民非财务管理制度

民非财务管理制度

一、总则

1.为加强民非财务管理工作，规范财务行为，保障资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国民间非营利组织会计制度》、《民间非营利组织财务管理制度》及相关法律法规，制定本制度。

2.本制度适用于我国境内依法成立的民办非企业单位、社会团体、基金会等民间非营利组织（以下简称“民非”）。

3.民非财务管理应遵循以下原则：

（1）合法性原则：遵守国家法律法规，不得从事非法活动；

（2）真实性原则：反映实际情况，不得弄虚作假；

（3）完整性原则：全面反映民非经济业务，不得隐瞒或遗漏；

（4）及时性原则：按照规定时间完成财务报告，不得拖延；

（5）透明性原则：公开财务信息，接受社会监督。

二、财务组织机构及职责

1.民非应设立财务部门，负责组织、协调、监督本组织的财务管理工作。

2.财务部门的主要职责：

（1）制定和组织实施财务管理制度；

（2）编制和执行年度财务预算、决算；

（3）组织会计核算，保证会计资料的真实、完整；

（4）定期进行财务分析，为决策提供依据；

（5）负责资产管理，确保资产安全、完整；

（6）办理税务申报及缴纳工作；

（7）配合审计、监察部门开展工作。

三、预算管理

1.民非应实行全面预算管理，将所有收入、支出纳入预算管理范围。

2.预算编制应遵循以下原则：

（1）合法性原则：预算项目应符合国家法律法规和政策要求；

（2）重点性原则：优先保障重要、紧急的支出项目；

（3）绩效原则：注重预算支出的经济效益和社会效益；

（4）可靠性原则：预算数据应真实可靠，不得虚列或夸大。

3.预算执行过程中，如需调整预算，应按照规定程序报批。

四、收入管理

1.民非收入主要包括：政府补助、捐赠收入、服务收入、投资收益等。

2.民非应建立健全收入管理制度，确保收入合法、合规。

3.收入核算应遵循以下要求：

（1）及时确认收入；

（2）分类核算，反映各项收入的性质和来源；

（3）依法开具发票，确认收入的真实性。

五、支出管理

1.民非支出主要包括：业务活动支出、管理费用、筹资费用、其他支出等。

2.民非应建立健全支出管理制度，严格控制支出，提高资金使用效益。

3.支出核算应遵循以下要求：

（1）合理、合规支出；

（2）明确支出审批权限和程序；

（3）及时报销，确保支出真实、合法；

（4）分类核算，反映各项支出的性质和用途。

六、资产管理

1.民非应当建立健全资产管理制度，确保资产的安全、完整和有效利用。

2.资产采购、使用、处置应遵循以下规定：

（1）资产采购应根据实际需要，进行充分的市场调研和比价，确保采购的资产性价比高；

（2）资产使用应明确责任人，建立使用记录，定期进行维护保养；

（3）资产处置应严格按照国家相关规定执行，防止国有资产流失。

3.民非应定期进行资产清查，确保账实相符。

七、负债管理

1.民非应合理控制负债规模，防止过度负债。

2.负债管理应遵循以下原则：

（1）合法性原则：负债融资应符合国家法律法规，不得违规举债；

（2）风险可控原则：确保负债在可承受范围内，避免因负债导致的财务风险；

（3）效益原则：负债应主要用于收益稳定、风险较低的项目。

3.民非应建立健全负债偿还制度，确保负债按期偿还。

八、内部控制与风险管理

1.民非应建立健全内部控制制度，提高财务管理水平，防范风险。

2.内部控制主要包括以下几个方面：

（1）货币资金管理；

（2）实物资产管理；

（3）财务报告与信息披露；

（4）债务与投资管理；

（5）预算与成本控制。

3.民非应定期进行风险评估，制定风险应对措施。

九、财务报告与信息披露

1.民非应按照国家相关法律法规和会计制度，编制真实、完整的财务报告。

2.财务报告主要包括：资产负债表、利润表、现金流量表、附注等。

3.民非应定期向理事会、监事会、业务主管单位、登记管理机关等相关部门报告财务状况。

4.民非应主动接受社会监督，公开披露财务信息。

十、审计与监察

1.民非应建立健全审计与监察制度，确保财务活动的合规性。

2.民非应定期进行内部审计，对财务活动进行全面检查。

