济因素.

(1)政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系

会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行

这些法律,这样,就需要把更多的资源用于提供治安的和法律的设施.

(2)经济因素,那么是指工业的开展推动了都市化的进程,人口的居住将密集化，由此将产生

拥挤等外部性问题,这样也就需要政府进行治理与调节工作.

20.简述马斯格雷夫和罗斯托的经济开展阶段论.

答：(1)在经济开展的早期阶段,政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经

济开展提供社会根底设施，如道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育以

及其他用于人力资本的投资等.这些投资,对于处于经济与社会开展早期阶段的国家进入

“起飞”，以至进入开展的中期阶段是必不可少的.

(2)在经济开展的中期，政府投资还应继续进行,但这时政府投资只是对私人投资的补充.

无论是在开展的早期还是在中期,都存在着市场失灵和市场缺陷，阻碍经济的开展.为了弥补

市场失灵和克服市场缺陷，也需要增强政府的干预.

(3)在经济开展的成熟阶段,马斯格雷夫认为,在整个经济开展进程中,GDP中总投资的比

重是上升的，但政府投资占GDP的比重,会趋于下降.但罗斯托认为,一旦经济到达成熟阶段，

公共支出将从根底设施支出转向不断增加的对教育、保健与福利效劳的支出，且这方面的支

出增长将大大超过其他方面支出的增长,也会快于GDP的增长速度.

21.试分析改革开放以来我国财政支出占GDP的开展变化.

答：财政支出占GDP的比重，也就是财政支出规模.各国有所不同,在同一国家的不同时期，由

于政治、经济等条件的变化,这一比重也有所不同，自改革开放以来，我国财政支出占GDP的

比重出现下降趋势.

(1)随着经济体制改革,财政支出占GDP的比重下滑具有必然性.在经济体制改革前,我国政

府扮演一个总企业家和总家长的角色,在分配上实行“统收统支”，一方面实行“低工资，高

就业”的政策，在GDP的初次分配中，个人所占比重较小，同时许多生活必需用品由政府低价

乃至无偿供给.另一方面，国有企业的利润乃至折旧基金几乎全部上缴国家,相应地,企业的

固定资产和流动资金投资,甚至更新政策改造投资均由国家拨付.在这种体制下，财政支出占

GDP比重必然高.改革后,为了调动积极性,对国有企业放权让利，同时提升人民生活水平,相

应地,削减或取消了许多支出财政支出占GDP的比重自然下滑.(2)改革以来,我国财政支出

占GDP的比重下滑速度过快,下降幅度过大,1979T985年17年间下降了近20个百分点,平

均每年下降1个百分点,在一定程度上削弱了国家宏观调控水平，影响了财政职能的充分发

挥.

22.简析影响财政支出规模的因素.

答：影响财政支出规模的宏观因素有：

(1)经济因素.经济因素主要是指经济开展水平、经济体制以及中长期开展战略和当前经济政

策等.

(2)政治性因素.政治性因素对财政支出规模的影响主要表达在三个方面：一是政局是否稳

定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策.

(3)社会性因素.社会性因素包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保证以及城镇化等

因素，这些因素都会在很大程度上影响财政支出的规模.

影响财政支出规模的微观因素：福利经济学对财政支出增长的分析主要是从微观角度进

行的,它采用效用最大化的分析方法，将市场有效供给原理运用到政府公共物品的供给中，通

过影响财政支出的变量,如公共物品的需求、公共物品的本钱和价格、公共物品的质量、生

产组织形式等,来分析和研究财政支出规模.

23.简述我国转移性支出的特点

答：(1)口径不够标准，与兴旺国家存在不可比因素.一是兴旺国家的转移性支出主要是社会

保证支出和福利性支出，而我国目前社会保证支出采取收费制度，尚未实行社会保证税，社会

保证支出视同预算外资金进行治理，任未纳入预算内，预算内只有小量的“抚恤和社会福利

救助费”，事实上是缩小了转移性支出；二是兴旺国家的转移性支出中，有关债务支出只包括

付息支此不反映还本支出，我国那么由于1999年以前还本和付息混在一起的，没有公布付

息数字，只好采用还本付息数,实际上是加大了转移性支出.

