中级会计师《经济法》历年真题及答案

中级会计师《经济法》历年真题及答案

2021年中级会计师《经济法》考试真题及答案（9月4日）

【单选】根据企业所得税规定，下列企业缴纳的保险费中不允许在企

业所得税税前扣除的是0。

A.为因公出差的职工乘坐交通工具购买的人身意外保险费

B.企业参与财产保险按照规定缴纳的保险费

C.为投资方购买的商业保险

D.按照国家规定为员工缴纳的补充养老保险费

答案：C

（1）五险一金，准予扣除；（2）补充养老保险费、补充医疗保险费，

分别不超过职工工资总额5%的部分，准予扣除；（3）为特殊工种支付

的人身安全保险费，准予扣除；（4）企业为投资者或职工支付的商业保

险费，不得扣除因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，

准予扣除。

【多选】根据《民法典》的规定，下列合同中，应当采用书面形

式签订的有0

A.技术开发合同

B.建设工程合同

C.自然人之间的借款合司

D.融资租赁合同

答案：A,B,D

借款合同采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外。

【多选】根据公司法律制度的规定，股份有限公司的主要责任人

()因怠于履行义务，导致公司账册灭失，无法进行清算，债权人可主

张其对公司债务承担连带清偿责任。

A.公司董事

B.公司控股股东

C.公司监事

D.公司中小股东

答案：A,B

有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东因怠于履

行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件等灭失，无法进行清算，

债权人主张其对公司债务承担连带清偿责任的，人民法院应依法予以

支持。

【多选】根据公司法律制度的规定，下列情形中，股份有限公司

可以收购本公司股份的有()。

A.接受以本公司的股票作为质押权的标的

B.减少公司注册资本

C.将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券

D.与持有本公司股份的其他公司合并

答案：B,C,D

选项A:股份有限公司不得接受以本公司的股票作为质押权的标

的。

【多选】证券发行人因欺诈发行造成投资者损失的，()可以委托

投资者保户机构就赔偿事宜与投资者达成协议，予以先行赔付。

A.发行人的控股股东

B.发行人的实际控制人

C.其他证券公司

D.证券交易所

答案：A,B,C

发行人因欺诈发行、虚假陈述或者其他重大违法行为给投资者造

成损失的，发行人的控股股东、实际控制人、相关的证券公司可以委

托投资者保护机构，就赔偿事宜与受到损失的投资者达成协议，予以

先行赔付。

【多选】以下涉及的进项税不得从销项税额中抵扣的是()。

A.外购的包装物用于赠送

B.外购的货物用于员工福利

C.外购货物用于集体福利

D.外购货物分配给投资者

答案：B,C

外购的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费属于不得抵扣

进项税的项目；外购的货物用于投资、分配、赠送属于视同销售的项

目。

【多选】计算企业所得税应纳税所得额时可以税前扣除的有()

