内审师《内部审计基础》：审计证据的评估标准考试试题

...wd......wd......wd...2016年下半年广西内审师《内部审计根基》：审计证据的评估标准考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述A：扩展审计工作来确定是否有理由进展调查。B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。C：咨询外部法律参谋，决定若何采取行动。D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动若何继续。2、一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购置一样的证券并持有１年，在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。相对于德国公司的回报，美国公司的回报将A：变高。B：变低。C：无法确定。D：不变。3、通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进展数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。4、审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。以下哪个事项符合审计准则的陈述A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果；B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；D：每月向管理层提交部门预算变动报告。5、为了满足顾客要求,工程的结果必须到达在工程开场时确定的要求或标准.为到达这一目的所做的工作总和称为A：范围B：方案C：进度D：目标6、以下所有工具都可以被用于控制大型工程，但哪项内容除外A：方案的评估和审查技术(PERT)B：统计程序控制C：关键路径法D：甘特图表7、业务工作底稿用对照数字的方式进展索引，索引的主要目标是A：允许穿插索引并简化监视性复核；B：支持最终的业务沟通；C：消除后续追踪复核的需要；D：确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。8、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其到达质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性9、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最正确描述A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。10、评价工作绩效最失效的方法是A：a．特质导向法B：b．行为导向法C：c．结果导向法D：d．目标导向法

11、鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计方案中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最正确行动方案是以下哪一项内容A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计方案的相关需求B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计方案进展重新评估C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求D：继续执行年度审计方案，寻找时机调整工作重点，并重新进展资源配置12、内部审计师假设能与外部审计师开展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以A：增强内部控制抽样技术的成效。B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。C：为内部审计师提供独立的真知灼见。D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。13、审计师询问会计人员他们若何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建设在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进展回归而得到的。模型产生的R2值是0.92。根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。A：模型的高R2值大局部归因于随机性B：决定价值变量的92%在模型当中C：模型是非常可靠的D：资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本14、在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制A：员工挑选阶段；B：初步调查阶段；C：编制工作方案阶段；D：审计结果报告阶段。15、以下哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的A：采购申请，会计资料和投标书B：采购申请，采购订单和投标书C：验收报告，采购订单和采购条件D：采购订单，验收报告和投标书16、财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定A：财务副总裁；B：公司政策授权；C：审计委员会；D：数据保负责人。17、某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些时机可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种时机1.循环再利用；2.从源头上消除；3.能源节约；4.作为有用产品进展回收；5.进展处理。A：排列顺序应该是5，2，4，1，和3B：排列顺序应该是4，2，1，3，和5C：排列顺序应该是1，3，4，2，和5D：排列顺序应该是3，4，2，5，和118、某公司正对各责任中心进展评价，方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括A：a．增加投资基数B：b．增加销售额C：c．减少开支D：d．减少总资产19、某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。该企业每天的60%顾客拿到了折扣。而剩余的40%的顾客平均在70内付款。如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定销售水平不受企业政变化的影响)A：减少28万元美元B：减少24万美元C：减少4万美元D：减少4000美元20、内部审计师方案评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件21、利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果A：没有进展其他测试。B：测试数据的结果与预期结果相符合。C：查询例外情况，确定执行的控制逻辑。D：给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建设。22、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量缺乏以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否认式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户联系，询问与确认余额的任何不一致。23、内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果说明内部审计师很可能违反了专业实务标准A：没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；D：假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。24、公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:A：对会计人员实行工作分担和时间安排B：丰富会计部门员工的工作内容C：对会计部门进展岗位轮换D：对流动率高的扩大其工作范围25、观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的选项是A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的C：在了解被审计期间交易是若何处理时，它是最有说服力的方法D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、合理的决策过程以哪项为代表A：完备信息；B：有限理性；C：选择最优的决策；D：选择风险最小化的解决方案。2、以下哪项属于滚动预算的关键特点A：滚动预算适合用于方案和控制目的，因为此种预算提供了不同业务层面应该发生的成本估算B：滚动预算使人们一直将注意力放在预算编制过程上C：相对于传统的逐年递增型预算，滚动预算每年都编制D：在制定预算方案的过程中，滚动预算应用来自低层和中层经理的意见投入3、对应用阶段的终端用户计算(EUC)过程的控制情况进展审计所需的审计过程涉及以下哪项内容A：评价实物安全性，逻辑安全性、备份和恢复情况。B：审查培训情况，用户满意程度和数据的所有权。C：确定终端用户计算过程的应用程序、开展应用程序风险排列，并对控制情况进展文件处理和测试。D：评价终端用户计算过程的管理、程序和终端用户支持。4、可信证据是指A：能够合理确认不出现错误和偏差，并忠实反映所代表事项的证据B：通过观察人、所有权和事件获得的证据。C：旨在强化或确认收集证据的附属性证据D：能够证实事实准确，并据以推断其他事实的证据5、以下哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件经常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。6、购置货物到达企业后，验收部门负责核对实收数量与包装单数量，并参照零售价清单在货物上标注零售价。标注价格的包装单直接移交存货控制部门，而货物直接进入零售领域。该控制程序的最大优势在于A：及时标注货物零售价；B：核对实收与包装单数量；C：参照零售价清单标注零售价；D：货物自动进入零售领域。7、以下哪项是对内部控制问卷的恰当描述A：内部控制问卷提供了有关内部控制实质的详细证据；B：与其他评价方法相比，内部控制问卷占用被审计方的时间较少；C：内部控制问卷要求内部审计人员必须到场实施调查；D：提供的间接证据需要证实。8、在内部审计师对汽车检测部门进展的效率性审计中，以下指标中最适宜的是A：每小时检测汽车的数目B：检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率C：每个检测人员检测汽车的数目D：每个出纳收到的平均检测费用9、随着一些国家的经济转向服务行业，一种新形式的组织就产生了。这种组织构造可称为专家型官僚构造。尽管它在好几个方面类似于依靠标准化程序的机械型官僚构造，但还是有一点关键的差异。这个重大的差异在于专家型官僚构造是A：严格坚持原则B：极有效率地完成任务C：管理高层不得不放弃实质性的控制D：下属单位的冲突有开展的倾向10、领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创立适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是A：建设和保持组织文化；B：审核财务和经营信息的可靠性和完整性；C：确保外部审计师和内部审计师监视风险管理和控制过程系统的管理；D：实施和监视由董事会设计的控制。

