八月上旬经济师资格考试《财政税收》测试卷

八月上旬经济师资格考试《财政税收》测试卷

一、单项选择题(共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最

正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分)。

1、采取以旧换新方式销售货物的，应按()确定销售额。

A、新旧货物销售价格的差额

B、旧货物的原始价格

C、新货物的同期销售价格

D、旧货物的同期销售价格

【参考答案】：C

2、某服装企业(增值税一般纳税人)取得销售服装(含税)收入10万元，企业

的会计处理为：

借：银行存款100000

贷：资本公积100000下列关于该笔账务处理的表述，正确的为()o

A、造成少缴增值税17000元

B、造成少缴增值税14529.91元

C、造成少缴营业税5000元

D、造成少缴营业税3000元

【参考答案】：A

3、实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的()决策体

制。

A、金融

B、税收

C、财政

D、政府

【参考答案】：C

4、一般应用于企业资产变动与负债及所有者和权益变动平衡关系分析的查

账方法是()O

A、盘存分析法

B、比较分析法

C、推理分析法

D、控制分析法

【参考答案】：C

5、税收是调节收入的重要工具，但税收手段只能把高收入者的收入往下减,

并不能使低收入者的收入往上增，这就需要()手段保障低收入者。

A、商业保险

B、社会福利

C、社会保障

D、社会优抚

【参考答案】：C

【解析】：本题考查税收的作用。税收是调节收入的重要工具，但税收手段

只能把高收入者的收入往下减，并不能使低收入者的收入往上增，这就需要社会

保障手段保障低收入者。

6、政府进行宏观经济调控的首要目标是()o

A、充分就业

B、物价基本稳定

C、经济适度增长

D、国际收支平衡

【参考答案】：A

【解析】：本题考查宏观经济调控的首要目标。政府进行宏观经济调控的首

要目标是充分就业。

7、提出著名的税收四原则的英国经济学家是()o

A、威廉#8226；配第

B、攸土笫

C、亚当#8226；斯密

D、瓦格纳

【参考答案】：C

【解析】：本题考查税收四原则的提出者。亚当#8226；斯密提出了著名的税

收四原则。

8、当某一主体承受的税收负担无法再转嫁时，表明税负转嫁的终结，这一

现象称为()o

A、税负运动

B、税收负担的归宿

C、税负向前转嫁

D、税负无转嫁

【参考答案】：B

9、设计预算管理体制的核心问题()o

A、预算管理原则的确定

B、预算管理权限的界定

C、预算收支范围的划分

D、预算调节制度的安排

【参考答案】：C

10、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办

理()。

A、设立税务登记

B、变更税务登记

C、注销税务登记

D、注册税务登记

【参考答案】：B

【解析】：本题考查变更税务登记的内容。纳税人的税务登记内容发生变化

时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

IE某工业企业某年度产品销售收入净额为2000万元，该年度业务招待费

为8万元，则可在税前扣除业务招待费为()o

A、6万元

B、7.5万元

C、8万元

D、9万元

【参考答案】：C

12、个人所得税的扣缴义务人每月所各缴的税款应当在次月()内缴入国库,

并向税务机关报送扣缴个人所得税的报告表或纳税中报表。

As10日

B、7日

C、15日

D、30日

【参考答案】：B

13、不只限于保持预算收支平衡，而是通过预算收支调节经济，以保持国民

经济整体平衡的政策是()O

A、预算平衡政策

B、功能财政预算政策

C、充分就业预算平衡政策

D、周期平衡预算政策

【参考答案】：B

14、产生国际重复征税的根本原因是()o

A、各国税收管辖权的交叉

B、各国实行统一标准的税收管辖权

C、各国所得税的开征

D、各国财产税的开征

【参考答案】：A

15、国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债，其划分依据是()o

A、以国债发行的区域为标准

B、以利率情况为标准

C、以债券是否流通为标准

D、按照借款的方法不同

【参考答案】：B

【解析】：本题考查国债的划分。国债以利率情况为标准分为固定利率国债、

市场利率国债和保值国债。

16、由于实行增值税的国家和地区政治经济状况不同和实施的税收政策不同,

由此形成不同类型的增值税。目前，我国实行增值税的类型是()。

A、收入型增值税

B、消费型增值税

C、生产型增值税

D、支出型增值税

【参考答案】：C

17、企业所得税计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是()o

A、增值税、营业税、土地增值税

B、增值税、消费税、营业税、土地增值税