A.经营租入支付的租金

B.合同违约金

C.企业所得税税款

D.企业之间支付的管理费

答案：A,B

（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益⑵企业所得税

税款⑶税收滞纳金⑷罚金、罚款和被没收财物的损失⑸国家规定

的公益性捐赠支出以外的捐赠支出（6）与生产经营活动无关的非广告

性质赞助支出⑺未经核定的准备金支出（8）企业之间支付的管理费、

企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费、非银行企业内营业

机构之间支付的利息（9）与取得收入无关的其他支出

【多选】专利申请文件有下列情形之一的，国务院专利行政部门

不予受理。（）

A.发明专利申请缺少请求书

B.发明专利申请缺少说明书

C.实用新型无附图

D.外观设计专利申请无简要说明

答案：A,B,C,D

以上选项均正确。

【多选】2021年1月15日赵某向钱某借钱，双方签订了借款合

同。赵某请李某和孙某为该笔债务提供担保。1月18日，钱某与李

某签订抵押合同，以李某所有的一套房屋为抵押物，双方办理了抵押

登记。1月20日，孙某为该笔借款提供连带责任保证。借款到期，

因赵某拒绝还款，钱某向李某提出行使抵押权，并请求孙某承担保证

责任。下列关于当事人权利义务的表述中，正确的有（）。

A.钱某必须先行使抵押权，再要求孙某承担保证责任

B.李某承担担保责任后，有权向赵某进行追偿

C.孙某承担保证责任后，有权向赵某进行追偿

D.孙某有先诉抗辩权

答案：B,C

1）选项A:被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人

不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人

应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供

物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；第三人提供物的

担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以请求保证人承担保

证责任。（第三人提供物保，既可物保，也可人保）（2）选项D:连带

责任保证的保证人不享有先诉抗辩权

【判断】当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩，却以诉讼时效期

间届满为由申请再审或者提出再审抗辩的，人民法院应予以支持。（）

A.对

B.错

答案：B

当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩，却以诉讼时效期间届满为

由申请再审或者提出再审抗辩的，人民法院不予支持。

【判断】适用简易程序审理的民事案件，由审判员任审判。（）

A.对

B.错

答案：A

适用简易程序审理的民事案件，由审判员任审判，书记员担任记

录O

【判断】有限责任公司监事会应当包括股东代表和适当比例的公

司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3,具体比例由公司章

程规定。（）

A.对

B.错

答案：A

有限责任公司监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工

代表，其中职工代表的比例不得低于1/3,具体比例由公司章程规定。

【判断】有限责任公司的董事会决定公司的经营计划和投资方案。

0

A.对

B.错

答案：A

董事会对股东会负责，行使下列职权：（1）召集股东会会议，并

向股东会报告工作；（2）执行股东会的决议；（3）决定公司的经营计划

和投资方案；（4）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；（5）制订公

司的利泗分配方案和弥补亏损方案；（6）制订公司增加或者减少注册

资本以及发行公司债券的方案；（7）制订公司合并分立、变更公司形

式、解散的方案；（8）决定公司内部管理机构的设置；（9）决定聘任或者

解聘公司经理及其报酬事项,并根据经理的提名决定聘任或者解聘公

司副经理财务负责人及其报酬事项；（10）制定公司的基本管理制

度；（11）公司章程规定的其他职权。

【判断】普通合伙企业的合伙人可以用劳务出资。（）

A.对

B.错

答案：A

普通合伙企业的合伙人可以用劳务出资。

【判断】有限合伙人参与选择承办企业审计业务的会计师事务所,

属于执行合伙事务。（）

A.对

B.错

答案：B

有限合伙人参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务

所，不视为执行合伙事务。

【判断】汇票未记载付款日期，见票即付，无须承兑。（）

A.对

B.错

答案：A

如果汇票上未记载付款日期，并不必然导致票据的无效，根据

《票据法》的规定，此为见票即付。

【判断】以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，如果保险合

同届满1年后，被保险人自杀的，保险人应按合同约定给付保险金。

0

A.对

B.错

答案：B

以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，如果保险合同届满2

年后，被保险人自杀的保险人应按合同约定给付保险金。保险人依照

规定不承担给付保险金责任的，应当按照合同约定退还保险单的现金

价值。

【判断】当事人采用合同书形式订立合同的，如双方人未在同一

地点签字或盖章则以当事人第一次签字或盖章的地点为合同成立的

地点。

A.对

B.错

答案：B

当事人采用合同书、确认书形式订立合同的，双方当事人签名、

盖章或者按指印的地点为合同成立的地点。双方当事人签名、盖章或

者按指印不在同一地点的，最后签名、盖章或者按指印的地点为合同

成立地点。

【判断】专利授权有不合理延迟，依职权主动给予补偿。（）

A.对

B.错

答案：B

自发明专利申请日起满4年,且自实质审查请求之日起满3年后

授予发明专利权的，国务院专利行政部门应专利权人的请求，就发明

专利在授权过程中的不合理延迟给予专利权期限补偿,但由申请人引

起的不合理延迟除外。

【判断】员工为公司提供修理劳务，应交增值税。

A.对

B.错

答案：B

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修

理修配劳务的，不属于增值税提供应税劳务范围。

【判断】一人有限责任公司不是企业所得税纳税人。0

A.对

B.错

答案：B

由于“一人有限责任公司”注册是企业法人性质，根据《中华人

民共和国企业所得税暂行条例》规定，应缴纳企业所得税。

【判断】企业从事农作物新品种选育，减半征收企业所得税。（）

A.对

B.错

答案：B

农作物新品种的选育免征企业所得税。

【判断】联合体参加政府采购，资质高者可单独再参加或者与其

他供应商另外组成联合体参加同一合同项下的政府采购活动。0

A.对

B.错

答案：B

以联合体形式参加政府采购活动的，联合体各方不得再单独参加

或者与其他供应商另外组成联合体参加同一合同项下的政府采购活

动。

【判断】以联合体形式进行政府采购的，联合体中资质较高级的

供应商可以再单独参加同一合同项下的政府采购活动。()

