注册会计师：风险与风险管理考点（强化练习）

注册会计师：风险与风险管理考点（强化练习）1、多选

下列有关风险管理过程中发生的成本的有关说法中，不正确的有()A、纠正成本是指发现了风险苗头而对其实施追究、处置所花费的成本费用B、损失成本是风险发生后对企业带来的直（江南博哥）接的、有形的、经济的、短期的、长远的、现实的经济损失C、进入成本是为建立风险管理能力而付出的代价D、维持成本是为了有效维持组织风险管理的能力，保持风险程序在最新状态而发生的成本正确答案：A,B参考解析：本题考核风险管理的成本与效益。纠正成本是指发现了风险苗头而对其实施检查、追究、处置、复原所花费的成本费用，选项A不正确;损失成本是风险发生后对企业带来的直接的、间接的、有形的、无形的、经济的、社会的、短期的、长远的、现实的和潜在的经济损失，选项B不正确。2、多选

现在认为风险理财在很多情况下超出了公司财务管理的范畴。具体表现在()A、风险理财注重风险因素对现金流的影响B、风险理财影响公司资本结构，注意以最低成本获得现金流C、风险理财成为公司战略的有机部分，其风险经营的结果直接影响公司整体价值的提升D、风险理财需要判断风险的定价，因此量化的标准较高正确答案：A,B,C参考解析：本题考核风险理财措施。选项D是风险理财的特点。3、多选

下列关于风险管理策略的说法中，正确的有（）。A.风险管理策略是根据企业经营战略制定的全面风险管理的总体策略B.风险管理策略在整个风险管理体系中起着统领全局的作用C.风险管理策略的作用决定了风险管理策略的总体定位D.制定与企业战略保持一致的风险管理策略减少了企业战略错误的可能性正确答案：A,B,D参考解析：风险管理策略的总体定位决定了风险管理策略的作用。选项C错误。4、多选

下列各项中，属于企业风险管理内涵的有()A、能够对企业的管理层和董事会提供保证B、受到企业各个层次人员的影响C、识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项D、一个正在进行并贯穿整个企业的过程正确答案：B,C,D参考解析：本题考核企业风险管理内涵。整体来说，企业风险管理的内涵包括：(1)一个正在进行并贯穿整个企业的过程;(2)受到企业各个层次人员的影响;(3)战略制定时得到应用;(4)适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合;(5)识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项;(6)能够对企业的管理层和董事会提供合理保证;(7)致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。选项A缺少“合理”二字，所以不正确。5、单选

2001年9月11日，美国4架民航飞机遭恐怖分子劫持，其中两架撞击了纽约世界贸易中心，两座塔楼相继坍塌，一架飞机撞击了华盛顿附近的五角大楼，另一架坠毁在宾夕法尼亚州的匹兹堡附近，共造成3000多人死亡或失踪。由此对美国企业造成的风险为()A、宏观政治风险B、微观政治风险C、市场风险D、自然环境风险正确答案：A参考解析：本题考核风险的种类。宏观政治风险对一国之内的所有企业都有潜在影响。“恐怖活动”、“内战”或“军事政变”等剧烈变化的事件都可能对企业产生威胁。6、单选

就全面风险管理工作的有效性对股东(大)会负责的是()A、董事会B、风险管理委员会C、风险管理职能部门D、审计委员会正确答案：A参考解析：本题考核风险管理组织体系。董事会全面风险管理工作的有效性对股东(大)会负责。7、多选

风险管理最重要的一方面是将风险融合到()A、经营活动的各个方面B、筹资活动C、价值观D、企业文化正确答案：C,D参考解析：本题考核风险管理的文化。风险管理最重要的一方面是将风险融合到企业文化和价值观中。8、单选

就全面风险管理工作的有效性对股东（大）会负责的是（）。A、董事会B、风险管理委员会C、风险管理职能部门D、审计委员会正确答案：A参考解析：本题考核风险管理组织体系。董事会全面风险管理工作的有效性对股东（大）会负责。9、单选

可以将企业面对的主要风险分为外部风险和内部风险两大类，下列属于内部风险的是（）。A、法律风险与合规风险B、技术风险C、信用风险D、操作风险正确答案：D参考解析：本题考核风险的种类。综合各种分类，可以将企业面对的主要风险分为两大类：外部风险和内部风险。外部风险主要包括政治风险、法律风险与合规风险、社会文化风险、技术风险、自然环境风险、市场风险、产业风险、信用风险等。内部风险主要包括：战略风险、操作风险、运营风险、财务风险等。10、单选

