2019年会计继续教育培训题库

第1部分判断题

题号：QHX026582所属课程：PPP基金的案例分析一产业资本主导型基金

1.产业资本主导型基金可分为回购兜底和主动管理两类。

A、对

rB、错

您的答案V正确正确答案：A

解析：回购兜底和主动管理是产业资本主导型基金的两种类型。

题号：QHX026583所属课程：PPP基金的案例分析一产业资本主导型基金

1.回购兜底型PPP基金通常由金融机构单独设立产业基金管理公司。

A、对

「B、错

您的答案。正确正确答案：B

解析：回购兜底型PPP基金通常由金融机构和地方政府合资设立产业基金管理

公司。

第2部分单选题

题号：QHX026584所属课程：PPP基金的案例分析一产业资本主导型基金

2.回购兜底型PPP基金的出资结构中，政府或其委托的平台公司处于()。

A、劣后级

B、夹层级

C、优先级

,D、首要级

您的答案。正确正确答案：A

解析：回购兜底型PPP基金的出资结构中，政府或其委托的平台公司处于劣后

级，其他出资人处于夹层级，金融机构处于优先级。

题号：QHX026585所属课程：PPP基金的案例分析一产业资本主导型基金

2.基金投资PPP项目可能由于相关义务违约导致投资遭受损失，这属于基金投

资相关风险中的()。

A、宏观经济风险

B、退出风险

'C、管理风险

「D、政策风险

您的答案V正确正确答案：C

解析：由于投资管理不当或相关义务违约导致投资遭受损失的，属于基金投资

相关风险中的管理风险。

第1部分判断题

题号：QHX026495所属课程：个税改革、社保预警，个人和企业影响如何？

1.2018年8月31日《全国人大常委会关于修改〈中华人民共和国个人所得税

法＞的决定》(简称新个税法)将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费合并

为“综合所得"纳税。

A、对

「B、错

您的答案。正确正确答案：A

解析：未找到解析

第2部分单选题

题号：QHX026496所属课程：个税改革、社保预警，个人和企业影响如何？

1.在社保改革过程中，要确保现有征收政策稳定，有关部门可自行对企业历史

欠费进行集中清缴。

A、对

「B、错

您的答案。正确正确答案：B

解析：在社保改革过程中，要确保现有征收政策稳定，有关部门加强监督，严

禁自行对企业历史欠费进行集中清缴，违反规定的要坚决纠正。

题号：QHX026497所属课程：个税改革、社保预警，个人和企业影响如何？

2.依据2018年8月31日《全国人大常委会关于修改〈中华人民共和国个人所

得税法〉的决定》(简称新个税法)，全年应纳税所得额与其相对应的综合所得个

税税率相匹配的是()。

A、不超过36000元，3%

B、超过30000元至90000元的部分，10%

C、超过90000元至300000元的部分,20%

D、超过90000元至300000元的部分，30%

您的答案V正确正确答案：A

解析：依据2018年8月31日《全国人大常委会关于修改〈中华人民共和国个

人所得税法〉的决定》(简称新个税法)，个人综合所得适用税率中，应纳税所得

额不超过36000元的部分，适用税率3%。

题号：QHX026498所属课程：个税改革、社保预警，个人和企业影响如何？

2.以下不属于我国社保缴费与支出现状的是()。

A、现实漏缴严重

B、地区缴费有差异

C、社保费率低

rD、支出压力巨大

您的答案V正确正确答案：C

解析：我国社保缴费与支出现状包括：社保费率在世界上名列前茅、地区缴费

有差异、现实漏缴严重、支出压力巨大。

题号：QHX019295所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改

计划

1.特朗普税制改革计划已成功落地。

A、对

B、错

您的答案V正确正确答案：B

解析：特朗普税制改革计划只是在初稿阶段，距离落地还有相当距离。

题号：QHX019294所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改

计划

2.BEPS行动计划的目的是全球反避税。

A、对

「B、错

您的答案V正确正确答案：A

解析：BEPS行动计划是防止税基侵蚀和利润转移的计划。

题号：QHX019291所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改

计划

3.CRS是开征一个针对富人的新税种。

A、对

「B、错

您的答案V正确正确答案：B

解析：CRS只是交换金融账户涉税信息，并非开征新税种。

题号：QHX019293所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改

计划

4.我国将于明年在CRS框架下交换信息。

A、对

B、错

您的答案V正确正确答案：A

解析：我国将于2018年9月第一次进行信息交换。

题号：QHX019291所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改

计划

题号：QHX019292所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改

计划

2.CRS需要交换银行存款和房产信息。

A、对

rB、错

您的答案V正确正确答案：B

解析：CRS只关注金融账户，不关注房产。

第2部分单选题

题号：QHX019296所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改

计划

5.有关CRS中国版进程表述错误的是（）。

A、2017年7月1日对新开立的个人和机构账户开展尽职调查

B、2017年12月31日前完成对存量个人高净值账户的尽职调查

「C、2018年6月第一次政府间信息自动交换

D、2018年12月31日前完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户

的尽职调查

您的答案V正确正确答案：c

解析：应为9月。

题号：QHX019297所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改

计划

6.CRS对个人高净值账户的划分标准为（）。

A、100万美元

B、600万人民币

C、25万美元

rD、150万人民币

您的答案V正确正确答案：A

解析：个人高净值账户的标准为100万美元。

题号：QHX019299所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改

计划

7.以下对特朗普税制改革计划评价准确的是（）。

rA、美国有史以来规模最大的减税计划

B、减税主要利于低收入者

rC、计划落地面临较大困难

「D、计划不会对其他国家产生影响

您的答案V正确正确答案：C

解析：特朗普税制改革计划是美国自1986年以来规模最大的减税计划，但不

是有史以来最大；减税主要利于高收入者；计划会对其他国家产生重大影响。