A.对

B.错

答案：B

以联合体形式参加政府采购活动的，联合体各方不得再单独参加

或者与其他供应商另外组成联合体参加同一合同项下的政府采购活

动。

材料：

增值税一般纳税人，2021年6月发生以下业务：

(1)销售电脑取得含增值税销售额101.7万元，同时收取包装费

9.04万元

⑵将一批新研制的自产货物用于职工福利，该批货物的成本为

20万元，成本利润率为10%,市场无同类货物销售。

(3)采以旧换新方式销售空调，该批空调的同期含增值税销售价

格为67.8万元，收回的旧空调折价10万元，实际收取价款57.8万

元

(4)月初购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税

为18万元，当月因管理不善造成该批原材料损失20%。

(5)公司员工出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金

额合计为1万元，取得注明麻害身份信息的公路客票，票面金额合计

为1.5万元.

已知:销售货物增值税率为13%,交通运输服务增值税税率为9O,

相关增值税抵扣凭证均在当月取得。要求：

①计算甲公司当月销售电脑的增值税销项税额。

②计算甲公司当月将新研制的自产货物用于职工福利的增值税

销项税额。

③计算甲公司当月以旧换新方式销售空调的税额。

④计算购进原材料允许抵扣的进项税额。

⑤计算取得铁路车票允许抵扣的进项税额。

⑥计算取得公路车票允许抵扣的进项税额。

①(101.7+9.04)-r(1+13%)X13%=98X13%=12.74万元

②20X(1+10%)X13%=2.86

③旧空调折价回收，一般消费者开不出增值税发票，不能抵扣。

67.84-(1+13%)X13%=7.8万元

④允许抵扣18X(1-20%)=14.4万元

⑤取得铁路车票允许抵扣的进项税额1+(1+9%)=0.0826万元

⑥取得铁路车票允许抵扣的进项税额1.5。(1+3%)X3%=0.04

万元

(9月5日)

