财务部管理制度

精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------内部财务管理制度第一章总则第1条目的为加强企业的财务工作，发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。第2条机构与职责财务管理部是企业一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有以下几方面。（1）负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回货款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，编报《资金日报表》；做好企业筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。（2）负责企业会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表K3总账、分账日常单据对账录入等管理；按照会计制度规定设置会计核算科目，设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。（3）负责企业成本核算和成本管理。根据K3设置成本归集程序和《成本核算账表》，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付设备、材料、产品等款项，配合产品供应部和销售部等部门做好预算管理工作，完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。（4）建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为企业领导决策提供依据。（5）负责进行企业内部审计工作。第二章财务事项规定第3条资金管理（1）除成品采购成本款项外所有款项的支付，均按项目管理规定经企业主管领导、项目总监、项目经理的批准顺序签批支付。如果上级主管领导不在，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在《费用报销单》或《请款单》上补签意见。（2）财务专用章、法人章及支票必须分开保管，法人章由总经理（或总经办）负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。总经理或出纳不在期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。（3）财务管理部原则上不得将已加盖财务专用章及法人章的支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经主管领导批准。（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要企业予以配合支付给第三者时，必须有收款人的书面通知并经主管领导或指定核准人批准。（5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须经总经理或财务主管领导批准。（6）非正常经营业务调出资金须经过总经理批准。（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经主管领导批准。备注：以上主管领导为财务经理或总经理。第三章财务预算支出管理第4条公司所有费用均以项目预算为报销管理依据，均需由部门总监按月度预算计划核查项目经理签署的费用总汇表。第5条公司所有采购原材料或成本产品的采购费用均需按照规定的采购付款审批流程进行核决审批方可支付和报销。并由财务部门提供支出费用分类汇总审核。第6条公司采购部门应参与所备材料的采购供应及合同的谈判工作，对已经选择的产品、材料进行跟踪采购，确保及时供应，积极进行市场询价工作，建立《市场价格询价登记簿》，并录入供应商数据库（K3数据库录入所有成交记录），对重要产品和材料价格变动的历史资料均要有完整记录。第7条财务管理部主要负责成本的总体预算控制工作（1）参与重点项目的成本费用的构成及用款计划监控。（2）负责项目及采购进度款的月度复核支持工作。第8条供应商结算付款程序（1）大宗货款于每月**之前，将进度和预付款项按程序报备财务部审核，按生产进度计划以及交货时间等提出审核意见，并在5日内送财务管理部会签。（2）财务管理部根据有关资金数额，以及与供应商情况，参考企业财务状况提出付款意见，报送总经理审批。第四章财产管理制度第9条企业财产:系指资产负债表上所列属于固定资产科目者.（1）本公司财产管理由财务部统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分如下:①土地②房屋及建筑设备：办公室、厂房、仓库、宿舍、停车场③交通及运输设备：小轿车、客货车、手推车、叉车④机器、电气设备⑤空调设备⑥事务设备：考勤机、复印机、打字机、计算机、电话机、对讲机、扩音机、电视机等)、家俱设备(写读家俱、储放家俱、坐息家俱、仓库用具)、工具设备、通讯设备、数控机。⑦其他设备：抽水机、电梯、防护设备（监控预警）及康乐设施等。（2）凡企业购入但单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。