资金收支两条线管理制度

资金收支两条线管理制度

一、总则

1.为加强公司资金管理，规范资金收支行为，防范资金风险，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，制定本制度。

2.本制度适用于公司及其下属子公司、分支机构的资金收支活动。

3.资金收支两条线管理原则：收入与支出分开管理，收入全部纳入公司收入账户，支出全部通过公司支出账户进行。

二、组织架构与职责

1.财务部门是公司资金收支管理的归口部门，负责制定、完善和组织实施资金收支管理制度。

2.各部门、子公司、分支机构应指定专人负责本部门、子公司、分支机构的资金收支工作。

3.财务部门应定期对各部门、子公司、分支机构的资金收支情况进行检查、指导和监督。

三、收入管理

1.各部门、子公司、分支机构应按照合同约定和业务性质，及时、准确地将收入纳入公司收入账户。

2.严禁将收入私设“小金库”，截留、挪用、坐支收入。

3.财务部门应定期对收入情况进行统计分析，为公司决策提供依据。

四、支出管理

1.各部门、子公司、分支机构应根据业务需要，提前编制支出预算，报财务部门审批。

2.严禁无预算、超预算支出。

3.支出应通过公司支出账户进行，严禁使用现金支付。

4.财务部门应加强对支出的审核，确保支出合规、合理。

五、资金调度与使用

1.财务部门应根据公司经营需要，合理调度资金，确保公司资金安全、流动性和收益性。

2.严禁违规使用资金，包括但不限于投资、借款、担保等。

3.财务部门应定期对资金使用情况进行检查，防范资金风险。

六、内部审计与监督

1.内部审计部门应定期对公司资金收支情况进行审计，发现问题及时提出整改意见。

2.各部门、子公司、分支机构应积极配合内部审计工作，及时整改问题。

3.对违反资金收支管理制度的，公司将依法依规追究相关责任。

七、附则

1.本制度解释权归公司财务部门。

2.本制度自发布之日起实施。

3.如有与本制度相抵触的规定，以本制度为准。

八、资金收入管理细则

1.营业收入：各部门应将日常经营活动中产生的收入，包括但不限于销售收入、服务收入等，在收到款项后的一个工作日内，全部转入公司指定的收入账户。

2.投资收益：投资部门在收到投资收益款项时，应立即通知财务部门，并在两个工作日内将收益款项划转至公司收入账户。

3.其他收入：包括政府补助、捐赠收入等非常规性收入，在确认收入性质和金额无误后，应及时办理相关手续，将收入划转至公司收入账户。

九、资金支出审批流程

1.预算编制：各部门应按照财务部门的要求，在每年规定的时间内提交下一年度的支出预算。

2.支出申请：发生支出前，各部门需填写《支出申请表》，详细说明支出事由、金额、预算科目等信息，并附上相关凭证。

3.审批流程：支出申请经部门负责人签字确认后，提交财务部门进行预算审核。财务部门应在三个工作日内完成审核，并提出审批意见。

4.支付执行：经批准的支出申请，由财务部门按照支付程序执行支付。

十、资金使用规范

1.资金使用应符合公司经营战略和预算计划，确保资金使用的合理性和效益性。

2.严禁将公司资金用于非法活动、非经营性支出或个人用途。

3.对于大额资金使用，需提交董事会审批，并对外进行信息披露。

十一、现金管理

1.现金使用范围：限于小额零星支出及特定场景，具体标准由财务部门制定。

2.现金保管：各部门应指定专人负责现金保管，确保现金安全，避免遗失或被盗。

3.现金报销：员工因公产生的现金支出，需在规定时间内提交报销申请，并提供合法有效的报销凭证。

十二、银行账户管理

1.银行账户开设：公司所有银行账户的开设、变更和注销，必须经财务部门批准，并报公司高层审批。

2.银行账户监控：财务部门应定期对所有银行账户的余额、流水进行监控，确保账户安全。

3.账户信息保密：银行账户信息属于公司机密，严禁泄露给无关人员。

十三、资金风险控制

1.财务部门应建立资金风险预警机制，对可能影响公司资金安全的因素进行监测和评估。

2.发现资金风险隐患时，应立即启动应急预案，采取措施化解风险。

3.定期对资金风险控制情况进行总结，不断优化资金管理流程。

十四、内部报告与信息披露

1.财务部门应定期向公司管理层提供资金收支情况的内部报告，包括但不限于资金流量表、资金余额表等，以便管理层及时了解公司资金状况。

2.对于重大资金变动，财务部门应及时向公司高层报告，并根据需要披露相关信息。

3.定期对外公布财务报告，确保信息披露的及时性、准确性和完整性。

十五、违规处理与责任追究

1.对于违反本制度的部门或个人，财务部门应立即进行调查，并根据情节严重程度，提出相应的处理建议。

2.公司对违规行为将依法依规进行处理，包括但不限于警告、罚款、降职、撤职等。

