SAP系统基础培训-管理会计CO-v1.0

2008年4月华泰汽车集团汉普管理咨询（中国）有限公司SAPCO（管理会计）

管理会计基本术语管理会计功能概述管理会计模块概览SAP财务模块总览管理会计模块概览成本要素会计CostElementAccounting成本中心会计CostCenterAccounting利润中心会计ProfitCenterAccounting内部订单会计InternalOrders产品成本控制ProductCostControllingCO-CCACO-PCACO-OPACO-PC管理会计Controlling

R/3成本中心会计核算帮助用户确定在企业的何处将生成何种成本，并将成本分配给产生该成本的部门。此类型的记录和分配不仅能够进行成本控制，它也能作为其他管理会计核算部门（例如成本对象控制）作准备。CO成本中心会计利润中心会计利润中心会计的主要目的是确定利润中心的经营利润。此外，通过把资产负债表行项转入利润中心会计，您还可以按利润中心显示其它关键指标(投资收益率、流动资产、现金流量等)。这可以为管理层提供重要的、战略性的计划信息，并提供可靠的数据以支持对公司未来至关重要的投资决策过程。SAP财务会计概念培训CO计算生产成本及产品的单位成本。此外，该系统也为无形产品和服务生产中的生产成本管理会计提供一个简单的成本评估程序。R/3系统管理会计模块的生产成本核算程序考虑不同的企业类型和成本会计核算程序。内部定单在管理过程中必须单独监控的投资支出或费用支出可以内部定单的方式来表示。SAP定单和项目系统的功能可用于各种投资支出测算，这些功能包括：SAPR/3系统内部定单模块中，其重点是成本分析和结算。产品成本会计SAP管理会计的系统概念管理会计模块概览SAP系统财务模块总览管理会计基本术语管理会计功能概述组织结构基本术语－成本控制范围基于成本管理而设置的组织结构单元，基于一个成本控制范围可以设定相应的会计科目体系、会计年度变式和一定的货币规则，该成本控制范围内的所有成本对象均要受到其既定规则的制约；成本控制范围会计年度变式成本中心标准层次会计科目表货币规则组织结构基本术语－成本控制范围成本控制范围是在公司代码层次之上的组织结构，可以跨公司代码设置；成本控制范围公司代码成本控制范围公司代码…成本控制范围与公司代码一一对应跨公司代码设置成本控制范围管理会计基本术语成本对象（CostObjects）成本要素（CostElements）成本中心（CostCenter）成本中心组（CostCenterGroup）内部订单组（InternalOrderGroup）利润中心（ProfitCenter）利润中心组（ProfitCenterGroup）内部订单（InternalOrder）成本要素组（CostElementsGroup）作业类型（ActivityType）统计指标（StatisticalKeyFigures）成本对象，是指成本和费用的归集对象，做为成本、费用科目的明细帐户，使成本、费用得以细化核算；主要的成本对象：管理会计基本术语－成本对象成本中心内部订单生产订单WBS要素…….CO成本要素，是对成本、费用的明细分类，用于详细记录成本、费用的发生方式和发生原因；当使用成本要素时，必须附加一个成本对象，如：成本中心，内部定单等。成本要素是基于一定有效期间创建的，超过有效期将无法使用。管理会计基本术语－成本要素成本要素组，是多个相关成本要素的集合，代表一组相关的成本要素，用以数据统计、信息查询以及系统配置等；管理会计基本术语－成本要素组成本要素组成本要素文具费办公费用管理费用印刷费差旅费用交通费住宿费工薪福利费用工资劳动保护费成本要素的分类：初级成本要素直接材料直接人工折旧费用（依据FI中总帐科目创建）生产成本管理费用销售费用差旅费通讯费低值易耗品摊销广告费市场开拓费用销售员工资次级成本要素（CO中独立创建）会议室使用费内部用车费内部核算费用分摊辅助成本制造费用管理会计基本术语－成本要素的创建主数据：基于有效期创建；会计科目表INT会计科目表INT成本控制范围1000总帐帐户55010006包装费成本要素55010006包装费总帐帐户55010009广告费成本要素55010009广告费FICO公司代码1000FI中的费用科目过帐时系统同时记录CO成本要素帐。管理会计基本术语－初级成本要素总帐会计科目(损益类)