C、消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加

D、已纳的企业所得税、消费税、营业税

【参考答案】：C

18、各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于()。

A、事业服务性收费

B、基金性收费

C、专项基金

D、行政性收费

【参考答案】：D

19、下列货物中使用增值税17%税率的是()o

A杂志

B、农机

C、暖气

D、服装

【参考答案】：D

20、税务登记证通常一年验证一次，()更换一次。

A、3年

B、5年

C、8年

D、10年

【参考答案】：A

【解析】：本题考查税务登记证的险证。税务登记证通常一年验证一次，3

年更换一次。

21、下列关于社会公平的含义说法错误的是()o

A、社会公平是指社会履行公正的分配，使分配格局达到社会满意的状态

B、社会公邛是一种价值判断

C、社会公平随着时间、环境的变化而变化不是必然

D、社会公平是一种意识形态

【参考答案】：C

22、新企业所得税法对应纳税所得额的计算公式为()o

A、应纳税所得额二收入总额一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损一免税收

入

B、应纳税所得额二收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补

的以前年度亏损

C、应纳税所得额二收入总额一免税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏

D、应纳税所得额二收入总额一不征税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度

亏损一免税收入

【参考答案】：B

【解析】：本题考查应纳税所得额的计算公式。B是正确的。

23、国债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。

A、发行主体不同

B、债务人范围不同

C、收益不同

D、担保物不同

【参考答案】：D

【解析】：本题考查国债与私债的区别。国债与私债本质区别在于担保物不

同。

24、税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强

制执行措施。

A、5000

B、3000

C、1000

D、10000

【参考答案】：A

25、不只限于保持预算收支平衡，而且通过预算收支调节经济，以保持国民

经济整体平衡的政策是（）o

A、预算平衡政策

B、功能财政预算政策

C、充分就业预算平衡政策

D、周期平衡预算政策

【参考答案】：B

26、()认为，对于公共管理者而言，预算是把“双刃剑”。

A、史蒂文•科恩与威廉•埃米克

B、勒纳

C、阿尔文•汉森

D、亚当•斯密

【参考答案】：A

27、财政监督的基本方法是审核、检查和()o

A、调查研究

B、分析对比

C、案例分析

D、专家验收

【参考答案】：B

28、下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是()o

A、劳务报酬所得

B、稿酬所得

C、财产租赁所得

D、购物中奖收入

【参考答案】：D

29、甲国居民有来源于乙匡的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率为

40%、30%,两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得

征收所得税Oo

A、0

B、20万元

C、56万元

D、80万元

【参考答案】：C

30、国务院依据税法的规定决定，对个人将其所得通过中国境内非盈利社会

团体和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过申报的应纳所得

额()的部分，可以从应纳税所得额中扣除。

A、20%

B、25%

C、30%

D、40%

【参考答案】：C

31、如果公共服务的受益者易于辨别，则其成本分摊机制应采用()o

A、税收

B、公债

C、收费

D、贷款

【参考答案】：C

32、下列关于教育费附加的说法错误的是()o

A、教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据

B、按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题》的规定，各省、自

治区、直辖市根据自己的实际情况征收比率

C、对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加

D、对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加

【参考答案】：B

33、美国地方政府的主体税种是()o

A、所得税