【单选】依据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一

审裁定的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期

限是()。

A.裁定书送达之日起10日内

B.裁定书作出之日起25日内

C.裁定书作出之日起15日内

D.裁定书送达之日起20日内

答案：A

当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日

起10日内向上一级人民法院提起上诉。

【单选】甲公司与乙公司订立的买卖合同约定：甲公司向乙公司

购买西服价款总值为9万元，甲公司于8月1日前向乙公司预先支付

货款6万元,余款于10月15日在乙公司交付西服后2日内一次付清。

甲公司以资金周转困难为由未按合同约定预先支付货款6万元。10

月15日，甲公司要求乙公司交付西服。根据合同法律制度的规定，

乙公司可以行使的权利是0。

A.同时履行抗辩权

B.后履行抗辩权

C.不安抗辩权

D.撤销权

答案：B

当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履

行一方有权拒绝其履行要求。先履行一方履行债务不符合约定的，后

履行一方有权拒绝其相应的履行要求。本题中，甲公司未按合同约定

预先支付货款6万元，所以乙公司可以行使后履行抗辩权。

【单选】下列关于有限责任公司监事会或监事的说法，错误的是

Oo

A.行使职权所必需的费用由公司承担

B.监事会决议应当由出席会议监事的半数以上通过

C.监事会每年度至少召开一次会议

D.监事可以列席董事会会议

答案：B

选项B,监事会决议应当经半数以上监事通过。监事会应当对所

议事项的决定作成会议记录，出席会议的监事应当在会议记录上签

名O

【单选】单位或个人以获取利益或减少损失为目的，利用其资金、

信息等优势或者滥用职权影响证券市场价格，制造市场假象，诱导或

者致使投资者在不了解事实真相的情况下作出买卖证券的决定，扰乱

证券市场的行为，这种行为属于0。

A.内幕交易行为

B.操纵市场行为

C.虚假陈述行为

D.欺诈客户行为

答案：B

（1）选项A:内幕交易行为是指证券交易内幕信息的知情人员利

用内幕信息进行证券交易的行为；（2）选项C:虚假陈述行为是指行为

人在提交和公布的信息披露文件中作出的虚假记载、误导性陈述和重

大遗漏的行为；（3）选项D:欺诈客户行为是指证券公司及其从业人员

在证券交易及相关活动中，违背客户真实意愿，侵害客户利益的行为。

【单选】以下是关于国有独资公司的四种说法，请问哪一种是错

误的（）。

A.国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事

会制订报国有资产监督管理机构批准

B.国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部

分职权，决定公司的重大事项

C.国有独资公司设立董事会，董事每届任期不得超过五年

D.经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理

答案：C

国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分

职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增减注册

资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定;其中，重

要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的，应当由国有资产

监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。国有独资公司设立董事

会,董事每届任期不得超过三年。董事会成员中应当有公司职工代表。

董事会成员由国有资产监督管理机构委派;但是，董事会成员中的职

工代表由公司职工代表大会选举产生。董事会设董事长一人，可以设

副董事长。董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员

中指定。国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘。经国有资产

监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理。

【单选】根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额中，

不得从销项税额中抵扣的是（）o

A.外购生产用机器设备支付的货款

B.外购原材料支付的运输费用

C.外购用于职工福利的货物

D.外购货物支付的包装物租金

答案：C

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个

人消费（包括纳税人的交际应酬消费）的购进货物、加工修理修配劳务

服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。

【单选】林木类生产性生物资产最低折旧年限为（）年

A.3年

B.4年

C.5年

D.10年

答案：D

生产性生物资产计算折旧的年限如下：（1）林木类生产性生物资

产，为10年⑵畜类生产性生物资，为3年

【多选】甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，一年后，

甲拟将其在公司的全部出资转让给丁，乙、丙不同意。下列解决方案

中，符合公司法律制度规定的有0。

A.由乙或丙购买甲拟转让给丁的出资

B.由乙和丙共同购买甲拟转让给丁的出资

C.如果乙和丙均不愿意购买，甲无权将出资转让给丁

D.如果乙和丙均不愿意购买，甲有权将出资转让给丁

答案：A,B,D

有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资时，其他股东半数

以上不同意转让的。不同意转让的股东应当购买该转让的出资;如果

不购买，视为同意转让。

【多选】发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，

除了如下的0情形外，不得抽回其股本。

A未按期募足股份

B.发起人未按期召开创立大会

C.创立大会决议不设立公司

D.任何情况下均可以抽回

答案：A,B,C

本题考核发起人、认股人抽回股本的有关规定。根据规定，发起

人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除了未按期募足股