第10条有关产权购入的，需及时予以产权登记与变更登记及税法规定事宜与减损报废之报备均由财务部另行规定办理。财务管理部负责企业所有财产的会计核算。公司本部使用的所有固定资产及所有办公用品用具由行政部归口管理。公司原材料和产品成本费用归口产品供应部管理，总经理监管。（3）公司各部门除采购原材料和产品的成本支出外，根据具体项目资源需求的物资及材料等相关费用归项目经理管理，部门总监监控审核，行政部协助采购。（4）行政部应指定专人负责企业财产的业务核算，应设立台账，登记企业财产的购入、使用及储备情况，负责组织企业财产的保管、维修、维护并制定相应的管理措施、办法。第11条财产的购置与调拨（1）行政部根据公司发展需要及各部门的需求编制《财产采购计划》及时进行市场询价工作，经财务提供合理预算的建议会签后，需根据总预算报部门主管复核，总监或总经理批准后方可采购。（2）财产购回后，应填写《财产收入验收单》。《财产收入验收单》一式两联，财务管理部凭《财产收入验收单》项目经理签字后、凭发票或收据及采购计划签批件办理报销手续。行政部门凭单登记台账。（3）《领用单》由使用部门开具，《领用单》一式三联。一联由领用部门存查，一联行政部门作为财产发出凭据，一联由该部门月度汇总后向财务管理部报账。（4）财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由行政管理部门办理，送财务管理部备案。第12条财产的清查、盘点（1）公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报《损益报告表》，书面说明亏损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。（4）凡已达到自然报废条件的固定资产，行政管理部门应会同财务管理部组织评估，评估情况上报总经理，由总经理决定处理意见。（5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的，应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。第13条资本支出与费用支出划分之标准如下：（1）支出结果能获得其他资产者属资本支出，否则应列为费用支出。(2).资产之因扩充、换置、改良而能增加其价值或效能者属资本支出，否则即为费用支出。(3).支出结果所获得之固定资产，其耐用年限在二年以上，且其金额在五万元以上者属资本支出，其耐用年限不及二年或其效用仅及本期者属费用支出。(4).凡为维持财产之原始使用效能，所需之维护费用作为费用支出。第14条财产支出核决权限，依内购核决权限表之规定办理。第15条固定资产的折旧，采用平均法，并以帐面价值为准，其折旧耐用年限依所得税规定。第16条固定资产火灾保险事物处理细则详见财产管理重要细则之附件一。第五章账款管理制度第17条货款回收在账款管理中的定义：“未收款”：当月货款未能于次月五日以前回收者，自即日起至月底止，列为“未收款”。“催收款”：未收回款又未能于前项期限内回收者，即转列为“催收款”。“准呆账”：①已宣告倒闭或虽未正式宣告倒闭，但已无还款能力的；②因他案受法院查封，货款已无清偿的可能的；③货款催收月余未见结果的；④其他货款回收明显有重大困难的情形，经签准依法处理的。第一节应收账款（包含支票等票据）管理制度（1）为确保公司权益，减少坏账损失；进一步规范应收票据、账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收票据、账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制订本管理规范。（2）建立客户诚信档案，进行有效的信用评估和跟踪记录。随时调查客户信用的变化（政府机关、国有企业、信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户不受此限）。（3）事前控制（签约到发货）。从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。对客户的审查内容（5W）。---参见客户诚信评审附件一②对客户的评定等级（4G）。---同上③签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收账款追收的根本依据。④销售合同中应明确的主要内容（7C）。---同上（4）事中控制（发货到收款）。①发货查询，货款跟踪。②回款记录，账期分析。财务要形成定期的对账制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次账目，形成定期的对账制度。详细记录每笔货款的回收情况，进行账期分析。有4种情况(详见附件同上)容易造成单据、金额等方面的误差。会给应收账款的管理带来困难，定期对账避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死账现象。同时，对账之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。（5）事后控制（欠款到追收）。①欠款到追收：对拖欠账款的追收，原则上采取经理负责制，再由经理落实到具体的业务员身上。如果是代理经销类，需区域经理负责经销商或代理商的款项跟催，会同客户维护中心定期对其进行沟通、催付。对应收账款，按账期和收取难易程度，分类并落实催讨责任部门及人员。