审计业务中的法律法规遵守考核试卷

审计业务中的法律法规遵守考核试卷考生姓名：__________答题日期：_______得分：_________判卷人：_________

一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.审计业务中，关于法律法规遵守，以下哪项不是其主要目的？（）

A.保证财务报告的真实性

B.评估企业内部控制的有效性

C.确保企业遵循相关法律法规

D.提高企业经济效益

2.在我国，企业进行年度审计时，必须遵守的法律法规是？（）

A.《公司法》

B.《证券法》

C.《审计法》

D.以上都是

3.关于审计业务中的法律法规遵守，以下哪项不是审计师的职责？（）

A.识别企业可能违反的法律法规

B.评估企业内部控制的有效性

C.对违反法律法规的行为进行处罚

D.出具审计报告

4.审计业务中，以下哪项不属于内部控制的五要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.竞争优势

5.在审计过程中，审计师应当关注的企业行为不包括以下哪项？（）

A.企业是否遵守相关法律法规

B.企业是否建立完善的内部控制制度

C.企业是否按时支付员工工资

D.企业是否采取舞弊行为

6.以下哪个部门负责制定和发布审计相关的法律法规？（）

A.国家发展和改革委员会

B.财政部

C.中国证监会

D.审计署

7.在审计业务中，审计师应当对以下哪个方面进行重点关注？（）

A.企业经营成果

B.企业内部控制制度的有效性

C.企业市场竞争力

D.企业员工福利

8.审计业务中，以下哪个环节不属于审计程序的基本环节？（）

A.计划审计工作

B.实施风险评估

C.出具审计报告

D.跟进整改措施

9.关于审计业务中的法律法规遵守，以下哪个说法是正确的？（）

A.审计师可以要求企业提供与审计无关的文件资料

B.审计师在审计过程中发现企业存在违法行为，应当立即报告给企业负责人

C.审计师应当关注企业是否遵循相关法律法规，并对违法行为进行报告

D.审计师可以对企业内部控制制度的完善程度进行主观评价

10.以下哪个行为属于企业违反法律法规的表现？（）

A.未按时召开股东大会

B.未按时披露财务报告

C.企业内部控制制度存在缺陷

D.企业员工违反公司规定

11.审计业务中，审计师对以下哪个方面不需要进行审查？（）

A.企业财务报表的真实性

B.企业内部控制的合理性

C.企业市场竞争力的强弱

D.企业经营活动的合规性

12.以下哪个部门负责对上市公司进行年度审计？（）

A.审计署

B.中国证监会

C.会计师事务所

D.企业自己

13.审计业务中，以下哪个阶段审计师应当对企业内部控制进行评估？（）

A.审计计划阶段

B.审计实施阶段

C.审计报告阶段

D.整改跟进阶段

14.关于审计业务中的法律法规遵守，以下哪个说法是错误的？（）

A.审计师应当关注企业是否遵守相关法律法规

B.审计师可以对发现的违法行为进行处罚

C.审计师应当评估企业内部控制的有效性

D.审计师应当在审计报告中说明企业遵守法律法规的情况

15.在审计业务中，以下哪项不属于审计证据的来源？（）

A.企业内部资料

B.企业外部资料

C.审计师的主观判断

D.第三方提供的信息

16.以下哪个行为可能导致企业违反法律法规？（）

A.按时披露财务报告

B.建立完善的内部控制制度

C.未对员工进行法律法规培训

D.遵守税收政策

17.审计业务中，审计师应当关注以下哪个方面以评估企业内部控制的有效性？（）

A.企业经营成果

B.企业员工素质

C.企业资产安全

D.企业市场竞争力

18.以下哪个说法正确描述了审计师在审计过程中的独立性？（）

A.审计师应当与企业保持良好的业务关系

B.审计师可以参与企业的经营活动

C.审计师应当保持客观、公正的态度

D.审计师可以接受企业的礼品和宴请

19.在审计业务中，以下哪个阶段审计师应当识别和评估企业面临的法律法规风险？（）

A.审计计划阶段

B.审计实施阶段

C.审计报告阶段

D.整改跟进阶段

20.以下哪个部门负责对审计师的违法违规行为进行处罚？（）

A.审计署

B.财政部

C.中国证监会

D.会计师事务所

（以下为其他题型，本题仅要求完成单项选择题部分）

二、多选题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分，在每小题给出的四个选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.在审计业务中，法律法规遵守的目的是？（）

A.保证财务报告的真实性

B.评估企业内部控制的有效性

C.确保企业遵循相关税法规定

D.提高企业的市场占有率

2.审计师在审计过程中，应当关注的企业内部控制要素包括？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

