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文档简介
梦洁家纺股份有限公司资金管理优化方案目录TOC\o"1-2"\h\u13719梦洁家纺股份有限公司资金管理优化方案 116822一、湖南梦洁家纺股份有限公司企业概况 130114二、湖南梦洁家纺股份有限公司资金管理设置现状 228276三、湖南梦洁家纺股份有限公司资金管理设置存在的问题 211755(一)资金使用分散,管理效率不高 231407(二)预算执行不到位 26173(三)资金监督检查工作不到位 31301(四)与货币资金有关的票证及印章的管理混乱 315634(五)报销审批制度不严格 327741四、湖南梦洁家纺股份有限公司资金管理优化方案 37395(一)集中使用资金,提高资金管理效率 317295(二)实施资金预算管理 47459(三)强化资金监督检查工作 518467(四)建立严密完善的票证及印章的管理制度 617416(五)建立严格的授权审批制度 6一、湖南梦洁家纺股份有限公司企业概况湖南梦洁家纺股份有限公司成立于1981年,注册资本76407.1443万元人民币,总部位于湖南长沙,该公司是一家从事家纺生产与销售的企业。其主要生产梦洁绣花套件、梦洁被芯、寐套件和梦洁毛毯等床上用品、软体家具等共8大类,2600个品种。
梦洁以独特、稳健的连锁经营方式成功构筑起以全国大型商场专柜、专卖店为主体的营销网络。目前,公司在全国有852家专卖店,810家专柜,营业面积达13万平方米,强大的营销网络处于行业领先地位。凭借多年的品牌积累,梦洁在各区域市场显示了雄厚的品牌实力和强劲的市场运作能力。公司拥有“梦洁”、“寐”、“梦洁宝贝”三个具有重要市场影响力的品牌。2009年,开发全新网购品牌“觅”,进军电子商务。2005年12月21日,经湖南省地方金融证券领导小组办公室湘金证办字〔2005〕91号文批准,由湖南梦洁家纺有限公司17名原自然人股东作为发起人,以公司截至2005年9月30日经审计的净资产按1:1比例折合为4,700万股股份,整体变更为湖南梦洁家纺股份有限公司。二、湖南梦洁家纺股份有限公司资金管理设置现状湖南梦洁家纺股份有限公司资金管理现设有出纳1名,财务总监1名,出纳人员在授权审批方面,湖南梦洁家纺股份有限公司对所有的资金支出按照公司的年度、季度、月份资金计划执行。出纳人员严格控制每日现金的库存量,每天下班前应保证现金库存量不超过2万元,超过部分及时交到公司银行账户上。且库存现金全部保存在公司的保险箱内。及时将所有现金的收支业务登记“现金日记账”,每日应结算当天现金的收、支、存金额,编制“现金日报表”,并与库存现金相核对,及时查找、纠正差异,以确保账实相符。月末将银行对账单、交易明细以及余额调节表交由集团总部复核。三、湖南梦洁家纺股份有限公司资金管理设置存在的问题我认为湖南梦洁家纺股份有限公司资金管理还存在以下一些问题:(一)资金使用分散,管理效率不高湖南梦洁家纺股份有限公司法人众多,资金分散,各种矛盾和问题不断暴露出来。公司旗下设立了许多的分公司、子公司,集团和每个子公司都开有各自的户头,资金分散现象比较严重,难以集中管理。企业没有经过市场调查和评估,将大量的资金进行盲目投资,且忽略自身企业的发展能力和发展目标,致使企业资金大量损失,出现资金短缺现象,威胁到公司的正常发展。湖南梦洁家纺股份有限公司管理混乱,缺乏完善的资金管理制度,缺乏合理的资金使用计划,从而在资金使用过程中容易造成资金链断裂的问题。由于没有完善的资金管理制度,企业管理人员往往会缺乏资金管理的积极性,在执行中没有相关的制度作为依据,降低科学管理资金的意识,使资金规划出现不合理的现象,直接影响着企业的长远发展。(二)预算执行不到位预算的可操作性差,执行不到位。费用支出、资金使用等不能按照原定的预算执行,实际的资金运作随意更改,年初的资金预算变成了形式,难以真正成为企业生产经营活动的依据。