应收账款的最后期限，不能超过回款期限的1／3（如期限是60天，最后收款期限不能超过80天）；如超过，即马上采取行动追讨。②总量控制，分级管理：财务部门负责应收账款的计划、控制和考核。销售人员是应收账款的直接责任人，公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。③对已拖欠款项的处理事项参见附件二。（6）建立预警管理机制。（7）公司原则上只收取现金支票，不收取期票或其他形式的承兑票据。至票据兑现日止，以5天为限。如超过上列期限者，财务科即依查催讨。（8）查收赊售货品所受支票，按相关注意事项核验签收。本公司收受的支票提示付款期限，至迟应在到期日后六日内予以处理。（9）所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务科办理。业务部门取回原支票后，须向客户取得新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。第二节应收账款对账管理制度（1）为明晰客户的应收账款，减少不必要的账款纠纷，保护公司的资产安全，特制订本规则。（2）对于需要对账的客户，由销售人员向应收会计人员提出提供对账单请求。****对账程序（3）会计人员应及时从财务系统内导出客户对账单提供给销售人员，同时做好已发出对账单的纪录，以备将来核销和查询。（4）销售人员收到客户对账单后，向客户邮寄、传真或者以其他方式（电子邮件等）传送对账单。（5）客户收到对账单并确认余额或者未确认余额但列明异议情况后，以邮寄、传真或者以其他形式传递到公司财务部。（6）如果向该客户发出对账单后，一个月没有回复，则会计应通知销售人员下个月继续对账。如果该客户连续三个月没有回复对账单，账期超过规定时间且有连续三次未收到对账单回单的账款，对口的销售人员必须亲自到客户处对账。如果销售人员没有上门对账而且发生了坏账，则相关的销售人员要承担相应经济责任。（7）应收会计收到的对账单回单后，核销已发出对账单的纪录，将汇单装订保存备查。如果对账单回单有异议，则财务人员应该和销售人员及物流人员共同寻找差异原因。（8）如果对方对余额有异议，要求提供明细账，或者对账单回单没有提供对方明细账的情况，会计应该告知客户，会发送从不符合开始的月份开始的明细账。****对账单内容和使用说明（10）应收账款余额：如果该客户的对账情况较好，则只需提供余额。（11）应收账款明细：每笔客户订单号码、发票号码、商品名称、发货单号码、数量、金额、账款到期日期、对方销账凭证银行水单编号、客户会计核销记号栏。如果与客户的余额对不平，或者该客户长期对账情况不佳，则应收会计要提供从余额对不平会计期开始的应收账款明细账。（12）告知：如果余额与客户的应付账款不符合，请将客户应付公司账款的明细账附在公司对账单的背面发回公司。如果公司已经向客户提供应收明细账，则请客户在不相符明细记录的客户会计核销记号栏中打上差错标记并写上差异金额。*****对账单的确认形式本公司的客户情况，原则上由财务人员提供对账单给对口业务员进行对账程序。（13）在公司对账单上签字或者盖章后，邮寄或者传真回公司。（14）如果公司曾以电子邮件文档形式发出对账单的，客户的回复电子邮件（必须含有客户邮件地址），也可以作为确实形式。（15）对于客户仅仅在对账单上签名或者电话告知销售员后由销售员代签并承担相应责任。***对账周期(16)以订单结算或季度为一次（含审计一次），对于会计力量较弱的客户做到与业务员对账及时。（17）对于新发生业务或者业务往来较少的客户，原则上在收账期未到期前不发出对账单。（18）账期超过规定时间的应收账款项目和超过应收账款信用额度预警线的客户要每月对账。****附则（19）在对账的实际操作中，遇到需要特殊处理的情况（如预计的索赔损失超过了应收款余额），需要征得财务和销售领导人的同意。（20）本规则每隔一定时期要针对各种实际情况进行修订。第三节问题账款管理制度（1）为妥善处理“问题账款”，争取时效，以维护本公司与销货经办人的权益，特制订本办法。（2）本办法所称的“问题账款”系指本公司营业人员于销货过程中（含试用）所发生被骗、被倒账、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情形的案件。（3）因销货而发生的应收账款自发票开立之日起逾两个月尚未收回，亦未按公司规定办理销货退回者，视同“问题账款”。但情形特殊，经呈报副总经理特准的不在此限。（4）“问题账款”发生后，该单位应于两日内据实填妥“问题账款报告书”（以下简称报告书），并附有关证据、资料等依序呈请单位主管查证并签注意见后，转请直属负责人批示并协助处理。（5）前条报告书上的基本资料栏由单位会计员填写，经过情形、处理意见及附件明细等栏目由销货经办人填写。（6）经批示后的报告书即复印一份通知财务部备案，如为尚未开立发票的“问题账款”，则应另复印一份通知财务部备案。（7）通知采购或仓库部将“问题账款”的商品，专案列账，以便财务账务处理统计。（8）“问题账款”发生后，经办人未依规定期限提出报告书，请求协助处理，公司相关部门不予受理。逾15天仍未提出，该“问题账款”应由经办人负全额赔偿责任。（9）会计员未主动填写报告书的基本资料或单位主管疏于督促经办人在规定期限内填妥并提出报告书，导致经办人负全额赔偿责任的，该主管或会计员应连带受行政处分。（10）经协助经办人处理的“问题账款”，自该“问题账款发生之日”起40天内，尚未能处理完毕，除情形特殊经报请总经理核准延期赔偿者外，财务部应依外务人员、营业负责人待遇办法中有关倒账赔偿的规定，签拟经办人应赔偿的金额及其偿付方式，呈请执行总监或总经理核定。