份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司情形

外，不得抽回其股本。

【判断】超越代理权，有理由相信，有效。（）

A.对

B.错

答案：A

行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代

理行为，相对人有理由相信行为人有代理权的，代理行为有效。

【判断】经理由股东会决定聘任。（）

A.对

B.错

答案：B

董事会决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的

提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项。

【判断】新入伙的普通合伙人对企业债务不承担责任。（）

A.对

B.错

答案：B

在普通合伙企业中，新入伙的合伙人对入伙前合伙企业的债务承

担连带责任，而在有限合伙企业中，新入伙的有限合伙人对入伙前有

限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。

【判断】重复保险，超过部分各保险人按比例返还保费。（）

A.对

B.错

答案：A

《保险法》第五十六条第三款规定：重复保险的投保人可以就保

险金额总和超过保险价值的部分，请求各保险人按比例返还保险费O

【判断】建设工程合同，经发包人同意，部分工作交第三人完成。

A.对

B.错

答案：A

总承包人或者勘察、设计、施工承包人经发包人同意，可以将自

己承包的部分工作交由第三人完成。

【判断】公司转让著作权免增值税。0

A.对

B.错

答案：B

个人转让著作权免增值税，公司转让著作权需要缴纳增值税。

【判断】员工为本单位提供取得工资的服务，不征增值税。（）

A.对

B.错

答案：A

增值税的销售劳务是指有偿销售加工、修理修配劳务。单位或者

个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主销售加工、修理修配劳务,

不包括在内。

【判断】非居民企业在境内设立机构，就该机构取得的来源于境

内的所得，以及发生在境外但与该机构有实际联系的所得，缴纳企业

所得税。

A.对

B.错

答案：A

非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构场所

取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机

构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

【判断】工会经费，扣除限额按2.5%算。（）

A.对

B.错

答案：B

企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣

除。

【判断】注册商标续展，每次有效期5年。（）

A.对

B.错

答案：B

注册商标有效期满，需要继续使用的，商标注册人应当在期满前

12个月内按照规定办理续展手续，每次续展注册的有效期为10年。

2019年中级会计师《经济法》考试真题及答案（9月7日）

1.根据《政府采购法》的规定，政府采购采用的方式包括（）。

A.公开招标

B.邀请招标

C.竞争性谈判

D.单一来源采购

答案：ABCD

2.原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，其中一个人民法

院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，应当裁定将案件

移送给先立案的人民法院。（）

A.对

B.错

答案：A

解析:两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一

个认民法院起诉，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由“最

先立案”的人民法院管辖。先立案的人民法院不得将案件移送给另一

个有管辖权的人民法院。人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民

法院已先立案的，不得重复立案；立案后发现其他有管辖权的人民法

院已先立案的，裁定将案件移送给先立案的人民法院。

3.下列有关公司董事、监事以及高级管理人员兼任的表述中，符

合公司法律制度规定的是0。

A.公司董事可以兼任公司经理

B.公司董事可以兼任公司监事

C.公司经理可以兼任公司监事

D.公司董事会秘书可以兼任公司监事

答案：A

解析:根据规定，公司董事、高级管理人员不得兼任监事。高级

管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会

秘书和公司章程规定的其他人员。因此选项A当选。

4.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时

间的表述中，不正确的是0

A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的

C.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

答案：C

解析:选项C,采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，

均为收到销售款或者取得销售款凭据的当天。

5.张某有幅古画欲转让，与陈某签订合同，约定10日后交付货

款；第3天，王某见画，愿以更高的价格购买，张某遂与王某签订合

同，王某当即支付了80%的价款，约定3天后交货；第5天，张某又

与丁某订立合同，将该画卖于丁某，并当场交付，但丁某仅支付了30%

的价款。后陈某、王某、丁某均要求张某履行合同，诉至法院。有关

本案的下列说法中，正确的是()

A.应当认定丁某取得该画的所有权

B.应支持王某的要求

C.应支持陈某的请求

D.张某与三人的合同均无效，古画所有权不发生变动

答案：A

解析:普通动产一物多卖：先交付＞先付款)先定合同。

6.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业的表述

中，错误的是()

A.名称中应标明“有限合伙”字样

B.社会团队不得成为普通合伙人

C.有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散

D.合伙人人数应当大于等于1人，小于等于50人

答案：D

解析:有限合伙企业由2人以上50人以下合伙人设立。

7.下列支出不可以在企业所得税税前扣除的是()