3.民非应积极配合外部审计、监察部门的检查工作，如实提供财务资料。

十一、责任追究

1.民非应明确财务管理责任，对违反财务管理制度的行为进行责任追究。

2.责任追究主要包括以下方面：

（1）对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行纪律处分；

（2）对涉嫌违法的行为，依法移送司法机关处理；

（3）对因财务管理不善导致的损失，依法追究赔偿责任。

十二、附则

1.本制度解释权归民非理事会所有。

2.本制度自发布之日起施行。如有未尽事宜，可根据实际情况予以修订。修订后的制度报经理事会批准后实施。

十三、会计核算与账务处理

1.民非应按照《中华人民共和国民间非营利组织会计制度》进行会计核算，确保账务处理的规范性和准确性。

2.会计核算应遵循以下要求：

（1）及时性原则：经济业务发生后，应及时进行会计处理；

（2）权责发生制原则：收入、费用应根据权责发生情况进行确认；

（3）一致性原则：会计处理方法应前后一致，不得随意变更；

（4）谨慎性原则：预计损失应予以确认，预计收益不得提前确认。

3.民非应建立健全会计档案管理制度，确保会计档案的完整、安全。

十四、资金管理

1.民非应加强资金管理，确保资金安全、高效运作。

2.资金管理应遵循以下规定：

（1）资金收入应及时足额入账，不得坐支、私设小金库；

（2）资金支出应严格按预算和审批程序执行；

（3）现金、银行存款应定期盘点，确保账实相符；

（4）严禁违规开具支票、使用空白支票、出租出借账户。

3.民非应建立资金往来内部控制制度，防范资金风险。

十五、税务管理

1.民非应依法办理税务登记，及时、准确申报纳税。

2.税务管理应遵循以下原则：

（1）合法性原则：严格按照国家税收法律法规执行；

（2）完整性原则：全面、准确反映民非的税收情况；

（3）及时性原则：按时办理税务申报、缴纳等相关手续。

3.民非应加强与税务机关的沟通，了解税收政策，确保税收优惠政策的充分利用。

十六、绩效评价

1.民非应建立绩效评价制度，对财务管理的有效性进行评估。

2.绩效评价主要包括以下方面：

（1）预算执行情况；

（2）财务报告的真实性、准确性；

（3）资产、负债管理的有效性；

（4）财务风险控制能力。

3.绩效评价结果应作为改进财务管理、调整预算和考核相关人员的依据。

十七、培训与队伍建设

1.民非应加强财务管理人员的培训和队伍建设，提高财务管理水平。

2.培训内容包括：

（1）国家相关法律法规和政策；

（2）财务管理知识和技能；

（3）内部控制与风险管理。

3.民非应定期对财务管理人员进行考核，激励财务人员提高工作质量和效率。

十八、信息化建设

1.民非应加强财务管理信息化建设，提高财务工作效率。

2.信息化建设应包括以下方面：

（1）财务软件的选型与实施；

（2）财务数据的整理、分析；

（3）网络安全与信息保密。

3.民非应充分利用信息化手段，实现财务管理的规范化、标准化。

十九、外部合作与交流

1.民非应积极开展与外部单位在财务管理领域的合作与交流，借鉴先进的管理经验。

2.合作与交流主要包括以下方面：

（1）参加财务管理相关的研讨会、培训等活动；

（2）与专业机构、同行组织进行经验分享和业务交流；

（3）引进外部专业人才和专家顾问，提升财务管理水平。

二十、持续改进与创新发展

1.民非应持续关注财务管理领域的政策动态和行业发展趋势，不断改进和创新发展。

2.持续改进与创新发展主要包括以下方面：

（1）定期评估和优化财务管理制度；

（2）探索财务管理的新理念、新方法、新技术；

（3）鼓励财务人员参与创新项目，提升财务管理的创新能力。

二十一、投资管理

1.民非在进行投资活动时，应遵循国家相关法律法规，确保投资安全性和收益性。

2.投资管理应遵循以下原则：

（1）风险可控原则：投资决策应充分考虑市场风险，确保投资风险在可控范围内；

（2）合规性原则：投资活动应符合国家法律法规，不得违反相关规定；

（3）审慎性原则：投资决策应谨慎，进行充分的市场调研和分析。

3.民非应建立健全投资决策机制，明确投资权限和程序。