（11）各业务员销售时，应负责收回全部货款，遇倒帐或收回票据未能如期兑现时，经办人应负责赔偿售价或损失的50％(所售对象为私人时，经办人员应负赔偿售价或损失的100％)。但收回的票据，若非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，而不按公司规定作业，手续不全者，其经办人应负责赔偿售价或损失80％。产品遗失时，经办人应负责赔偿底价100％(以上所称的售价如高于底价时，以底价计算)。（12）上述赔偿应于发生后即行签报，若经办人于事后追回产品或货款时，应悉数缴回公司，再由公司就其原先赔偿的金额依比例发还。（13）本办法各条文中所称“问题账款发生之日”如为票据未能兑现，系指第一次收回票据的到期日；如为被骗，则为被骗的当日；此外的原因，则为该笔交易发票开立之日起算第60天。（14）经核定由经办人先行赔偿的“问题账款”，仍应寻求一切可能的途径继续处理。若事后追回商品或货款时，应通知财务部在追回之日起5天内依比例一次退还原经办人。（15）经办人未据实填写报告书，以致妨碍“问题账款”的处理者，除应负全额赔偿责任外，行政人事部可视情节轻重对其惩处。（16）本办法经总经理核准后公布实施，修正时相同。第四节呆账管理工作制度（1）本公司为处理呆账，确保公司在法律上的各项权益，特制订本办法。（2）公司应对所有客户建立“客户信用卡”，并由业务代表依照过去半年内的销售实绩及信用的判断，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经主管核准后，应转交会计人员善加保管，并填在该客户的应收账款明细账中。（3）信用限额系指公司可赊销货品给某客户的最高限额，即指客户的未到期票据及应收账款总和的最高极限。任何客户的未到期票款都不得超过信用限额，否则应由业务代表及业务主管、会计人员负责，并负所发生倒账的赔偿责任。（4）为适应市场，并配合客户的营业额变化，每年分两次，可由业务代表呈请调整客户的信用限额，第一次为6月30日，第二次为12月31日，核定方式如第二条。（5）业务代表所收受支票的发票人非客户本人时，应交客户以店章及签名背书，经主管核阅后缴交出纳，若因疏忽所招致的损失，则应由业务代表及主管各负一半赔偿责任。（6）各种票据应按记载日期提示，不得因客户的要求不提示或迟延提示，但经公司主管核准者不在此限。催讨换延票时，原票尽可能留待新票兑现后再返还票主。（7）业务代表不得以其本人的支票或代替其他支票充缴货款，如经发现，除应负责该支票兑现的责任外，以侵占货款名义依法追究其责任。（8）公司收到退票资料后，倘退票支票为客户本人属发票人时，则公司主管应即督促业务代表于一周内收回票款。倘退票支票有背书人时，应即填写支票退票通知单，一联送背书人，一联存查，并进行催讨工作，若因违误所造成的损失，概由公司主管及业务代表共同负责。(9)公司对催收票款的处理。在一个月内经催告仍无法达到催收目的，其金额在2万元以上者，应即将该案移送法务室依法追诉。(10)催收或经诉讼案件，有部分或全部票款未能收回者，应取得公安机关证明、邮局存证信函及债权凭证、法院调解笔录、申请调解的裁决凭证、破产宣告裁定等其中任何一种证件，送财务部做冲账准备。(11)没有核定信用限额或超过信用限额的销售而招致倒账，其无信用限额的交易金额，由业务代表负全数赔偿责任。而超过信用限额部分，若经会计或主管阻止者，全数由业务代表负责赔偿，若会计或主管未加阻止者，则业务代表赔偿80%，会计及主管各赔偿10%。若超过信用限额达20%以上的倒账，除由业务代表负责赔偿外，公司主管则视情节轻重予以惩处。(12)业务代表应防止而未防止或有勾结行为的，以及没有合法营业场所或虚设账号的客户，不论信用限额如何，全数由业务代表负赔偿责任。送货签单因业务代表的疏忽而遗失，以致货款无法回收者亦同。(13)设立未满半年的客户，其信用限额不得超过人民币2万元，如违反规定而发生呆账，由业务代表负责全额赔偿。(14)各业务主管、业务代表于其所负责的销售区域内，容许呆账率（即实际发生呆账金额除以全年销售净额的比率）设定为全年的5‰。(15)对各业务主管、业务代表每年发生的呆账率超过允许呆账率的惩处。--参见产生呆账处理办法附件四（16）法务室依第9条接受办理的呆账，依法催讨收回的票款减除诉讼过程的一切费用的余额，其承办人员可获得如下的奖金。①在受理后6个月内催讨收回的，得20%的奖金。②在受理后1年内催讨收回的，得10%的奖金。（17）本办法的呆账赔偿款项，均在该负责人员的薪资中自确定月份开始，逐月扣赔，每月的扣赔金额，由其主管签呈核准的金额为准。（18）本办法经总经理核准后实行，修改时亦同。第五节暂借款管理工作办法（1）为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制订本办法。（2）暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括以下几种。①差旅费借款。②零星购物借款。③其他临时性借款。（3）因公出差（差旅费借支）需凭批准后的《出差申请单》进行申请。①需借支差旅费时，应填写借款单，注明预借金额，===经各级主管审查、审核、签批。②财务部领款===财务部以借款单为借款依据，凭差旅费报销销单。③差旅费借款限额：经理最高限额为5000元，主管2500元，职员1500元。（4）对零星购物借款。