税收会计基础知识题库含答案

税收会计基础知识题库含答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1、根据《税收征收管理法》及其他相关规定.对税务机关的征税行为提

起诉讼.必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之

日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是

（）

A、15日内

B、90日内

C、30日内

D、60日内

正确答案：A

2、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务:将本月自

采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采

原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销

售单价3000元/吨），增值税销项税额为（）万元。

A、12870

B、15840

C、16881

D、1530

正确答案：A

3、税务检查应当自实施检查之日起（）日内完成。

A、45

B、60

C、90

D、30

正确答案：B

4、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注

明（）.并由提供人签章。

A、核对无误，原件存于我处

B、与原件核对无误

C、与原件核对无误，原件存于我处

D、原件存于我处

正确答案：C

5、某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动，全部商品8

折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票

“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680

元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。

A、55114.87

B、52413.79

C、52320.00

D、60732.00

正确答案：C

6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A、水污染物

B、噪声

C、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理

D、大气污染物

正确答案：C

7、下列各项中，不应当办理税务登记的是（）o

A、某远程教育公司在外地设立的分支机构

B、报纸杂志出版社

C、某市市场监督管理局

D、国有制造企业

正确答案：C

8、某县一加工企业因账簿不全，县主管税务局对其核定征收企业所得税,

企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救

济。下列关于企业的做法正确的是（）。

A、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼

B、加工企业应在复议决定作出后及时缴纳税款

C、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议

D、加工企业和县主管税务局可以在复议决定作出前达成和解

正确答案：D

9、某超市为增值税一般纳税人,2019年12月零售大米和蔬菜共取得销售

收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。

当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市

2018年12月应纳增值税（）元。

A、0

B、960

C、1238.53

D、1350

正确答案：B

10、张某为境内上市公司的员工，张某的月工资为10000元；2019年1

月取得全年一次性奖金50000元，对于全年一次性奖金，张某选择不并

入当年综合所得，则张某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为

（）元。

A、2480

B、4790

C、3480

D、5790

正确答案：B

11、某企业在2017年4月购入整备质量6吨的挂车3辆；U月，年初购

进的1辆小轿车被盗，取得了公安机关证明，当地载货汽车车船税年税

额为每吨60元，小轿车适用的车船税年税额为每辆300元，该企业

2017年实际应缴纳车船税（）元。

A、612

B、648

C、655

D、600

正确答案：C

12、某企业（增值税一般纳税人，下同）2018年12月将境内开采的原油

200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格

6380元.关联企业对外每吨含增值税销售额6496元，当月全部销售。已

知该企业开采原油适用的资源税税率为6%.该企业就此业务应缴纳资源

税（）元。

A、67200

B、66000

C、66600

D、0

正确答案：A

13、下列关于损益类账户的相关说法中，不正确的是（）o

A、费用类账户借方登记增加额，贷方登记减少额

B、费用类账户与收入类账户记录增加的方向一致

C、损益类账户划分为费用类账户和收入类账户

D、收入类账户借方登记减少额，贷方登记增加额

正确答案：B

14、税收的立法权,是根据法律程序赋予税收法律效力时所具有的权力。

一般而言，税收立法权属于（）。

A、国家最高权力机关

B、国家最高行政机关

C、国家各级政府

D、所有社会组织

正确答案：A

15、2019年2月张某出租其位于北京的一处住房,一次性预收一年的租金

共计10.6万元，关于张某当月增值税的问题下列说法正确的是（）

A、张某此业务应缴纳增值税0.15万元

B、张某就此业务不用缴纳增值税

C、张某应就此业务在住所地预缴增值税

D、预收租金应在本年纳税的部分为11个月租金

正确答案：B

16、（）.应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知

有碍检查的除外。

A、对被查对象实施检查时

B、检查前

C、稽查局局长批准立案检查后

D、选案部门立案后

正确答案：B

17、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）

A、采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

B、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C、委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