B、销售税

C、总收入税

D、财产税

【参考答案】：D

34、对民族自治地方的企业，需要税收上给予照顾的，可以经()人民政府

批准，实行定期的减税或免税。

A、县级

B、设区的市

C、国家级

D、省级

【参考答案】：D

35、一般纳税人应纳增值税税额的计算公式为()。

A、应纳税额=销售额X征收率

B、应纳税额二组成骨税价格X适用税率

C、应纳税额二营业额X适用税率

D、应纳税额二当期销项税额一当期进项税额

【参考答案】：D

36、一个预算年度跨越两个日历年度的是()o

A、历年制

B、跨年制

C、滚动年度制

D、周期制

【参考答案】：B

37、税收负担的最终归着点被称为()o

A、税负转嫁

B、税负归宿

C、税收负担

D、税源

【参考答案】：B

【解析】：税负归宿是指税收负担的最终归着点。

38、某工业企业原材料采用计划价格核算。某月份“材料成本差异”账户月

末为贷方余额。本月生产耗用该种材料，但没有结转材料戌本差异。该企业本月

账务处理结果是()O

A、多计发出材料成本

B、少计发出材料成本

C、发出材料成本计算正确

D、多计购进材料成本

【参考答案】：A

39、个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，由纳税人在次月()内预缴。

A、3日

B、5日

C、7日

D、15日

【参考答案】：C

40.2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是

()O

A、用于国债投资或存入银行

B、用于股票投资或存入银行

C、用于房地产投资或存人银行

D、用于国债投资或其他有价证券投资

【参考答案】：A

41、享受税收优惠的待业人员不包括()o

A、待业青年

B、下岗职工

C、失业农民工

D、两劳释放人员

【参考答案】：C

42、在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是()o

A、19世纪80年代

B、20世纪20年代

C、20世纪30年代

D、20世纪50年代

【参考答案】：A

【解析】：本题考查社会保障制度建立的时间。社会保障制度是由德国的俾

斯麦政府于19世纪80年代首创。

43、发票管理的下列情形中，不符合制度规定的是()o

A、发票填开出现错误后，注明作废并重开

B、外来经营者凭有关证明可在经营地领购普通发票

C、全国统一发票监制章由国家税务总局确定

D、发票印制实行不定期换版制度

【参考答案】：C

44、下列关于财政投资的表述正确的是()o

A、政府投资完全是无偿拨款

B、财政投资应侧重项目的经济效益

C、政府可以投资大型项目

D、政府投资的资金来源都是无偿取得的

【参考答案】：C

【解析】：本题考查财政投资的表述。只有C是正确的。

45、企业固定资产的折旧方法一般采用()o

A、平均年限法

B、工作量法

C、双倍余额递减法

D、年数总和法

【参考答案】：A

46、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税

依据的是()O

A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用

D、娱乐业向顾客收取的包卷烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

【参考答案】：D

【解析】：本题考查营业税的计税依据。娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮

料、水果、糕点收费在内的各项费用是正确的。

47、某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利

润总额是10万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是()万元。

A、1.5

B、2.5

C、3

D、2

【参考答案】：D

【解析】：本题考查小型微利企业的税率计算。符合条件的小型微利企业减

按20%的税率征收企业所得税，应纳企业所得税二10X20%=2(万元)。

48、对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管

形式是OO

A、区域管理

B、行业管理

C、驻厂管理

D、巡回管理

【参考答案】：D

【解析】：本题考查巡回管理的概念。巡回管理是对征收面广、流动性大、

季节性强、税源零星分散的纳税人进行征收管理。

49、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()o

A、家具城销售家具并实行有偿送货上门服务

B、电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C、装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料的行为