(2)各项支出波动较大,存在不稳定性，1985年转移性支出占财政支出的比重高达33%,

这主要是由于20世纪80年代价格补贴和企业亏损补贴曾一度泛滥，“两项补贴”占财政支

出的比重即达30.2%.

24.简述社会消费性支出与投资性支出的异同点.

答：相同点：

(1)社会消费性支出与投资性支出同属于购置性支出.

(2)在必要的限度内，它们都是为社会再生产的正常运行所必需的.

不同点：

(1)社会消费性支出是非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何资产.而投资性支

出既包括生产性投资也包括非生产性投资，它的使用可能会形成资产.

(2)社会消费性支出满足的是纯社会共同需要，它所提供的效劳可为全体公民共同享受,

具有明显的突出的外部效应.在投资性支出中，政府居于宏观调控主体的地位,它所提供的效

劳并非全体公民可以无偿享受,有的投资还需公民付出一定的代价.政府投资可以微利或者

不盈利,它可以从社会效益和社会本钱角度来评价和安排自己的投资.当然,政府投资建成的

工程,如社会根底设施等,可以极大地提升国民经济的整体效益.

25.简述我国行政治理费的构成.

答：行政治理支出是财政用于国家各级权力机关、行政治理机关和外事机构行使其职能所需

的费用，包括行政支出、公安支出、国家平安支出、司法检察支出和外交支出.

26.简述社会消费性支出的性质.

答：(1)社会消费性支出与投资性支出同属于购置性支出，但两者之间存在着明显的差异，

最大的区别在于前者是非生产的消费性支出，它的使用并不形成任何资产.然而,两者又有共

同之处，即在必要的限度内，它们都是为社会再生产的正常运行所必需的.而月“就其本质来

说,社会消费性支出满足的纯社会共同需要,正是这种支出构成r财政这一经济现象存在的

主要依据.社会消费性支出既然是社会的,它所提供的效劳就可为全体公民共同享受，具有明

显的突出的外部效应，由于有这一特点，满足社会共同需要的提供以及为此而支出的资金的

筹措,就要遵循与一般的商品交换有所不同的另外的一种原那么.在财政支出安排上，首先保

证这些支出工程必要的开支，是财政工作的根本责任.

(2)社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证，而且提供行政治理和社会

效劳是政府合法性的根底，也是政府取得公民支持和成认的前提.一国政府不仅要为公民提

供国家防务和公共平安,保证国土和主权不受外来侵犯以及公民的人身平安不受威胁,还要

通过法律、行政和社会治理处理和协调公民之间的相互关系，维系正常的社会关系以及商务

关系.此外，随着经济的不断增长,政府还必须保证各项社会事业的相应开展，实现经济社会

的可持续开展,扩展社会开展空间，不断提升居民的生活质量.

27.简述根底产业的特点.

答：在社会经济活动中,根底产业与其他产业相比,具有不同特征.

(1)从整个生产过程来看，根底设施为整个生产过程提供“共同生产条件'’.它不能被

某单个生产者独家使用，它不是独占性地处在某个特殊的生产过程中，不能被卖者当作商品

一次性地将整体出售给使用者.换句话说，它具有公用性、非独占性和不可分性.这些特性决

定了它具有"公共物品"的一般特性.

(2)根底工业是处在“上游”的生产部门.所谓“上游"'是指根底工业所提供的产品

是其他生产部门(也包括本部门)生产和再生产时所必需的投入品，如能源和原材料.一起来

说,根底工业受其他产业需求影响的程度比拟高.它们的价格变动具有很强的连锁效应，会引

起整个产业本钱的波动.

(3)无论是根底设施还是根底工业,大都属于资本密集型行业,需要大量的资本投入，

而且它们的建设周期比拟长,投资形成生产水平和回收投资的时间往往需要许多年.这些特

点决定广根底设施和根底工业很难由个别企业的独立投资来完成,尤其在经济开展的初期阶

段,没有政府的强有力支持，很难有效地推动根底设施和根底工业的开展.

28.简述根底设施投资的提供方式.

答：(1)政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费.

(2)私人出资、定期收费补偿本钱并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿本

钱.

(3)政府与民间共同投资的提供方式.

(4)政府投资,法人团体经营运作.

(5)BOT投资方式(建设一经营一转让投资方式).