题号：QHX019300所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改

计划

8.对我国税制改革方向表述准确的是（）。

rA、增值税简化税率已经完成

B、企业所得税税率应进一步提高

C、个人所得税的改革关键在于综合课征

rD、房地产税立法已经出台

您的答案。正确正确答案：C

解析：增值税税率简化还在路上，企业所得税税率可能需要降低，房地产税立

法尚未完成。

题号：QHX019298所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改

计划

5.以下哪项不是BEPS行动计划的内容（）。

rA、应对数字经济的税收挑战

B、制定有效受控外国公司规则

rC、防止人为规避构成常设机构

rD、设置边境调节税

您的答案。正确正确答案：D

解析：设置边境调节税不是BEPS的内容。

题号：QHX019296所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改

计划

6.有关CRS中国版进程表述错误的是（）。

A、2017年7月1日对新开立的个人和机构账户开展尽职调查

B、2017年12月31日前完成对存量个人高净值账户的尽职调查

C、2018年6月第一次政府间信息自动交换

D、2018年12月31日前完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户

的尽职调查

您的答案V正确正确答案：C

解析：应为9月。

题号：QHX019297所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改

计划

7.CRS对个人高净值账户的划分标准为（）。

A、100万美元

B、600万人民币

-C、25万美元

D、150万人民币

您的答案V正确正确答案：A

解析：个人高净值账户的标准为100万美元。

题号：QHX019298所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改

计划

5.以下哪项不是BEPS行动计划的内容（）。

rA、应对数字经济的税收挑战

B、制定有效受控外国公司规则

rC、防止人为规避构成常设机构

rD、设置边境调节税

您的答案V正确正确答案：D

解析：设置边境调节税不是BEPS的内容。

题号：QHX019300所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改

计划

8.对我国税制改革方向表述准确的是（）。

rA、增值税简化税率已经完成

B、企业所得税税率应进一步提高

C、个人所得税的改革关键在于综合课征

「D、房地产税立法已经出台

您的答案。正确正确答案：C

解析：增值税税率简化还在路上，企业所得税税率可能需要降低，房地产税立

法尚未完成。

第3部分多选题

题号：QHX019301所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改

计划

9.以下不属于2017年进行信息交换的国家或地区为（）。

!A、百慕大

「B、开曼群岛

rC、美国

D、中国

您的答案。正确正确答案：CD

解析：美国未加入CRS,中国是2018年开始信息交换。

题号：QHX019302所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改

计划

9.以下属于特朗普税制改革计划内容的是（）。

；A、公司所得税税率从35%降低为15%

1B、简化个人所得税税率档次，从7档简并为4挡

[C、取消可替代最低税（AMT）

「一D、取消遗产税

杳看答案

您的答案V正确正确答案：ACD

解析：简化个人所得税税率档次，从7挡简并为3档。

第1部分判断题

题号：QHX023331所属课程：企业所得税自查实务与案例解析

2.企业应当在不同银行多开立几个基本户，虽然个别账户可能会闲置，但能满

足不时之需。

A、对

B、错

您的答案V正确正确答案：B

解析：企业个别长期闲置不用的账户，应当销户。

题号：QHX023333所属课程：企业所得税自查实务与案例解析

3.固定资产盘点表需要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

A、对

CB、错

您的答案V正确正确答案：A

解析：固定资产盘点表需要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

题号：QHX023336所属课程：企业所得税自查实务与案例解析

1.2017年年度终了，甲公司会计认为马上就要编制年度财务报表了，未编制

2017年12月的月度报表。

A、对

rB、错

您的答案。正确正确答案：B

解析：企业在12月份日常业务和账务工作结束后，应当按期编制月度或季度报

表，并及时检查各科目年初余额、本年累计发生额的正确性。

题号：QHX023335所属课程：企业所得税自查实务与案例解析

2.企业实际发生的部分相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、

费用的有效凭证，在预缴企业所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。

A、对

B、错

您的答案V正确正确答案：A

解析：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告

2011年第34号）企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能

及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生

金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

题号：QHX023332所属课程：企业所得税自查实务与案例解析

3.张某是A公司（不是个人独资企业、合伙企业）的个人投资者，2016年12

月1日向企业借款用于个人消费,在2016年12月31日尚未归还。张某就这

部分借款应当缴纳个人所得税。

A、对

「B、错

您的答案V正确正确答案：A

解析：《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通

知》（财税［2003R58号）纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、

合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，

其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照"利息、股息、红利

所得"项目计征个人所得税。（"纳税年度终了"指借款年度12月31日。）

题号：QHX023334所属课程：企业所得税自查实务与案例解析

4.甲、乙两公司是关联企业，相互间的非业务资金往来均通过"其他应收款"

