所得税会计处理考核试卷

所得税会计处理考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.在我国，企业计算应纳税所得税时，以下哪项支出不允许税前扣除？（）

A.营业收入相关成本

B.利息支出

C.罚款支出

D.职工工资

2.下列哪项不属于企业应纳税所得额的计算范畴？（）

A.营业收入

B.营业成本

C.财务费用

D.企业所得税

3.关于所得税费用，以下哪项说法是正确的？（）

A.所得税费用等于应纳税所得额乘以所得税税率

B.所得税费用是指企业当期应交的所得税

C.所得税费用包括了递延所得税

D.所得税费用仅包括当期所得税

4.企业发生的长期待摊费用，在计算应纳税所得额时，应当如何处理？（）

A.可以一次性扣除

B.按照摊销期均匀扣除

C.不允许扣除

D.可以根据实际发生额扣除

5.以下哪种情况下，企业可以采用加速折旧法计算折旧费用？（）

A.新购进的固定资产

B.技术进步快的固定资产

C.使用寿命较短的固定资产

D.所有固定资产

6.关于递延所得税，以下哪项说法是正确的？（）

A.递延所得税是当期所得税的一部分

B.递延所得税是由于税法和会计准则差异产生的

C.递延所得税不影响企业当期应交的所得税

D.递延所得税是指企业尚未支付的所得税

7.企业发生的无形资产摊销，在计算应纳税所得额时，应该如何处理？（）

A.可以一次性扣除

B.按照摊销期均匀扣除

C.不允许扣除

D.可以根据实际使用情况扣除

8.以下哪项不属于企业税前扣除项目？（）

A.职工福利费

B.业务招待费

C.税收滞纳金

D.研发费用

9.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出可以在税前全额扣除？（）

A.广告费

B.利息支出

C.罚款支出

D.资本公积

10.关于企业所得税的税率，以下哪项说法是正确的？（）

A.我国企业所得税税率为25%

B.所有企业适用的税率都是25%

C.小型微利企业适用的税率为20%

D.高新技术企业适用的税率为15%

11.企业合并产生的商誉，在计算应纳税所得额时，应该如何处理？（）

A.可以一次性扣除

B.按照摊销期均匀扣除

C.不允许扣除

D.可以根据实际发生额扣除

12.以下哪项不属于企业所得税的计税基础？（）

A.营业收入

B.营业成本

C.资本公积

D.应纳税所得额

13.企业发生的资产减值损失，在计算应纳税所得额时，应该如何处理？（）

A.可以一次性扣除

B.按照摊销期均匀扣除

C.不允许扣除

D.可以根据资产减值实际情况扣除

14.以下哪项不属于企业税收优惠政策？（）

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.外商投资企业减免税

D.所有企业都可以享受减免税

15.企业计算应纳税所得额时，以下哪项收入不需要计入？（）

A.营业收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.未实现的收入

16.关于企业所得税的汇算清缴，以下哪项说法是正确的？（）

A.企业所得税汇算清缴是指企业按照税法规定，对全年应纳税所得额进行清算

B.汇算清缴期间企业可以补缴或少缴税款

C.汇算清缴期间企业不能调整税前扣除项目

D.汇算清缴完成后，企业可以申请退还多缴的税款

17.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以享受以下哪种优惠政策？（）

A.一次性扣除

B.按照研发费用的150%加计扣除

C.不允许扣除

D.可以根据实际发生额扣除

18.以下哪种情况下，企业可以申请退还企业所得税？（）

A.当期亏损

B.当期应纳税所得额为负数

C.多缴税款

D.享受税收优惠

19.关于企业所得税的征收管理，以下哪项说法是正确的？（）

A.企业所得税由税务机关统一征收

B.企业所得税可以由企业自行申报

C.企业所得税的征收方式为查账征收和核定征收

D.企业所得税的征收管理不区分企业类型

20.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出可以在税前加计扣除？（）

A.广告费

B.环保设施折旧费

C.研发费用

D.职工教育经费

二、多选题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分，在每小题给出的四个选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.企业所得税的计税依据包括以下哪些项目？（）