资金预算与实际执行出现了严重脱节和偏差,资金管理失去效力,影响了企业资金的正常运转。(三)资金监督检查工作不到位没有设置单独的资金监督检查机构,资金监督检查机构设置不够科学,不够合理,最终导致监控不到位,没有发挥监督管理职能,导致监督者和被监督者出现舞弊的情况,从而损害公司的利益。资金监督管理人员没有经过系统的专业学习,机构人员素质不高,业务能力不强,会计法制观念不强,会计资料乱、缺、脏的现象严重。(四)与货币资金有关的票证及印章的管理混乱企业对购入的票据财务没有设备查登记,直接交由使用部门使用,使用部门对票据的领、用、存也没有进行严格的管理使用,致使有关人员收到现金不上交不入账,出现私吞公款等不良现象。预留银行印鉴不分开保管,统由出纳一人保管,致使货币资金管理得不到保障。(五)报销审批制度不严格湖南梦洁家纺股份有限公司的审批工作往往是由领导单独决定,领导权立过于集中,弱化了其他人员的审核权限,民主理财没能在实际工作中得到体现。除此之外,资金管理人员对资金审批制度和财务管理制度了解得很少,没有充分认识到货币资金管理的重要性,审批主观随意性大,滥批人情款,使一些不合理、不合法的开支得到报销。同一笔经济业务,不同的人来报销往往会有不同的结果。四、湖南梦洁家纺股份有限公司资金管理优化方案(一)集中使用资金,提高资金管理效率企业在资金使用过程中,管理层需要高度强化资金管理的意识,将具有较强流动性的资金进行严格的控制,合理安排资金的使用计划,保证企业资金的运转水平。强化事中控制,逐步提高资金的使用效率。为有效防范企业集团的资金被盲目、无序地利用,首要对资金的使用环节实施必要的事中控制。并且每月月底按时对子公司账户实行资金归集,将子公司每月收入按时上收集团,对子公司进行资金盘点,从而达到集中管理的目的。企业应当制定完善的资金管理制度,意识到资金管理对企业发展的重要性,结合企业自身的实际情况,制订出适合企业自身发展的资金管理体系,明确各岗位人员的职责权限,确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督,从组织机构设置上确保资金流通安全。加强对库存现金的内部审计。对单位进行现金审计,首要程序是查实其真实存在,因此需要对单位的库存现金进行盘点,加强银行存款的内部审计。一般关注企业编制的银行存款余额调节表是否正确,并索取银行对账单,最关键的是向银行发出函证,注意银行回单确认金额的正确性。企业要具备现金流量的思想,严格控制现金的流入和流出。企业现金流量的大小决定了企业日常业务中的支付能力和偿债能力,所以企业要制定现金流量管理计划,对企业的现金流进行分析和控制,增强企业抵御市场风险的能力。明确资金管理对企业发展的重要性,并加强对企业资金管理的控制力度和监督力度。但是,企业不能闭门造车,忽略市场环境的变化,资金管理也要时刻随着市场的变化而做出相应的调整和改进,提高资金在生产和销售环节的利用效率。由于各个企业的经营范围、经营业务、企业规模等各不相同,所以企业在引进资金管理理念时要结合企业自身的状况,适当调整和改进,制定出适合自身企业发展的资金管理体系。重大的筹资、投资项目,应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。企业应根据自身情况,合理选择筹资方式,严格按照筹资方案确定的用途使用资金,合理设置资产负债率,控制好资金成本和财务风险,保证有充足的现金流。企业投资项目应突出主业,谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资,投资项目要进行可行性分析,重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价,避免因盲目投资造成资金过度占用。(二)实施资金预算管理企业要运用好资金,必须对资金有相应规划,即实施资金预算管理。从筹资、投资、资金营运3个方面做好综合预算管理,从而保证企业资金合乎规定。