科目核算。2017年年末，甲企业"其他应收款"科目为贷方余额，可以直接填

列在年度"资产负债表"中。

A、对

「B、错

您的答案。正确正确答案：B

解析：各项应收款不能在年终报表上出现"贷方"余额。

第2部分单选题

题号：QHX023337所属课程：企业所得税自查实务与案例解析

5.企业在清杳库存现金时，下列做法错误的是（）8

A、清点现金

B、核对库存现金余额与总账科目余额是否相符

'C、部分现金业务尚未取得凭证，以业务负责人提供的白条作为原始凭证

D、核对库存现金余额与现金日记账余额是否相符

您的答案。正确正确答案：C

解析：企业对于库存现金的清查，必须清点现金，不能用白条抵库，库存现金

余额与总账科目余额和现金日记账必须相符。

题号：QHX023340所属课程：企业所得税自查实务与案例解析

6.甲企业2017年实际发生的部分相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得

该成本、费用的有效凭证，在汇算清缴时，提供有效凭证的最晚时限是（）。

A、2017年12月31日

B、2018年申报2017年企业所得税汇算日

‘C、2018年5月31日

D、2018年6月30日

您的答案V正确正确答案：c

解析：《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》

（国家税务总局公告2018年第28号），企业应当取得而未取得发票、其他外部凭

证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应

当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、

换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

题号：QHX023339所属课程：企业所得税自查实务与案例解析

7.”其他应付款"科目常见的最大税务风险点是（）。

A、给个人回扣

rB、非法资金拆借

rC、销售货款未做收入

「D、占用关联方资金不付息

您的答案。正确正确答案：C

解析："其他应付款"科目常见的最大问题就是有销售货款未做营业收入，涉

及偷逃增值税和企业所得税。

题号：QHX023338所属课程：企业所得税自查实务与案例解析

8.个人投资者从其投资的企业（不是个人独资企业、合伙企业）借款，在借款

年度终了后既不归还，又未用于生产经营的，其未归还的借款应当缴纳"个人所

得税"，适用的税目是（）。

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、财产转让所得

'D、利息、股息、红利所得

您的答案。正确正确答案：D

解析：《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通

知》（财税［2003R58号），纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企

业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经

营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照"利息、股息、

红利所得"项目计征个人所得税。

题号：QHX023341所属课程：企业所得税自查实务与案例解析

7.甲企业想要在2017年认定为高新技术企业其2016年销售收入4000万元,

则甲企业近三个会计年度研发费用比例总额占同期销售收入总额的比例不得低

于（）。

A、3%

B、4%

C、5%

D、6%

您的答案V正确正确答案：C

解析：《高新技术企业认定管理办法》企业近三个会计年度的研究开发费用总

额占同期销售收入总额的比例符合如下要求最近一年销售收入小于5,000万元

（含）的企业，比例不低于5%……

题号：QHX023342所属课程：企业所得税自查实务与案例解析

6.企业所得税成本、费用税前扣除的首要原则是（）。

A、相关性

B、真实性

C、合理性

'D、可靠性

您的答案V正确正确答案：B

解析：企业所得税成本、费用税前扣除的首要原则是真实性。

第3部分多选题

题号：QHX023347所属课程：企业所得税自查实务与案例解析

9.已认定的高新技术企业发生下列哪些行为的，由认定机构取消其高新技术企

业资格：（）。

1A、研发费用总额占销售收入总额的比例低于认定要求

!B、在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为

厂C、生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为

rD、未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展

情况报表

查看答案

您的答案。正确正确答案：BCD

解析：《高新技术企业认定管理办法》已认定的高新技术企业有下列行为之一

的，由认定机构取消其高新技术企业资格：（一）在申请认定过程中存在严重弄虚

作假行为的；（二）发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；（三）

未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表

的。

题号：QHX023348所属课程：企业所得税自查实务与案例解析

10.企业所得税成本、费用税前扣除的三大基本原则是（）。

A、相关性

B、真实性

厂C、合理性

1D、可靠性

查看答案

您的答案。正确正确答案：ABC

解析：企业所得税税前扣除的三大基本原则是真实性、相关性、合理性。

题号：QHX023346所属课程：企业所得税自查实务与案例解析

11.企业进行所得税自查时，投资类资产应当注意的问题有（）。

1A、关注被投资企业的经营情况，避免投资"打水漂"