D、进口应税消费品的，为报关进口的当天

正确答案：D

18、一案双查由稽查部门负责检查纳税人税收违法行为，纪检监察部门

负责调查（）违法违纪行为，

A、税务人员

B、税务机关和税务人员

C、税务管理员

D＞税务机关

正确答案：B

19、某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应计算

折旧的最低年限是（）。

A、20

B、10

C、5

D、4

正确答案：D

20、经税务机关同意;纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务

机关占有,将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保,称为（）

A、纳税质押

B、纳税抵押

C、纳税补偿

D、纳税担保

正确答案：A

21、甲县A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规

定,A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（）。

A、将货物交付给位于乙市的某商场代销

B、销售乙市某商场的代销货物

C、为促销将本店货物无偿赠送消费者

D、将货物移送本县B店销售

正确答案：D

22、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项

业务在企业所得税税前扣除方法为（）。

A、按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除

B、按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除

C、按奶牛寿命在税前分期扣除

D、一次性在税前扣除

正确答案：A

23、下列各项中，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇

算清缴的是（）0

A、居民个人取得的股权投资所得

B、居民个人取得房产租赁所得

C、非居民个人取得工资、薪金所得

D、居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴

正确答案：D

24、某科技开发企业占用林地60万平方米建造新的科技园（其中10万

平方米经批准成立一所技工学校），还占用林地60万平方米开发高产经

济试验林木.所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳

耕地占用税（）万元。

A、1600

B、2000

C、1400

D、1000

正确答案：D

25、稽查局应当在内部审理程序终结后（）个工作日内，将重大税务案件

提请重大税务案件审理委员会审理。

A、3

B、7

C、5

D、10

正确答案：C

26、2018年5月，乙公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为职工食堂，

取得增值税专用发票上注明金额1000万元,税额100万元。2019年1月,

该职工食堂改用于厂房，累计巳计提折旧30万元。该不动产改变用途的

次月可以抵扣进项税额（）万元。

A、38.80

B、58.36

C、97.27

D、97.00

正确答案：B

27、2019年1月，周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，

周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税

率为20%.计算周某中奖奖金的个人所得税税额的下列算式中，正确的是

（）。

A、（4000-30）X20%=794（元）

B、（4000-70）X20%=786（元）

C、4000X20%二800（元）

D、（4000—30—70）X20%=780（元）

正确答案：C

28、人民法院征求行政诉讼调解意见时，由（）决定是否同意调解协议。

A、稽查局局长

B、税务局局长

C、法官

D、法院院长

正确答案：A

29、下列出口货物或服务中，免税并退税的是（）。

A、来料加工复出口的货物

B、境内采购运往境外投资的货物

C、境内的单位提供的工程项目在境外的建筑服务

D、古旧图书

正确答案：B

30、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴

税款.对扣缴义务人（）.