成立资金预算管理委员会,设置资金预算管理岗位,领导全员并且全过程参与资金预算管理工作,提升资金预算管理工作在资金管理中的重要性。遵循“以收定支、收支平衡”的预算原则,通过反复平衡测算,科学编制月度和年度资金预算,让各部门及时了解企业的内部以及外部环境所面临的风险,全面审视企业的资金风险,加强预算执行分析。做好预算执行分析工作是公共支出管理制度改革和公共财政体系建设的必然要求。把预算执行分析作为加强财政基础管理的重要环节,创新思路,拓宽视角,密切监控预算收支执行情况,高标准、严要求抓好预算执行分析,切实提高财政管理与决策的科学化精细化水平。增强预算管理的弹性,使预算管理能够及时应对市场环境、市场技术的更新变化等因素。强化资金预算执行力,及时反馈预算执行过程中存在的问题,月末根据实际执行与资金预算的差额,及时调整和修正预算,保证全年预算管理工作的顺利进行。加强资金预算的审批,对于日常发生的临时增加项目,应及时进行分析讨论,合理调配资金的使用,严格管理资金的追加审批程序,并进行备案。(三)强化资金监督检查工作企业应当高度重视资金的安全、合理、高效使用,加强对资金的监督检查。企业应当遵循独立性原则,设立资金内部审计监督检查机构,配备专门人员,加强资金内部管理,充分发挥资金内部审计的职能作用。企业要明确审计部门或人员的职责权限,定期或不定期地对货币资金业务及其相关岗位工作人员进行监督检查,对中长期投资要进行实时监控,随时检查企业资金管理的账目和数据,对突出问题及时反馈,并适时进行纠正和处理,以确保资金安全、可靠、合理使用。对资金管理中的风险进行分析、预测、判断,检查企业是否采取了适当的预防和应对措施,是否具有适应变化的能力,并提出相应的改进措施。不断健全和完善资金审计监督考核体系,确保企业资金财务信息的真实准确。通过监督管理工作,使资金管理成为企业发展的新动脉。内部审计人员要加强自身素质的建设,不断学习专业知识,加强内控审计力度。资金审计人员要以企业战略角度为出发点,坚持应有的严谨工作态度,实行全过程的跟踪,监控企业的各项资金流向和财务状况变动。提高资金管理人员素质,企业应当明确资金管理工作对企业发展的重要性,并且配备专门的资金管理人员来进行管理,要对资金管理人员以及其他财务人员进行专门的业务培训,加强有关财经法律、法规学习,了解国家最新政策动向,不断提高政策观念、法制观念、职业道德水平。提高资金管理人员对资金管理风险的认识,严格监管资金流向,充分保证企业资金安全完整,达到资金的最佳使用状态,提高资金的使用价值。(四)建立严密完善的票证及印章的管理制度加强与货币资金相关的票据及印章的管理,建立健全票据及印章的管理制度,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。同时单位必须加强银行预留印鉴的管理,不能全部印鉴让一个人保管,财务专用章应由授权的个人自行保管,个人私章必须由本人或授权人员保管。另外,对已用和未用的票证应当由非保管人员定期检查、禁止签发空白支票、随时与开户银行对账等等。(五)建立严格的授权审批制度单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度,明确审批人对货币资金业务的审批方式、权限、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围。审批人应当根据授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。建立严格规范的资金审批流程,财务支出按照公司章程和相关规定审批,对所有的资金支出按照公司的年度、季度、月份资金计划执行,并规定资金审批权限。例如,对于采购办公用品支付,严格按照“联合审批”制度,即采购员签字、部门负
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