[B、及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益

「C、及时取得股票交易价格，核算损益

「D、及时取得交易性金融资产的公允价值，准确核算损益

查看答案

您的答案V正确正确答案：ABCD

解析：企业进行所得税自查时，投资类资产应当注意的问题有关注被投资企业

的经营情况，避免投资"打水漂"、及时取得联营、合营公司的报表资料，确认

投资收益、及时取得股票交易价格、交易性金融资产，核算损益。

题号：QHX023343所属课程：企业所得税自查实务与案例解析

12.企业下列资产中，应当进行实物盘点的有（）。

1A、低值易耗品

B、有价证券

「C、库存商品

1D、固定资产

查看答案

您的答案V正确正确答案：ABCD

解析：企业应当对存货、固定资产、有价证券等财产实物进行盘点，保证账实

相符。

题号：QHX023345所属课程：企业所得税自查实务与案例解析

11.企业"其他应付款"科目可能隐匿的事项有（）。

rA、给个人回扣

1B、非法资金拆借

厂C、隐藏收入转移利润

rD、占用关联方资金不付息

查看答案

您的答案V正确正确答案：BCD

解析："其他应付款"可能隐匿的事项有占用关联方资金不付息、非法资金拆

借、隐藏收入转移利润等。给个人回扣一般通过"其他应收款"来隐匿。

题号：QHX023344所属课程：企业所得税自查实务与案例解析

11.企业清查固定资产时，应当核查的事项有（）。

「A、固定资产是否存在减值

厂B、固定资产是否有报废未清理的情况

「C、固定资产账面数量与实务数量是否一致

厂D、发生损失的固定资产报备资料是否完善

查看答案

您的答案V正确正确答案：ABCD

解析：企业清查固定资产时，应当核查的事项有固定资产是否存在减值、固定

资产是否有报废未清理的情况、固定资产账面数量与实务数量是否一致、发生损

失的固定资产报备资料是否完善。

题号：QHX023348所属课程：企业所得税自查实务与案例解析

12.企业所得税成本、费用税前扣除的三大基本原则是（）。

「A、相关性

「B、真实性

厂C、合理性

1D、可靠性

查看答案

您的答案。正确正确答案：ABC

解析：企业所得税税

第1部分判断题

题号：QHX023803所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

1.从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。

A、对

B、错

您的答案。正确正确答案：A

解析：从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。

题号：QHX023804所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

2.有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技

型企业满2年的，该合伙创投企业的法人合伙人可以按照对种子期、初创期科技

型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从有限合伙制创业投资企业分得的所得；

当年不足抵扣的，不可以在以后纳税年度结转抵扣。

A、对

B、错

您的答案V正确正确答案：B

解析：有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期

科技型企业满2年的，该合伙创投企业的法人合伙人可以按照对种子期、初创期

科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从有限合伙制创业投资企业分得的所

得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

题号：QHX023810所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

3.支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税，定额标准为每人每

年5000元，最高可上浮30%。

A、对

「B、错

您的答案V正确正确答案：B

解析：支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税，定额标准为每人

每年4000元,最高可上浮30%。

题号：QHX023797所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

4.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。

A、对

B、错

您的答案V正确正确答案：A

解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得

税。

题号：QHX023808所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

5.对经省级金融管理部门（金融力'、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小

额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按80%计入收入总额。

A、对

rB、错

您的答案V正确正确答案：B

解析：对经省级金融管理部门（金融力'、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农

户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

题号：QHX023806所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

6.新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税。

A、对

「B、错

您的答案V正确正确答案：A

解析：新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税。

题号：QHX023800所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

7.内地居民企业通过深港通投资取得的股息红利所得免征企业所得税。

A、对

「B、错

您的答案V正确正确答案：B

解析：内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红

利所得免征企业所得税。

题号：QHX023811所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

8.支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税，定额标准为每人每年

4000元，最高可上浮40%。

A、对

B、错

您的答案。正确正确答案：B

解析：支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税，定额标准为每人

每年4000元,最高可上浮30%。

题号：QHX023809所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

9.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过1000万元的部分，免征企业

所得税；超过1000万元的部分，减半征收企业所得税。

A、对

B、错