D、饭店提供餐饮服务并提供酒水

【参考答案】：A

50、下列收入中，应当征收营业税的是()o

A、为转让著作权销售电影母片所取得的收入

B、银行销售金银业务取得的收入

C、邮政部门销售的集邮商品取得的收入

D、建筑公司附设的建材商店销售建筑材料取得的收入

【参考答案】：A

51、某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于

境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在A国已缴所得税

6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为()。

A、26.4万元

B、33万元

C、33.6万元

D、35.58万元

【参考答案】：C

【解析】:100X0.33+20X0.33-6=33.6

52、某咨询公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的

期限是自领取营业执照之日起Oo

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

【参考答案】：C

【解析】：本题考查税务登记期限。某咨询公司从工商行政管理部门领取营

业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起30日。

53、政府首先制订有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划

制定执行计划的实施方案，并在成本效益分析的基础上确定实施方案所需要支出

的费用，以此来编制的预算是Oo

A、绩效预算

B、基数预算

C、投入预算

D、零基预算

【参考答案】：A

54、恰当原则为税收收入划分的原则之一，该原则是以()为标准作为标准

来划分中央与地方政府的收入。

A、征税效率的高低

B、税基的宽窄

C、税收负担的分配是否公平

D、增进经济利益

【参考答案】：C

55、自制原始凭证不包括()o

A、现金收据

B、实物收据

C、领料单

D、运费发票

【参考答案】：D

【解析】：本题考查自制原始凭证的内容。运费发票属于外来原始凭证。

56、政府凭借资本所有权取得的非税收入是()o

A、教育费附加收入

B、国有资产收益

C、公债收入

D、预算收入

【参考答案】：B

57、中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机

能就是()o

A、货币政策目标

B、货币政策工具

C、货币政策影响力

D、货币政策传导机制

【参考答案】：D

【解析】：货币政策传导机制conductionmeehanism)是指中央银行运用货币

政策工具影响中介指标，进而最终实现既定政策目标的传导途径和机能。

58、增值税中央与地方分享的比例为()o

A、60：40

B、70：30

C、75：25

D、80：20

【参考答案】：C

【解析】：本题考查增值税中央与地方分享的比例。增值税中央与地方分享

的比例为75:25o

59、我国现行《失业保险条例》对于事业单位的职工个人缴费规定是()o

A、不用缴费

B、按照本人工资的设缴纳失业保险费

C、按照本人工资的2%缴纳失业保险费

D、按照本人工资的3%缴纳失业保险费

【参考答案】：B

【解析】：企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位按照本单位全部职

工工资总额的百分之二徼纳失业保险费；国家机关按照本单位劳动合同制职工工

资总额的百分之二缴纳失业保险费。职工个人按照本人工资的百分之一缴纳失业

保险费，其中农民合同制职工本人不缴纳失业保险费。

60、下列方法中不适用于绩效评价的是()o

A、比较法

B、系数法

C、公众评价法

D、因素分析法

【参考答案】：B

【解析】：本题考查绩效评价方法。绩效评价方法的是比较法、因素分析法、

公众评价法、成本效益分析法。

二、多项选择题(共30题，每题2分)。

61、下列关于营业税纳税地点的表述，正确的有()o

A、纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税

B、纳税人转让其人无形资产，在其机构所在地申报纳税

C、纳税人销售不动产，在其机构所在地申报纳税

D、单位或个人出租土地使用权，在土地所在地申报纳税

E、单位或个人出租设备，在出租单位机构地所在地或个人居住地申报纳税

【参考答案】：A,B,D,E

62、下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有()o

A、家电行业广告费的扣除限额比例为销售收入的8%

B、保险公司给予的纳税人的无赔款优待免征企业所得税

C、纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税

D、纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除

E、以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除

【参考答案】：A,D,E

63、实行社会保障最基本的目的()o

A、保证经济运行稳定

B、保证人民生活水平不断提高

C、保证社会生活的安定

D、保证充分就业

E、保证GDP较快增长

【参考答案】：A,C

64、采用()结算方式的，专用发票填开的时间为合同约定的收款日期的当

天。

A、交款提货

B、预收货款

C、赊销

D、分期付款

E、托收承付

【参考答案】：C,D

65、税收法律关系与一般法律关系相比，还具有以下特点：()o

A、体现征纳双方的意志

B、主体的一方只能是国家

C、权利义务具有对等性

D、体现国家单方面的意志

E、权利义务不对等性

【参考答案】：B,D,E

66、减免税种类包括()o

A、法定减免

B、特案减免

C、临时减免

D、公开减免

E、强制减免

【参考答案】：A,B,C

【解析】本题考查减免税的种类。减免税种类包括：法定减免、特案减免、

临时减免。

67、全国性公共产品和服务应具有的突出特征为()o

A、其受益范围被限定在整个国家的疆域之内

B、其受益范围为某一特定区域

C、其提供者为中央政府

D、其提供者为各级地方政府

E、无偿提供

【参考答案】：A,C

68、个人所得税采取的征收方法有()o

A、源泉扣缴

B、单位领导代征

C、纳税人自行申报

D、税务机关强制执行

【参考答案】：A,C

69、预算外收入分类包括()o

A、行政性收费

B、事业服务性收费

C、基金性收入

D、专项基金

【参考答案】：A,B,C,D

70.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有()o

A、残疾人为社会提供服务取得收入

B、联营企业的运营收入

C、企业转让无形资产取得的收入

D、工商银行对企业贷款取得的利息收入

【参考答案】：B,C,D

71、内资企业所得税的纳税人必须同时具备以下条件：()o

A、在银行开设结算账户

B、独立建立账簿

C、编制财务会计报表

D、独立计算盈亏

【参考答案】：A,B,C,D

72、下列关于包装物计税的表述中正确的是()o

A、随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物的适用

税率计征增值税

B、单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税

C、货物销售同时收取的包装物租金应计征营业