2024年现金管理暂行规定

2024年现金管理暂行规定

一、总则

1.为加强公司现金管理，规范现金收支行为，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》及公司财务管理制度，特制定本规定。

2.本规定适用于公司各部门及子公司，自2024年1月1日起实施。

二、现金使用范围

1.营业收入：指公司主营业务、其他业务及投资收益等现金收入。

2.营业支出：指公司主营业务、其他业务及投资支出等现金支出。

3.非营业收入：指公司非主营业务取得的现金收入，如出售固定资产、废旧物资等。

4.非营业支出：指公司非主营业务发生的现金支出，如购置固定资产、对外捐赠等。

三、现金收支管理

1.收入管理

（1）各部门应严格按照公司规定，及时将现金收入上缴财务部门。

（2）严禁坐支现金，一经发现，严肃处理。

（3）财务部门应定期与银行对账，确保现金收入准确无误。

2.支出管理

（1）各部门应根据实际业务需要，提前编制现金支出预算，经批准后方可执行。

（2）严禁无预算、超预算支出。

（3）财务部门应加强对现金支出的审核，确保支出合规、合理。

四、现金存放与保管

1.现金应存放于财务部门指定的保险柜内，实行双人保管。

2.现金保管人员应定期进行现金盘点，确保现金账实相符。

3.严禁将现金存放于个人处，一经发现，严肃处理。

五、现金报销

1.报销流程

（1）报销人需提交正规发票、报销单等相关凭证。

（2）报销金额在规定范围内的，由报销人所在部门负责人审批。

（3）报销金额超过规定范围的，需提交公司分管领导审批。

2.报销时限

（1）报销人应在费用发生后的一个月内完成报销手续。

（2）特殊情况需延长报销时限的，应提前向财务部门申请。

六、监督检查

1.财务部门应加强对现金管理的监督检查，定期对公司现金收支情况进行审计。

2.发现违规行为，应严肃处理，并追究相关责任人责任。

3.定期向公司领导报告现金管理情况，为公司决策提供依据。

七、附则

1.本规定解释权归公司财务部门。

2.本规定如有未尽事宜，可根据实际情况予以调整。

3.本规定自2024年1月1日起实施，有效期至2024年12月31日。期满后，根据实际情况予以修订。

八、现金借款管理

1.借款条件

（1）员工因公需要借款的，需提交书面申请，详细说明借款事由、金额、还款时间等。

（2）借款金额在规定限额内的，由部门负责人审批；超过规定限额的，需提交公司财务总监审批。

2.借款流程

（1）借款人应签订借款协议，明确借款金额、用途、还款时间等。

（2）财务部门在核对借款资料无误后，予以发放借款。

（3）借款人应在规定时间内还款，逾期未还者，按公司规定计收利息，并纳入个人信用记录。

九、现金流量预测

1.财务部门应定期进行现金流量预测，以评估公司短期内的现金流动状况。

2.现金流量预测应包括但不限于以下内容：

（1）未来三个月的现金收入预测。

（2）未来三个月的现金支出预测。

（3）预计的现金盈余或短缺情况。

3.根据现金流量预测结果，财务部门应制定相应的现金管理策略，确保公司资金安全。

十、风险控制

1.建立现金风险控制机制，对可能影响现金流的各类风险进行识别、评估和应对。

2.定期对现金管理流程进行风险评估，发现问题及时整改。

3.财务部门应与相关部门共同制定应急预案，以应对突发事件对公司现金流的影响。

十一、内部审计

1.内部审计部门应定期对公司现金管理情况进行审计，确保现金管理制度的有效执行。

2.审计内容包括但不限于：

（1）现金收支的真实性、合规性。

（2）现金存放、保管的安全性和合规性。

（3）现金管理相关内部控制制度的执行情况。

3.对审计中发现的问题，应及时向公司高层报告，并督促相关部门进行整改。

十二、培训与宣传

1.财务部门应定期组织现金管理培训，提高员工的现金管理意识和能力。

2.通过内部宣传栏、网络平台等形式，加大对现金管理政策的宣传力度，营造良好的现金管理氛围。

十三、责任追究

1.对于违反现金管理规定的行为，将按照公司相关制度进行责任追究。

2.责任追究包括但不限于：

（1）对直接责任人进行警告、记过、降职等处分。

（2）对负有管理责任的领导进行通报批评、降职等处分。

（3）情节严重者，移交司法机关处理。

十四、信息保密

1.现金管理相关信息应严格按照公司保密规定进行管理。

2.禁止泄露公司现金流动状况、借款人个人信息等敏感数据。

3.违反保密规定者，将依法承担相应的法律责任。

十五、实施与反馈

1.本规定的实施情况纳入各部门年度考核。

2.各部门应定期对本规定的执行情况进行自查，并向财务部门反馈。

3.财务部门应根据反馈情况，不断完善现金管理规定，提高管理效能。

十六、现金支出审批权限

1.审批权限设定

（1）部门负责人有权审批日常运营中的一般性现金支出，金额不超过5万元。

（2）公司财务总监有权审批金额在5万元至50万元之间的现金支出。

（3）金额超过50万元的现金支出，需提交公司总经理审批。

2.审批流程

（1）申请人需填写现金支出申请表，并附上相关支持文件。

（2）审批人应在收到申请后的三个工作日内完成审批。

（3）审批通过后，财务部门予以执行。

十七、现金结算管理

1.结算方式

（1）提倡使用电子支付方式，减少现金结算。