您的答案V正确正确答案：B

解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征

企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

题号：QHX023799所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

10.投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征收企业所得税。

A、对

rB、错

您的答案V正确正确答案：B

解析：投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税。

题号：QHX023802所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

11.取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税。

A、对

「B、错

您的答案V正确正确答案：A

解析：取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税。

题号：QHX023805所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

12.对符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业，免征企业所得税。

A、对

「B、错

您的答案。正确正确答案：A

解析：对符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业，免征企业所得税。

题号：QHX023812所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

13.企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投

资比例为2:1。当然能提供相关证明，证明相关交易活动符合独立交易原则的除

外。

A、对

「B、错

您的答案V正确正确答案：A

解析：企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益

性投资比例为2:L当然能提供相关证明，证明相关交易活动符合独立交易原

则的除外。

题号：QHX023807所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

14.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按10%税率征

收企业所得税。

A、对

B、错

您的答案V正确正确答案：B

解析：广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率

征收企业所得税。

题号：QHX023798所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

4.非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税。

A、对

「B、错

您的答案V正确正确答案：B

解析：符合非营利组织条件的科技企业孵化器的收入，按照企业所得税法及其

实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。

题号：QHX023801所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

10.金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时免于计算收入。

A、对

rB、错

您的答案，正确正确答案：B

解析：金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入。

题号：QHX023795所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

12.国债利息收入免征企业所得税。

A、对

CB、错

您的答案。正确正确答案：A

解析：国债利息收入免征企业所得税。

题号：QHX023796所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

1.取得的地方政府债券利息收入减半征企业所得税。

A、对

rB、错

您的答案V正确正确答案：B

解析：取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税。

第2部分单选题

题号：QHX023815所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

15.经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减

免（）企业所得税。

A、一免一减半

B、两免三减半

,C、三免三减半

D、五免五减半

您的答案V正确正确答案：B

解析：经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期

减免两免三减半企业所得税。

题号：QHX023822所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

16.从事国家非限制和禁止行业的企业，减按20%的税率征收企业所得税。对

年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按（）

计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

您的答案。正确正确答案：A

解析：从事国家非限制和禁止行业的企业，减按20%的税率征收企业所得税。

对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%

计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

题号：QHX023823所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

17.从事国家非限制和禁止行业的企业，减按20%的税率征收企业所得税。对

年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%

计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%

您的答案V正确正确答案：B

解析：从事国家非限制和禁止行业的企业，减按20%的税率征收企业所得税。

对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%

计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

题号：QHX023820所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

18.有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技

型企业满2年的，该合伙创投企业的法人合伙人可以按照对种子期、初创期科技

型企业投资额的（）抵扣法人合伙人从有限合伙制创业投资企业分得的所得。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

