2021年度经济师中级财政税收专业知识模拟

模仿题（四）

一、单项选取题（每题备选项中，只有1个最符合题意）

1.政府资源配备职能是指政府决定提供某种公共产品并为之提供（）职责。

A.人力B.物力C.权力D.资金

2.公共产品成本应当（）每个消费者收益总和。

A.不不大于B.不大于C.不不大于D.等于

3.在国内筹划经济体制下，在社会产品分派中居于主导地位是（）。

A.国家财政收B.国家财政支出

C.国家财政分派D.国库收支平衡

4.国家物资储备支出属于（）。

A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.转移性支出

5.“非均衡增长模型”是由经济学家（）提出。

A.瓦格纳B.皮考克C.魏斯曼D.鲍莫尔

6.对医疗这种公共劳务合用收费政策应当是（）。

A.免费政策B.低价政策C.平价政策D.高价政策

7.对于选取最优支出方案，提高财政资金使用经济效益大有裨益财政支出效益分析办法是（）。

A.最低费用选取法B.间接一成本分析法

C.公共劳务收费法D.成本一效益分析法

8.在资本主义自由竞争时期，下列说法对的是（）。

A.当时财政支出重要是社会消费性支出，并且支出规模较小，占GDP比重较低

B.当时财政支出重要是社会消费性支出，并且支出规模较大，占GDP比重较高

C.当时财政支出重要是财政投资性支出，并且支出规模较小，占GDP比重较低

D.当时财政支出重要是财政投资性支出，并且支出规模较大，占GDP比重较高

9.一国（）是影响教诲经费效益重要因素。

A.财政支出规模和构造B.国民生产总值

C.财政收支规模和构造D.国家经济发展水平

10.关于财政投资性支出，下列说法不对的是（）o

A.投资是经济增长或经济发展动力，是经济增长重要因素

B.“投资不但是经济增长推动力，并且还阐述了投资对经济增长具备乘数作用”这个理论是凯恩斯提

出

C.投资乘数作用，是指每增长10元投资所引起收入增长倍数

D.乘数原理说是一种经济过程

11.养老保险运营方式是（）o

A.社会统筹与单位账户相结合B.社会统筹与个人账户相结合

C.公司和职工个人缴费承担D.职工全面承担

12.按照规定，失业人员失业前合计缴费时间以上，领取失业保险金最长期限为（）个月。

A.12B.18C.24D.48

13.容许纳税人从其某种合乎奖励规定支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负做法被

称为（）。

A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵

14.国内养老保险试点都市是（）。

A.上海B.辽宁C.沈阳D.山东

15.收入来源地管辖权又称为（）。

A.本地管辖权B.区域管辖权C.境内管辖权D.地区管辖权

16.税收分派客体是（）o

A.国家B.政府C.社会产品D.财政

17.（）不属于税收基本职能。

A.财政职能B.社会职能C.经济职能D.监督职能

18.（）不属于威廉•配第税收原则。

A.合理B.公平C.简便D.节约

19.关于国际重复征税免除，下列说法对的是（）。

A.低税法可以彻底解决重复征税办法

B.抵免法是最有效解决重复征税办法

C.扣除法可以彻底解决重复征税办法

D.免税法可以彻底解决重复征税办法

20.按简易办法，自来水公司销售自来水可按照（）征收率计算纳税，并且可以开具增值税专用发

票。

A.4%B.6%C.13%D.17%

21.增值税专用发票必要自该增值税专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣

进项税额。

A.15B.30C.90D.180

22.（）规定消费税纳税人为在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品单位和个

人。

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》

B.中华人民共和国消费者权益协会

C.《中华人民共和国税率法规》

D.《消费税税目税率》

23.以获得利息收入全额或手续费收入全额拟定为营业额是（）计税根据。

A.运送业B.建筑C.金融保险D.通信业

24.电信公司应缴纳营业税税率为（）。

A.3%B.5%C.10%D.20%

25.增值税征税范畴不涉及（）。

A.进口货品B.提供应税劳务行为

C.销售货品D.融资租赁

26.某啤酒厂为增值税普通纳税人，6月外购原材料40万元，增值税专用发票注明税款为5.1万元，

当月销售啤酒100万元，销售货品均合用17%增值税率，则该啤酒6月份应纳增值税为（）。

A.5.1万元B.6.8万元C.8.5万元D.10.2万元

27.国家需要重点扶持高新技术公司，减按（）税率征收公司所得税。

A.5%B.15%C.20%D.25%

28.房屋、建筑物折旧年限为（）年。

A.10B.15C.20D.25

29.公司所得税按纳税年度计算，纳税年度（）。

A.自公历1月1日起至12月31日止

B.自公历4月1日起次年至3月31日止

C.自公历6月1H起次年至5月31日止

D.自公历9月1日起次年至8月31日止

30.公司在年度中间终结经营活动，应当自实际经营终结之日起（）日内，向税务机关办理当期公

司所得税汇算清缴。

A.5B.15C.30D.60

31.个人通过境内非营利社会团队和国家机关向农村义务教诲捐赠，准予在缴纳个人所得税前所得额

中扣除比例为（）。

A.3%B.12%C.30%D.100%

32.某国有公司亏损10万元，亏损20万元，赚钱5万元，赚钱10万元，亏损25万元，赚钱70万

元，应纳税所得额为（）。

A.25万元B.30万元C.35万元D.70万元

33.契税征税对象是（）。

A.所有权发生转移不动产

B.房屋和土地

C.经济活动和经济交往中书立、领受、使用应税经济凭证

D.为了保护和增进自然资源合理开发与运用而产生应税经济凭证

34.契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）,>

A.2%〜3%B.3%〜5%C.5%〜8%D.6%〜7%

35.下列关于车船税说法不对的是（）<>

A.对暂不使用车船不征税B.对公务用警车免征税

C.对外籍人员汽车应征税D.对非机动车一律免征税

36.某煤炭公司本月销售煤炭300万吨，规定资源税合用税额原则为每吨2元，该煤炭公司本月应纳