29.简述政府投资的特点.

答：在任何社会中.社会总投资都可分为政府投资与非政府投资两局部，与非政府投资相比,

政府投资具有不同特点，这是内政府白身的地位和职能决定的.

(1)政府居于宏观调控主体的地位，可以从社会效益和社会本钱的角度来评价和安排自己的

投资.政府投资可以不赢利或低利，但政府投资工程的建成,可以极大提升国民整体效益.

(2)政府财力雄厚,而且资金来源多半是无偿的,可以投资于大型工程或长期工程.

(3)政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资.总之，由于政府在国民经济中居于特

殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会根底设施以及农业、能源、通讯、交通等

有关国计民生的领域内，促进国民经济协调、稳定增长.

30.简述政府投资与非政府投资的区别与联系.

答：社会总投资山政府投资和非政府投资两大局部构成的.

(1)政府投资是指政府为了实现其职能，满足社会公共需要,实现经济和社会开展战略,

投入资金用以转化为实物资产的行为和过程.非政府投资那么是指由具有独立经济利益的微

观经济主体进行的投资.

(2)政府投资资金来源主要是预算资金或政府通过发行国债筹资，主要集中投资于大型

工程,侧重于战略性和开发性投资，更关注社会效益.非政府投资资金来源主要是自身积累，

主要投资于盈利性工程,更关注自身的经济效益.

(3)非政府投资难以优化投资结构，围于一行一业，企业或投资不可能顾及非经济的社

会效益，不难想像，如果一个经济社会完全依靠非政府投资，投资结构是很难优化的；而政府

投资那么有利于社会投资结构的优化.

31.简述我国"三农"投入的特殊性.

答：我国的“三农”投入具有不同于一般的特殊性.

首先，我国当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足自身开展的积累.农业是一个特

殊的生产部门.一方面,农产品的生产和供给受气候条件及其他诸多条件的影响，不仅波动大,

而且具有明显的周期性，另一方面,农产品的需求弹性较小，需求是相对稳定的.一向对稳定

的需求和不规那么波动的供给为特点的农产品供求关系，会使农业部门的生产条件经常处于

不稳定状态.

其次，我国已进入以工促农、以城带乡的开展阶段.建设社会主义新农村，协调城乡开展，是

构建和谐社会的重中之重,是一项巨大的系统工程,不可能以农民为主导通过市场机制来实

现,只能由政府发挥主导作用.既然是政府起主导作用，自然也就是财政在其中起主导作用.

32.简述财政投融资的意义.

答：(1)财政投融资是我国经济开展初级阶段的需要.

(2)财政投融资的特点.其特点在于既表达政府政策取向，又根据信用原那么运营，投资

的主要领域是先行资本或准公共物品.

(3)财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制.

33.财政投融资的根本特征.

答：(1)财政投融资是一种政府投入本金的政策性融资.它是在大力开展商业银行的同时构

建的新型投融资渠道.

(2)财政投融资的目的性很强，范围有严格的限制.概况的说,它主要是为具有提供“公

共物品”特征的根底设施和根底产业部门融资.

(3)方案性和市场机制相结合.

(4)财政投融资的治理是由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹治理和经

营.

(5)财政投融资的预算治理比拟灵活.在预算年度内，国家预算的调整(削减预算或追加

预算)需要经过人民代表大会审批通过，而财政投融资预算在一定范围内(比方50%)的追

加，无须主管部门的审批.

34.简述财政投资的标准.

答：财政投资的决策标准是由财政投资的特点决定的，财政投资追求的是社会收益最大化而

非私人收益最大化，而且财政投资的资金来源有很大一局部是通过税收无偿取得的，因此政

府在作出财政投资决策时所依据的标准不同于私人部门，而且政府最终依据怎样的投资决策

标准,取决于政府在不同时期所要实现的政策目标.一般有三种标准：

(1)资本一一产出比率最小化标准,又称稀缺要素标准,是指政府在确定投资工程时，

应中选择资本一一产出比率最低的投资工程,或者说选择单位资本投入产生最大产出的投资

工程,这种标准是针对大多数开展中国家的资本资源相对短缺实际情况提出来的.(主张这

种标准的理由是，即使一国在一定时期内的储蓄率是既定的，但资本一一产出比率是可变的，

在生产过程中，只要提升资本周转率或产出一一资本比率,就可以使产出紧大化,实现预增长

率).