您的答案V正确正确答案：C

解析：有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期

科技型企业满2年的，该合伙创投企业的法人合伙人可以按照对种子期、初创期

科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从有限合伙制创业投资企业分得的所

得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

题号：QHX023826所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

19.符合条件的软件企业定期减免企业所得税，减免期限为（）。

A、一免一减半

B、两免三减半

"C、三免三减半

D、五免五减半

您的答案V正确正确答案：B

解析：我国境内符合条件的软件企业，在2017年12月31日前自获利年度起,

第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征

收企业所得税，并享受至期满为止。

题号：QHX023827所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

20.技术先进型服务企业减按（）的税率征收企业所得税。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

您的答案V正确正确答案：B

解析：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

题号：QHX023828所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

21.对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户

小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按（）计入收入总额。

A、60%

B、70%

C、80%

D、90%

您的答案。正确正确答案：D

解析：对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农

户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

题号：QHX023825所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

22.新办集成电路设计企业减免企业所得税定期减免企业所得税，减免期限为

（）。

A、一免一减半

B、两免三减半

'C、三免三减半

D、五免五减半

您的答案V正确正确答案：B

解析：我国境内新办的集成电路设计企业，在2017年12月31日前自获利年

度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率

减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

题号：QHX023830所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

23.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企

业所得税；超过（）万元的部分，减半征收企业所得税。

A、50

B、500

C、1000

D、2000

您的答案。正确正确答案：B

解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征

企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

题号：QHX023816所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

24.根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局2018年23号

公告）上面一共有（）项税收优惠政策。

A、67

B、68

C、69

D、70

您的答案。正确正确答案：C

解析：为优化税收环境，有效落实企业所得税各项优惠政策，国家制定了《企

业所得税优惠政策事项办理办法》69项税收优惠政策。

题号：QHX023817所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

25.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入

当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加

计扣除。

A、25%

B、50%

'C、75%

D、100%

您的答案V正确正确答案：C

解析：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产

计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税

前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊

销。

题号：QHX023818所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

26.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除，加计扣除比例为

()。

A、25%

B、50%

「C、75%

D、100%

您的答案V正确正确答案：B

解析：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形

资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上按照研究开发费用的50%

加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150%摊销。对从事文化产业支

撑技术等领域的文化企业，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，

允许按照税收法律法规的规定，在计算应纳税所得额时加计扣除。

题号：QHX023819所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

27.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得

税，减免期限为()。

A、一免一减半

B、两免三减半

C、三免三减半

D、五免五减半

您的答案V正确正确答案：c

解析：企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、

机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得，自项

目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，

第四年至第六年减半征收企业所得税；企业承包经营、承包建设和内部自建自用

的项目，不得享受上述规定的企业所得税优惠。饮水工程运营管理单位从事《公

共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所

得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业

所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

题号：QHX023829所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

28.企业持有铁路债券取得的利息收入，减计（）征收企业所得税。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

您的答案V正确正确答案：A

解析：企业持有铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

题号：QHX023824所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

16.动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税，减免期限为（）。

A、一免一减半

B、两免三减半

C、三免三减半

'D、五免五减半

您的答案V正确正确答案：B

解析：经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励

软件产业发展的所得税优惠政策。即在2017年12月31日前自获利年度起，

第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征

收企业所得税，并享受至期满为止。

题号：QHX023813所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

18.国家规划布局内集成电路设计企业可减按（）的税率征收企业所得税。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

您的答案V正确正确答案：A

解析：国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税。

题号：QHX023821所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

26.从2018年1月1日起，从事国家非限制和禁止行业的企业，减按20%的

税率征收企业所得税。对年应纳税所得额低于（）万元的小型微利企业，其所

得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A、50

B、60

C、80

D、100

您的答案V正确正确答案：D

解析：从事国家非限制和禁止行业的企业，减按20%的税率征收企业所得税。

对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按

50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

题号：QHX023814所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

16.国家需要重点扶持的高新技术企业减按（）的税率征收企业所得税。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