下列不属于全面风险管理特征的是()A、战略性B、全员化C、一贯性D、专业性正确答案：C参考解析：本题考核全面风险管理特征。分析全面风险管理的理念，我们可以看出全面风险管理具有以下特征：战略性、全员化、专业性、二重性、系统性。11、单选

下列有关套期保值与投资的说法中，正确的是()A、投机是指为冲抵风险而买卖相应的衍生产品的行为B、套期保值的目的是承担额外的风险以盈利C、套期保值和投资的结果都是降低了风险D、套期保值的结果是降低了风险正确答案：D参考解析：本题考核风险理财措施。套期保值是指为冲抵风险而买卖相应的衍生产品的行为;与套期保值相反的便是投机行为，选项A不正确;套期保值的目的是降低风险;投机的目的是承担额外的风险以盈利，选项B不正确;套期保值的结果是降低了风险;投机的结果是增加了风险，选项C不正确。12、多选

近年来，风险与风险管理越来越受到广泛的重视。甲企业欲对企业进行全面风险管理，派A、B、C、D参加全面风险管理培训班，以便随后开展全面风险管理工作。四人培训完毕，向总经理汇报时，各自谈了以下几点，您认为不正确的有（）A、A认为，全面风险管理要由企业治理层、管理层参与B、B认为，全面风险管理要求风险管理的专业人才实施专业化管理C、C认为，风险管理要运用于企业的日常管理当中D、D认为，全面风险管理既要管理纯粹的风险，也要管理机会风险正确答案：A,C参考解析：本题考核全面风险管理特征。企业全面风险管理是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与的，对企业所有风险进行管理，旨在把风险控制在风险容量以内，增进企业价值的过程，A的观点不正确;尽管风险管理渗透到现代企业各项活动中，存在于现代企业管理者对企业的日常管理当中，但它主要运用于企业战略管理层面，站在战略层面整合和管理企业层面风险是全面风险管理的价值所在，C的观点不正确。13、多选

根据《中央企业全面风险管理指引》，企业制定内控措施，应包括的内容有()A、建立内控批准制度B、建立重大风险预警制度C、建立聘请注册会计师审计检查制度D、建立重要岗位权力制衡制度正确答案：A,B,D参考解析：本题考核提出和实施风险管理解决方案。C项应该为“建立内控审计检査制度”。14、判断题

气体的爆炸范围越大，则其燃烧的可能性越大。正确答案：对15、单选

2013年春季，H7N9在中华大地上肆虐，给广大养殖户造成严重冲击。保险公司适时推出H7N9保险。农乐禽养殖有限公司立即进行了投保，以应对H7N9给企业带来的风险。该公司采用的风险管理工具是（）。A、风险承担B、风险规避C、风险转移D、风险对冲正确答案：C参考解析：本题考核风险管理工具。风险转移是指企业通过合同将风险转移到第三方，企业对转移后的风险不再拥有所有权。转移风险不会降低其可能的严重程度，只是从一方移除后转移到另一方。16、单选

下列不属于全面风险管理特征的是（）。A、战略性B、全员化C、一贯性D、专业性正确答案：C参考解析：本题考核全面风险管理特征。分析全面风险管理的理念，我们可以看出全面风险管理具有以下特征：战略性、全员化、专业性、二重性、系统性。17、单选

下列有关传统风险管理和全面风险管理的说法中，不正确的是（）。A、传统风险管理主要涉及财务会计主管和内部审计等部门负责人，就单个风险个体实施风险管理B、全面风险管理在高层的参与下，每个成员都承担与自己行为相关的风险管理责任C、传统风险管理是事后反应式的风险管理方法，即先检查和预防经营风险，然后采取应对措施D、全面风险管理不必包罗万象，但要求能应对商业计划的所有方面正确答案：D参考解析：本题考核风险管理的范围。全面风险管理必须是包罗万象的,能应对商业计划的所有方面。18、多选