(2)资本一一劳动力比率最大化标准，指政府投资支出应中选择使边际人均投资额最

大化的投资工程.理由是资本一一劳动力比率越高,说明资本技术构成越高,劳动生产率越

高,经济增长越快.因此这种标准强调政府应投资于资本密集型工程.

(3)就业创造标准是指政府应中选择单位投资额能够发动最大数量劳动力的工程.这

种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模〔外延增加就业时机)，而且还要优

先选择劳动力密集型技术的工程(内涵增加就业时机).

35.简述西方社会保证制度的特点.

答：(1)保证工程名目繁多.西方学者曾把这样的社会保证制度概括为“从摇篮到坟墓",

就是说，保证涉及从生到死、从物质到精神、从正常生活到遭受变故的一切方面.

(2)社会保证资金有确定的来源.用于提供社会保证的资金主要来自社会保证税，该税

由取得工资收入的职工和职工的雇主各纳一半，采取“源泉扣缴法”课征.社会保证税不足

社会保证支出局部，由政府从其他收入中拨付.

(3)社会保证支出依法由政府集中安排.在西方国家，尽管具体治理社会保证工程的机

构很多.既有政府机构(中央的和地方的)，也有民间团体和私人企业，但从总的倾向上看，社

会保证制度是由政府集中治理的.

(4)政府实施社会保证制度有明显的宏观调控动机.由于社会保证的各个方面都是制度

化的，社会保证的收支(特别是支出)便与财政收支以及国民经济的运行构成某种函数关系.

基于这种联系,社会保证支出随经济周期而发生的反向变化,可能弱化经济周期的波幅.

36.简述财政补贴的性质.

答：财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的

政府无偿支出.它只有以下两个性质：

(1)它是政府无偿支出，具有转移性支出的性质.政府向私人部门提供财政补贴,并不以获得

商品和效劳为条件,支付都是无偿的,对于补贴领取者而言，意味着实际收入增加,经济状况

改善,财政补贴对分配产生直接影响.表达了政府收入分配的职能.

(2)财政补贴与相对价格变动联系在一起.政府提供财政补贴，会引起相对价格的变动，而价

格变动也往往是财政补贴的诱导因素，因此,财政补贴也称为价掐补贴或财政价格补贴.

37.简述财政补贴经济影响的机理.

答：财政补贴影响经济的机理分析：

(1)财政补贴可以改变需求结构.

(2)财政补贴可以改变供给结构.

(3)将外部效应内在化.

38.简述财政补贴效应.

答：财政补贴的积极效应：

(1)财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策.

(2)财政补贴可以以财政资金带动社会资金,扩充财政资金的经济效应.

(3)加大技术改造力度，推动产业升级.

(4)消除“排挤效应”.

(5)对社会经济发挥稳定效应.

39.简述财政补贴进一步完善的思路.

答：(1)从制度创新入手，提升财政补贴支出效益.

(2)改变农业补贴方式.

(3)取消绝大局部工业企业亏损补贴.

(4)改革公用事业补贴.

(5)增加财政对科研费用的补贴，调动企业研究开发的积极性.

(6)运用财政补贴，增强环境保护.

(7)运用财政补贴政策促进中小企业的加速开展.

40.简述税收支出的形式.

答：(1)税收豁免

(2)纳税扣除

(3)税收抵免

(4)优惠税率

(5)延期纳税

(6)盈亏相抵

(7)加速折旧

(8)退税

41.简述税收支出的预算限制.

答：(1)非制度化的临时监督与限制.

(2)建造统一的税收支出账户.

(3)临时性和制度化相结合的限制.

42.简述影响财政收入规模的因素.

答：财政收入规模受一系列条件的制约和影响，主要有：

(1)经济开展水平.经济开展水平高,财政收入规模才能增大.

(2)收入分配政策.政府集中的多，财政收入规模就会较大.

(3)经济体制类型.方案经济国家财政集中度高于市场经济国家.

(4)价格因素.在通货膨胀情况下,财政收入规模会比实际规模有所增大.

43.简述技术进步对财政收入规模的制约作用.

