备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收试题及答案四

备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收精选试

题及答案四

一单选题（共60题）

1、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起0日内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

2、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款

合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应

申报的销项税额为（）万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】c

3、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是

0O

A,税收收入

B.国有资产收益

C债务收入

D.收费收入

【答案】D

4、首次将"非赞同母纳税”以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

5、税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

【答案】C

6、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是0o

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

【答案】D

7、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取

租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每

月2000元（租赁合同的印花税税率为l%o）。

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

【答案】B

8、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是0o

A与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】D

9、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。

A.事业基金

B.修购基金

C.固定基金

D.职工福利基金

【答案】D

10、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元,应缴款项60万元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

11、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵

免，抵免限额计算方法是（）。

A,分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

【答案】B

12、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为0o

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】B

13、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。

A.基本建设支出

B.事业支出

C.经营支出

D.专项支入

【答案】B

14、我国公债的发行机关是（

A.中国人民银行

B.财政部

C.商业银行

D.邮政储蓄系统

【答案】B

15、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营:

A.18万

B.0

C.36万

D.25.2万

【答案】B

16、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】c

17、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

【答案】C

18、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80

万元，下列说法中，正确的是0o（当地契税税率为3%）

A居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元

【答案】D

19、下列不属于非税收入的是()。

A.住房公积金

B.收费收入

C.政府性基金

D.国有资产收益收入

【答案】A

20、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是()。

A.调整财政直接投资

B税收

C.财政补贴

D.调整资产存量结构

【答案】D

21、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服

务。增值税税务处理的下列说法中正确的是0O

A属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】D

22、车船使用税的税率形式是（）。

A,比例税率

B.定额税率

C累进税率

D.累退税率

【答案】B

23、()是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C国有资产有偿使用收入

D.国有资本经营收益

【答案】C

24、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是()。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】C

25、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额

为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

26、2019年5月，某电子科技公司（增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%）销售给

某商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电

子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

27、下列计算公式错误的是（）。

A组成计税价格=成本x（1+成本利润率）

B.销售额=含税销售额—（1-税率）

C.销项税额=销售额x税率

D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

【答案】B

28、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税

申报表，预缴税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

29、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

30、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。

A生产环节补贴

B.流通环节补贴

C.分配环节补贴

D.消费环节补贴

【答案】B

31、我国预算编制一般采用0编制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.两上两'下

【答案】D

32、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是（）。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】D

33、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

34、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

35、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有()。

A决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

【答案】A

36、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是()。

A,量入为出

B.量出为入

C,统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】C

37、政府发行公债的担保物是()。

A国有企业资产

B.国有自然资源

C.政府税收

D.政府信誉

【答案】D

38、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】A

39、采用财政授权支付方式的支出是（）。

A,工资支出

B.财政直接支付的购买支出

C.零星支出

D.专项转移支付

【答案】C

40、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现

象称为0O

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

【答案】B

41、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

42、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。

A,减按50%征收

B.全额征收

C.免于征收

D.减按30%征收

【答案】C

43、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

44、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元

【答案】A

45、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为()。

A.”国家经济论"

B."国家财政论”

C.”国家社会论”

D.”国家分配论”

【答案】D

46、车船税的征税对象是()。

A.净吨位

B.自重吨位

C排气量

D.车辆、船舶

【答案】D

47、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）o

A.现收现付式

B.基金式

C一般财政预算拨款

D.发行特种国债

【答案】B

48、按规定免征车船使用税的有（）。

A.个人自有自用的自行车

B.未使用的车船

C,非营业用车船

D.临时入境的外国车船

【答案】D

49、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】C

50、关于公共物品的说法，正确的是（）。

A.消费者增加，受益程度下降

B.消费者增加，边际成本递减

C,其效用不能分割为若干部分

D.具有提供目的的盈利性

【答案】C

51、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C.5%〜8%

D.8%〜11%

【答案】B

52、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。

A,价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房

【答案】B

53、被视为未来税收的财政收入形式是0o

A.国有资产收益

B.政府性基金

C.收费

D.公债

【答案】D

54、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】c

55、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】B

56、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是（）。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】D

57、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率

为3%,则该企业5月份应纳税额为()元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

58、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

59、房产税的税率形式是（）。

A,定额税率

B.平均税率

C.比例税率

D.累进税率

【答案】C

60、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出,

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

二多选题（共20题）

1、公债的特征不包括（）。

A.有偿性

B.自愿性

C.灵活性

D.风险性

E.多样性

【答案】D

2、基本支出预算是为保障机构正常运转，完成日常工作任务而编制的年度支出计划，其

内容包括（）O

A.人员经费

B.日常公用经费

C.基本建设支出

D.大型修缮费

E.专项业务费

【答案】AB

3、增值税一般纳税人，下列经济行为中可以按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值

税（）。

A.企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品

B.自来水公司销售自产的自来水

C.寄售商店代销寄售物品

D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品

E.建筑企业销售自产的建筑用石料

【答案】BCD

4、就保障对象的社会属性来看，可以列作财政支出对象的有（）o

A,私人物品

B.混合物品

C,纯公共物品

D.垄断性物品

E.高成本物品

【答案】BC

5、公共物品所具有的特征中占据核心地位的有（）。

A,效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

E.外部效应

【答案】BC

6、一家在北京设立的高薪技术企业，2015年实际支付合理的工资薪金总额300万元，

实际发生职工福利费60万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

A.养老保险费

B.补充医疗保险费

C职工福利费

D.工会经费

【答案】ABCD

7、下列财政收入中，属于非强制性收入的有0。

A,规费收入

B.国有企业上缴利润

C.捐赠收入

D.消费税

E.企业所得税

【答案】ABC

8、关于长期待摊费用的税务处理，下列说法中正确的有0o

A.长期待摊费用自支出发生月份起，分期摊销

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

C租入固定资产的改建支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销

D.固定资产的大修理支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销

E.其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于三年

【答案】BD

9、按政府预算的内容性质划分，政府预算通常包括（）。

A一般公共预算

B.政府性基金预算

C.国有资本经营预算

D.社会保险基金预算

E.社会保障基金预算

【答案】ABCD

10、关于一般纳税人销售货物的行为中，不属于价外费用的是0

A.向购买方收取的违约金

B.向购买方收取的优质服务费

C.符合法定条件的代垫运输费

D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税

E.向购买方收取的销项税额

【答案】CD

11、按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括()。

A人员经费支出

B.公用经费支出

C.体育事业费

D.卫生事业费

E.教育事业费

【答案】AB

12、调节资源在地区之间的配置主要的手段有()。

A税收

B.投资

C.财政补贴

D.财政体制中的转移支付

E.调整产业结构

【答案】ABCD

13、关于公债利率的计算，下列说法中正确的有()。

A,公债利率的计算方式一般分为单利计息和复利计息

B.单利计息是指公债利息按本金计算，到期前应付的利息不再加入本金再计利息

C.在实际收益率相等的情况下，单利计息公债的票