…….成本中心–初级成本要素

…….输入凭证成本要素-初级成本要素金额由FI自动映射到CO成本要素/科目按变动属性进行设置材料成本制造费用直接营运费用市场推广费用间接营运费用人力资源费用固定资产费用财务费用生产部门销售部门管理部门研发部门制造费用销售费用管理费用研发费用INT会计科目表成本控制范围1000成本要素650000内部用车费成本要素650000内部用车费FI不存在CO无法通过FI记帐，只能直接对CO中成本要素记帐。管理会计基本术语－次级成本要素成本要素-次级成本要素次级成本要素类型:某类次级成本要素举例:成本中心，是在成本控制范围中的代表独立的成本发生地点的组织单元，成本中心可以根据职能需求、分配原则、提供的作业或服务、地点或职责范围建立。成本中心是基于一定有效期间创建的，超过有效期将无法使用。管理会计基本术语－成本中心成本中心组成本中心财务科管理部门**公司劳资科生产部门一分厂二分厂销售部门销售总公司物资供应部管理会计基本术语－成本中心组成本中心组相关的多个成本中心的集合；成本中心有不同的性质和类型SAP系统提供多种成本中心类型；用户可利用不同的成本中心类型，决定其可记录的业务数量，营业收入及活动类别等成本中心类型管理物流SinoPec人事市场仓库能源厂房车辆质检来料仓出货仓电水气生产管理库房生产货车拖车小轿车.

成本中心是公司内引致费用的最小的可负责中心成本中心用来收集期间费用和制造费用一个组织单位被划分为若干个成本中心,能够将成本和费用落实到相关部门和个人，有利于提高成本归集的透明度,增强经济效益的可控度成本中心组:成本中心的组织结构,可用于计划,提高对成本费用的管理成本中心功能

成本中心架构模拟1000公司代码成本中心组1成本中心组2成本中心制造管理一分厂二分厂锻造分厂厂管理层综合管理计划电池产品电池产品电池产品厂长室财务科计划科塑胶产品塑胶产品塑胶产品总会计师工会办外贸办销售研发内部定单，成本对象的一种，用以收集，监控和报告内部任务的成本投入；一般来说，内部定单是一个临时的成本对象，需要定期进行结算，以将其归集的成本费用转移到成本中心、固定资产或其他总帐科目中。定单组相关的多个内部定单的集合；管理会计基本术语－内部订单内部订单是基于一定有效期间创建的，超过有效期将无法使用。差旅费研发子项目试制子项目A型挖掘机研发项目办公费……材料费电费……定单组内部定单管理会计基本术语－内部订单组内部定单是一个高度灵活性的暂时归集成本的工具。它有利于管理层做出决策

内部订单

SAP系统内内部定单分为两类：实际定单和统计性定单内部订单成本分析内部定单类型利润中心，一个成本、费用、收入相对独立核算，能体现一定收益的内部组织单元，通常做为内部利润考核对象。利润中心组相关的多个利润中心的集合；管理会计基本术语－利润中心利润中心是基于一定有效期间创建的，超过有效期将无法使用。利润中心的结构作业类型，描述一个成本中心提供的作业或服务的形式，根据其计价和作业量进行成本费用核算。维修作业文印服务内部用车作业工时计量方式：纸张页数行驶里程管理会计基本术语－作业类型作业类型

定义成本中心提供服务和执行功能的性质,用来把成本分配到其他的成本中心.

例如:水电车间所消耗水费按各部门消耗吨数统计

利用成本中心的实际成本或计划成本自动计算作业类型的价格=作业单价作业相关总成本作业总数量成本中心A成本中心

B成本中心15600成本中心15530作业类型:维修作业成本中心:1130010小时@$5030小时@$50$500$1500管理会计基本术语－作业分配能体现成本中心和内部订单不同角度的数量特征的指标。如：成本中心的雇员人数电话使用时间车辆使用里程等