答：(1)技术进步往往以生产速度加快、生产质量提升为结果，技术进步速度较快,GDP的

增加也较快，财政收入增长就有了充分财源.

(2)技术进步必然带来物耗比例降低,经济效益提升，剩余产品价值所占的比例扩大.由

于财政收入主要来自剩余产品价值，所以对财政收入的影响更为直接和明显.

44.简述价格与财政收入的关系.

答：(1)财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点

的现价计算的,所以，由于价格变动引起的GDP分配必然影响财政收入的增减.

(2)价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响.随着价格总水平

的上升而财政收入同比例地增长，那么表现为财政收入的“虚增”，即名义增长而实际并无增

长.

(3)价格上升对财政收入影响的几种不同情况：

第一,财政收入增长率高于物价上升率,财政收入实际增长加名义增长,如1984年、1985

年两年的情况.

第二，价格上升率高于财政收入增长率，财政收入名义上正增长，而实际上负增长，如

1987年、1988年、1989年3年的情况.

第三,财政收入增长率与物价上升率大体一致,财政收入只有名义增长,而实际上不增不

减,如1986年根本上是属于这种情况.

(4)价格分配对财政收入增减的影响，主要取决于两个因素；一是引发价格总水平上升

的原因：二是现行的财政收入制度.

第一，倘假设物价总水平的上升主要是由财政赤字引致的；亦即流通中过多的货币量是因

弥补财政赤字造成的结果，国家财政就会通过财政赤字从GDP再分配中分得更大的份额；在

GDP只有因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收入的增长就是通过价格再

分配机制实现的.

第二，决定价格分配对财政收入影响的另一个因素是现行财政收入制度.如果是以累进

所得税为主体的税制.纳税人适用的税率会随着名义收入增长而提升，从而财政在价格再分

配中所得份额将有所增加.如果实行的是以比例税率的流转税为主体的税制，这就意味着税

收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长,而不会有实际增长.如果实行的

是定额税,在这种税制下,税收收入的增长总要低于物价上涨率,所以财政收入即使有名义增

长,而实际必然是下降的.我国现行税制是以比例税率的流转税为主，同时过去对所得税的主

要局部即国有企业所得税实行承包制，大体相当于定额税，因而某些年度在物价大幅度上涨

的情况下,财政收入出现名义上正增长而实际上负增长,和现行的税制有极大的关系.

(5)价格总水平的变动往往是和产品比价的变动同时发生的,而产品比价关系变动以另

一种形式影响财政收入.产品比价关系变动之所以会影响财政收入，缘于两个原因：一是产品

比价变动会引起货币收入在企业、部门和个人各经济主体之间的转移,形成GDP的再分配，使

财源分布结构发生变化；二是财政收入在企业、部门和个人之间的分布呈非均衡状态，或者

说，各经济主体上交财政的税利比例是不同的；这样，产品比价变化导致财源分布结构改变

时，相关企业、部门和个人上交的税利就会有增有减,而增减的综合结果就是对财政收入的最

终影响.

(6)市场价格随市场供求关系而上下浮动，主要是在买者与卖者之间发生再分配，随着

价格的上下浮动也会影响财政收入的增减.

第一,提升农副产品收购价格,而销价不动.财政要对粮食部门和商业部门给予补贴，表

现为财政收入的减少；如果同时提升销价,财政要对居民给予补贴,表现为财政支出的增力口.

第二，生产资料提价,财政不可能增加收入，由于从生产资料提价所增加的税收，几乎要

被使用生产资料的加工部门因本钱上升从而利润下降所减少的收入全部抵消.

第三,能源、交通价格的提升,许多因缺乏自我消化水平的企业.也需要财政给予补贴，从

而减少财政收入(或增加财政支出〕，如此等等.

45.简述合理调节财政收入规模的根本政策思路

答：(1)适度提升财政收入占GDP的比重.

(2)将财政收入规模限制在适度的水平上.

(3)调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性系数和增长边际倾向.

(4)果断取缔乱收费,继续进行税费改革，限制预算外收入增长.

(5)对现行税制和税收政策继续进行有增有减的结构性调整.

(6)兼顾“以收定支”和"以支定收”方针,标准政府与市场关系，确定财政收入规模的

合理区间.