11、审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；B：审核年度审计方案并监控审计结果；C：批准审计方案、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进展讨论。12、以下哪项不是适宜的时间序列预测技术A：德尔菲法B：移动平均数C：最小平方法D：指数平滑法13、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进展风险估计。该展开式分析表包括以下因素①、部门经理完成利润指标的压力；②、经营活动的复杂程度；③、部门员工的胜任程度；④、部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。以下关于风险估计程序的陈述中，正确的选项是A：风险分析是不恰当的。因为它混淆数量因素与质量因素，所以不可能进展预期值的计算；B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；C：权数确实定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；D：通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。14、有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向最近设立的，作为公司总体质量管理过程一局部的质量审计职能部门报告工作。内部审计主管审阅了质量审计经理提出的质量标准和方案，他对高级管理人员的答复应该是A：改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。B：改变新的内部审计职员的资格要求，使之包括具有质量审计经历。C：撤销了内部审计职能后，对部门成本的节约额进展估计。D：确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。15、当审计目标是要评价所设计的控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本A：预先编号的客户发票。B：客户的应收账款。C：预先编号的送货凭证。D：现金收据。16、以下哪种情况的后果最能说明内部审计职业的先进性A：研究生与富有经历的审计师对内部审计职业的日益增多的兴趣；B：对外部审计范围的限制；C：强调背景知识与技能的职位说明书；D：商业经营复杂性与不确定性的增加。17、在该沟通链哪个环节有缺陷A：a．信息的含义不明确B：b．主管选择了错误的沟通通道C：c．主管不应该发出此类信息D：d．主管未考虑沟通中的噪音18、在采购审计中，内部审计师发现轮胎是最大的采购工程，它们作为车辆维修工程被费用化。车队经理根据每个星期对小汽车和卡车进展视察的结果来提出轮胎的采购申请。有时车队经理对轮胎进展验收，但通常都是直接签署验收报告。车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。在本案中审计人员应采取的最恰当的审计程序是A：确定购入轮胎数是否与维修记录相符。B：清点手头轮胎数并追查至相关的验收报告。C：对采购申请进展判断抽样并证实每一申请都由车队经理签字。D：比较用采购订单购入的轮胎数与上一年的采购数，判断合理性。19、在审计过程中，审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将研究与开发费用资本化。由于该审计工程仍未完毕，因而审计人员既未对该问题作出书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。但审计人员获知内部审计主管曾收到来自公司总裁的文件，内容如下“B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在的问题一事。你们应当停顿一切关于此问题的深入调查行动，直到我通知你们继续进展。按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持沉默。”以下哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题采取的适当措施A：立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南；B：告之公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给