资源税税额为（）万元。

A.150B.300C.600D.800

37.对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散纳税人采用征管形式是（）。

A.区域管理B.行业管理C.驻厂管D.巡回管理

38.对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定纳税人进行税款征收方式是（）。

A.定期征收B,定额征收C.查验征收D.查定征收

39.减税，免税普通实行（）制度。

A.部门审批B.主管领导审批C.执法人员审批D.集体审批

4）.纳税检查根据不涉及（）o

A.税收法规B.会计法规C.财务管理制度D.审计法规

4.（）是对被查期内所有凭证、账册、报表和其她会计资料，进行全面、系统、细致检查一种办

法。

A.详查法B.逆查法C.抽查法D.顺查法

42.按照财务会计制度规定，公司应按当期计税工资总额（）计提工会经费；列入成本费用。

A.1%B.1.5%C.2%D.2.5%

应纳所得税弥补亏损期限为（）。

A.2B.3C.5D.8

公司发生视同销售行为，在计算增值税和消费税时，若没有同类消费品销售价格时，按照构成计

税价格计算纳税。构成计税价格为（）。

A.构成计税价格=（成本+利润）+（"消费税税率）

B.构成计税价格=（成本•利润）+（1・消费税税率）

C.构成计税价格=（成本+利润）+（1-消费税税率）

D.构成计税价格=（成本•利润）+（1.消费税税率）

4.国债按发行地区分类，可以分为（）。

A.国内和国外债务B.中央债和地方债

C.可转让国债和不可转让国债D.建设国债和赤字国债

乙6.依照国际通用控制指标，国债依存度普通以（）之间为宜。

A.10%〜15%B.15%〜25%C.5%〜15%D.15%〜20%

公募拍卖法重要合用于（）。

A.长期B.中短期C.无期D.限制期

乙8.按照（）可以将国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债。

A.发行区域B.与否流通C.利率状况D.借债办法

乙9.国内预算年度是（）o

A.4月1日至次年3月31日B.1月1日至12月31日

C.10月1日至次年9月30HD.5月1日至次年4月30日

50.关于政府预算含义说法错误是（）。

A.政府预算是编制公司财务筹划根据

B.政府预算是以年度政府财政收支筹划形式存在

C.政府预算是具备法律效力文献

D.政府预算是政府调控经济和社会发展重要手段

51.政府预算重要原则不涉及（）。

A.完整性B.公开性C.灵活性D.可靠性

52.预算外资金在性质上属于一种（）。

A.政策性资金B.转移性资金C.流动性资金D.财政性资金

53.政府采购•种重要原则是（）。

A.公开透明原则B.公平竞争原则

C.公正原则D.诚实信用原则

54.（）是部门行使职能经济保障。

A.部门收入B.财政收入C.部门预算D.财政预算

55.全国性公共产品和服务提供者为（）。

A.中央政府B.地方政府C.财政部门D.权力部门

56.（）是指在一定预算管理体制下，中央政府与地方政府之间或上级政府与下级政府之间财政资

金转移。

A.政府转移支B.政府购买支出

C.政府转移支付D.政府间转移支付

57.灵活性很小补贴是指（）0

A.体制补贴B.专项补贴C.结算补贴D.公式化补贴

58.划分财政管理权利和责任，解决各种财政关系法律根据是（）。

A.财政法制B.财政法规C.财政法D.金融法

59.按照赤字浮现和经济周期关系，可将赤字分为（）。

A.积极赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字

C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字

60.按照政策作用对象划分，财政政策可以分为（）。

A.宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策

B.自动稳定财政政策和相机抉择财政政策

C.扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策

D.短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策

二、多项选取题（每题备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。）

61.财政收入分派范畴涉及（）。

A.提供社会公共服务时要考虑社会公平

B.不断改进市场机制初始条件不平等状况

C.在效率基本上尽量改进初始条件不公平

D.完善市场机制，尽量创造公平竞争环境

E.在个人偏好方面进行恰当干预

62.购买性支出增长，转移性支出减少，导致成果是（）。

A.增长社会总需求B.减少社会息需求C.社会生产膨胀

D.社会生产萎缩E.经济繁华

63.国内社会保险重要项目有（）＜,

A.养老保险B.医疗保险C.失业保险

D.财产保险E.人身保险

64.属于税收支出退税形式有（）o

A.多征退税B.出口退税C.再投资退税

D.误征退税E.按规定提取代征手续费退税

65.税收公平原则涉及（）。

A.普遍原则B.平等原则C.累进原则

D.减免原则E.优惠原则

66.解决国际间重复征税办法有（）。

A.低税法B.扣除法C.免税法

D.抵免法E.抵消法

67.销售卷烟时，（）状况不得列入加权平均销售价格拟定征税类别合用税率。

A.销售价格明显偏低而无合法理由

B.销售价格明显偏高而无合法理由

C.对外贸易销售

D.无销售价格

E.销售价格波动太大而无合法理由

68.关于消费税纳税地点，下列说法对的事（）。

A.纳税人销售应税消费品以及自产自用应税消费品，在生产应税消费品所在地缴纳消费税

B.总机构和分支机构不在同一县（市），向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

C.纳税人到外县（市）销售应税消费品或委托外县（市）代销自产应税消费品，于应税消费品销售后，回

纳税人核算地或其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.委托加工应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关申报纳税

