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文档简介

会计实操文库记账实操-照相馆账务处理分录账务处理的实例：一、初始设置1.确定会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品（相框、相册等耗材）、固定资产（摄影设备、影棚设施等）、累计折旧等。负债类：应付账款、应付职工薪酬等。所有者权益类：实收资本、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本。损益类：主营业务收入、销售费用、管理费用等。2.建立账簿：总账：记录所有会计科目的总括信息。明细账：分别记录库存商品、应收账款、应付账款等明细科目。二、日常业务处理1.采购摄影耗材以银行转账方式采购一批相框、相册等耗材，总价为8000元。账务处理：借：库存商品（摄影耗材）8000贷：银行存款80002.承接摄影业务并收款为客户拍摄照片并提供冲印服务，收取费用5000元，现金收款。账务处理：借：库存现金5000贷：主营业务收入50003.支付员工工资当月支付摄影师、后期制作人员等员工工资4000元。账务处理：借：销售费用（或管理费用）4000贷：应付职工薪酬4000实际发放工资时：借：应付职工薪酬4000贷：库存现金40004.计提固定资产折旧假设摄影设备原值30000元，预计使用年限5年，无残值。则每月折旧额为30000÷5÷12=500元。账务处理：借：销售费用（或管理费用）500贷：累计折旧5005.收到客户预付款客户预订一套高端摄影套餐，支付预付款2000元。账务处理：借：库存现金2000贷：预收账款20006.客户完成摄影套餐并结算客户完成预订的摄影套餐，价值6000元，扣除预付款后，客户再支付4000元现金。账务处理：借：库存现金4000预收账款2000贷：主营业务收入6000三、期末处理1.结转成本假设本月摄影业务所用耗材成本为3000元。账务处理：借：主营业务成本3000贷：库存商品（摄影耗材）30002.计算利润本月主营业务收入为11000元（5000+6000），主营业务成本为3000元，销售费用等为4500元（4000+500）。利润=主营业务收入主营业务成本销售费用等=1100030004500=3500元。3.编制财务报表根据总账和明细账编制

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