借款额度及原因报相关管理部门审批，财务领取，按照项目预算管理制度进行报销销单。（5）一般零星购物借款限额为××元（如2000元），驾驶员、采购主管可领取定额借款（备用金），定额标准由各部门经理或总监拟订报总经理批准。（6）对个人临时性借款。①一般不予借给，特殊情况经批准可借给；有借款尚未还清者，一律不准再借。②借款人填写借款单，注明个人用途。③经各级主管签批。（7）个人借款一般不超过其两个月工资额，超过时须有公司担保人。（8）暂借款还款、报销期限。①对出差人员，在返回公司3天内报销差旅费。②对领用备用支票、汇票结算的采购，使用后3天内报销。③对领用备用金的部门、个人、定期（不定期）报销。④对个人借款，最长不超过两个月还款。（9）借款人应按规定期限及时报销或还款，到期未履行报账程序的，将于当月薪资中扣减。（10）借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否则应按情节轻重追究责任。（11）财务部门定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单，通知当事人；仍未改进者，扣除工资和采取其他措施。（12）本办法由财务部解释、修订，经总经理批准颁行。第六节现金管理制度/规定出纳作业处理准则：处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。（1）为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。（2）零用款项的支付备用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，由保管员负责审核，项目或部门经理审批。（3）备用金填“零用金补充申请单”二份，一份自存，一份联同所有支出凭证并呈会计部门请款。（4）除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。（5）本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。（6）除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。（7）凡一次支付未超过RMB1，000元者径由零用金支付外，其余如无总经理审批的现金支付凭证，一律以票据支付。（8）出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或本公司人员代领，但需经总经理签批核准。（9）本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。（10）支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。（11）本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。（12）公司各项支出的付款日期如下：①采购货品的付款，于签批日当日付出，以原始凭证经核准后于付款日前1日送达会计部门者为限。②一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。③薪工资的付款：每月15日。因特殊情况需调整不得超过3天前通知，拖延不超过一个5天。（13）会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。（14）薪工资的支付，银行卡代发。由总务人事单位根据考勤表编制“薪工表”，于每月10号前送交会计部门。（15）业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计部门，并据以编制传票。（16）凡依法应扣缴的所得税款，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及社保等险费的滞缴，其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管负责赔偿。第七节财务盘点管理制度为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。（1）盘点范围①存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、辅助材料、外协加工料品、包装物料等。②财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。③财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。（2）盘点方式：根据本公司实际情况，以仓库盘点为项目工作，其他为行政部协办财产盘点，财务部盘点财务事宜。①年中、年终盘点②月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500项以上时，采取重点区域盘点。)③月份检查：检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。（3）盘点准备及实施①盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总经理核定后，公布实施。②经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。