E.进口应税消费品，由进口人或其她代理人向报关进口地海关中报纳税

69.营业税实行分行业比例税率，重要（）三个档次。

A.3%B.5%C.13%

D.17%E.20%

70.公司应纳税所得额计算原则有（）。

A.权贵发生制原则B.合理规划原则C.中央集中制原则

D.公平原则E.税法优先原则

71.依照《关于房产税若干详细问题解释和暂行规定》，下列房产可免征房产税是（）。

A.公司办各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用房产

B.老年服务机构自用房产

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用房产

D.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用房产

E.国家机关、人民团队、军队自用房产

72.税务登记种类涉及（）。

A.设立登记B.纳税登记C.变更登记

D.注销登记E.停业、复业登记

73.纳税申报方式涉及（）。

A.上门申报B.邮寄申报C.数据电文

D.委托代理申报E.税务机关代申报

74.对明细分类账检查时应注意（）。

A.与否符合逻辑关系B.与总分类账进行互相核对

C.上下结算期之间互相核对D.审查账户余额借贷方向

E.账实相符检查

75.国债与其她财政收入形式相比，有（）特性。

A.有偿性B.灵活性C.收益性

D.自愿性E.高效性

76.最早实行复式预算国家有（）。

A.美国B.丹麦C.瑞典

D.法国E.英国

77.下列说法对的是（）o

A.当整个社会需求局限性时，政府应当增长支出和减少税收

B.当社会需求过多，政府就应当减少财政支出和提高税收

C.当社会上借贷资本过剩，就应当出售政府债券

D.当社会上钞票局限性，就应当收回政府债券

E.当整个社会资金处在平衡状态时，政府将不再干预

78.与预算内资金相比较，预算外资金特点是（）。

A.资金征用方式具备分散性B.资金使用方向具备专用性

C.资金存在方式具备依托性D.资金属性具备分离性

E.管理方式具备严格统一性

79.依照地方政府使用补贴资金权限大小可把政府间转移支付分为（）o

A.纵向转移支付B.无条件转移支付C.横向转移支付

D.混合转移支付E.有条件转移支付

80.财政法制调节对象重要涉及（）。

A.调节国家组织财政收入关系B.调节国家安排财政收入关系

C.调节国家组织财政支出关系D.调节国家安排财政支出关系

E.调节国家对财政资金管理关系

三、案例分析题（由单选和多选构成。）

（-）

甲公司有A、B、C三个建筑安装公司，发生如下业务：

（1）A公司自建楼房一株，工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，获得销售收入万元；

（2）B公司将两年前投资入股一栋房产，在投资期内将其股权40%出让，获得收入500万元；

（3）C公司将一栋楼房抵押给某银行使用以获得贷款，当月抵减应付银行利息.50万元。则甲公司本

月应纳营业税为（）万元。（建筑业利涧率为20%）

依照上述资料，回答如下问题：

81.A公司应纳营业税为（）万元。

A.0B.43.58C.137.11D.124.31

82.B公司应纳营业税为（）万元，

A.0B.15C.25D.85

83.C公司应纳营业税为（）万元，

A.0B.1.5C.2.5D.8.5

84.甲公司应纳营业税为（）万元。

A.102.0B.137.11C.139.61D.147.28

85.金融保险业营业税税率为（）。

A.3%B.8%C.5%D.20%

（二）

甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元,甲、乙两国经营所得所得税

税率分别为50%、40%；甲、乙两国特许权使用费所得所得税税率分别为10%、20%o请回答如下问题：

86.国际税收（）独立税种。

A.是一种B.是两种C.不是一种D.是三种

87.在分项抵免法下来源于乙国所得抵免额为（）。

A.55万元B.50万元C.45万元D.0

88.在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为（）。

A.55万元B.10万元C.5万元D.0

89.对于同一经济实体跨国纳税人所采用解决重复征税办法是（）。

A.金额抵免法B.限额抵免法C.直接抵免法D.间接抵免法

90.关于国际税法协定，下列表述/的是（）,>

A.当前大多数国际税收采用多边税收协定

B.当前国际税收协定均为特定国际税收协定

C.国际税收协定合用于任何国家

D.国际税收协定是通过政府谈判所订立一种书面税收合同

㈢

某内资公司关于财务资料如下：

（1）全年利润总额100万元；

（2）全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年工资200万元，并已按此数额计提了职工福

利费28万元、职工教诲经费3万元和职工工会费用4万元，（注：本地税务机关规定计税工资原则为每人

每月800元）；

（3）“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元，

（4）“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。

依照上述资料，回答下列问题：

91.容许在税前列支工资金额为（）万元。

A.8B.80C.96D.200

92.容许在税前列支职工福利费，职工教诲经费和职工工会经费金额为（）万元。

A.1.4B.14C.16.8D.35

93.下列关于“营业外支出”和“投资收益”表述，不对的是（）。

A.税收罚款支出不得在税前列支

B.向足球俱乐部赞助支出可在税前列支

C.国债利息收入免征公司所得税

D.国家重点建设债券利息收入免征公司所得税

94.应税所得额为（）万元。

A.100B.215.2C.217.2D.242.2

95.应纳所得税税额为（）万元。

A.33B.71.016C.71.676D.79.926

（四）

某家电公司关于会计资料如下：

（1）利润总额为300万元;