A、以偷税论罪

B、处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款

C、处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款

D、处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款

正确答案：D

31、下列说法不正确的是（）。

A、纳税义务人即纳税主体

B、征税对象是区分不同税种的重要标志

C、税目是征税对象的具体化

D、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志

正确答案：D

32、王某2019年3月因身体原因提前2年退休，企业按照统一标准发放

给王某一次性补贴150000元。王某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得

税为（）元。

A、780

B、750

C、900

D、700

正确答案：C

33、下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（）。

A、获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到自然资源主管部门的通知

之日起30日内缴纳耕地占用税

B、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用

税额减半征收耕地占用税

C、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征

或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

D、耕地占用税的纳税人不包括个人

正确答案：D

34、下列各项情形中，应征收契税的是（）。

A、以自有房产作股投入本人经营的独资企业

B、债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权

属

C、事业单位承受房屋用于开办招待所

D、经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司

承受原企业的土地，房屋权属

正确答案：C

35、下列房产中免征房产税的是（）0

A、军队营业用房产

B、个人所有营业用的房产

C、信托投资公司经营用房

D、自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房

正确答案：D

36、稽查局不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起（）日

内向上一级人民法院提起上诉。

A、10

B、20

C、15

D、7

正确答案：A

37、下列关于跨市提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是

（）

A、小规模纳税人跨市提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支

付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

B、纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴

C、一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得

的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计

算应预缴税款

D、自2017年5月1日起，纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市.区）

提供建筑服务,不需要到建筑服务发生地预缴税款

正确答案：C

38、韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试

工作.在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中

国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（）

7Lo

A、5650

B、10250

C、9650

D、4000

正确答案：D

39、中国公民张某将自己收藏的古币通过拍卖行依法拍卖，该藏品的最

终成交价格为250万元，支付拍卖公司上拍手续费、评估费等合计20

万元，张某入手该枚古币时支出金额100万元，但无法提供财产原值凭

证，张某应缴纳的个人所得税是（）万元。

A、20

B、26

C、7.5

D、1.5

正确答案：C

40、纳税人对税务机关的下列行为不服时,不可以申请行政复议的是（

A、税务机关对其作出税收保全措施

B、税务机关为其确认征税对象

C、税务机关责令其提供纳税担保

D、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

正确答案：D

41、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误

的是（）o

A、偶然所得，以每次收入作为一次

B、租赁房屋以一个月的收入作为一次

C、利息所得，以一个月内支付利息取得的收入为一次

D、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次

正确答案：C

42、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政

处罚决定书之日起15日内缴纳罚款。逾期不缴纳的，税务机关可以根据

罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（）。

A、3%o

B、1%

C、3%

D、l%o

正确答案：C

43、2019年9月，某金银首饰零售店推出一款促销首饰套装礼盒产品，

该套装礼盒由一个金手镯、一串金项链以及一串玛瑙项链组成。金手镯

单独销售售价为5000元/个，金项链单独销售售价为2000元/串，玛瑙

项链单独销售售价为1500元/串。该套装售价为7500元/盒。金银首饰

消费税税率为5%.则该金银首饰零售店销售一个套装礼盒应缴纳消费税

（）元。

A、375

B、366.38

C、331.86

D、425

正确答案：C

44、2019年12月甲企业（一般纳税人）销售给乙公司5000套服装,每套不

含税价格为500元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折销售（折

扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明）.甲企业此项业务的销

项税额是（）元。

A、260000

B、306000

C、325000

D、320000

正确答案：A

45、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（）0

A、出租土地使用权

B、企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业

将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业

C、单位之间相互交换的房地产

D、用于贷款抵押期间的房地产

正确答案：C

46、采取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时，应当依法向

有关单位送达（），通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或者不动

产的过户手续。

A、《税收协助执行通知书》

B、《税收保全措施决定书》

C、《税收协助执行决定书》

D、《税收保全措施通知书》

正确答案：A

47、下列农产品进项抵扣说法错误的是（）

A、取得批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票，可以作为

计算抵扣进项税额的凭证

B、纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%

的扣除率计算进项税额

C、2019年4月1日起，纳税人购进农产品后直接销售，取得一般纳税人开

具的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税

额

D、自2019年4月1日起,纳税人从农业生产者处购进免税农产品直接销

售的.计算扣除的扣除率为9%

正确答案：A

48、下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（）。

A、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

B、《中华人民共和国税收征收管理法》

C、《中华人民共和国个人所得税法》

D、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

正确答案：D

49、某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技