（2）现金结算应限于小额交易，金额不超过1万元。

（3）大额交易应通过银行转账等非现金方式进行结算。

2.结算流程

（1）财务部门负责对现金结算进行审核。

（2）结算时，必须由至少两名财务人员在场，确保资金安全。

（3）结算完成后，应及时记录现金流动情况，做到日清月结。

十八、现金流监控

1.财务部门应建立现金流监控机制，实时跟踪现金流动情况。

2.现金流监控内容包括：

（1）每日现金收入和支出的实时统计。

（2）银行账户余额的监控。

（3）现金流异常情况的预警和报告。

3.定期向公司高层提供现金流报告，为决策提供数据支持。

十九、现金紧急情况处理

1.确定现金短缺或过剩的紧急情况标准。

（1）现金短缺：当现金流预测显示公司将在一个月内无法满足日常运营资金需求时。

（2）现金过剩：当现金余额超过公司正常运营所需资金，且无投资机会时。

2.紧急情况处理措施

（1）财务部门应立即启动应急预案，报告公司高层。

（2）根据实际情况，采取相应的资金调配措施，如借款、提前还款、调整投资计划等。

（3）与银行协商，寻求短期融资支持。

二十、现金管理报告

1.定期报告

（1）财务部门每月底前向公司高层提供月度现金管理报告。

（2）报告内容包括现金收入、支出、余额、现金流预测等。

2.临时报告

（1）发生重大现金流动事项时，财务部门应立即提供临时报告。

（2）报告应及时、准确、全面地反映现金流动情况。

二十一、外部审计与合规

1.公司应定期接受外部审计机构的现金管理审计。

2.审计结果应及时反馈给公司高层，并对审计发现的问题进行整改。

3.财务部门应确保现金管理符合国家法律法规及行业规定，避免因违规操作带来的风险。

二十二、持续改进

1.财务部门应不断收集现金管理过程中的反馈信息，分析问题，制定改进措施。

2.定期对现金管理制度进行评估，根据公司业务发展和管理需要，适时调整相关规定。

3.鼓励员工提出现金管理优化建议，对采纳的建议给予适当奖励。

二十三、现金安全措施

1.物理安全

（1）设置专门的现金保管区域，配备安全可靠的保险柜。

（2）现金保管区域应安装监控设备，确保24小时实时监控。

（3）限制现金保管区域的出入权限，仅允许授权人员进入。

2.操作安全

（1）实行现金收支双人操作制度，互相监督，防止舞弊。

（2）定期对财务人员进行现金管理操作培训，提升其业务能力和风险意识。

（3）建立现金操作手册，明确现金收支的标准化流程。

二十四、现金流优化

1.优化现金收入

（1）加强应收账款管理，缩短回款周期。

（2）制定激励措施，鼓励客户提前付款或采用电子支付方式。

（3）定期分析收入结构，探索新的收入增长点。

2.控制现金支出

（1）合理安排支出计划，避免不必要的大额支出。

（2）通过集中采购、谈判等手段，降低成本，节约支出。

（3）建立支出预算动态调整机制，根据公司实际运营情况及时调整预算。

二十五、现金流分析与决策支持

1.现金流分析

（1）建立现金流分析模型，定期对现金流动情况进行分析。

（2）分析现金流入和流出的趋势，预测未来现金流动状况。

（3）识别现金流风险，为决策提供参考。

2.决策支持

（1）基于现金流分析结果，为公司投资、融资等重大决策提供支持。

（2）建立现金管理决策档案，记录决策过程和结果。

（3）跟踪决策实施效果，及时调整策略。

二十六、内部控制与评估

1.内部控制

（1）建立现金管理内部控制制度，明确相关部门和人员的职责。

（2）定期进行内部控制测试，确保控制措施的有效性。

（3）对发现的内部控制缺陷，及时进行整改。

2.评估机制

（1）建立现金管理评估机制，定期对现金管理的有效性进行评估。

（2）评估内容包括现金流动状况、内部控制执行情况、风险控制效果等。

（3）根据评估结果，优化现金管理策略。

二十七、违规行为处理

1.违规行为界定

（1）明确违规行为的种类，如私吞公款、挪用现金、违规报销等。

（2）制定违规行为处理细则，明确处理程序和处罚标准。

（3）对违规行为进行严肃处理，形成震慑作用。

2.处理措施

（1）对违规人员采取警告、罚款、降职等处罚措施。

（2）情节严重者，移交司法机关处理。

（3）建立违规行为档案，作为员工考核和晋升的参考。

二十八、信息披露与透明度

1.信息披露

（1）按照公司规定和监管要求，对外披露现金管理相关信息。

（2）确保信息披露的真实性、准确性、完整性。

（3）对外披露信息应经过公司高层审批，避免泄露敏感信息。

2.透明度

（1）在公司内部推行现金管理透明度，允许员工查阅现金管理相关资料。

（2）鼓励员工监督现金管理过程，举报违规行为。

（3）定期举办现金管理座谈会，加强与员工的沟通与交流。

二十九、现金管理信息化建设

1.信息化系统

（1）建立现金管理信息化系统，实现现金流动的实时监控和分析。

（2）确保信息化系统的安全性，防止数据泄露和非法操作。

（3）定期对系统进行维护和升级，提升系统性能。

2.数据管理

（1）加强现金流动数据的管理，确保数据的准确性、完整性和及时性。

（2）建立数据备份和恢复机制，防止数据丢失。

（3）对重要数据实行权限管理，限制数据访问和修改权限。

三十、总结

本规定旨在规范公司现金管理，确保现金流动的安全、合规和高效。通过明确现金使用范围、收支管理、存放