（2）全年销售收入为2500万元；

（3）“管理费用”中列支业务招待费20万元，广告费300万元；

（4）“营业外支出”中列支税收罚款2万元，自行赞助某小学5万元；

（5）“投资收益”中有国债利息收入10万元，从深圳某联营公司分回利润20万元，已知联营公司所得

税税率为15%。（注：该公司所得税税率为30%）

依照上述资料回答下列问题：

96.业务招待费最高不得超过当年销售收入（）。

A.0.5%B.5%oC.10%。D.5O%o

97.下列关于税前列支说法中不对的有（）（＞

A.税收罚款不得在税前列支

B.赞助某小学支出可以全额在税前列支

C.赞助某小学支出在年应税所得额3%以内某些可以在税前列支

D.赞助某小学支出不得在税前列支

98.下列对投资收益税务解决中对的做法有（）。

A.获得国债利息收入应调减纳税所得额

B.从被投资公司分回利润应调减应纳税所得颇

C.从被投资公司分回利润不用补缴公司所得税

D.从被投资公司分回利润应补缴公司所得税

99.可以在税前列支广告费金额为（）。

A.400000元B.600000元C.1600000元D.2400000元

100.计算公司所得税时，应纳税所得额中准予扣除项目涉及（）。

A.利息收入B.成本C.费用D.税金

参照答案及解析

一、单项选取题

1.D

［解析］财政资源配备主体是政府，因此也称政府资源配备。财政资源配备职能是指政府决定提供某种

公共产品并为之提供资金职责，资源配备和生产过程之间有密切联系。

2.D

［解析］公共产品是理论抽象，在实践中普通作为例子是国防。公共产品能满足每个消费者规定。因而,

依照效率法则，公共产品成本应当等于每个消费者收益总和。

3.C

［解析］在国内筹划经济体制下，国有经济占主导地位并由国家直接经营管理，整个经济活动都置于国

家直接管理监督之下，按照国家统一筹划进行社会再生产，国家财政分派在社会产品分派中居于主导地位,

成为社会产品价值分派总枢纽，在这种体制下，财政职能被概括为分派、调节和监督三大职能。

乙.C

［解析］积累性支出是财政直接增长社会物质财富及国家物资储备支出。其中，重要涉及基本建设支出、

流动资金支出、国家物质储备支出、生产性支农支出等项。

5.D

［解析］鲍莫尔在她“非均衡增长模型”中，将国民经济区别为两个某些：生产率迅速提高部门（技术

进步部门）和生产率缓慢提高部门，生产率迅速提高部门如制造业，生产率提高缓慢部门如政府部门和服务

业等，鲍莫尔假定这两个部门工资水平相等，且工资水平随着劳动生产率提高而相应提高。

6.C

［解析］平价政策，可以用收取费用弥补该项“公共劳务”人力、物力耗尝。从消费方面来说，可以增

进社会成员节约使用该项“公共劳务”，从提供方面来说，政府有了进一步改进和提高“公共劳务”水平

费用C平价政策普通合用于从全社会利益来看，无需特别勉励使用，又无必要特别加以限制使用“公共劳

务”，如公路、公园、铁路、医疗等。

7.D

［解析］“成本一效益”分析法对于选取最优支出方案，提高财政资金使用经济效益大有裨益。但由于

分析过程复杂性、多面性，该办法实际运用难度较大，它对政府财政部门以及预算资金使用单位工作人员

素质、技术装备水平均提出了较严格规定。

8.A

［解析］在资本主义自由竞争时期，强调靠“看不见手”调节经济，倡导“便宜政府”，因而当时财政

支出重要是社会消费性支出，并且支出规模较小，占GDP比重较低。

9.C

［解析］理论和实践都证明，一国财政收支规模和构造是影响教诲经费效益重要因素。据关于国际组织

调查研究表白，初等教诲投资比中档教诲投资更有效率，更加公平，而中档教诲效率和公平则优于高等教

诲。

10.C

［解析］投资是经济增长或经济发展动力，是经济增长重要因素。在当代货币经济条件下，没有货币投

资，任何其她投入都是不也许。凯恩斯不但以为投资是经济增长推动力，并且还阐述了投资对经济增长具

备乘数作用。所谓投资乘数作用，是指每增长1元投资所引起收入增长倍数，乘数与边际消费倾向同方向

变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际储蓄倾向呈反方向变化。凯恩斯乘数原理说是一种经济过程