术服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担

的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元，则该

企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。（关税税率为20%）

A、40.60

B、44

C、40.40

D、46

正确答案：C

50、根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是

（九

A、债务的豁免

B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C、取得权益性投资收益

D、接受企业的捐赠款

正确答案：B

二、多选题（共20题，每题1分，共20分）

1、下列事项为税务稽查时工作秘密的是（）0

A、纳税人生产流程

B、纳税人专利技术

C、未公开的税收稽查统计

D、不宜公开的税务稽查计划

正确答案：ABCD

2、中国现行税制中采用的累进税率有（）。

A、超倍累进税率

B、全额累进税率

C、超率累进税率

D、超额累进税率

正确答案：CD

3、根据企业所得税法的规定.下列固定资产折旧的处理中，不正确的有

（）o

A、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的“次月”起停止计算折

旧

B、企业应当自固定资产投入使用月份的“当月”起计算折旧

C、企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计算折旧

D、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的“当月”起停止计算折

旧

正确答案：BD

4、下列各项中，符合印花税规定的有（

A、基建贷款合同应按分合同分别贴花，最后签订总合同时，不再贴花

B、印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证

征税

C、汇总缴纳的期限为一个月

D、财产租赁合同税额为0.87元，按照1元贴花

正确答案：BCD

5、下列选项中，稽查局应当依法及时解除税收保全措施的情形有（）0

A、纳税人已按履行期限缴纳税款的

B、税收保全措施被复议机关决定撤销的

C、税收保全措施被人民法院裁决撤销的

D、纳税人死亡的

正确答案：ABC

6、房地产开发公司销售新建房支付的下列相关税费，可列入加计20%扣

除基数的有（）。

A、取得土地使用权缴纳的契税

B、开发小区内道路发生的支出

C、支付建筑人员的工资、福利费

D、销售过程中发生的管理费用

正确答案：ABC

7、下列选项中，关于房产税的规定正确的有（）0

A、房产原值应该包括与房屋不可分割的各种附属设备

B、对于以房产投资联营的，一律按房产余值计算缴纳房产税

C、对于出租的房产，租赁双方签订租赁合同约定有免收租金期限的，免

收租金期间由产权所有人缴纳房产税

D、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

正确答案：ACD

8、案源信息主要包括（）。

A、社会公共信息

B、检举的涉税违法信息

C、上级税务机关交办的税收违法案件

D、财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索

正确答案：ABCD

9、下列关于一般纳税人和小规模纳税人划分的有关规定，说法正确的有

（）

A、其他个人不可以成为一般纳税人

B、年应税销售额包括税务代开发票的销售额，但不包括免税销售额

C、小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

D、差额计税的情形下，以差额后的销售额作为年销售额

正确答案：AC

10、根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的有（）。

A、土地增值税纳税人应向纳税人所在地主管税务机关办理纳税申报

B、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的10日内到房地产

所在地主管税务机关办理纳税申报

C、除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于1%

D、纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机

关审核同意后，可以定期进行纳税申报，定期申报方式确定后，一年之

内不得变更

正确答案：ABC

11、根据车船税法的规定，下列以净吨位作为车船税计税单位的有（）。

A、非机动驳船

B、机动船舶

C、货车

D、客车

正确答案：AB

12、下列关于车辆购置税的相关规定表述正确的有（）。

A、不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向纳税人所在地的主管税务

机关办理纳税申报

B、自2019年7月1日起，车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、

电车、挂车、农用运输车

C、城市公交企业购置的公共汽电车辆免税

D、车辆购置税按比例税率征收

正确答案：ACD

13、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计

算缴纳个人所得税的有（）0

A、与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入

B、实行绩效工资办法兑现的绩效工资

C、年终加薪

D、实行年薪制兑现的年薪

正确答案：BCD

14、《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有（）。

A、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D、扣押、查封、拍卖、变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其

他财产.以拍卖或变卖所得抵缴税款

正确答案：AC

15、我国现行税制的纳税期限的行使包括（）。

A、按年计征，分期预缴，年终汇算清缴

B、按需纳税

C、按次纳税

D、按期纳税

正确答案：ACD

16、合法原则要求稽查执法必须以税收法律、法规、规章为准绳，其基

本内容包括（）

A、依据合法

B、主体合法

C、权限合法

D、程序合法

正确答案：ABCD

17、下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得在企业所得税前扣除的

有（）。

A、企业所得税

B、资源税

C、允许抵扣的增值税

D、消费税

正确答案：AC

18、根据个人所得税法的相关规定，以下项目的收入应作为一次收入计

算个人所得税的是（）。

A、李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元

B、孙某一房出租，8月份取得本月租金收入为5000元

C、赵某转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元

D、张某8月份在校外举办的补习班上讲三次课，即8月5日、8月15日

和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入300。元

正确答案：ABD

19、某船运公司为增值税一般纳税人,2019年6月购进船舶配件取得的增

值税专用发票上注明价款382.5万元、税额49.73万元;开具普通发票取

得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万

元、打捞收入116.6万元。该公司3月份应税处理正确的是（）

A、该船运公司3月份应纳增值税为84.27万元

B、该船运公司的期打捞收入销项税为6.6万元

C、该船运公司的期租业务应按照“有形动产租赁”缴纳增值税

D、该船运公司的期租业务销项税为2L08万元

正确答案：ABD

20、审理中发现（）等情况，应当通知稽查人员予以增补。

A、处理不当

B、手续不全

C、事实不清

D、证据不足

正确答案：BCD

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）

1、占用养殖水面建设直接为农业生产服务的生产设施要征收耕地占用税。

（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

2、对涉嫌犯罪的税收违法行为，审理部门应当制作《涉嫌犯罪案件移送

书》.报经批准后，移送公安机关查处。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

3、会计咨询合同需要缴纳印花税。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

4、根据税务处罚裁量原则，当事人同一个税收违法行为违反不同行政处

罚规定且均应处以罚款的，应当选择使用处罚较轻的条款。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

5、由于其它相关证据已灭失，凭借财务会计一人的询问笔录就可确定纳

税人存在偷税行为。（）

A、正确

B