46.简述税收与收费的区别.

答：(1)税收与政府提供的商品和效劳没有直接联系,税收收入一般不规定特定用途，由政府

统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和效劳有直接联系,专项收入,专项使用.

(2)税收是作为政府一般的筹资手段,而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手

段.

(3)税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费可以有所不同，全国

性收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入,按预算程序治理，形成

政府性基金或由部门和地方自收自支.

(4)一般而言,税收的法制性和标准性较强，有利于监督和行政治理，而收费的法制性和

标准性相对较差,容易诱发滥收费现象,因而法制性不强的开展中国家应预防收费工程过多，

并应强化治理.

47.从税收支出作用的角度，简述税收支出的分类.

答：(1)照顾性税收支出.它是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力

纳税所采取的照顾性举措而形成的税收支出.其目的在于扶植国家希望开展的亏损或微利企

业以及外贸企业，以求国民经济各部门的开展保持根本平衡.这类税收支出带有明显的财政

补贴性质，主要用于支持政策性亏损,而非经营性亏损.

(2)刺激性税收支出.主要是指用来改善资源配置,增进经济效率的特殊减免规定,主要目的

在于正确引导产业结构、进出口结构以及市场供求.促进纳税人开发新产品、新技术以及积

极安排劳动就业等，这类税收支出是税收优惠政策的主要力面,表达厂税收的调节作用.根据

支出对象的不同，可分为两类：一是针对待定纳税人的税收支出，对特定纳税人，无论其经营

性质如何,均给予优惠；二是针对待定课税对象的税收支出，对特定行业，无论经营者的性质，

均可享受优惠.

48.简述我国财政收入按收入来源的分类.

答：财政是国家一定量的货币收入，它来自国民收入的分配和再分配，经济是财政的根底和财

政收入的最终来源.对财政分析过程和财政收入本身有决定作用.按收入来源对财政收入进

行分类是国际上的通行做法：按财政收入来源的分类，包括两个种类：一是以财政收入来源

中的所有制结构为标准，将财政收入分为国有经济收入、集体经济收入、中外合营经济收入、

私营经济或外商独资经济收入、个体经济收入等.二是以财政收入来源中的部门结构为标准,

将财政收入分为工业部门和农业部门收入,轻工业部门和重工业部门收入,生产部门和流通

部门收入，第一产业部门、第二产业部门、第三产业部门收入等.

49.简述马克思主义税收观.

答：马克思关于税收的界定：“赋税是政府机器的经济根底而不是其他任何东西.〃(？马克

思思格斯全集?,第19卷,32页)；“国家存在的经济表达就是捐税.〃(？马克思思格斯全

集？中文1版，第4卷,342页，北京，人民出版社，1958).列宁也说过：所谓赋税,就是国家

不付任何报酬而向居民取得东西.

根据马克思主义学说,可以对税收作如下界定：第一,税收是与国家的存在直接联系的，

是政府机器赖以存在并实现其职能的物质根底,也就是政府保证社会公共需要的物质根底；

第二,税收是一个分配范畴,是国家参与并调节国民收入分配的一种手段,是国家财政收入的

主要形式；第三，国家在征税过程中形成一种特殊的分配关系，即以国家为主体的分配关系，

因而税收的性质取决于社会经济制度的性质和国家的性质.

50.简述税收的形式特征.

答：税收是财政收入的一种主要形式，在国家财政收人中，税收始终占重要地位，这是由税收

的形式特征决定的.税收的形式特征,通常被概括为三性，即强制性、无偿性和固定性.

(1)税收的强制性.指的是证税凭借国家政治权力，通过公布法律实施.任何单价和个人都

不得违抗,税收的强制性是税收作为一种财政范畴的前提条件.也是满足社会公共需要的必

要保证.但是,税收的强制性不是绝对的，当企业和个人明了征税目的并增强纳税观念后，强

制性可能转化为自愿性.

(2)税收的无偿性.是指国家征税后，税款即为国家所有，既不需要归还，也不需要对纳税人

付出任何代价，它是税收区分于公债和银行信用的一个重要特点.税收的无偿性是针对具体

的纳税人而言的.就财政活动整体来看，税收具有有偿性.(3)税收的固定性.指的是征税前

就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额,并只能按预定的标准征税,其实质

是指征税具有一个相对稳定的标准，随着社会经济条件的变化,课税标准也相应改变，从而保

证税收制度的合理性与科学性.