或经济现象。阐明两个变量之间互有关系，并不涉及社会制度问题。上述经济过程或经济现象，在国内也

是如此。从实际生活中也可以直接看到投资与经济增长之间关系。

11.B

［解析］养老保险实行社会统筹与个人账户相结合运营方式。

12.C

［解析］合计缴费时间达以上，领取失业保险金最长期限为24个月。

13.B

［解析］税收抵免是指容许纳税人从其某种合乎奖励规定支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以

减轻其税负。

14.B

［解析］从7月开始，国家在辽宁省进行改革试点。

15.D

［解析］收入来源地管辖权亦称“地区管辖权”，是按照属地主义原则确立税收管辖权，即一国政府只

对来自或被以为是来自本国境内所得拥有征税权力。

16.C

［解析］税收分派客体是社会产品，无论税款由谁缴纳，一切税源都是来自当年劳动者创造国民收入或

以往年度积累下来社会财富；分派目，是为实现国家职能服务。

17.B

［解析］受税收本质决定，税收作为一种特殊分派关系，其分派成果形成国家财政收入，其分派过程对

经济形成调控和监督作用，由此形成税收三项基本职能：财政职能、经济职能、监督职能。

18.A

［解析］威廉•配第曾被马克思称誉为“当代政治经济学创始者”。在其所著《赋税论》和《政治算术》

中，较为进一步地研究了税收问题并第二次提出了税收原则理论，她称之为“税收原则”。她以为当时英

国税收”并不是根据一种公平而无所偏袒原则来课征，而是任凭某些政党或是派系掌权来决定。不但如此,

这些减税征税手续既不简便，费用也不节约”。于是，配第提出了“公平”、“简便”、“节约”三条原则，

她以为所谓“公平”，就是税收要对任何人、任何东西“无所偏袒”，税负也不能过重；所谓“简便”，就

是征税手续不能过于繁琐，办法要简要：所谓“节约”，就是征税成本不能过高，应尽量节约费用。

19.B

［解析］抵免法是指居住国政府对其居民国外所得在国外已纳所得税，容许从其应汇总缴纳本国所得税

款中抵免，税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权，是当前解决国际重复征税最有效办法，

因而在国际上广为通行。

20.B

［解析］为了减轻进项税额较少纳税人税收承担，税法规定，生产下列货品普通纳税人，除了按销项税

额扣除进项税额计算应纳税额外，也可报简易办法，按照6%征收率计算纳税，并且可以开具增值税专用

发票：①县如下小型水力发电单位生产电力；②建筑用和生产建筑材料所用砂、土、石料；③以自己采掘

砂、土、石料或其她矿物持续生产砖、瓦、石灰；④原料中掺有煤砰石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉炉底渣

