2023年税务师之税法一题库练习试卷B卷附答案

2023年整理税务师之税法一题库练习试

卷B卷附答案

单选题（共50题）

1、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下

列业务：

A.11.50

B.17.25

C.7.67

D.23.00

【答案】D

2、自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防

控工作，下列说法不正确的是（）。

A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上

人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿

捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费

税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无

偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消

费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用

于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城

市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺

炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增

值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

【答案】D

3、2019年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，

其中7辆销售给4s店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售

给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费

税税率为12%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.268

B.286

C.156

D.174

【答案】D

4、下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还

的增值税税额

B.纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据

C.进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据

D.被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据

【答案】C

5、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立,

至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、

转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不

含增值税，金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为（）

万兀O

A.450

B.410

C.350

D.310

【答案】C

6、2020年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提

供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%,无最近

时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税

收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。

A.0.45

B.0.63

C.0.65

D.0.70

【答案】A

7、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是

（）o

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算

B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除

【答案】A

8、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人,

2020年4月发生以下业务：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85

【答案】A

9、（2013年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定

B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

【答案】C

10、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。

甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂

发生以下业务：

A.702.7

B.695.5

C.731

D.723.8

【答案】C

11.纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是

()o

A.汽车

B.排气量超过一百五十毫升的摩托车

C.自行车

D.汽车挂车

【答案】C

12、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是()。

A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，

应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零

售征收消费税

B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应

按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税

时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税

率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计

算公式为：应纳税额=销售额x（生产环节税率+零售环节税率）

【答案】B

13、某金店为增值税一般纳税人，2020年9月采取“以旧换新”方

式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价

4000元，从消费者手中收取新旧差价款（含税）2000元；并以同一

方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价

每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。

A.本期增值税销项税为632.74元

B.本期增值税销项税为1380.34元

C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据

D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据

【答案】A

14、（2013年）2019年6月，某商场首饰部销售业务如下：采用以

旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首

饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金

银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。

该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）

A.0.36

B.0.45

C.0.60

D.0.75

【答案】A

15、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，

关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%,

消费税税率5%,其进口环节应纳增值税（）元。

A.3105

B.13455

C.17442

D.18360

【答案】B

16、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收

入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该

企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的

增值税为（）万元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

【答案】D

17、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业

务：

A.7.68

B.11.52

C.15.36

D.19.20

【答案】A

18、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500

万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取

含税装卸费、仓储费5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选

煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000

万元。该企业2019年6月应缴纳资源税（）万元。（洗选煤折算率

80%,资源税税率10%）

A.4080.00

B.4080.50

C.4800.00

D.4800.50

【答案】A

19、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般

纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。

A.15

B.20

C.30

D.40

【答案】D

20、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源

税。2021年2月发生以下业务：

A.1.47

B.2

C.2.5

D.3

【答案】A

21、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）o

A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应

纳税额，合并计征

B.液态废物属于水污染物

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地

方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和

地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税

【答案】B

22、某房地产开发公司于2017年1月〜2019年5月开发一个住宅项

目，发生相关业务如下：

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

【答案】C

23、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。

A.我国税法是依据宪法制定的

B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖

原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的

C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质

D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规

【答案】D

24、（卖旧房/土曾值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为

增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，

取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取

得完税凭证。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31

【答案】C

25、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以

下经营业务：

A.23.04

B.21.15

C.29.25

D.30.6

【答案】A

26、根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的

表述中，正确的是（）。

A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包

括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客

票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费

C.航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务

D.航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空

运输服务，不征收增值税

【答案】D

27、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装

修商品房的相关资料如下：

A.1207.06

B.1253.81

C.1239.56

D.1264.56

【答案】C

28、某旧机动车交易公司2020年8月收购旧机动车50辆，支付

收购款350万元，销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元,

同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动

车交易公司应纳增值税（）万元。

A.2.4

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】A

29、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。

A.税收合作信赖主义就是公众信任原则

B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的

C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系

D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为

税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不

是对抗性的

【答案】B

30、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A.销售自来水的商业企业

B.进口原油的外贸企业

C.销售自采铁矿石的国有企业

D.采购蜂窝煤自用的居民个人

【答案】C

31、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020

年1月发生如下经营业务：

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83

【答案】A

32、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为

1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,

2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）

A.1726.13

B.1747.46

C.1727.69

D.1727.89

【答案】C

33、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内

运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产

汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格

0.4万元/吨、资源税税率6%,该企业当月应纳资源税（）万元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05