A.营业收入

B.营业成本

C.利息收入

D.资本公积

2.以下哪些情况下，企业可以进行税前扣除？（）

A.职工工资

B.广告费

C.罚款支出

D.研发费用

3.企业所得税的税率分为哪几种？（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

4.以下哪些属于企业税收优惠政策？（）

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.外商投资企业减免税

D.所有企业都可以享受减免税

5.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前加计扣除？（）

A.研发费用

B.职工教育经费

C.环保设施折旧费

D.广告费

6.以下哪些属于企业应纳税所得额的计算范畴？（）

A.营业收入

B.营业成本

C.财务费用

D.企业所得税

7.企业发生的无形资产摊销，在计算应纳税所得额时，以下哪些说法是正确的？（）

A.可以一次性扣除

B.按照摊销期均匀扣除

C.不允许扣除

D.可以根据实际使用情况扣除

8.以下哪些支出可以在企业所得税税前全额扣除？（）

A.职工福利费

B.业务招待费

C.税收滞纳金

D.研发费用

9.以下哪些情况下，企业可以采用加速折旧法计算折旧费用？（）

A.新购进的固定资产

B.技术进步快的固定资产

C.使用寿命较短的固定资产

D.所有固定资产

10.以下哪些属于企业税前扣除项目？（）

A.广告费

B.利息支出

C.罚款支出

D.资本公积

11.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些收入需要计入？（）

A.营业收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.未实现的收入

12.关于递延所得税，以下哪些说法是正确的？（）

A.递延所得税是当期所得税的一部分

B.递延所得税是由于税法和会计准则差异产生的

C.递延所得税不影响企业当期应交的所得税

D.递延所得税是指企业尚未支付的所得税

13.以下哪些支出可以在企业所得税税前加计扣除？（）

A.广告费

B.环保设施折旧费

C.研发费用

D.职工教育经费

14.关于企业所得税的汇算清缴，以下哪些说法是正确的？（）

A.企业所得税汇算清缴是指企业按照税法规定，对全年应纳税所得额进行清算

B.汇算清缴期间企业可以补缴或少缴税款

C.汇算清缴期间企业不能调整税前扣除项目

D.汇算清缴完成后，企业可以申请退还多缴的税款

15.以下哪些属于企业所得税的计税基础？（）

A.营业收入

B.营业成本

C.资本公积

D.应纳税所得额

16.企业发生的长期待摊费用，在计算应纳税所得额时，以下哪些处理方式是正确的？（）

A.可以一次性扣除

B.按照摊销期均匀扣除

C.不允许扣除

D.可以根据实际发生额扣除

17.以下哪些情况下，企业可以申请退还企业所得税？（）

A.当期亏损

B.当期应纳税所得额为负数

C.多缴税款

D.享受税收优惠

18.以下哪些属于企业所得税的征收管理方式？（）

A.企业所得税由税务机关统一征收

B.企业所得税可以由企业自行申报

C.企业所得税的征收方式为查账征收和核定征收

D.企业所得税的征收管理不区分企业类型

19.企业发生的资产减值损失，在计算应纳税所得额时，以下哪些处理方式是正确的？（）

A.可以一次性扣除

B.按照摊销期均匀扣除

C.不允许扣除

D.可以根据资产减值实际情况扣除

20.以下哪些支出在计算企业应纳税所得额时，需要特别考虑税收优惠政策？（）

A.研发费用

B.职工教育经费

C.环保设施折旧费

D.广告费

三、填空题（本题共10小题，每小题2分，共20分，请将正确答案填到题目空白处）

1.企业所得税的计税依据是企业的______。（）

2.我国企业所得税的基本税率为______。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括______、______和______等。（）

4.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以按照研发费用的______加计扣除。（）

5.企业所得税的征收管理方式主要有______和______。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，以下支出不可以税前扣除的是______。（）

7.企业合并产生的商誉，在计算应纳税所得额时，______。（）

8.下列不属于企业应纳税所得额的计算范畴的是______。（）

9.企业在汇算清缴期间，如果多缴税款，可以______。（）

10.企业所得税的税收优惠政策不包括______。（）

四、判断题（本题共10小题，每题1分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.所得税费用包括了当期所得税和递延所得税。（）

2.所有企业都适用25%的企业所得税税率。（）

3.企业发生的无形资产摊销可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。（）

4.企业所得税的汇算清缴是指企业对全年应纳税所得额进行最终清算的过程。（）

5.在计算应纳税所得额时，企业可以全额扣除罚款支出。（）

6.企业所得税可以由企业自行申报。（）

7.企业发生的长期待摊费用在计算应纳税所得额时，必须按照摊销期均匀扣除。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，未实现的收入不需要计入。（）

9.企业所得税的征收管理方式不区分企业类型。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，所有支出都可以享受税收优惠政策。（）

五、主观题（本题共4小题，每题10分，共40分）

1.请简述企业应纳税所得额的计算方法和主要包含的项目。

2.在计算企业所得税时，递延所得税是如何产生的？请举例说明递延所得税的计算方法。

3.请阐述我国企业所得税的税收优惠政策及其适用条件。

4.企业在汇算清缴过程中，可能会遇到哪些常见问题？应该如何处理这些问题？

标准答案

一、单项选择题

1.C

2.D

3.C

4.B

5.B

6.B

7.B

8.C

9.A

10.A

11.C

12.C

13.C

14.A

15.D

16.A

17.B

18.C

19.D

20.C

二、多选题

1.ABC

2.AD

3.ABC

4.ABC

5.BC

6.ABC

7.BD

8.BD

9.BC

10.AB

11.ABC

12.BC

13.CD

14.AD

15.ABCD

16.BD

17.CD

18.ABC

19.BD

20.ABC

三、填空题

1.应纳税所得额

2.25%

3.营业成本、财务费用、营业外支出

4.150%

5.查账征收、核定征收

6.罚款支出

7.不允许扣除

8.企业所得税

9.申请退税

10.所有企业都可以享受减免税

四、判断题

1.√

2.×

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

五、主观题（参考）

1.企业应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去可扣除的费用、损失和税前扣除项目后的余额。主要包含的项目有营业收入、营业成本、财务费用、营业外收支等。

2.递延所得税是由于会计利润和税法利润之间的差异导致