二十二、合同管理

1.民非应加强合同管理，确保合同签订和执行的合规性。

2.合同管理应遵循以下要求：

（1）合法性原则：合同内容应符合国家法律法规，不含有违法条款；

（2）公平性原则：合同双方应在平等、自愿的基础上签订合同；

（3）明确性原则：合同条款应明确具体，避免产生歧义。

3.民非应建立合同档案管理制度，确保合同的保存和查阅。

二十三、财务分析与决策支持

1.民非应定期进行财务分析，为决策提供有力支持。

2.财务分析主要包括以下内容：

（1）收入、支出及利润分析；

（2）资产负债状况分析；

（3）现金流量分析；

（4）预算执行情况分析。

3.民非应充分利用财务分析结果，指导财务决策和业务发展。

二十四、财务危机应对

1.民非应建立健全财务危机应对机制，防范和化解财务风险。

2.财务危机应对主要包括以下方面：

（1）制定财务危机应急预案；

（2）建立风险预警机制，提前发现和识别潜在风险；

（3）制定风险应对措施，确保在危机情况下能够迅速应对。

二十五、法律责任与合规性

1.民非在财务管理过程中，应严格遵守国家法律法规，确保合法合规。

2.法律责任与合规性要求：

（1）定期组织学习国家法律法规，提高法律意识；

（2）对违反法律法规的行为，及时进行整改；

（3）加强与法律顾问的沟通，确保财务管理活动的合规性。

二十六、信息公开与公众参与

1.民非应主动公开财务信息，接受社会监督，提高透明度。

2.信息公开与公众参与主要包括以下方面：

（1）通过官方网站、公告栏等形式，定期公布财务报告和重大财务事项；

（2）设立公众参与渠道，听取意见和建议，改进财务管理工作；

（3）加强与公众的互动，回应公众关切，提高公众满意度。

二十七、应急预案与突发事件处理

1.民非应制定应急预案，应对可能发生的突发事件，保障财务安全。

2.应急预案与突发事件处理包括以下内容：

（1）制定突发事件应急预案，明确应急处理流程和责任人；

（2）建立应急处理小组，负责突发事件的协调与处理；

（3）定期进行应急演练，提高应对突发事件的能力。

二十八、环境保护与绿色财务管理

1.民非应关注环境保护，推行绿色财务管理，降低对环境的影响。

2.环境保护与绿色财务管理主要包括以下方面：

（1）在财务决策中，充分考虑环境保护因素；

（2）推广节能减排，降低能源消耗；

（3）鼓励使用环保材料和设备，减少环境污染。

二十九、文化建设与团队协作

1.民非应加强财务文化建设，提高团队的凝聚力和协作能力。

2.文化建设与团队协作主要包括以下方面：

（1）培育积极向上的财务文化，树立正确的价值观；

（2）加强团队建设，提高团队协作能力和执行力；

（3）开展各类团队活动，增强团队凝聚力。

三十、持续监督与评估

1.民非应建立持续监督与评估机制，确保财务管理制度的落实和执行。

2.持续监督与评估主要包括以下方面：

（1）定期对财务管理工作进行自查、互查；

（2）对财务管理中出现的问题，及时进行整改；

（3）定期对财务管理人员进行绩效评估，激励和约束管理人员。

三十一、创新与改革

1.民非应积极探索财务管理的新模式、新路径，推动财务管理创新与改革。

2.创新与改革主要包括以下方面：

（1）引入先进的财务管理理念和技术，提高管理效率；

（2）探索与业务特点相适应的财务管理方法，提升财务服务质量；

（3）鼓励财务人员参与创新实践，营造良好的创新氛围。

三十二、国际交流与合作

1.民非应积极开展国际交流与合作，学习借鉴国际先进的财务管理经验。

2.国际交流与合作主要包括以下方面：

（1）与国际知名财务管理机构、专家进行交流，引进国际先进理念；

（2）参与国际财务管理项目合作，提升民非的国际影响力；

（3）鼓励财务人员参加国际培训、研讨会等活动，提高财务管理的国际化水平。

三十三、总结与展望

1.民非财务管理制度建设是一个持续改进、不断创新的过程。

2.总结过去的管理经验，展望未来发展趋势，民非应继续努力：

（1）完善财务管理制度，提高管理的科学性和有效性；

（2）加强财务队伍建设，提高财务人员素质；

（3）积极应对外部环境变化，把握发展