3.以下哪些行为可能导致企业违反法律法规？（）

A.未按时召开董事会

B.未按时披露财务报告

C.企业内部控制制度存在严重缺陷

D.企业产品不符合国家标准

4.在进行年度审计时，审计师应当审查以下哪些内容？（）

A.企业财务报表的真实性

B.企业内部控制的合理性

C.企业经营活动的合规性

D.企业市场扩张计划

5.以下哪些是审计证据的有效来源？（）

A.企业内部资料

B.企业外部资料

C.审计师的主观判断

D.第三方提供的信息

6.审计师在评估企业内部控制有效性时，应关注以下哪些方面？（）

A.企业经营成果

B.企业资产安全

C.企业员工遵守法律法规的情况

D.企业财务报告的准确性

7.以下哪些情况可能表明企业存在法律法规遵守风险？（）

A.企业未对员工进行法律法规培训

B.企业存在未披露的关联交易

C.企业在税收方面存在问题

D.企业产品频繁出现质量问题

8.审计报告中应当包括以下哪些内容？（）

A.审计范围和审计方法

B.审计结论和法律法规遵守情况

C.企业内部控制的有效性评估

D.企业未来发展的预测

9.以下哪些机构可以对审计师的违法违规行为进行监管？（）

A.审计署

B.财政部

C.中国证监会

D.注册会计师协会

10.审计师在进行审计时，应当遵守以下哪些原则？（）

A.独立性

B.客观性

C.专业性

D.保密性

11.以下哪些行为是审计师在审计过程中应当避免的？（）

A.参与企业的经营活动

B.接受企业的礼品和宴请

C.泄露企业的商业秘密

D.出具不实的审计报告

12.审计业务中，审计计划阶段的主要工作包括？（）

A.了解企业及其环境

B.评估企业内部控制的有效性

C.确定审计范围和审计方法

D.出具审计报告

13.以下哪些是审计实施阶段的主要工作？（）

A.收集审计证据

B.评估企业内部控制的有效性

C.分析审计发现的问题

D.出具审计报告

14.审计报告阶段，审计师应当完成以下哪些工作？（）

A.编制审计报告

B.与企业管理层沟通审计发现

C.对企业内部控制提出改进建议

D.完成审计工作底稿

15.整改跟进阶段，审计师应当关注以下哪些方面？（）

A.企业对审计发现问题的整改情况

B.企业内部控制改进措施的实施情况

C.企业法律法规遵守情况的持续改进

D.审计报告的公开情况

16.以下哪些情况可能导致审计师发表非无保留意见？（）

A.企业财务报告存在重大错报

B.企业内部控制存在严重缺陷

C.审计范围受到限制

D.企业未能提供合理的解释和证据

17.在审计业务中，以下哪些因素可能导致审计风险？（）

A.企业财务报告的复杂性

B.企业内部控制的不完善

C.审计师的专业能力不足

D.审计时间的紧迫性

18.以下哪些措施可以帮助企业提高法律法规遵守能力？（）

A.加强内部控制的建立和执行

B.定期进行法律法规培训

C.建立违法违规行为的举报机制

D.提高企业透明度和信息披露质量

19.审计业务中，以下哪些做法有助于提高审计证据的可靠性？（）

A.从多个独立来源获取证据

B.使用专业判断验证证据

C.保持审计证据的原始状态

D.确保证据的完整性和准确性

20.以下哪些情况可能影响审计师的独立性？（）

A.审计师与企业存在经济利益关系

B.审计师与企业存在长期合作关系

C.审计师的亲属在企业中担任重要职务

D.审计师近期曾为企业提供咨询服务

三、填空题（本题共10小题，每小题2分，共20分，请将正确答案填到题目空白处）

1.审计业务中，审计师在评估企业内部控制有效性时，主要关注的是企业内部控制的______、______和______。

2.审计报告应当包括审计的______、______、______以及审计师的______等内容。

3.企业内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与______以及______。

4.审计证据的可靠性受到以下因素的影响：证据的______、______、______和______。

5.以下属于审计业务中的审计程序基本环节的是：计划审计工作、______、出具审计报告和______。

6.审计师的独立性要求审计师在执行审计工作时，保持______、______和______。

7.企业违反法律法规的表现可能包括未按时______、未披露重要信息、内部控制制度存在______等。

8.审计业务中，审计师应当关注企业是否遵循相关______和______，以及是否存在违法违规行为。

9.企业的年度审计通常由______或______负责进行。

10.审计业务中，整改跟进阶段审计师应关注企业对审计发现问题的______情况以及内部控制改进措施的实施情况。

四、判断题（本题共10小题，每题1分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.审计师在审计过程中可以要求企业提供与审计无关的文件资料。（）

2.审计师可以对发现的违法行为进行处罚。（）

3.审计师应当关注企业内部控制制度的有效性，并在审计报告中说明企业遵守法律法规的情况。（）

4.审计师可以接受企业的礼品和宴请，只要不影响独立性即可。（）

5.审计报告只需要包括审计结论，无需包括审计范围和审计方法。（）

6.企业内部控制制度的存在缺陷一定会导致审计师发表非无保留意见。（）

7.审计师在审计过程中应当保持独立性，不得参与企业的任何经营活动。（）

8.审计业务中，审计师只需要关注企业是否遵守财务相关的法律法规。（）

9.企业的年度审计可以由企业自己进行，无需外部审计机构介入。（）

10.审计师在审计过程中发现的问题，企业必须全部整改，否则无法通过审计。（）

五、主观题（本题共4小题，每题10分，共40分）

1.请结合实际案例，分析企业在审计过程中常见的法律法规遵守问题，并提出相应的改进措施。（10分）

2.论述审计师在评估企业内部控制有效性时的主要职责和关注点，并说明如何通过审计程序识别潜在的法律法规遵守风险。（10分）

3.请详细说明审计报告中的法律法规遵守部分应包含哪些内容，以及这些内容对于企业管理和外部利益相关者的重要性。（10分）

4.讨论审计师的独立性对于保证审计质量和法律法规遵守评估的必要性，并分析可能导致审计师独立性受损的因素及其影响。（10分）

标准答案

一、单项选择题

1.D

2.D

3.C

4.D

5.C

6.B

7.B

8.D

9.C

10.B

11.C

12.C

13.A

14.B

15.C

16.C

17.C

18.C

19.A

20.A

二、多选题

1.ABC

2.ABCD

3.BC

4.ABC

5.AB

6.BCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABC

三、填空题

1.遵循性、有效性、持续性

2.审计意见、审计结论、审计发现、审计师签名

3.信息与沟通、监督

4.来源、完整性、准确性、可靠性

5.实施风险评估、整改跟进

6.客观、公正、独立

7.披露财务报告、缺陷

8.法律法规、内部规章制度

9.会计师事务所、审计署

10.整改

四、判断题

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×