您的答案V正确正确答案：B

解析：国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

第3部分多选题

题号：QHX023836所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

29.安置残疾人员所支付的工资加计扣除，备查资料包括（）。

「A、为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政

策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资

料

iB、通过现金方式支付工资薪酬的证明

厂C、安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》

「D、与残疾人员签订的劳动合同或服务协议

厂E、情况说明

查看答案

您的答案V正确正确答案：ACD

解析：1.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家

政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明

资料；2.通过非现金方式支付工资薪酬的证明；3.安置残疾职工名单及其《残疾

人证》或《残疾军人证》；4.与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。

题号：QHX023838所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

30.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，备查

资料包括（）。

厂A、高新技术企业资格证书

B、高新技术企业认定资料

「C、知识产权相关材料

rD、年度主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高

新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料

（E、当年会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料

以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表

查看答案

您的答案V正确正确答案：ABCD

解析：1.高新技术企业资格证书；2.高新技术企业认定资料；3.知识产权相关材

料；4.年度主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新

技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料；5.年度职工

和科技人员情况证明材料；6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售

收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。

题号：QHX023832所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

31.企业将资产移送他人的下列情形中，因资产所有权属已发生改变而不属于内

部处置资产，应按规定视同销售确定收入的是（）。

[A、用于市场推广或销售

「B、用于交际应酬

「C、用于对外捐赠

厂D、将资产用于生产、制造、加工另一产品

（E、改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）

查看答案

您的答案。正确正确答案：ABC

解析：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于

内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（一）用于市场推广或销售；（二）

用于交际应酬；（三）用于职工奖励或福利；（四）用于股息分配；（五）用于

对外捐赠；（六）其他改变资产所有权属的用途。

题号：QHX023833所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

32.对工业企业，符合条件的小型微利企业的标准包括（）。

1A、从业人数不超过100人

「B、从业人数不超过90人

厂C、从业人数不超过80人

厂D、资产总额不超过3000万元

厂E、资产总额不超过1000万元

查看答案

您的答案V正确正确答案：AD

解析：L从事国家非限制和禁止行业，参照国家《产业结构调整指导目录》；

2、工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人，资

产总额不超过3000万元。

题号：QHX023835所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

33.国债利息收入免征企业所得税，备查资料包括（）。

「A、国债净价交易交割单

B、购买、车专让国债的证明，包括持有时间、票面金额、利率等相关材料

!C、应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表

厂D、减免税计算过程的说明

厂E、当年工资薪金情况专项报告

查看答案

您的答案。正确正确答案：ABCD

解析：1.国债净价交易交割单；2.购买、转让国债的证明，包括持有时间、票面

金额、利率等相关材料；3.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；4.

减免税计算过程的说明。

题号：QHX023834所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

34.符合条件的小型微利企业减免企业所得税的备查资料包括（）。

「A、所从事行业不属于限制和禁止行业的说明

5B、从业人数的计算过程

「C、资产总额的计算过程

厂D、研发人员社保缴纳情况

厂E、环保合格情况

查看答案

您的答案V正确正确答案：ABC

解析：1.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；2.从业人数的计算过程；3.

资产总额的计算过程。

题号：QHX023837所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

34.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税，备查

资料包括（）。

:A、技术先进型服务企业认定文件

1B、技术先进型服务企业认定资料

1C、优惠年度技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占

本企业当年收入总额比例情况说明

rD、企业具有本科以上学历的员工占企业总职工总数比例情况说明

厂E、情况说明

查看答案

您的答案V正确正确答案：ABC

解析：1.技术先进型服务企业认定文件；2.技术先进型服务企业认定资料；3.