【答案】c

34、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增

值税适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

【答案】D

35、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增

值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90

元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企

业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业

当期应纳的消费税为（）元。

A.582000

B.592000

C.1275000

D.1285000

【答案】A

36、2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值

税销售收入1000。万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金

额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为

400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项

目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%

计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳

的土地增值税为（）万元。

A.1806.50

B.2855.50

C.3345.00

D.3517.50

【答案】B

37、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。

2018年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2019

年3月，销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算

【答案】C

38、（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）o

A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款

B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

【答案】C

39、下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计

算缴纳增值税的是（）。

A.一般纳税人提供的公共交通运输服务

B.一般纳税人提供的境外交通运输服务

C.一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务

D.一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务

【答案】A

40、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业

销售自产的边销茶免征增值税

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病

病毒药品免征生产环节和流通环节增值税

C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和

其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单

位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税

【答案】C

41、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021

年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一

般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处

理，表述正确的是（）o

A.预缴增值税2.70万元

B.缴纳城市维护建设税0.13万元

C.缴纳教育费附加0.08万元

D.缴纳地方教育附加0.05万元

【答案】B

42、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。

A.税收执法是具体行政行为

B.税收执法具有效力先定性

C.税收执法具有单方意志性和法律强制力

D.税收执法具有被动性

【答案】D

43、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以

下经营业务：

A.40.8

B.51.12

C.65.25

D.68.31

【答案】A

44、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装

修商品房的相关资料如下：

A.1998.17

B.1969.27

C.2122.02

D.2357.34

【答案】C

45、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A.张某将房产赠与直系亲属

B.王某接受其直系亲属赠与的房产

C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实

D.张某与王某互换自有商品房

【答案】D

46、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为

1400元/吨，最近时期同类原油的

A.326.70

B.304.92

C.316.80

D.118.80

【答案】C

47、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务

如下：

A.4.63

B.4.56

C.4.26

D.4.68

【答案】A

48、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定

书之日起（）日之内，向人民法院提起诉讼。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】A

49、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生

的相关业务如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6

【答案】A

50、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。

A.纳税人自身的组织状况发生变化

B.纳税人履行纳税义务

C.税务机关组织结构或管理方式发生变化

D.因不可抗拒力造成的破坏

【答案】B

多选题（共30题）

1、下列关于逾期增值税扣税凭证抵扣规定的说法，正确的有

A.逾期是指符合条件的增值税扣税凭证自开具之日起90日未到主管

税务机关认证抵扣

B.逾期的增值税扣税凭证的认证和稽核机关为省级税务局

C.导致增值税抵扣凭证逾期的客观原因涉及第三方的，纳税人应提

供证明或说明

D.由于税务机关原因导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应在上报

文件中说明

E.导致增值税扣税凭证逾期的客观原因包括自然灾害等不可抗力因

素

【答案】AB

2、下列纳税人中可以选择按小规模纳税人缴纳增值税的有（）。

A.非企业性单位

B.年应税销售额超过500万元的建筑企业

C.不经常发生应税行为的企业

D.2020年年应税销售额600万元的商业零售企业

E.从事货物生产的某企业，2020年年应税销售额为700万元

【答案】AC

3、根据规定，税法的特点包括（）。

A.从立法过程来看，税法属于制定法

B.从法律性质看，税法属于义务性法规

C.从内容看，税法具有综合性

D.从内容看，税法具有单一性

E.从形式特征来看，具有强制性

【答案】ABC

4、下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。

A.应税汽车上牌登记注册前，征收车辆购置税

B.获奖取得并自用的汽车，无须缴纳车辆购置税

C.购买已税汽车自用，不再缴纳车辆购置税

D.已税汽车退回生产企业，准予纳税人申请退还车辆购置税

E.法国留学生在中国境内购买新汽车自用，需缴纳车辆购置税

【答案】ACD

5、下列关于白酒消费税最低计税价格的规定，表述正确的有（）。

A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核

定

B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以

下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、

利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上范围内核定

C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税

最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税

D.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税

最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税

E.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或

