记账实操-美容美体SPA馆的账务处理实例

会计实操文库1/12记账实操-美容美体SPA馆的账务处理实例SPA行业的会计科目设置：一、资产类1.货币资金库存现金：用于核算SPA店的现金收支。银行存款：按不同银行账户设置明细科目。其他货币资金：如支付宝、微信等第三方支付平台的款项。2.应收账款会员应收账款：会员未结清的消费款项。散客应收账款：非会员散客的欠款。3.其他应收款员工借款：员工暂借款项。押金及保证金：收取的供应商保证金、房屋租赁押金等。备用金：各部门备用金。4.存货美容产品：各种护肤、美容产品。耗材：如毛巾、一次性用品等。5.固定资产美容设备：如按摩床、美容仪器等。办公设备：电脑、打印机等。家具及用具：沙发、桌椅等。6.累计折旧：对应固定资产的折旧累计额。7.在建工程：如有新店装修等在建项目。8.无形资产：如品牌价值、软件使用权等。二、负债类1.短期借款：如有向银行或其他机构借入的短期款项。2.应付账款产品供应商应付款：美容产品供应商的欠款。设备供应商应付款：购买美容设备未付的款项。3.预收账款会员充值款：会员预先充值的款项。服务预收款：客户预订服务支付的预付款。4.应付职工薪酬工资：员工的基本工资、绩效工资等。奖金：各种奖金发放。社会保险费：养老、医疗、失业等保险费用。住房公积金：单位为员工缴纳的住房公积金。5.应交税费增值税：核算应缴纳的增值税。城市维护建设税：以增值税为计税依据。教育费附加：同上。地方教育附加：同上。企业所得税：SPA店的企业所得税。6.其他应付款代收款项：如代收的水电费等。其他暂收款：其他临时性的应付款项。三、所有者权益类1.实收资本：股东投入的资本。2.资本公积：如资本溢价等。3.盈余公积：法定盈余公积、任意盈余公积。4.未分配利润：历年累积的未分配利润。四、成本类1.主营业务成本产品成本：使用的美容产品成本。服务成本：技师薪酬、消耗的耗材等成本。五、损益类1.主营业务收入美容服务收入：各种美容护理服务的收入。产品销售收入：销售美容产品的收入。2.其他业务收入租赁收入：如有场地租赁给他人的收入。3.销售费用广告宣传费用：广告投放、促销活动费用。业务招待费用：用于招待客户、合作伙伴的费用。销售人员薪酬：销售部门员工的工资、奖金等。4.管理费用管理人员薪酬：管理层人员的工资、福利等。办公费用：办公用品、办公设备的采购及维护费用。差旅费：管理人员出差的费用。5.财务费用利息支出：借款的利息费用。手续费：银行手续费等。6.营业外收入盘盈利得：固定资产盘盈等收入。捐赠利得：接受捐赠的收入。7.营业外支出罚款支出：因违规等产生的罚款。捐赠支出：对外捐赠支出。SPA馆的账务处理实例：一、企业背景假设一家SPA馆，主要提供各种美容护理服务以及销售相关美容产品。二、主要会计科目设置1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货（美容产品、耗材等）、固定资产（美容设备、办公设备等）、累计折旧等。2.负债类：应付账款、其他应付款、预收账款、短期借款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：主营业务成本（服务成本、产品成本）。5.损益类：主营业务收入（美容服务收入、产品销售收入）、其他业务收入、销售费用、管理费用、财务费用等。三、账务处理实例1.收到客户现金支付的美容服务费用借：库存现金贷：主营业务收入——美容服务收入2.客户使用会员卡消费借：应收账款——会员卡消费贷：主营业务收入——美容服务收入3.购买美容产品用于销售借：存货——美容产品贷：银行存款/应付账款4.销售美容产品借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入——产品销售收入同时结转成本：借：主营业务成本——产品成本贷：存货——美容产品5.支付员工工资借：主营业务成本——服务成本（技师工资部分）管理费用——管理人员工资贷：银行存款/库存现金6.购买美容设备借：固定资产——美容设备贷：银行存款7.计提设备折旧借：主营业务成本——服务成本（设备折旧部分）/管理费用（如管理用设备折旧）贷：累计折旧8.支付水电费等费用借：管理费用/主营业务成本——服务成本（按一定比例分摊）贷：银行存款/应付账款9.收到供应商发票，结算美容产品货款借：应付账款贷：银行存款10.客户充值会员卡借：银行存款贷：预收账款四、注意事项1.对于会员卡消费，要准确记录客户的消费情况和余额，以便及时进行账务处理和客户管理。2.美容产品的成本核算要准确，包括采购成本、运输成本等，确保产品销售收入和成本的匹配。3.固定资产的折旧方法和年限要根据实际情况合理确定，同时要区分用于服务的设备和管理用设备的折旧费用核算。4.销售费用和管理费用的核算要清晰，区分不同的费用项目，以便进行成本控制和管理分析。5.要及时进行账务处理和财务报表的编制，为企业的经营决策提供准确的财务信息。SPA馆的成本核算实例：一、背景介绍假设有一家中等规模的SPA馆，提供多种美容护理服务以及销售一些高端美容产品。二、成本分类及核算1.场地成本租金：每月租金为15000元，一年租金为15000×12=180000元。物业管理费：每月3000元，一年为3000×12=36000元。场地成本总计：180000+36000=216000元。2.设备和装修成本美容设备采购：包括按摩床、美容仪器等，共计500000元。假设设备使用寿命为5年，每年折旧费用为500000÷5=100000元。装修费用：一次性投入300000元，假设按5年分摊，每年装修费用为300000÷5=60000元。设备和装修成本总计：100000+60000=160000元。3.产品成本美容产品采购：平均每月采购成本为20000元，一年为20000×12=240000元。4.员工成本技师工资：有10名技师，平均每人每月工资6000元，一个月技师工资为10×6000=60000元，一年为60000×12=720000元。前台及管理人员工资：前台2人，每人每月4000元，管理人员3人，每人每月8000元，一个月工资为（2×4000）+（3×8000）=32000元，一年为32000×12=384000元。员工成本总计：720000+384000=1104000元。5.水电费及其他费用水电费：每月平均5000元，一年为5000×12=60000元。清洁用品及杂支：每月3000元，一年为3000×12=36000元。水电费及其他费用总计：60000+36000=96000元。三、总成本核算总成本=场