A.子公司支付给母公司的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.未经核定的准备金支出页车

D.企业参加财产保险缴纳的保险费

答案：ABC

解析:选项AB,企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支

付的租金和特许权使用费，以及“非银行”企业内营业机构之间支付

的利息，不得在企业所得税前扣除；选项C,未经核定的准备金支出不

得在税前扣除。

8.根据公司法律制度的规定，下列属于有限责任公司监事会职权

的是（）

A.制定公司基本管理制度

B.提议召开临时股东会议

C.向股东会会议提出提案

D.执行股东会的决议

答案：BC

解析:选项AD,属于董事会职权。

9.陈某向李某借款5万元，借款期限1年。未约定利息。陈某还

款时，李某可以要求陈某按银行同期贷款利率支付利息。

A.对

B.错

答案：B

解析：自然人之间的借款合同，借贷双方没有约定利息，出借人

主张支付借款内利息的，人民法院不予支持。

10.某年10月，甲公司与乙公司订立--份融资租赁合同。该合

同约定：甲公司按乙公司要求，从国外购进一套玻璃生产线设备租赁

给乙公司使用；租赁期限10年,从设备交付时起算;年租金400万元

(每季支付100万元)，从设备交付时起算;租期届满后，租赁设备归

乙公司所有。乙公司将其所有的一栋厂房作抵押，作为其履行融资租

赁合同的担保。双方订立了书面抵押合同，乙公司将用于抵押的厂房

的所有权证书交甲公司收存，但未登记。甲公司依约将采购的设备交

付给乙公司使用；但乙公司未依约向甲公司支付租金。经甲公司多次

催告，乙公司一直未支付租金，且乙公司以承租物需要维修，而维修

费应该由甲公司承担为理由，要求抵销一部分租金。

要求:根据本题所述内容，分别回答下列问题。

(1)甲公司是否可以解除融资租赁合同？说明理由。

(2)乙公司将房产抵押给甲，该抵押权是否设立?说明理由。

(3)乙公司认为维修费应该由甲公司承担的观点是否正确？说明

理由。

解析:参考答案：(1)甲公司可以解除融资租赁合同。根据规定，

承租人经催告后在合理期限内仍不支付租金的，出租人可要求支付全

部租金;也可解除合同，收回租赁物。在本题中，乙公司停止向甲公

司支付租金，经甲公司多次催告，乙公司一直未支付租金，因此，甲

公司可以解除融资租赁合同。

(2)乙公司将房产抵押给甲，该抵押权未设立。根据规定，当事

人以建筑物设定抵押时，应当办理抵押物登记，抵押权自登记之日起

设立。在本题中，乙公司以厂房向甲公司设定抵押时，未办理抵押物

登记，因此，抵押权末设立。

(3)乙公司认为维修费应该由甲公司承担的观点不正确。根据规

定，融资租赁合同中，承租人应当妥善保管、使用租赁物，履行占有

租赁物期间的维修义务，因此，维修费应该由承租人乙公司承担。

11.11岁的小张在未经法定代理人的同意下将3000元的学习机

赠送给同学小李，该行为0。

A.效力待定

B.可撤销

C.有效

D.无效

［答案］A

［解析］8岁以上的未成年为限制行为能力人，在未经法定代理

人同意或者追认前，该行为效力待定。

12.承租人占有融资租赁物期间，租赁物造成第三人人身伤害或

者财产损害的，出租人不承担责任。

A.对

B.错

答案：A

解析:承租人占有融资租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤

害或者财产损害的，出租人不承担责任。

13.某国有企业拟和张某、李某成立一个合伙企业，该合伙企业

的类型是()。

A.普通合伙企业

B.特殊的普通合伙企业

C.有限合伙企业

D.有限责任公司

［答案］C

［解析］国有独资公司、国有企业、上市公司、以及公益性的事业

单位、社会团队不得成为普通合伙人，只能成为有限合伙人。所以，

该合伙企业为有限合伙企业。

14企业当年尚未抵扣完的费用，下年可以继续抵扣的有0

A.职工福利费

B.业务招待费

C.广告费和业务宣传费

D.职工教育经费

［答案］CD

［解析］企业发生的广告费和业务宣传费支出、职工教育经费支出

超过当年扣除限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

15甲企业为小规模纳税人，销售自己使用过的货车一辆，取得

含税销售收入309000元，该月销售一批包装物，取得含税销售收入

20600元，该企业应缴纳增值税()元。

A.6000

B.6600

C.9600

D.9888

［答案］B

［解析］小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确

定销售额和应纳税额：销售额;含税销售额一(1+3%);应纳税额=销售

额X2%。

309000+(1+3%)X2%+20600+(1+3%)X3%=6600(元)

162019年6月甲银行发生如下业务：

资料一：甲银行取得贷款利息收入5300万元；(含税)，支付存款

利息2120万元，获得转贷利息收入1060万元(含税)，支付转贷利息

424万元。

资料二:银行销售公司债券，取得收入848万元(含税)，该债券

买入时的价值为742万元(含税)，上一期金融资产商品买卖为正差，

且已纳税。

资料三:银行购买5台ATM机，每台价值5.6万元(含税)，运费

为1.09万元(含税)。

其他资料：2019年6月适用的税率为“13%,9%,6%”o

要求：

(1)计算资料一应确认的销项税额。

(2)计算资料二应确认的销项税额。

(3)计算资料三可抵扣的进项税额。

［答案］(1)(5300+1060)-(1+6%)X6%=360(万元)

(2)(848-742)-(1+6%)X6%=6(万元)

(3)5X5.6-(1+13%)X13%+1.09+(1+9%)X9%=3.31(万元)

(9月8日)