（不涉及高炉水渣）生产墙体材料；⑤用微生物、微生物代谢产物、动物毒素；人或动物血液或组织制成生

物制品；⑥自来水公司销售自来水。

21.C

［解析］增值税普通纳税人申请抵扣防伪税控系统开具增值税专用发票，必要自该增值税专用发票开具

之日远90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

22.A

［解析］依照《中华人民共和国消费税暂行条例》（如下简称《消费税暂行条例》）规定，消费税纳税人

为：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品单位和个人。

23.C

［解析］金融业计征营业税营业额有三种办法：①对普通贷款、典当、金融经纪业等中介服务，以获得

利息收入全额或手续费收入全额拟定为营业额；②对转贷外汇，以贷款利息收入减去支付境外借款利息支

出后余额为营业额；③对外汇、证券、期货等金融商品转让，以卖出价减去买入价后差额为营业额。

24.A

［解析］邮政通讯业，其营业税税率为3%。

25.D

［解析］征税范畴，它是税收规定课税征收目物。每一种税种均有其特定征税对象，按征税对象就能拟

定该税种征税范畴。从增值税定义中可看出，增值税征税范畴是在国内境内销售货品或者应税劳务，以及

进口货品。

26.D

［解析］啤酒厂6月份应纳增值税为=（100-40）X17%=10.2（万元）。

27.B

［解析］国家需要重点扶持高新技术公司，应按15%税率征收公司所得税，国家需要重点扶持高新技术

公司，是指拥有核心自主知识产权，并同步符合下列条件公司：

①产品（服务）属于《国家重点支持高新技术领域》规定范畴；②研究开发费用占销售收入比例不低于

规定比例：③高新技术产品（服务）收入占公司总收入比例不低于规定比例；④科技人员占公司职工总数比

例不低于规定比例；⑤高新技术公司认定管理办法规定其她条件。

28.C

［解析］除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧最低年限如下：房屋、建筑物为,

飞机、火车、轮船、机器、机械和其她生产设备为；与生产经营活动关于器具、工具、家具等为5年；

飞机、火车、轮船以外运送工具为4年，电子设备为3年。

29.A

［解析］公司所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

30.D

［解析］公司在年度中间终结经营活动，应当自实际经营终结之日起60日内，向税务机关办理当期公

司所得税汇算清缴。

31.C

［解析］个人通过境内非营利社会团队和国家机关向农村义务教诲捐赠，准予在缴纳个人所得税前所得

额中扣除比例为30%。

32.D

［解析］该公司应纳税所得额为：70+5+10-10-20-25=30万元。

普通公司发生年度亏损，可以用下一纳税年度所得弥补，但延续弥补最长不得超过5年，5年内无论

纳税人是赚钱还是亏损，都应持续计算弥补年限。

33.A

［解析］契税是以所有权发生转移不动产为征税对象，向产权承受人征收一种财产税。

34.B

［解析］契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%〜5%。

35.A

［解析］免征车船税车船涉及：非机动车船（不涉及非机动驳船）；拖拉机；捕捞、养殖渔船；军队、武

警专用车船；警用车船；按照关于规定已经缴纳船舶吨税船舶，依照国内关于法律和国内缔结或者参加国

际公约规定应当予以免税外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其关于人员车船。

36.C

［解析］该煤炭公司本月应纳资源税税额=300X2=600（万元）。

37.D

［解析］巡回管理是指对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散纳税人进行征收管理一种形式。

普通合用于农村和集贸市场税收征管。

38.C

［解析］查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定纳税人一种征收办法。

39.D

［解析］上级税务机关接到下级税务机关减免报告后，要按照审批权限规定进行下批或呈报，为防止以

税谋私和专权失职问题发生，减税、免税普通实行集体审批制度。

乙0.D

［解析］纳税检查根据是国家各种税收法规、会计法规、公司财务制度。税收法规和其她财会制度发生

冲突时，以税收法规为准。

41.A

［解析］详查法，是对被查期内所有凭证、账册、报表和其她会计资料，进行全面、系统、细致检查一

种办法。运用这种检查办法，检查范畴比较全面，可以从多方面进行比较分析、互相考证和发现问题，检