下降一定期间、幅度的，税务机关重新核定最低计税价格

【答案】AC

6、下列资源，属于资源税征税范围的有（）。

A.天然原木，不包括加工的板材

B.天然原油，不包括人造石油

C.固体盐，包括井矿盐

D.铁矿石、原矿，包括伴生的钿钛磁铁矿石

E.天然气，包括煤矿生产的天然气

【答案】BCD

7、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。

A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资

B.超市将购进的食用油发放给本企业员工

C.汽车厂将自产汽车分配给股东

D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务

E.食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方

【答案】CD

8、下列各项中符合税收实体法规定的有（）。

A.税收实体法直接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配，是税

法的核心部分

B.税收实体法的结构具有规范性和统一性的特点

C.税种与税收实体法的一一对应性，一税一法

D.虽然各单行税种法的具体内容有别，但就每一部单行税种法而言,

税收的基本要素（如纳税人、课税对象、税率、计税依据等）是必

须予以规定的

E.我国税收实体法内容仅包括流转税法和所得税法

【答案】ABCD

9、关于资源税税率，下列说法正确的有（）。

A.纳税人以自采原矿自用于应当缴纳资源税情形的，按照原矿计征

资源税

B.纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品的，未分别核算或

不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量，从高适用税率

C.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，在原矿移送环节缴

纳资源税

D.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品后自用于应当缴纳资源税

情形的，按照选矿产品计征资源税

E.对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒，按照砂石税目

征收资源税

【答案】ABD

10、综合保税区增值税一般纳税人销售的下列货物，应向主管税务

机关申报缴纳增值税、消费税的有（）。

A.向境内区外销售的货物

B.向不具备退税功能的保税监管场所销售的经加工的保税货物

C.向试点区域内其他试点企业销售的经加工的保税货物

D.向试点区域内其他试点企业销售的未经加工的保税货物

E.向海关特殊监管区域销售的未经加工的保税货物三、计算题（共

8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）

【答案】ABC

11、下列各项中，属于税法基本原则的有（）。

A.实质课税原则

B.法律优位原则

C.税收公平主义

D.法律不溯及既往原则

E.税收法律主义

【答案】AC

12、下列选项，符合关税相关规定的有（）。

A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税

B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银

行缴纳税款

C.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款

的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续,

延期纳税最长不超过3个月

D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日

止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予

扣除

E.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当

自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征

【答案】ABD

13、关于税务机关代开发票基本规定，下列表述正确的有（）。

A.税务机关代开发票部门通过新系统代开增值税发票，系统自动在

发票上打印“代开”字样

B.税务机关不得为登记为小规模纳税人的个体工商户代开增值税专

用发票

C.增值税纳税人无须在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖本单

位的发票专用章

D.税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用

发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章

E.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值

税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回后，

可以向主管税务机关申请退还

【答案】AD

14、下列关于税收实体法要素的有关规定中，说法正确的有（）o

A.税率是一种税区别于另一种税的最主要标志

B.跨期结转属于税基式减免

C.纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就

不再是负税人

D.同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；

反之，则纳税期限长

E.税率是税收制度的核心和灵魂

【答案】BCD

15、以下哪些说法与前药的概念不符

A.前药是一些无药理活性的化合物

B.前药修饰是药物潜伏化的一种方法

C.前药在生物体内经代谢后转化为活性药物

D.前药设计可以改变药物的物理化学性质

E.前药即软药

【答案】

16、下列利息收入，免征增值税的有（）。

A.存款利息收入

B.国债利息收入

C.人民银行对金融机构的贷款利息收入

D.金融机构对小型企业的大额贷款利息收入

E.信用卡透支利息收入

【答案】BC

17、下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中,

正确的有（）o

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

C.以应税消费品自产自用的（非连续生产应税消费品），为应税消费

品移送使用数量

D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量

E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售，按照门市部对外销售数

量作为计税依据

【答案】ABC

18、下列关于车辆购置税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A.购置需办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务

机关申报纳税

B.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向其机构所在地

的主管税务机关申报纳税

C.购置不需办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人只能向其户籍所

在地的主管税务机关申报纳税

D.购置不需办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人只能向其居住地

的主管税务机关申报纳税

E.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向车辆购买地的

主管税务机关申报纳税

【答案】AB

19、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形

的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.比对不符

B.重复认证

C.缺联

D.作废

E.密文有误

【答案】ACD

20、下列属于资源税征税对象的有（）o

A.鸨矿原矿

B.海盐

C.铝矿原矿

D.镒矿原矿

E.人造石油

【答案】BD

21.（2017年真题）海关对进口货物估价时可以采用的方法有（）。

A.货物向第三国出口的价格估价方法

B.相同货物成交价格估价方法

C.倒扣价格估价方法

D.计算价格估价方法

E.成本加成法

【答案】BCD

22、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小

规模纳税人纳税的有（）o

A.会计核算健全的单位

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的企业

D.不经常发生应税行为的个体工商户

E.其他个人

【答案】BCD

23、下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（）。

A.零售商销售卷烟不征收消费税

B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应缴纳消费税

C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应缴纳消费税

D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未

分开核算的，一并征收消费税

E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消

费税款从应纳消费税中扣除

【答案】ABD

24、下列行为应视同