2024年工程合同印花税核算具体办法示例

2024年工程合同印花税核算具体办法示例本合同目录一览第一条合同概述1.1工程合同类型1.2工程合同金额1.3工程合同期限第二条印花税核算依据2.1相关法律法规2.2税率表2.3计税依据第三条印花税计算方法3.1合同金额计算3.2减免税额计算3.3税额四舍五入规则第四条印花税缴纳主体4.1纳税人身份4.2缴纳义务人4.3缴纳方式第五条印花税缴纳时间5.1合同签订时缴纳5.2合同履行期间缴纳5.3合同终止时缴纳第六条印花税缴纳地点6.1税务局缴纳6.2网上税务局缴纳6.3其他指定地点第七条印花税缴纳凭证7.1缴纳证明7.2印花税票7.3电子缴纳凭证第八条印花税核算争议解决8.1争议类型8.2协商解决8.3税务机关调解第九条印花税核算违规处理9.1违规类型9.2处罚措施9.3违规申诉程序第十条合同签订前的印花税核算10.1纳税人信息采集10.2合同金额核算10.3印花税计算第十一条合同履行过程中的印花税核算11.1合同变更11.2合同解除11.3印花税调整第十二条合同终止后的印花税核算12.1合同终止证明12.2剩余税款结算12.3税务注销手续第十三条印花税核算的税务咨询13.1咨询机构选择13.2咨询内容13.3咨询费用承担第十四条合同双方的印花税核算责任14.1甲方责任14.2乙方责任14.3第三方责任第一部分：合同如下：第一条合同概述1.1工程合同类型本合同为2024年工程项目合同，具体项目内容为：（此处填写项目内容）。1.2工程合同金额根据工程项目的实际情况，合同总金额为人民币：（填写具体金额）。1.3工程合同期限工程合同期限自合同签订之日起至工程验收合格之日止。第二条印花税核算依据2.1相关法律法规本合同的印花税核算将依照《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则等相关法律法规执行。2.2税率表本合同的印花税税率为：（填写具体税率）。2.3计税依据本合同的计税依据为合同金额。第三条印花税计算方法3.1合同金额计算本合同的合同金额为：（填写具体金额）。3.2减免税额计算根据相关法律法规，本合同可享受的减免税额为：（填写具体金额）。3.3税额四舍五入规则本合同的印花税税额计算结果将按照四舍五入规则取整。第四条印花税缴纳主体4.1纳税人身份本合同的纳税人身份为：（填写具体纳税人身份）。4.2缴纳义务人本合同的缴纳义务人为：（填写具体缴纳义务人）。4.3缴纳方式本合同的印花税缴纳方式为：（填写具体缴纳方式，如税务局缴纳、网上税务局缴纳等）。第五条印花税缴纳时间5.1合同签订时缴纳本合同的印花税应在合同签订之日起：（填写具体天数）日内缴纳。5.2合同履行期间缴纳如合同履行期间发生变更，本合同的印花税应在变更之日起：（填写具体天数）日内缴纳。5.3合同终止时缴纳如合同终止，本合同的印花税应在合同终止之日起：（填写具体天数）日内缴纳。第六条印花税缴纳地点6.1税务局缴纳本合同的印花税可在税务局进行缴纳，税务局地址为：（填写具体地址）。6.2网上税务局缴纳如选择网上税务局缴纳，请登录：（填写具体网址）。6.3其他指定地点如合同双方另有约定，本合同的印花税缴纳地点为：（填写具体地点）。第八条印花税核算争议解决8.1争议类型本合同在印花税核算过程中如发生争议，包括但不限于税率的适用、计税依据的确定等。8.2协商解决合同双方应通过友好协商的方式解决争议，如协商不成，则应按照本合同约定的争议解决方式进行处理。8.3税务机关调解如争议涉及税务问题的，合同双方可向税务机关申请调解，税务机关将依据相关法律法规进行调解。第九条印花税核算违规处理9.1违规类型9.2处罚措施对于违规行为，税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规进行处罚，包括但不限于罚款、滞纳金等。9.3违规申诉程序合同一方如对税务机关的处罚决定有异议，可依法向上级税务机关提出申诉，上级税务机关将依法进行审理。