3.构成犯罪的，公司将移交司法机关处理，并保留追究法律责任的权利。

十六、培训与沟通

1.财务部门应定期组织资金管理相关培训，提高全体员工对资金管理制度的理解和执行能力。

2.鼓励员工就资金管理提出合理化建议，对提高资金管理效率有显著贡献的，公司将给予奖励。

3.财务部门应建立有效的沟通机制，及时解答各部门在资金管理过程中的疑问。

十七、外部审计与合规

1.公司应定期接受外部审计，确保资金管理合规。

2.对于外部审计中发现的问题，财务部门应负责协调相关部门进行整改。

3.财务部门应跟踪法律法规的变化，及时更新资金管理制度，确保与国家法律法规保持一致。

十八、信息化管理

1.公司应建立资金管理信息化系统，提高资金管理的效率和准确性。

2.各部门应充分利用信息化系统进行资金预算编制、支出申请、报销等操作。

3.财务部门应定期对信息化系统进行维护和升级，保障系统安全稳定运行。

十九、应急预案

1.财务部门应制定资金管理应急预案，以应对可能出现的资金风险事件。

2.应急预案应包括但不限于资金短缺、银行账户异常等可能情况的处理流程和措施。

3.定期组织应急演练，提高应对突发事件的能力。

二十、持续改进

1.财务部门应定期对资金管理制度进行评估，查找管理漏洞，并提出改进措施。

2.各部门应积极参与持续改进工作，共同提升公司资金管理水平。

3.对资金管理改进成果显著的部门或个人，公司将给予表彰和奖励。

二十一、资金预测与流动性管理

1.财务部门应建立资金预测机制，对短期内（如一个月、一个季度）的资金流入和流出进行预测，确保公司具备足够的流动性应对日常运营需求。

2.根据资金预测结果，合理规划资金使用，优化资金结构，降低资金成本。

3.在面临资金流动性压力时，财务部门应及时采取措施，如提前偿还债务、调整付款计划等，以确保公司资金链安全。

二十二、跨境资金管理

1.对于跨境资金往来，应严格遵守国家外汇管理相关规定，确保资金合法合规流动。

2.跨境资金交易需详细记录，并及时进行外汇申报。

3.财务部门应密切关注汇率变动，合理采取风险管理措施，降低汇率波动对公司资金状况的影响。

二十三、信用管理与风险控制

1.财务部门应建立客户信用评估体系，对大额应收款项进行信用管理，降低坏账风险。

2.对于信用不良的客户，应采取预付款、担保等风险控制措施。

3.定期对客户信用状况进行审查，及时调整信用政策。

二十四、投资与融资决策

1.公司的投资与融资决策应充分考虑资金状况和市场环境，确保决策的科学性和合理性。

2.对于重大投资和融资项目，应提交董事会审议，并对外进行信息披露。

3.财务部门应跟踪投资与融资项目的实施情况，评估项目风险，确保资金安全。

二十五、税务筹划与合规

1.财务部门应合理进行税务筹划，降低公司税负，提高资金使用效率。

2.严格遵守国家税收法律法规，确保税务申报和缴纳的及时性和准确性。

3.定期对公司税收风险进行自查，对发现的问题及时整改。

二十六、资产保值与增值

1.财务部门应采取措施，合理配置资产，确保资产的保值增值。

2.对公司现有资产进行定期评估，及时调整资产配置策略。

3.鼓励开展内部审计，提高资产使用效率，减少资源浪费。

二十七、信息系统安全

1.财务部门应加强对资金管理信息系统的安全防护，确保系统数据安全。

2.建立数据备份和恢复机制，防止数据丢失或损坏。

3.定期对信息系统进行安全检查，对发现的安全隐患及时整改。

二十八、法律合规与培训

1.财务部门应密切关注国家法律法规的变化，确保公司资金管理制度与法律法规保持一致。

2.定期组织法律合规培训，提高员工的法律意识和合规意识。

3.对违反法律法规的行为，应及时制止并采取相应措施，防范法律风险。

二十九、绩效评价与激励机制

1.建立资金管理绩效评价体系，对各部门的资金管理效果进行评价。

2.根据绩效评价结果，实施奖惩措施，激发员工积极性，提升整体资金管理水平。

3.对在资金管理方面表现突出的个人或团队，给予表彰和奖励。

三十、监督与检查

1.财务部门应建立健全监督与检查机制，定期对公司资金管理情况进行检查，确保各项制度得到有效执行。

2.对于检查中发现的问题，应及时制定整改措施，并跟踪整改效果。

3.公司鼓励员工相互监督，对举报违规行为的员工，公司将予以保护和奖励。

三十一、制度修订与更新

1.财务部门应定期对资金管理制度进行评审，根据公司发展需要和外部环境变化，及时修订和完善制度。

2.制度修订需经过公司高层审批，并对外进行公告。

3.财务部门应确保修订后的制度得到有效传达和执行。

三十二、总结

本制度旨在规范公司资金收支管理，提高资金使用效率，防范资金风险。通过明确各部门职责、优化审批流程、加强风险控制、提升信息化管理水平等多方面措施，构建了一套科学、严谨、高效的资金管