L05税收实务期末考卷A

L05税收实务期末考卷A一、选择题（每题2分，共20分）A.税收的开征、停征必须由全国人民代表大会决定B.税收的减免必须依照法律规定C.税收的加征、减征可以由地方政府决定D.税收的征收管理必须依法进行A.增值税B.消费税C.房产税D.营业税A.税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的B.税收筹划的目的是降低税负C.税收筹划一定会导致企业利润最大化D.税收筹划有助于企业合法合规地享受税收优惠政策A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税A.增值税是一种按比例税率征收的税种B.增值税的征税对象是商品的生产和销售环节C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率D.增值税的计税依据是销售额扣除进项税额后的余额二、判断题（每题2分，共20分）6.纳税人取得的免税收入不需要缴纳企业所得税。（）7.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。（）8.纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（）9.增值税专用发票是纳税人购买商品、接受服务时取得的发票，用于抵扣进项税额。（）10.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）三、简答题（每题10分，共30分）11.简述税收的基本特征。12.请列举我国现行税制中的主要税种。13.简述税收筹划的主要方法。四、案例分析题（共30分）（1）计算甲公司2021年度的增值税应纳税额。（10分）（2）计算甲公司2021年度的企业所得税应纳税所得额。（10分）（3）分析甲公司在税收筹划方面可以采取的措施。（10分）五、论述题（共20分）15.论述我国税收制度改革的意义及发展趋势。一、选择题1.C2.C3.C4.D5.C二、判断题6.×7.√8.×9.√10.√三、简答题11.税收的基本特征包括：强制性、无偿性、固定性。12.我国现行税制中的主要税种包括：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税等。13.税收筹划的主要方法包括：利用税收优惠政策、合理安排收入和支出、选择合适的税收政策、利用税收协定等。四、案例分析题14.（1）增值税应纳税额=（800+200）×13%400×13%=104（万元）（2）企业所得税应纳税所得额=10004002001005020=230（万元）（3）税收筹划措施：①充分利用税收优惠政策，如高新技术企业优惠政策；②优化成本结构，提高成本效益；③合理安排收入和支出，避免出现收入畸高或畸低的情况；④加强内部管理，降低企业风险。五、论述题15.税收制度改革的意义：有利于完善我国税收体系，提高税收治理能力；有利于优化税收分配关系，促进社会公平；有利于激发市场活力，推动经济发展。发展趋势：税制简化、税率优化、优惠政策调整、征管体制改革。1.税收基本原理：税收的概念、特征、原则等。2.税收制度：我国现行税制、主要税种、税率等。3.税收筹划：税收筹划的定义、方法、原则等。4.税收征管：税收征收管理的基本制度、流程等。各题型知识点详解及示例：1.选择题：考察学生对税收基本原理、税收制度、税收筹划等基础知识的掌握。如第1题，要求学生了解税收法定原则。2.判断题：考察学生对税收基本原理、税收制度等知识点的理解。如第7题，要求学生判断税收的定义是否正确。3.简答题：考察学生对税收基本原理、税收制度、税收筹划等知识点的综合运用。如第11题，要求学生简述税收的基本特征。4.案例分析题：考察学生运用税收知识解决实际问题的能力。如第14题，要求学生计算