全过程跟踪审计服务方案

全过程跟踪审计服务方案目录TOC\o"1-1"\h\z\u一、项目基本情况 二、审计目的 三、审计控制流程 四、审计主要内容及实施方法 五、审计时间计划 六、审计人员组成 七、审计时限及审计成果 八、审计质量保证措施 九、廉政建设保证措施 十、审计工作程序及相关工作底稿（格式） 十一、关键环节审计流程图 十二、其他 附件二：全过程跟踪审计服务的内容及相关要求建设阶段审计事项提供主要资料服务内容服务要求工程立项阶段项目立项、审批等文件按受托方要求的资料清单是否完善、齐备内部管控制度、流程按受托方要求的资料清单内部管控制度、流程是否合理健全,是否适应本项目的实际情况项目投资估算按受托方要求的资料清单投资估算是否合理；项目投资初步概算按受托方要求的资料清单对概算编制的真实性、合规性、合理性和完整性进行审查；各项概算指标是否合理；设计阶段设计招、投标文件审核设计招标文件审核设计招投标程序是否合法；设计方案比选设计方案审查建设单位是否就影响项目建设成本的关键因素等进行了系统分析，设计方案是否得到了优化审核设计阶段不同方案比选的经济合理性，对不同方案价值工程的结果进行审核图纸的审核1、设计投标文件参与图纸会审，审核施工图设计所对应的施工图预算是否在批准的概算范围内2、设计图纸施工图设计预算审核1、工程量清单审核施工图阶段清单描述及预算内容是否真实；预算的计量、计价是否正确合理；是否超过批准的估算计划。2、工程量计算书3、设计预算书招投标阶段招标计划招标策略及计划招标计划与项目整体进度计划的匹配性；不同项目的招标方式是否符合项目的实际情况及国家、行业和地方建设项目行政管理部门的相关规定；招标文件（含工程量清单）的审核1、合约分判、工作界面划分审核合约构架划分、工作界面划分的合理性；审核招标文件的内容；审核暂定价格材料或甲供材料的价格是否正确，计价要求、评标方法及标准是否合理、合法；审核工程量清单是否满足设计图纸和招标文件的要求；单项工程量清单是否正确完整，并独立向委托方提供工程量清单。协助建设单位招投标小组的工作；对比预计的中标金额与目标成本之间的差异，有重大偏差时及时反馈，并找出原因，与委托单位协商处理办法；协助建设单位制订施工合同；将法律法规、计价规范和建设单位要求构筑清晰的审计监督管理平台。严格确定合同计价体系，建立设计施工、监理、造价等单位在控制工程造价，配合跟踪审计的责任机制，化解潜在的不形成工程主体实物工作量的费用。2、招标文件3、资格预审文件4、施工图纸5、工程量清单6、答疑纪要7、工程量计算书投标文件、投标报价和中标资料的审核1、投标文件审核投标文件是否满足招标文件和设计图纸的要求；投标报价是否真正符合市场竟争的要求，是否有围标、串标、抬标等现象，是否采用了不良的投标技巧。审查报价数据计算的正确性,分析报价构成的合理性；工程量报价清单子目内容是否与招标文件一致;审查措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。招标过程（从公告发出到正式定标）的合法、合规性进行审计。2、投标报价3、标底4、工程量计算书5、评标报告6、约谈记录合同签订阶段与建筑工程相关的施工、采购合同的审核1、招标文件审核合同的主体是否合法；合同的形式是否符合本工程的特点和要求；是否有满足本工程质量、工期、投资的相应措施，对工程变更、工程款（进度款）的支付、主要材料（设备）定价、索赔等条款是否完整；合同所有条款是否符合合同法的要求和规定；合同签订前有无咨询意见及法律顾问的核定情况记录。针对委托方存在的问题提出合理化意见2、投标文件3、投标承诺4、合同文本及附件施工阶段项目管理流程及制度按受托方要求的资料清单对施工阶段的各项管理制度的建立和执行情况进行审计履约情况按受托方要求的资料清单对工程监理、设计单位、承包单位等的履约情况进行审计工程工期审计进度计划表及安排重点检查进度计划（网络计划）的制订、批准和执行情况，网络动态管理的批准是否及时、适当，网络计划是否能保证工程总进度并检查其执行落实情况。检查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理（是否符合合同约定），处理措施是否适当；检查有无因不当管理造成的返工、窝工情况按委托方要求提供周月报工程质量审计按受托方要求的资料清单建设项目有无工程质量保证体系；是否建立现场签证和隐蔽工程管理制度，其执行是否有效；是否按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格项的处理是否适当；监理单位是否对进入现场的成品、半成品进行验收，对不合格品的控制是否有效，对不合格工程和工程质量事故的原因是否进行分析，其责任划分是否明确、适当，是否要求施工单位进行修补；是否有质量监督站进行质量监督，对质量监督站等有关部门责令整改的质量问题，是否全面整改完毕并经验收合格。同步参与监理单位对施工现场检查及监督。按委托方要求提供周月报工程变更的审核1、工程变更申请表审核发生设计变更的原因和费用的调整。控制不合理变更，防止超计划、超规模，在满足使用功能的情况下，提倡技术签证，降低工程成本，在施工中。只允许少数的技术变更，一般不得增加经济签证。2、工程变更审批表3、工程变更通知单工程洽商的审核1、经济签证报审核定表审核经济签证费用和相应的合同条款。2、补充施工合同主要材料、设备定价的审核1、市场材料（设备）询价表审核定价的程序，确定材料（设备）的单价是否符合市场价格，材料品种、规格、质量是否符合合同和图纸的要求。2、甲供材料（设备）一览表3、甲招乙供材料（设备）价格选定表4、乙供材料（设备）价格审核表工程索赔的审核1、工程索赔申请表审核发生索赔的原因，按合同要求确定合理的索赔费用。在实施过程中，对可能引起索赔和反索赔应密切关注，尽量采取措施控制和化解，对实际发生索赔事项要及时作出记录、调查和及时处理。2、工程索赔费用预算书3、工程量计算书4、工程索赔费用审批表进度款支付的审核1、工程形象进度表审核进度款支付是否符合合同要求，工程形象进度是否与实际相符，计量计价是否正确。合同价款以内工程量按按合同约定付款；超过20万元以上的变更签订补充协议，随主体工程支付；20万元以下的变更项目办理变更签证，工程完工后一道结算。2、工程进度款申报表3、工程量计算书竣工验收阶段竣工验收资料、手续是否完备及合理按受托方要求的资料清单审核竣工验收前的各项手续及相关报告；审核竣工验收小组是否按标准和规定进行了验收，是否将验收资料报送相关职能部门备案，是否把完整的工程项目全过程竣工档案资料移交给当地建设档案主管单位；竣工结算阶段工程结算资料的审核1）结算书审核竣工结算资料是否符合合同要求，送审资料是否完整；工程结算书的计价、计量、计费是否正确；审查工程合同的奖罚条款是否执行到位。独立向委托方提供工程结算书审核意见。严格执行财建（2004）369号文件《建设工程价款结算暂行办法》规定，以事实为依据，以法律为准绳，做到公正、公平、公开。2）工程量计算书3）钢筋抽料表（土建专业适用）4）施工合同5）竣工图