企业管理-应付、应收款的管理方案

会计实操文库1/5企业管理-应付、应收款的管理方案第一章总则第一条为加快公司资金周转，维护公司信誉，保障公司资金运营。规范公司债权债务管理工作，特制定本制度。第二条本制度所称应收款，包括发出产品赊销、销售工厂存货等所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权，具体有应收账款、预付账款和其他应收款。合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如企业向客户销售两项可明确区分的商品，企业因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于企业交付另一项商品的，企业应当将该收款权利作为合同资产，故合同资产不在应收款催收范围内。第三条本制度所称应付款，包括按照合同约定的经济业务已发生并已列入公司成本、费用核算的各种应付未付的款项和公司经营中发生的各类债务，具体有应付账款、暂估款项和其他应付款。合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，公司无须向对方支付款项，故合同负债不在本制度管理范围内。第四条本制度适用于XXx（集团）所属各财务核算单位。第二章应收款管理第五条相关职能部门和各单位负责人为应收款项催收的第一责任人，需根据每笔款项制定相应的催收措施，列明具体时间、金额，总部资金财务中心负责督办。第六条催收范围应收账款：是指提供建筑服务、设计服务或销售业务应收未收的款项包括工程款、房款和货款等。其他应收款：是指财务账面显示的各种其他应收款项，包括往来单位的应收款，各种保证金、押金，员工各种借款等。预付账款：是指在财务账面显示的、但因各种原因将终止项目的各种预付款项；或者预付的各类研发费用和工厂设备款等。第七条催收方式7.1应收账款由职能部门会同各单位责任人每周进行催收，要求有催收措施、催收记录和结果。7.2其他应收款由职能部门及相关单位每月负责向债务单位发出催收函及余额对账工作，催收函件一式两份，对方单位一份，本公司留存一份；每月统计回款结果，制定下期催收回款计划；对于员工借款，按照公司借支管理规定进行处理。7.3预付账款由职能部门及相关单位对照合同节点负责催收或余额核对工作。7.4对于确实无法收回的债权，职能部门及相关单位应第一时间提交坏账处理报告，并履行相应审批流程，经批准后方能作为坏账处理。公司对作为坏账处理的应收账款仍拥有索偿权，交由法务部门进入司法程序。第三章应付款管理第八条对外付款须利用对方提供的信用期间，推迟付款，缓解公司资金压力；但是付款期间的延长不得产生经济纠纷，尤其不得产生高额的违约金等损失。第九条付款管理9.1对于小额应付款项，原则上应纳入月度资金支出计划，一次性结清。9.2对于大额应付账款但账龄较短的，尽可能采取分批付款方式支付或者采用承兑汇票等多种方式付款。9.3对于大额应付账款但账龄较长的，须制定付款计划，逐步支付完毕。9.4对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导批示并及时处理。第四章报表管理及考核第十条各单位应定期提交期末各类应收应付款统计表及账龄分析报表，尤其是应收款清理报表需要定期报送，由区域财务负责人或区域各主办会计审核确认后提交总部资金财务中心；报表见附件。第十一条所有纳入应收款催收范畴以及应付款范畴的指标均实施考核制，相关部门的