做账实操-装饰材料公司的账务处理实例

会计实操文库PAGE1-做账实操-装饰材料公司的账务处理实例一、采购原材料1.现款采购装饰材料借：原材料——[具体材料名称]贷：银行存款/库存现金2.赊购装饰材料借：原材料——[具体材料名称]贷：应付账款——[供应商名称]二、销售装饰材料1.现金销售借：库存现金贷：主营业务收入——[材料名称]同时结转成本：借：主营业务成本贷：原材料——[材料名称]2.赊销装饰材料借：应收账款——[客户名称]贷：主营业务收入——[材料名称]同时结转成本：借：主营业务成本贷：原材料——[材料名称]3.销售折扣假设原价销售10000元材料，给予客户10%折扣。借：银行存款/应收账款等9000销售费用——折扣1000贷：主营业务收入——[材料名称]10000同时结转成本：借：主营业务成本贷：原材料——[材料名称]（按实际成本计算）三、支付运输费用1.支付原材料运输费借：原材料——[材料名称]（将运输费计入材料成本）贷：银行存款/库存现金2.支付销售货物运输费借：销售费用——运输费贷：银行存款/库存现金四、员工工资及福利1.计提当月员工工资借：管理费用/销售费用——工资（根据员工岗位区分）贷：应付职工薪酬——工资2.发放工资借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款/库存现金应交税费——个人所得税（如有代扣）3.发放员工福利（如节日礼品）借：管理费用/销售费用——福利费贷：银行存款/库存现金五、固定资产折旧假设公司有办公设备、运输车辆等固定资产。1.计提折旧借：管理费用/销售费用——折旧费（根据固定资产使用部门区分）贷：累计折旧六、缴纳税费1.缴纳增值税借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款2.缴纳城建税及教育费附加等借：税金及附加贷：应交税费——城建税——教育费附加——地方教育费附加缴纳时：借：应交税费——城建税——教育费附加——地方教育费附加贷：银行存款七、收到客户预付款1.收到预付款借：银行存款贷：预收账款——[客户名称]2.发出货物，确认收入借：预收账款——[客户名称]贷：主营业务收入——[材料名称]同时结转成本：借：主营业务成本贷：原材料——[材料名称]八、年末盘点1.盘点发现材料盘盈借：原材料——[材料名称]贷：待处理财产损溢查明原因后，经批准处理：借：待处理财产损溢贷：管理费用2.盘点发现材料盘亏借：待处理财产损溢贷：原材料——[材料名称]查明原因后，经批准处理：属于正常损耗：借：管理费用贷：待处理财产损溢属于人为过失：借：其他应收款（责任人赔偿）管理费用（扣除赔偿后的部分）贷：待处理财产损溢。以下是一个装饰公司成本核算的实例：一、装饰公司基本情况假设“美家装饰公司”主要从事家庭和商业装修业务。本月承接了一个住宅装修项目，合同金额为50万元。二、成本分类及核算方法1.材料成本购买装修材料，如木材、瓷砖、涂料等。本月购买木材花费10万元，瓷砖8万元，涂料5万元。核算公式：材料成本=∑（各种材料采购金额）。2.人工成本雇佣了木工、瓦工、油漆工等不同工种的工人。木工5人，每人每天工资300元，工作10天，共计15000元。瓦工3人，每人每天工资400元，工作8天，共计9600元。油漆工4人，每人每天工资350元，工作12天，共计16800元。核算公式：人工成本=∑（各工种工人人数×工作天数×日工资）。3.分包成本部分专业工程如水电安装分包给专业公司，费用为6万元。4.设备租赁成本租赁一些施工设备，如起重机、搅拌机等，本月租赁费用为2万元。三、成本核算过程1.计算总成本总成本=材料成本+人工成本+分包成本+设备租赁成本总成本=100000+80000+50000+15000+9600+16800+60000+20000=351400元。2.计算单位面积成本（以住宅面积为200平方米为例）单位面积成本=总成本÷装修面积=351400÷200=1757元/平方米。四、成本分析1.成本结构分析材料成本占比=(100000+80000+50000)÷351400×100%≈65.45%人工成本占比=(15000+9600+16800)÷351400×100%≈13.66%分包成本占比=60000÷351400×100%≈17.08%设备租赁成本占比=20000÷351400×100%≈5.7%通过成本结构分析，可以看出材料成本是装饰公司成本的主要组成部分，其次是分包成本和人工成本。公司可以通过优化采购渠道降低材料成本，合理安排人工和分包工程，以及提高设备利用率来降低租赁成本。2.与合同金额对比分析合同金额为50万元，成本为35.14万元。利润=合同金额成本=500000351400=