1）存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。2）现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。3）各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。4）各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。③盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。④年中、年终全面盘点财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。暂停收发料，各单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。⑤盘点每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。⑥盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。（4）不定期抽点由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具“财务抽点通知单”于呈报总经理核准后办理。①盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。②盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。③不定期抽点，填列“盘存表”。（5）盘点报告①财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。②不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。③盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。（6）现金、票据及有价证券盘点①现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，总经理室或财务部门至少每月抽查一次。②现金及票据的盘点，当日下午结帐后或第二日上班未收支前。③盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。④会点人依实际盘点数详实填列“现金(票据)盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理室。（7）存货盘点①存货盘点，当以仓库盘点结果抽检盘点复核，年度全盘2次以上，报总经理核准后始得改变盘点方式。②外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其“外协加工料品盘点表”一式三联。应由代加工厂商签认。第一联存经管部门，第二联财务部门存查，第三联送总经理室。③销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列帐。（8）注意事项①所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。②盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷职论处。③所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。④盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。⑤所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。⑥盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。（9）帐载错误处理①帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应呈总经理议处。②帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处。（10）赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额：①对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：②对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：③未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。第六章成本与费用管理制度第一节费用管理制度（1）目的：为加强公司费用管理，控制不合理费用开支，提高经济效益，特制订本制度。（2）管理方法：项目预算费用管理的定义与具体实施步骤。定义：项目预算管理是指各职能部门、业务单位于年度经营计划中向财务部提出本年度本部门所有费用的计划（金额≥10000元的大额财产购置、修理、装潢，需在申领前报备，由总经理核准），实际费用报销时，财务部门根据费用预算，进行监控及警示。符合项目费用预算报销程序的准予报销。②具体实施。A．