下列有关风险管理技术与方法适用性的说法中，正确的有()A、头脑风暴法适用于充分发挥专家意见，在风险识别阶段进行定量分折B、德尔菲法适用于在专家一致性意见基础上，在风险识别阶段进行定性分析C、马尔科夫分析法适用于对复杂系统中不确定性事件及其状态改变的定性分析D、蒙特卡洛随机模拟法适用于较为复杂的大中型项目风险管理正确答案：B,D参考解析：本题考核风险管理技术与方法。头脑风暴法适用于充分发挥专家意见，在风险识别阶段进行定性分折，选项A不正确;马尔科夫分析法适用于对复杂系统中不确定性事件及其状态改变的定量分析，C不正确。19、单选

企业全面风险管理的商业使命不包括()A、损失最小化管理B、不确定性管理C、绩效最优化管理D、企业价值最大化管理正确答案：D参考解析：本题考核全面风险管理的商业使命。企业全面风险管理的商业使命在于：①损失最小化管理;②不确定性管理;③绩效最优化管理。20、单选

2013年春季，H7N9在中华大地上肆虐，给广大养殖户造成严重冲击。保险公司适时推出H7N9保险。农乐禽养殖有限公司立即进行了投保，以应对H7N9给企业带来的风险。该公司采用的风险管理工具是（）。A.风险承担B.风险规避C.风险转移D.风险对冲正确答案：C参考解析：本题考核风险管理工具。风险转移是指企业通过合同将风险转移到第三方，企业对转移后的风险不再拥有所有权。转移风险不会降低其可能的严重程度，只是从一方移除后转移到另一方。21、单选

下列不属于企业风险管理主要要素的是（）。A、降低经营性意外和损失B、识别和管理多重和跨企业的风险C、抓住关键D、调整风险偏好和战略正确答案：C参考解析：本题考核风险管理要素。企业风险管理主要包括以下几个要素：调整风险偏好和战略、加强风险应对决策、降低经营性意外和损失、识别和管理多重和跨企业的风险、抓住机遇。22、单选

甲公司今年非常重视企业的风险，财务部王经理指出，企业风险是指那些影响企业实现其战略目标的不确定性。下列说法中，不正确的是()A、企业风险与企业战略相关B、风险是最有可能的结果C、风险既具有客观性，又具有主观性D、风险总是与机遇并存正确答案：B参考解析：本题考核风险的概念。风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。由于风险的可能结果不是单一的，而是一系列的，所以理解和评估风险时，“范围”这个概念对应了众多的不确定性。23、单选

下列不属于企业风险管理主要要素的是()A、降低经营性意外和损失B、识别和管理多重和跨企业的风险C、抓住关键D、调整风险偏好和战略正确答案：C参考解析：本题考核风险管理要素。企业风险管理主要包括以下几个要素：调整风险偏好和战略、加强风险应对决策、降低经营性意外和损失、识别和管理多重和跨企业的风险、抓住机遇。24、多选

下列属于客观实体派的风险理论观点的有()A、风险不是测度的问题，它是构建过程的问题B、风险是客观的不确定性，是客观存在的实体C、风险是不可以预测的D、风险真实性的认定，则以数值的高低作为认定基础正确答案：B,D参考解析：本题考核风险的概念。根据研究角度的不同可归纳总结为两类风险理论学派：一是客观实体派的风险理论，该学派主要依据保险精算、工程学、经济学与财务理论进行风险理论研究，认为风险是客观的不确定性，是客观存在的实体，是可以预测的，一般以客观概率的概念规范与测度不确定性。一切不利后果，均以货币观点观察与计价。风险真实性的认定，则以数值的高低作为认定基础。二是主观构建派的风险理论，该学派主要依据心理学、社会学、人类学与哲学进行风险理论研究，认为风险不是测度的问题，它是构建过程的问题。25、多选

近年来，风险与风险管理越来越受到广泛的重视。甲企业董事会提出，为了企业的健康发展，要对本企业实行风险管理。总经理赵某要求刚成立的风险管理小组组长刘某制订风险管理的目标，关于刘某制订的下列目标中，不正确的有（）。A.确保遵守有关法律法规B.确保企业建立针对各项风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受损失C.确保将风险控制在与公司总体目标相适应的范围内D.确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告正确答案：B,C参考解析：本题考核风险管理目标。选项B的正确说法是"确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失"；选项C的正确说法是"确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内"。26、多选