1.下列关于经济法渊源的表述，正确的有()。

A.宪法是国家的根本大法，由全国人民代表大会制定，具有最高

的法律效力

B.法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定，其效力仅次于

宪法

C.法规包括行政法规和地方性法规，效力次于宪法和法律

D.规章由省、自治区、直辖市和较大的市的人民政府制定，证监

会无权制定规章

答案：ABC

解析:选项D:规章包括国务院部］规章和地方政府规章；部门规

章是指国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理

职能的直属机构，根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本

部门的权限范围内制定的规章;地方政府规章是指省、自治区、直辖

市和较大的市的人民政府根据法律、行政法规和本省、自治区、直辖

市的地方性法规制定的规章;证监会颁布的《证券公司管理办法》即

为规章。

2.下列规范性文件中，属于地方性法规的是0。

A.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》

B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》

C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司

法》

D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》

答案：A

解析：本题考核地方性法规。地方性法规是省、自治区、直辖市

等的人民代表大会及其常务委员会根据本行政区域的具体情况和实

际需要，在不同宪法、法律、行政法规相抵触的前提下制定的规范性

文件。

3.张某、李某、赵某共同设立一家有限责任公司。张某、李某各

出资20万元，赵某出资60万元。三股东在公司设立时一次缴付出资。

公司成立2年后张某欲转让其股权，李某、赵某均同意转让并主张行

使优先购买权。下列优先购买权的处理方案中，正确的有（）。

A.经李某、赵某协商同意，各购买10万元

B.经李某、赵某协商同意，李某购买2万元，赵某购买18万元

C.李某与赵某协商不成,各购买10万元

D.李某与赵某协商不成，则李某购买5万元，赵某购买15万元

答案：ABD

解析:根据规定，经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他

股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定

各自的购买比例：选项AB正确。协商不成的，按照转让时各自的出资

比例行使优先购买权。选项D张某股权转让时，李某、赵某协商不成,

李某的出资比例为25%,赵的出资比例为75%,所以该选项正确。该

题针对“有限责任公司的股权转让”知识点进行考核。

4.注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制的会

计师事务所。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被

人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人80万元。根据合伙企业法

的规定，下列有关该赔偿责任承担的表述中，正确的是（）。

A.甲、乙、丙均承担无限连带责任

B.以该会计师事务所的全部财产为限承担责任

C.甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

D.甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财

产份额为限承担责任

答案：D

解析:本题考核特殊的普通合伙企业的特殊规定。根据规定，-

个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合

伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以

其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。因此选项D是正确的。

5.根据《合伙企业法》的规定，合伙人发生的下列情形中，当然

退伙的有（）o

A.合伙人未履行出资义务

B.合伙人个人丧失偿债能力车

C.合伙人故意给合伙企业造成损失

D.合伙人被依法宣告死亡

答案：BD

解析:合伙人未履行出资义务、因故意或者重大过失给合伙企业

造成损失的，都属于除名的情形，不属于当然退伙的情形。

6.甲、乙、丙共同投资设立-一个普通合伙企业，合伙协议对合

伙人的资格取得或丧失未作约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世,

甲的妻子丁是唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述

中，正确的是（）。

A.丁自动取得该企业合伙人资格

B.经乙、丙一致同意，丁取得该企业合伙人资格

C.丁不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向丁退还甲在企

业中的财产份额

D.丁自动成为有限合伙人，该企业转为有限合伙企业

答案：B

解析：（1）选项ABD:继承人具备完全民事行为能力的（甲的妻子

具备完全民事行为能力）。按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一

致同意，可以取得普通合伙人资格；（2）选项C:普通合伙人死亡，

继承人不愿意成为合伙人或者继承人未取得合伙协议约定的合伙人

资格时，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份

额。

7.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业的表述中，

正确的有（）o

A.普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以

其实缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任

B.有限合伙人可以以劳务出资

C.合伙企业营业执照的签发日期，为合伙企业的成立日期

D.合伙人在合伙企业清算前私自转移或者处分合伙企业财产的,

合伙企业不得以此对抗善意第三人

答案：CD

解析：（1）选项A:普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责

任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任；（2）

选项B:只有普通合伙人可以以劳务出资。

8.甲、乙、丙、丁四人成立一个有限合伙企业，甲、乙是有限合

伙人，丙、丁是普通合伙人，根据《合伙企业法》的相关规定，他们

的下列行为中合法的有（）

A.甲绝对不得同本企业进行交易

B.在合伙协议没有特殊约定的情况下，乙可以经营与本企业相

竞争的业务

C.丙不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，

合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意除外

D.丁不得从事损害本企业利益的活动

答案：BD

解析：（1）选项A:有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，

但是，合伙协议另有约定的除外；（2）选项B：有限合伙人可以自营

或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务;但是，合伙协

议另有约定的除外；（3）选项C:普通合伙人不得自营或者同他人合作

经营与本合伙企业相竞争的业务；（4）选项D：普通合伙人在执行合

伙事务过程中，不得为了自己的私利，损害其他合伙人的利益，也不

得与其他人恶意串通，损害合伙企业的利益。

9.甲公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为

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