查结论就比较可靠。但它往往受主客观条件限制，特别是对于那些规模较大、业务繁多公司，也就不适当

采用这种办法。

乙2.C

［解析］按照财务会计制度规定，公司应按当期计税工资总额2%和1.5%,分别提取工会经费和职工教

诲经费，列入成本费用。

43.C

［解析］税法规定，弥补期限为5年。注意查核开始补亏年度，五年内无论盈、亏都作为实际弥补亏损

年限计算，审查与否超过规定期限。

4C

［解析］公司发生视同销售行为，在计算增值税和消费税时，若没有同类消费品销售价格时，按照构成

计税价格计算纳税。构成计税价格计算公式为：

构成计税价格=（成本+利润）+（1-消费税税率）。

乙5.A

［解析］按照国债发行区域为原则，可以将国债分为国内债务和国外债务。

4.D

［解析］依照国际通用控制指标，国债依存度普通以15%〜20%之间为宜，

5.B

［解析］公募法，亦称公募拍卖法，公募投标法。即通过在金融市场上公开招标方式发行国债。重要合

用于中短期政府债券，特别是国库券发行。

48.C

［解析］按照利率状况为标志，可以将国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债。

49.B

［解析］预算年度有历年制和跨年制两种形式：历年制是按公历计，即每年1月1日起至12月31日止。

如国内及法国等国预算年度均采用历年制；跨年制是指一种预算年度跨越两个日历年度，重要考虑与本国

立法机构会期、预算收入与工农业经济季节有关性，以及宗教和习俗等因素。如英国、日本、印度等国家

将预算年度定为本年4月1日至次年3月31日；美国则将预算年度定为本年10月1日至次年9月30日。

50.A

［解析］政府预算有如下含义：①从形式上看，政府预算是以年度政府财政收支筹划形式存在；②从性

质上看，政府预算是具备法律效力文献；③从内容上看，政府预算反映政府集中支配财力分派过程；④从

作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展重要手段。

51.C

［解析］政府预算重要原则涉及：①预算必要具备完整性；②预算必要具备统一性；③预算必要具备年

度性；④预算必要具备可靠性；⑤预算必要具备公开性；⑥预算必要具备分类性。

52.D

［解析］预算外资金在性质上属于一种财政性资金。

53.B

［解析］公平竞争原则是政府采购•种重要原则，公平竞争原则是实现政府采购减少采购成本，提高资

金运用率重要手段。

54.A

［解析］部门收入是预算单位从不同来源获得各种收入总称，是部门行使职能经济保障。

55.A

［解析］全国性公共产品和服务提供者为中央政府，而不应当是某一级地方政府。

56.D

［解析］政府间转移支付，是指在一定预算管理体制下，中央政府与地方政府之间或上级政府与下级政

府之间财政资金转移（涉及上拨和上缴）。政府间转移支付实质上是存在于政府间一种补贴。

57.B

［解析］专项补贴是中央财政对地方各类专项拨款。国内专项补贴几乎成了固定项目拨款，灵活性很小。

58.A

［解析］财政法制即是规范和约束国家财政资金分派及国家财政管理过程法律、法规、条例和制度等总

称，又是划分财政管理权利和责任，解决各种财政关系法律根据，也是财政执法单位和人员实行财政管理

行为准则。

59.C

［解析］按照赤字浮现和经济周期关系，可将其分为周期性赤字和充分就业赤字。

60.A

［解析］按照政策作用对象划分，财政政策可分为宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策。

二、多项选取题

61.CDE

［解析］财政收入分派范畴也就是社会公平实行范畴。社会公平实行范畴涉及三个方面：①在效率基本

上尽量改进初始条件不公平；②完善市场机制，尽量创造公平竞争环境，③在个人偏好方面进行恰当干预。

62.ACE

［解析］当购买性支出增长时，政府对商品和劳务需求增长，这会导致市场价格水平上升，生产公司利

润率提高，公司会因利润率提高而扩大生产，所需生产资料增多，又也许推动生产生产资料公司扩大生产,

所需劳动力增多，又引起就业人数增多，从而引起消费品社会需求膨胀，生产消费品公司生产规模同样也

许因之而扩大。在各个公司互相刺激和互相推动状况下，购买性支出增长又也许在全社会范畴内导致一系

列公司生产有较为普遍增长。随着社会生产增长，对资本和劳动力需求就也许增长，从而浮现下列状况：

在资我市场方面，由于投资利润率有所提高，本来不肯投资市场游资会转向生产，或者个人将储蓄资金一

某些用于投资。在劳动力市场方面，失业劳动者会被吸取到生产中去，或者新生劳动力获得就业机会。资

本和劳动力供应增长，均为继续扩大社会生产提供了所需物质条件。于是政府购买性支出增长往往会通过