管理会计基本术语－统计指标统计关键指标定义一些可计值应用于成本中心、利润中心、内部定单以及系统流程.决定成本分配比例的非财务类型数据,是用来分配那些不能利用作业类型来分配的成本,例如员工人数,电话数量等。在分配过程中，你可以把统计指标作为分配的基础(“跟踪因素”-CO术语)。例如CO的分配分摊功能,它也可以用于分析的目的。可以由后勤模块直接调用统计关键指标.它可以通过关联成本中心模块和后勤模块两者的统计关键指标来实现。管理会计基本术语－统计指标20人20％50人50％30人30％成本中心雇员人数比例餐厅费用1000元1130111302113031000X20%＝200元1000X50%＝500元1000X30%＝300元管理会计基本术语－统计指标费用分摊管理会计基本术语管理会计模块概览SAP财务模块总览管理会计功能概述主要内容SAP管理会计的功能介绍成本中心会计利润中心会计内部定单产品成本会计获利能力分析

R/3成本中心会计核算帮助用户确定在企业的何处将生成何种成本，并将成本分配给产生该成本的部门。此类型的记录和分配不仅能够进行成本控制，它也能作为其他管理会计核算部门（例如成本对象控制）作准备。CO成本中心会计SAP财务会计概念培训成本中心计划编制版本乐观的悲观的实际的版本

002版本

003版本

001集成计划成本中心15530维护订单市场订单计划计划结清

FI费用过帐

CO费用重过帐

CO作业分配过帐通过FI凭证直接过帐到成本对象；通过CO凭证将成本对象费用重新过帐到其他成本对象。根据作业消耗量将服务成本对象的费用分配过帐到其他成本对象。实际过帐通过模块之间的集成得以共享的成本数据

FI总帐费用过帐COAM折旧SD销售信息MM物料投入消耗HR工资PP生产成本

CO内部数据的记录

模块集成数据共享 科目:4102200900辅助生产-工资-其它 成本中心(发生单位):CA01公用工程-供水车间数据集成举例成本中心会计成本中心期末处理成本费用分配、分摊处理；

分配（Distribution）、分摊（Assessment）成本/费用从成本库或辅助成本中心分配到对该成本/费用实际负责的成本中心SAP调整和分摊功能中包括多种分配原则，可以是固定比例,变动比例,作业类型或关键统计指标等多种方式成本中心A成本中心B成本中心C成本中心D分配和分摊什么是分配(Distribution)？把成本、费用在不同的成本中心之间或成本中心和内部定单之间用初级成本要素进行转移的方式；成本中心15600成本中心15530期末处理－分配成本中心劳资科10310成本要素说明RMB 416100社保费100000416100社保费(100000)

合计075%成本中心二分厂15600成本要素说明RMB 416100社保费75000合计75000成本中心一分厂15530成本要素说明RMB 416100社保费25000

合计 2500025%75%期末处理－分配什么是分摊(Assessment

)？“把成本、费用在成本中心之间或成本中心和内部定单之间用次级成本要素进行转移的方式；这种方法是将发出者的所有初级成本要素“打包”后使用一个次级成本元素分摊到接收者，而把初级成本元素整体留给转出者。”成本中心15600成本中心15530成本中心11200期末处理－分摊成本中心15530成本要素 描述 RMB420000 直接人工 100000416100 电费 25000 Total 初级成本元素 125000 650000 人力资源成本 100000合计余额 225000管件分厂成本中心15530成本要素描述 RMB420000 直接人工 100000416100 电费 75000 Total 初级成本元素 175000 650000 人力资源成本 300000合计余额 475000二分厂成本中心11200成本要素 描述 RMB420000 直接人工 300000473110 电话租金 100000 合计 初级成本元素 400000 650000 人力资源成本 (400000)合计余额 0工会办25%75%期末处理－分摊实际/计划比较表实际/实际比较表行项目主数据索引提供各期间实际/计划数据的比较分析提供CO凭证、成本中心/内部订单/利润中心行项目查询等功能提供各年度之间实际数据的比较分析提供成本要素、成本中心/内部订单/利润中心等主数据清单信息查询

主要报表介绍和日常在线查询SAP报表主要分系统报表与用ABAP程序语言编制的报表。系统报表的查询利润中心会计SAP管理会计的功能介绍成本中心会计利润中心会计内部定单产品成本会计获利能力分析问题与回答利润中心会计利润中心会计的主要目的是从内部的角度确定各利润中心的经营利润。此外，通过把资产负债表行项转入利润中心会计，您还可以按利润中心显示其它关键指标(投资收益率、流动资产、现金流量等)。这可以为管理层提供重要的、战略性的计划信息，并提供可靠的数据以支持对公司未来至关重要的投资决策过程。CO