第十条合同签订前的印花税核算10.1纳税人信息采集合同双方在签订合同前，应向税务机关提供纳税人的相关信息，包括但不限于纳税人名称、纳税人识别号等。10.2合同金额核算合同双方应根据工程项目的实际情况，核算合同金额，作为印花税的计税依据。10.3印花税计算根据合同金额和适用税率，计算应缴纳的印花税金额。第十一条合同履行过程中的印花税核算11.1合同变更如合同在履行过程中发生变更，合同双方应重新核算印花税金额，并及时缴纳。11.2合同解除如合同在履行过程中被解除，合同双方应对已履行部分的印花税进行结算，多退少补。11.3印花税调整如因合同履行过程中的变更或解除，导致印花税金额发生变化的，合同双方应按照实际情况进行调整。第十二条合同终止后的印花税核算12.1合同终止证明合同终止后，合同双方应向税务机关提供合同终止的证明文件。12.2剩余税款结算合同双方应对剩余的印花税进行结算，确保税款缴纳的完整。12.3税务注销手续合同终止后，合同双方应按照税务机关的要求，办理税务注销手续。第十三条印花税核算的税务咨询13.1咨询机构选择合同双方可选择专业的税务咨询机构，以获取印花税核算相关的咨询服务。13.2咨询内容税务咨询内容包括但不限于：税率的适用、计税依据的确定、缴纳时间及地点等。13.3咨询费用承担税务咨询费用由合同双方协商承担。第十四条合同双方的印花税核算责任14.1甲方责任甲方应按照本合同的约定，履行印花税的核算和缴纳义务。14.2乙方责任乙方应协助甲方进行印花税核算，并按照本合同的约定，履行相应的缴纳义务。14.3第三方责任如合同涉及第三方，第三方应按照本合同的约定，履行相应的印花税核算和缴纳义务。第二部分：其他补充性说明和解释说明一：附件列表：附件一：工程项目详细说明附件二：合同金额明细表附件三：税率表附件四：减免税额计算公式附件五：印花税缴纳证明附件六：合同变更证明附件七：合同解除证明附件八：税务注销证明附件九：税务咨询报告附件的详细要求和说明：附件一：工程项目详细说明本附件应详细描述工程项目的名称、地点、内容、规模、预期成果等。附件二：合同金额明细表本附件应详细列出合同各项费用的名称、金额、计算依据等。附件三：税率表本附件应包含印花税的税率，以及各税率的适用范围和条件。附件四：减免税额计算公式本附件应提供减免税额的计算公式，以及各公式的适用条件和参数。附件五：印花税缴纳证明本附件为税务机关出具的证明，证明合同双方已按照合同约定缴纳了印花税。附件六：合同变更证明本附件应详细描述合同变更的内容，包括但不限于变更的原因、日期、影响的合同条款等。附件七：合同解除证明本附件应详细描述合同解除的原因、日期、解除后的责任处理等。附件八：税务注销证明本附件为税务机关出具的证明，证明合同双方已办理了税务注销手续。附件九：税务咨询报告本附件应包含税务咨询的内容，包括但不限于咨询的问题、咨询的意见和建议等。说明二：违约行为及责任认定：违约行为包括但不限于：未按约定时间缴纳印花税、未按规定缴纳全部或部分印花税、故意提供虚假信息逃避缴纳印花税等。违约责任认定标准：1.未按约定时间缴纳印花税的，应按照迟延履行合同的违约金标准支付违约金。2.未按规定缴纳全部或部分印花税的，应补缴未缴纳的印花税金额，并按照逾期缴纳税款的滞纳金标准支付滞纳金。3.故意提供虚假信息逃避缴纳印花税的，除补缴应缴纳的印花税金额外，还应支付相当于逃避税款金额一定比例的违约金，具体比例由合同双方协商确定。示例说明：若甲方未按约定时间缴纳印花税，迟延履行合同，乙方有权要求甲方支付迟延履行合同的违约金。若甲方故意提供虚假信息逃避缴纳印花税，乙方有权要求甲方补缴逃避的印花税金额，并支付相当于逃避税款金额一定比例的违约金。说明三：法律名词及解释：1.印花税：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对合同、产权转移书据、营业账簿等行为征收的一种税费。2.工程项目：指合同双方约定的工程建设的目标、内容、规模等。3.合同金额：指根据合同约定，双方约定的合同总价款。4.纳税人：指依法应当缴纳印花