51.简述税收原那么.

答：税收原那么是税收制度的改革、建设以及调整实施过程中应遵循的根本准那么.现代世界

各国普遍认为，公平和效率是当代税收的最高原那么.

(1)公平原那么，是税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或数额应该与纳税人

的负担水平相适应.公平原那么被公认为税收的首要原那么.这一方面是由于税收是否公平会

影响到政治和社会的稳定,而不仅仅是一个经济问题；另一方面是由于税收是否公平还直接

关系到税收制度本身能否正常运转.公平原那么包括横向公平和纵向公平两方面含义.

(2)效率原那么，是在组织税收收入的过程中和处理税收与经济的关系时.，必须讲求效

率,坚持效率优先的原那么.税制效率原那么要求税制的设计应使税收产生的社会总收益大于

社会总本钱.由于具体税收用途的非固定性,收益与本钱没有直接的对应关系,我们一般将税

收收益用税收收入代替，因此,税收效率也就意味着税收造成的社会本钱应最小.概括地说,

税收造成的社会本钱主要有两个方面：一是税收干扰私人经济部门的选择造成的超额负担，

亦称经济本钱；二是税务本钱.也由此引出了税收效率的两个涵义，即税收经济效率和行政效

率.税收行政效率原那么，即以尽可能少的征税费用和纳税费用.税收经济效率,在市场有效

范围内，税收应保持“税收中性”，而在市场失效时，税收应起矫正作用.

52.简述税收中的公平与效率的关系.

答：(1)税收应以公平为本.公平合理是税收的根本原那么和税制建设的目标.早在18世纪,

古典经济学的创始人亚当?斯密在他著名的？国民财富的性质和原因的研究?一书中就将公平

原那么列为税收四原那么之首.一般地理解税收公平包括普遍征税和平等征税两个方面.所谓

普遍征税,通常指征税普及税收管辖权之内的所有法人和自然人,换言之,所有有纳税水平的

人都应毫无例外地纳税.所谓平等征税,通常指国家征税的比例或数额与纳税人的负担能力

相称.具体有两个方面的含义：一是纳税水平相同的人同等纳税，即所谓"横向公平"；二是

纳税水平不同的人不同等纳税，即所谓‘'纵向公平".在一个社会内部，税收政策必须及时协

调税收公平与社会经济公平之间可能出现的矛盾.

(2)征税必须考虑效率的要求.征税不仅应是公平的，而且应是有效率的.这里的效率

包括两层意义：一是指征税过程本身的效率，即较少的征收费用、便利的征收方法等等；二

是指征税对经济运转效率的影响，宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提升，也就是有效

地发挥税收的经济调节功能问题.

(3)税收公平与效率的关系.税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收的公

平与效率原那么是辩证的统一.首先,效率是公平的前提.只有效率的不断提升,社会物质财

富的日益丰富,才可能在更广泛的范围，更高的层次实现公平.所以，真正的公平必须融合了

效率的要求，必须是有效率的公平.其次,公平是效率的必要条件.尽管公平必须以效率为前

提,但失去了公平的税收也不会是高效率的.只有切实贯彻公平原那么才有利于效率的提升.

只有同时兼顾公平与效率两个方面的税制才是最好的税制.正确处理税收分配活动中二者的

关系是：坚持“效率优先，兼顾公平”.

53.简述税收公平原那么的含义.

答：(1)税收公平原那么是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并

使各个纳税人之间的负担水平保持均衡.

(2)经济水平或支付水平相同的人应当缴纳数额相同的税收，即以同等的方式对待条件相同

的人，称为“横向公平"〔或"水平公平”).

13)经济水平或支付水平不同的人应当缴纳不同的税收,即以不同的方式对待条件不同的人，

经济水平或支付水平强的人应当缴纳更多的税收.称为“纵向公平”(或"垂直公平").

54.简述税收的“中性〃原那么.

答：税收的“中性”原那么是指政府课税应不扭曲市场机制的政策运行，或者说,不影响

私人部门原有的资源配置状况.

税收中性包含两层含义：一是是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