利润中心会计主要内容：

EC–PCA

利润中心会计创建和维护利润中心主数据创建和维护利润中心标准层次结构/利润中心组分配利润中心手工直接过帐冲销手工直接过帐查看利润中心会计报表

利润中心会计主要内容分配利润中心分配利润中心到物料分配利润中心到生产订单和销售订单利润中心的分配/分摊SAP管理会计的功能介绍成本中心会计利润中心会计内部定单产品成本会计获利能力分析内部订单会计CO

内部订单会计内部定单在管理会计管理过程中必须单独监控的投资支出或费用支出可以内部定单的方式来表示。SAP内部订单和项目系统的功能可用于各种投资支出预算。内部订单管理是指通过建立内部订单主数据的方式归集成本对象的成本及费用，具体核算对象通常是在建工程、可控成本或费用项目等。内部定单是一个灵活性较强的归集成本的工具。在SAP中内部定单既可用于记录在建工程，又可记录临时费用或某个特定项目所产生的费用，它有利于管理层做出决策。内部定单用来管理一些项目或活动(资本性支出型或经营性支出型),如:不动产建设(在建工程),促销活动,管理活动,客户服务,科研开发项目等。内部定单最大的特色在于可以设置预算进行费用控制SAP系统内内部定单分为两类：实际定单和统计性定单SAP系统通过设置订单预算,来根据需要实时监控整个订单的费用支出情况。主要内容：CO–IO

内部定单

创建和维护内部定单

内部订单预算功能内部订单处理流程内部订单状态管理内部订单结算处理内部订单报表查询内部订单会计主要内容内部订单预算编制预算编制，是指针对各个成本对象进行成本、费用预算和计划编制处理；预算编制可以基于不同的版本进行；预算编制可以通过手工直接进行；预算编制可以通过不同版本之间的复制进行；V1.0V2.0V3.0V2.0V2.0COPY+调整内部订单–预算过程申请的预算已批准预算预算编制由上而下分配预算是一张内部订单的财务框架.它不同于限定性的成本计划.成本计划计划编制预算编制自底向上汇总总计划值内部订单–支持总预算及年度预算内部订单–订单预算流程订单创建后,可以针对计划以及预算的分配情况对该订单进行预算数据的输入

针对该订单激活资金可用性检查功能(该步骤可以通过后台设置得以省略)

在该张订单发生的所有费用记账之前,系统都会自动将费用发生额与可用资金进行比较,根据比较结果做出相应反应用户可以根据本企业的实际情况或该种订单的性质对费用发生额超过可用资金时系统的反应做出设置,如A.警告(可以忽略,继续记账),B.错误(无法记账,必须增加预算或减少开支),C.给该订单管理经理发邮件,通知讨论该事宜系统同时提供灵活的增加预算和退还预算的功能,以提供用户在不同情况下采用某一年度没有用完的预算在需要的情况下可以结转到下一年度继续使用定单产生定单预算实际数据过帐即时预算控制月末结转成本关闭定单如果所用定单都为统计性定单,作为项目工单来管理在建工程,在月末无须结转成本实际型内部定单处理流程如果内部定单是实际定单定单产生定单预算实际数据过帐即时预算控制月末结转成本关闭定单如果对订单设定了预算，则可以对预算的使用情况加以限制可用预算＝预算总额－实际发生－承诺可以设定可用预算的报警线与控制线，达到控制线后系统不允许过帐，需申请适当增加预算．统计型内部定单处理流程如果内部定单是实际定单内部订单维护过账按照内部订单控制的阶段（创建、批准、技术性结帐、关闭），维护内部订单状态；基于内部订单，处理自动集成过账和非集成手工过账，并根据需要维护订单预算数据。月结和年结管理，月末对于已完成订单，按照对应的结算类型进行结算处理，并根据需要设置关闭状态；年末，除订单进行必要的月结处理外，需要结转内部订单预算数据。内部订单状态管理及月结和年结管理订单结算处理内部订单成本中心15530发送方接收方根据一定的结算规则订单结算内部订单报表的使用内部订单的报表均在路径：“内部订单>信息系统>内部订单的报表”下方，可以根据需要选择相应的报表格式来进行使用。SAP管理会计的功能介绍成本中心会计利润中心会计内部定单产品成本会计获利能力分析产品成本会计CO