下列属于风险规避的有()A、拒绝与信用不好的交易对手进行交易B、禁止各业务单位在金融市场进行投机C、企业向保险机构投保D、利用期货进行套期保值正确答案：A,B参考解析：本题考核风险管理工具。选项C是风险转移，选项D是风险对冲。27、单选

可以将企业面对的主要风险分为外部风险和内部风险两大类，下列属于内部风险的是()A、法律风险与合规风险B、技术风险C、信用风险D、操作风险正确答案：D参考解析：本题考核风险的种类。综合各种分类，可以将企业面对的主要风险分为两大类：外部风险和内部风险。外部风险主要包括政治风险、法律风险与合规风险、社会文化风险、技术风险、自然环境风险、市场风险、产业风险、信用风险等。内部风险主要包括：战略风险、操作风险、运营风险、财务风险等。28、多选

从文化风险成因来看，文化风险存在并作用于企业经营的更深领域，主要有（）。A.跨国经营活动引发的文化风险B.企业并购活动引发的文化风险C.组织内部因素引发的文化风险D.企业倒闭因素引发的文化风险正确答案：A,B,C,D参考解析：从文化风险成因来看，文化风险存在并作用于企业经营的更深领域，主要有以下方面：（1）跨国经营活动引发的文化风险。（2）企业并购活动引发的文化风险。（3）组织内部因素引发的文化风险。29、多选

完成了风险管理初始信息收集之后，企业要对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行风险评估。风险评估的步骤包括()A、风险辨识B、风险分析C、风险评价D、风险处理正确答案：A,B,C参考解析：本题考核风险评估。完成了风险管理初始信息收集之后，企业要对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行风险评估。风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤。30、单选

2001年9月11日，美国4架民航飞机遭恐怖分子劫持，其中两架撞击了纽约世界贸易中心，两座塔楼相继坍塌，一架飞机撞击了华盛顿附近的五角大楼，另一架坠毁在宾夕法尼亚州的匹兹堡附近，共造成3000多人死亡或失踪。由此对美国企业造成的风险为（）。A、宏观政治风险B、微观政治风险C、市场风险D、自然环境风险正确答案：A参考解析：本题考核风险的种类。宏观政治风险对一国之内的所有企业都有潜在影响。“恐怖活动”、“内战”或“军事政变”等剧烈变化的事件都可能对企业产生威胁。31、多选

下列有关风险管理成本与效益的说法中，正确的有()A、风险管理的本质是控制风险，以适当的风险谋求最大的收益B、风险损失与收益的对称性要求风险管理在建立利益机制的同时也要考虑风险防范机制，使两者相互制约平衡C、以风险管理为基点，风险管理成本包括预防成本、纠正成本、评估成本和处置成本D、风险管理在成本效益分析中要寻找以实现企业价值最大化为目标的平衡点正确答案：B,D参考解析：本题考核风险管理的成本与效益。正确地估计和计量风险，在对各种可能结果进行分析的基础上，趋利防弊，以求以最小的风险谋求最大的收益，就成为企业风险管理的本质所在，选项A不正确。以风险管理为基点的分类包括进入成本、维持成本、评估成本和处置成本，选项C不正确。32、多选

下列各项中，不属于实施风险管理关键问题有()A、董事长的支持B、与企业战略的关系C、管理人员的认同D、风险报告正确答案：A,C参考解析：本题考核实施风险管理关键问题。A选项应该是“董事会的支持”，C选项应该是“管理层的认同”。33、单选

甲公司董事会确定实施风险管理，并推行了一段时间，但由于风险管理会涉及到方方面面，遇到了一些阻碍，于是专门召开会议研究这个问题。会上，风险管理小组组长钱某列举了以下几点，其中不属于实施风险管理阻碍因素的是（）。A、企业风险管理的目标有时和企业目标并不一致，在这种情况下，就会产生集体或个人之间的摩擦B、高管的承诺并不充分C、统计分析的决策支持、工具和系统不太充分D、管理层不认同正确答案：D参考解析：本题考核实施风险管理阻碍因素。阻碍实施风险管理的主要因素有：（1）企业风险管理的目标有时和企业目标并不一致；（2）高管的承诺并不充分；（3）统计分析的决策支持、工具和系统不太充分；（4）文化有时是不匹配的。34、单选