优惠年度技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当

年收入总额比例情况说明；4.企业具有大专以上学历的员工占企业总职工总数比

例情况说明。

题号：QHX023831所属课程：《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险

防范

30.企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权

属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入的

有（）。

A、将资产用于生产、制造、加工另一产品

B、用于市场推广或销售

1C、用于交际应酬

[D、改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）

rE、将资产在总机构及其分支机构之间转移

查看答案

您的答案。正确正确答案：ADE

解析：企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所

有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收

入，相关资产的计税基础延续计算。（一）将资产用于生产、制造、加工另一产

品；（二）改变资产形状、结构或性能；（三）改变资产用途（如，自建商品房

转为自用或经营）；（四）将资产在总机构及其分支机构之间转移；（五）上述

两种或两种以上情形的混合；（六）其他不改变资产所有权属的用途。

题号：QHX023317所属课程：20个案例解读财务报表之重点

1.会计政策是指企业在会计确认，计量和报告中所采用的原则、基础和会计方

法的处理。

A、对

rB、错

您的答案V正确正确答案：A

解析：会计政策是指企业在会计确认，计量和报告中所采用的原则、基础和会

计方法的处理。

题号：QHX023318所属课程：20个案例解读财务报表之重点

1.在做重点项目分析时，应缴税费在实务中应当关注所得税。

A、对

「B、错

您的答案V正确正确答案：A

解析：在做重点项目分析时，应缴税费在实务中应当关注所得税。

第2部分单选题

题号：QHX023319所属课程：20个案例解读财务报表之重点

2.现金流量反映资产负债表中（）的变化情况。

A、项目预算

B、货币资金

C、长期损益

「D、资金结余

您的答案V正确正确答案：B

解析：现金流量反映资产负债表中货币资金的变化情况。

题号：QHX023320所属课程：20个案例解读财务报表之重点

2.净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出（）净流量。

A、持续性

B、计划性

C、经营性

D、管理性

您的答案V正确正确答案：C

解析：净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性流量。

第3部分多选题

题号：QHX023322所属课程：20个案例解读财务报表之重点

3.重点项目分析中，存货在实务中应当关注（）o

'A、存货明细

[B、存货的跨期行为

rC、折旧方法的变更

[D、内部销售产生的利润是否剔除

查看答案

您的答案V正确正确答案：ABD

解析：重点项目分析中，存货在实务中应当关注：存货明细、存货的跨期行为、

部销售产生的利润是否剔除，不包含内部销售产生的利润是否剔除。

题号：QHX023321所属课程：20个案例解读财务报表之重点

3.预付账款在做分析时，应当注意（）。

1A、是否满足预付条件

B、对应工程或采购的真实情况

「C、是否虚构预付款

rD、是否有滞销风险

查看答案

您的答案。正确正确答案：ABC

解析：预付账款在做分析时，应当注意：是否满足预付条件、对应工程或采购

的真实情况、是否虚构预付款。

第1部分判断题

题号：QHX017745所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

1.发票缴销是指，没用完但因过期等原因不准使用的发票，交税务部门做核销

处理。

A、对

「B、错

您的答案V正确正确答案：A

解析：发票缴销是指，没用完但因过期等原因不准使用的发票，交税务部门做

核销处理。

题号：QHX017750所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

2.2014年7月，人保财险与北京市国税局电子发票服务平台实现正式对接，成

功接收国内第一张以电子化方式入账的电子发票。这一突破有效解决了电子发票

入账的难题。

A、对

rB、错

您的答案V正确正确答案：A

解析：2014年7月，人保财险与北京市国税局电子发票服务平台实现正式对接,

成功接收国内第一张以电子化方式入账的电子发票。这一突破有效解决了电子发

票入账的难题。

题号：QHX017740所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

3.根据《网络发票管理办法》，是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税

务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统

开具的发票。

A、对

「B、错

您的答案V正确正确答案：A

解析：根据《网络发票管理办法》，是指符合国家税务总局统一标准并通过国

家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理

系统开具的发票。

题号：QHX017747所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

4.2012.4,财政部和国家档案管理局正式批准中国联通作为首家会计档案电子

化管理试点企业，其会计档案电子化试点的核心内容包括会计凭证、会计账簿、

会计报表和银行回单。

A、对

「B、错

您的答案V正确正确答案：A

解析：2012.4,财政部和国家档案管理局正式批准中国联通作为首家会计档案

电子化管理试点企业，其会计档案电子化试点的核心内容包括会计凭证、会计账

簿、会计报表和银行回单。

题号：QHX017743所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

5.一般而言，电子发票版式文件只有一份，能够完全保证发票信息的一致性。

A、对

「B、错

您的答案V正确正确答