产品成本会计产品成本会计计算生产成本及产品的单位成本。此外，该系统也为产品和服务生产中的生产成本管理会计提供一个简单的成本评估程序。R/3系统管理会计模块的生产成本核算程序考虑不同的企业类型和成本会计核算程序。SAP的成本核算流程PP生产订单生产型成本中心辅助型制造生产成本中心物料数据分配、分摊分割、实际价格计算价格重估订单结算核算A类物料的标准成本通过结算定单将相关成本费用结转至产品原料、燃料生产订单处理流程R标题标题操作工序物料组件物料组件产品资源生产资源和工具成本计划目标实际成本计划目标实际2050100订单请求订单归档/删除

订单创建可用性检查成本结算订单下达差异计算产品接收入库在制品计算附加制造费完工确认车间票单打印领料分配处理数量以实际作业价格重估21SAP的生产成本计算基于计划部门下达的生产订单，与FI、MM、PP模块紧密相连，实现了数据的高度集成。

SAP生产成本计算的特点SAP中PP订单建立采用标准成本计价，月末通过结算定单。通过订单实际成本与标准成本的对比分析，能清晰的展现出生产的差异情况。产品成本核算的基本核算逻辑产品成本核算基于生产订单进行核算，生产订单归集的原料、工资福利、燃料、动力、辅料、动力、制造费用通过一定的结算规则分配到产品上，形成产品的单位成本和总成本。主要物料是由（PP）的生产订单BOM表上体现，由仓库直接发料到生产订单上（采用标准价格）辅料先由仓库发料到相应的成本中心，通过分配分摊循环进入生产订单。公用工程由辅助生产装置归集费用，通过分摊循环进入相应的成本中心，再运行作业类型分割，计算作业类型实际价格并重估作业，将订单上的作业标准价格改为实际价格。工资、福利费、制造费用通过分配分摊，作业类型上订单；对产品产出根据一定的关系建立产出权数，并计算产出权数。结算生产订单，结转生产成本差异到各种产品。运行物料分类帐将实际成本与标准成本的差异分摊进产品生产成本。存货物资的核算过程仓库生产订单领料生产车间维修领料管理部门领料借：直接材料消耗贷：原材料借：制造费用贷：原材料借：管理费用贷：原材料在建工程领料借：在建工程贷：原材料采购订单收货生产订单收货借：原材料贷：收货/收发票借：半成品/产成品贷：生产成本原材料仓备件仓半成品仓产成品仓仓储部门/营销部门处理生产成本的核算过程生产订单生产发料完工确认订单结算借：生产成本－直接材料贷：原材料借：生产成本－直接人工生产成本－制造费用生产成本－辅助生产成本贷：直接人工制造费用辅助生产成本借：生产成本差异贷：完工产品转出自动生成自动生成仓储部门/生产部门/营销部门处理财务部门处理完工收货自动生成自动生成借：半成品/产成品贷：完工产品转出差异处理销售业务的核算过程销售订单销售发货销售开票收款清帐借：主营业务成本贷：产成品借：应收帐款贷：应交税金－销项税贷：主营业务收入借：银行存款贷：应收帐款自动生成自动生成手工填制销售部门/仓储部门处理财务部门处理加入相关结算条件；辅助生产成本的归集与分摊材料消耗工资费用其他费用借方合计3000200010006000辅助生产成本转出辅助生产成本转出4000/800吨2000/400吨贷方合计6000/1200吨水余额0材料领用工资计提费用消耗机加车间：耗水400吨下料车间：耗水800吨公司内成本转移转入“生产成本”公司间关联交易转入“销售成本”成本中心：动力分厂直接人工、制造费用的归集与分摊直接人工材料费用辅助生产成本借方合计2200210011006600直接人工转出2000/500小时期末差异转出600贷方合计6600余额0工资计提材料领用辅助成本转入成本中心：下料车间铁水生产订单铁水生产订单生产订单计划作业价格×作业量直接人工：4×500小时＝2000制造费用：6×500小时＝3000辅助生产：2×500小时＝1000期末实际作业重估直接人工：200制造费用：300辅助生产：100其他费用1200费用消耗制造费用转出3000/5