下列有关传统风险管理和全面风险管理的说法中，不正确的是()A、传统风险管理主要涉及财务会计主管和内部审计等部门负责人，就单个风险个体实施风险管理B、全面风险管理在高层的参与下，每个成员都承担与自己行为相关的风险管理责任C、传统风险管理是事后反应式的风险管理方法，即先检查和预防经营风险，然后采取应对措施D、全面风险管理不必包罗万象，但要求能应对商业计划的所有方面正确答案：D35、单选

下列有关我国《中央企业全面风险管理指引》对于建立企业风险管理文化提出的方针和措施的说法中，错误的是()A、风险管理文化建设应融入企业文化建设全过程B、企业应在内部各个层面营造风险管理文化氛围C、企业应大力加强员工法律素质教育，制定员工道德诚信准则，形成人人讲道德诚信、合法合规经营的风险管理文化D、风险管理文化建设不能与员工薪酬及人事安排挂钩正确答案：D参考解析：本题考核风险管理的文化。风险管理文化建设应与薪酬制度和人事制度相结合，有利于增强各级管理人员特别是高级管理人员风险意识，防止盲目扩张、片面追求业绩、忽视风险等行为的发生。36、单选

甲公司董事会确定实施风险管理，并推行了一段时间，但由于风险管理会涉及到方方面面，遇到了一些阻碍，于是专门召开会议研究这个问题。会上，风险管理小组组长钱某列举了以下几点，其中不属于实施风险管理阻碍因素的是()A、企业风险管理的目标有时和企业目标并不一致，在这种情况下，就会产生集体或个人之间的摩擦B、高管的承诺并不充分C、统计分析的决策支持、工具和系统不太充分D、管理层不认同正确答案：D参考解析：本题考核实施风险管理阻碍因素。阻碍实施风险管理的主要因素有：(1)企业风险管理的目标有时和企业目标并不一致;(2)高管的承诺并不充分;(3)统计分析的决策支持、工具和系统不太充分;(4)文化有时是不匹配的。37、单选

华阳股份有限公司是一家大型客运公司，其业务涉及全国20多家大中型城市。2012年，公司在客运过程中发生事故5起。根据专家建议，公司欲对事故发生以后，采取各种应对措施以减轻事故严重性的影响，对多种可能后果进行定性和定量分析。则华阳股份有限公司适用的风险管理技术与方法是()A、敏感性分析法B、事件树分析法C、统计推论法D、风险评估系图法正确答案：B参考解析：本题考核风险管理技术与方法。事件树是一种表示初始事件发生之后互斥性后果的图解技术，其根据是为减轻其后果而设计的各种系统是否起作用，它可以定性地和定量地应用。适用于对故障发生以后，在各种减轻事件严重性的影响下，对多种可能后果的定性和定量分析。38、单选

可以将企业面对的主要风险分为外部风险和内部风险两大类，下列属于内部风险的是()A、法律风险与合规风险B、技术风险C、信用风险D、操作风险正确答案：D参考解析：本题考核风险的种类。综合各种分类，可以将企业面对的主要风险分为两大类：外部风险和内部风险。外部风险主要包括政治风险、法律风险与合规风险、社会文化风险、技术风险、自然环境风险、市场风险、产业风险、信用风险等。内部风险主要包括：战略风险、操作风险、运营风险、财务风险等。39、单选

下列有关套期保值与投资的说法中，正确的是（）。A、投机是指为冲抵风险而买卖相应的衍生产品的行为B、套期保值的目的是承担额外的风险以盈利C、套期保值和投资的结果都是降低了风险D、套期保值的结果是降低了风险正确答案：D参考解析：本题考核风险理财措施。套期保值是指为冲抵风险而买卖相应的衍生产品的行为；与套期保值相反的便是投机行为，选项A不正确；套期保值的目的是降低风险；投机的目的是承担额外的风险以盈利，选项B不正确；套期保值的结果是降低了风险；投机的结果是增加了风险，选项C不正确。40、单选

甲公司是一家远程领域公司，公司的业务几乎都是从网上运营。公司规定，不准员工在单位利用公司的电脑访问公司列举的网站。该公司采用的风险管理工具是（）。A、风险承担B、风险规避C、风险转移D、风险对冲正确答案：B参考解析：本题考核风险管理工具。风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有