直接或间接刺激社会总需求增长，导致社会生产膨胀，形成经济繁华局面。

63.ABC

［解析］社会保险是当代社会保障核心内容，它是一国居民基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力,

从而失去工资收入后仍能享有基本生活保障。

社会保险项目在不同国家由于生产力发展水平和财力性质而有所不同，在国内社会保险项目重要有：

养老保险、失业（待业）保险、医疗保险、疾病、生育保险、工伤保险、伤残保险。

64.BC

［解析］作为税收支出形成退税是指优惠退税，是国家为勉励纳税人从事或扩大某种经济活动而予以税

款退还。其中涉及两种形式：出口退税和再投资退税。

65.AB

［解析］税收公平原则指税收承担应公平合理地分派于全体社会成员之间。税收公平原则应涉及两方面

内容，普遍原则和平等原则。

66.ABCD

［解析］国际间重复征税，使跨国纳税人同一笔跨国所得承担多国税收，与非跨国纳税人相比加重了其

税收承担，既不符合税负公平原则；也会影响纳税人投资活动，从而不利于国际间经济活动发展，特别是

随着当今经济与科技飞速发展，经济活动跨越国界互相渗入必要性和也许性越来越大。对于如何解决国际

间重复征税问题，世界各国都相继采用了某些有效办法，详细来说重要有低税法、扣除法、免税法和抵免

法。

67.AD

［解析］纳税人销售卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动，应以该牌号规格卷烟销售当月加权

平均销售价格拟定征税类别合用税率。但销售卷烟有下列状况之一者，不得列入加权平均计算：①销售价

格明显偏低而无合法理由；②无销售价格。

68.CDE

［解析］选项A,纳税人销售应税消费品以及自产自用应税消费品，除国家另有规定外，向纳税人核算

地主管税务机关申报纳税；选项B,总机构和分支机构不在同一县（市），在生产应税消费品分支机构所在

地缴纳消费税。

69.ABE

［解析］营业税实行分行业比例税率，重要有3%、5%和20%三个档次。

70.AE

［解析］公司应纳税所得额计算，应遵循权责发生制为原则、税法优先原则。

71.ABD

［解析］依照《关于房产税若干详细问题解释和暂行规定》，下列房产可免征房产税。

(1)公司办各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费单位自

用房产，免征房产税。

(2)经关于部门鉴定，对损毁不堪居住房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。

(3)自8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；此前已征收税款不予退还，未征税款不

再补征。

(4)凡是在基建工地为基建工地服务各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等哲

时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。但是，如果在基建工程结束后来，施工公司将这种暂时性房屋

交还或者估价转让给基建单位，应当从基建单位接受次月起，依照规定征收房产税。

(5)自7月1R起，纳税人因房屋大修导致持续停用半年以上，在房屋大修期间免征房产税，免征税额

由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。

(6)纳税单位与免税单位共同使用房屋，按各自使用某些划分，分别征收或免征房产税。

(7)为勉励运用地下人防设施，地下人防设施房屋暂不征收房产税。

(8)老年服务机构自用房产免征房产税。

(9)对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用房产，免征房产税。

(10)对高校后勤实体免征房产税。

(II)从1月1日起，对按政府规定价格出租公有住房和廉租住房，涉及公司和自收自支事业单位向职

工出租单位自有房屋；房管部门向居民出租公有住房；贯彻私房政策中带户返还产权并以政府规定租金原

则向居民出租私有住房等，暂免征收房产税。

(12)对邮政部门坐落在都市、县城、建制镇、工矿区范畴以外，但尚在县邮政局内核算房产，在单位

财务账中划分清晰，从1月1日起不再征收房产税。

72.ACDE

［解析］税务登记种类涉及：①开业税务登记；②变更税务登记；③注销税务登记；④停业、复业登记;

⑤外出经营报验登记：⑥纳税人税种登记：⑦扣缴义务人扣缴税款登记。

73.ABCD

［解析］纳税申报方式涉及：①直接申报（上门申报）；②邮寄申报；③数据电文，④委托代理申报。

74.BCDE

［解析］对明细分类账检