财务会计实务任务五

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任务五办理汇兑结算

上月，公司资金紧张，从与公司有业务往来的上海银星公司赊购一批材料。现在，公司的货款回笼了，财务经理让出纳小王把款项付给上海银星公司，并要求当天就到对方的账上。出纳小王的业务越来越熟练了，他填写一张“结算业务申请书”，找相关人员加盖预留银行印鉴后去银行办理。”一、认知汇兑（一）汇兑的定义汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇、电汇两种。信汇是指汇款人委托银行通过邮寄方式将款项划转给收款人。电汇是指汇款人委托银行通过电报将款项划给收款人。（二）“汇兑”结算方式的特点1.单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。2.特别便于汇款人向异地的收款人主动付款，简便、灵活。二、办理汇兑结算的业务节点与账务处理业务节点原始单据账务处理付款单位（汇款人）委托银行把款项汇给收款人信汇或电汇凭证回单借：应付账款/其他应付款

贷：银行存款采用汇兑方式把款项汇到外地开立临时或零星采购专户信汇或电汇凭证回单借：其他货币资金—外埠存款

贷：银行存款收到外地采购点用外埠存款采购的材料采购材料的专用发票记账联、材料入库单等借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金—外埠存款收款单位收到银行转来对方通过汇兑方式还来的款项银行转来的信汇凭证第四联（电汇凭证第三联）借：银行存款

贷：应收账款任务实施一：通过汇兑方式，偿付前欠货款2018年12月19日，江苏天润机械有限公司填写一式二联的“结算业务申请书”，选择电汇方式，委托银行汇款给外地的太原钢铁厂，用于偿还前欠的购货款10000元。步骤一：填写“结算业务申请书”，选择电汇方式，并加盖预留的银行印鉴。步骤二：拿回“结算业务申请书”的回单联。

中国工商银行

结算业务申请书（回单）

委托日期2018年12月19日

第0364257

号

业务类型银行汇票

银行本票

电汇√

转账

现金此联是汇出银行给汇款单位的回单汇款人全称江苏天润机械有限公司收款人全称太原钢铁厂账号680394184-89账号466760248-11汇出行名称工商银行江宁支行汇入行名称工行太原解放分行金额人民币（大写）壹万元整亿千百十万千百十元角分￥1000000上列款项请在本人的账户内支付，并按照汇兑结算规定汇给收款人。

申请人签章支付密码：附加信息及用途：

复核

记账步骤三：对偿还货款业务进行会计处理。借：应付账款—太原钢铁厂10000贷：银行存款—工商银行10000步骤四：登记相关账户。任务实施二：通过汇兑方式，将款项汇到外地设立采购专户

2018年6月23日，江苏天润机械有限公司填写“结算业务申请书”，选择电汇方式，委托银行汇出150000元到外地设立采购专户。6月26日，财务人员收到采购人员的“原材料收购凭证”，注明收购A原材料100000元，增值税16000元，材料验收入库。6月28日，收到开户银行转来余款收账通知。

步骤二：6月23日，拿回“结算业务申请书”回单联，对汇款业务进行会计处理。借：其他货币资金—外埠存款150000贷：银行存款150000步骤三：6月26日，对原材料采购业务进行会计处理。借：原材料—A材料100000应交税费—应交增值税（进项税额）16000贷：其他货币资金—外埠存款116000步骤一：6月23日，填写“结算业务申请书”，选择电汇方式，委托银行汇款。步骤四：6