目前公司对所有费用按项目年度预算目标分解为以月预算，每月25日前提交下月的“费用预算表”B．项目经理报备项目总监审批的费用预算表未能在规定时间按内提交，则该部门的费用报支将顺延一个月。C．由财务部建立统一格式的《费用报销手册》，对报支的费用逐笔登记，并在内部局域网络上共享，供各部门查询本部门费用使用情况。D．总部之外由业务单位会计自行建立《费用报销手册》，每周一向总部费用会计传送《费用报销手册》。③超预算部分审批权限。A．部门本期费用合计数超预算≤500元，或单项费用超预算≤10%，由各部门、各项目经理审批。B．审批，项目总监担任项目经理的则报总经理审批审批。C．部门本期费用合计数超预算＞2000元，或单项费用超预算＞30%，由总经理审批。行政监控管理。行政管理是指除采购成本类费用外的其他行政费用监控。在费用产生前后，由行政部针对市场询价提供费用监督指导，由行政部监审后产生的费用方能按费用报销流程到财务部门报销费用。①具体实施A．费用金额≥500元须采用书面申请，由行政部予以意见。否则，在报销时财务部将作退回处理。B．行政领导级次：职员→部门主管→部门经理→部门总监→总经理。C.项目级次:活动经理→任务经理→项目经理→项目总监→总经理②行政管理审批权限。A．单项费用≤500元，由各部门、各项目经理审批。B．单项费用500-2000元，由行政部、各项目经理及项目总监审批，C．单项费用＞2000元，由总经理审批。③采购成本费用管理。跟订单进行采购的各项成本性费用，按照采购流程规定逐级审批执行。（3）费用内容及管理分类。①费用报销单填列规范。A．费用报销单必须用蓝、黑水笔书写，用胶水粘贴附件，不得使用订书针、大头钉、回形针。不符合规定的，财务部门作退回处理。B．报销的原始发票要求是正规发票，确实无法取得，可以采用《付款凭单》代替，但需写明原因，且金额不得超过100元。发票级次：增值税发票→普通发票→正式收据。C．对其他部门委托办理的事项，费用需由委托部门填写项目编号，报销单应由经办部门填写，并经委托部门经理签字确认，无委托部门经理签字的，费用一律不予入账处理。D．报销单据必须有项目编号及项目经理签字—填写规范参照附件标准模板填写。②费用报销的步骤和流程。A．项目所有报销的费用均须由项目经理审批签字，其中业务部、拓展部、差旅费、交际费须按合规性进行任务经理批准，项目经理复核签字。B．步骤。判断所发生的费用有无预算；无预算或超预算，走“超预算部分审批权限”。判断所发生的费用属哪种规定，如属不合规的费用项目，如不合规定不予报销。如属采购管理和行政管理的费用监控项目，判断是否经过“相关部门签署意见”，否则不予报销。（4）差旅费的合规管理是指：是否填写《出差申请单》，报销是否有出差报告单。经相应行政级别批准（公司统一组织的出差除外）；产生的费用是否按行政级别审批。具体实施标准参照公司相关费用标准和审批细则（附件十）（5）交际费交际费是指招待客人而产生的支出，包括餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等。在项目预算管理的基础上，各职能部门的公关费采用行政管理；业务单位的交际费实行项目预算和额度管理相结合的方法。所谓行政管理是指费用报销人在费用产生前，采用口头或书面的形式向行政领导提出本次费用计划，单次费用金额≥200元须采用书面申请，申请内容包括事由、参加人数、发生次数、预计金额。额度管理是指公关费的总额不得超过销售额的1‰，超额度部分本期内不予报销。一公关费用的额度规定。①整个公司的交际费控制在销售净额的2‰额度内使用。②业务单位最大额度是销售净额的1‰。③职能部门的交际费控制在销售净额的0.8‰额度内使用。二公关费必须单独填列《费用支出证明单》，并在摘要栏内简要列明事由、参加人数、发生次数，不写明上述三项内容的，在报销时财务部门作退回处理。出差期间的交际费须与差旅费同时报销。④如有高一级别主管人员参加，须有最高一级主管作为报销人。⑤招待费一次性支出在500元以上的，原则上刷卡支付，进行报支时应附刷卡账单。（6）办公费。办公费是指因日常工作的需要而购买的办公用品及其他办公性质的消耗，如购买纸笔、印制名片、邮寄费、快递费、因工作需要公司统一订购的报纸及书刊、办公室清洁卫生所需的用品等。额度---按各部门年度统一预算进行相应申请审批，各部快递费用包含在各部的部门协调项目内，凭项目编号予以填报支付扣除专用办公用品、快递费，各部门的办公费最高额度为每人每月30元，各部门的人数以人事部的核定人数为准。（7）运输费。公司对运输费采用预算监控、合规复核管理和额度管理相结合的方法，如运输费超额度需向项目经理提出书面报告，上交部门总监或总经理审批。并说明原因及解决方法。一、额度①总部物流部的运输费额度为销售额的1.5%。②业务部、拓展部、分公司的运输费为销售额的0.4%。③其他业务单位的运输费为销售额的0.2%。二、支付规定。①根据“项目管理”和“额度管理”的规定，进行审批、支付。②运输费支付应填写《借款单》，并附货运凭证、正规的运输发票（附抵扣联）、货运清单（要求每笔清单必须有托运经办人签字，同时注明托运内容和物流统配人员的确认签字、、相应权限的审批、对四项附件不全的请款，财务部门作退回处理。③对≥1000元的运输费如无预批，一律不予支付。而提货费用由相关部门安排有关费用预借，原则上金额超过2000的以支票形式支付。三、注意事项。①业务单位在比较货运公司的信誉及价格后，集中货运公司、定点路线，统筹安排发货，快件应与货运一起发运，力求降低运输费，尽量减少无效运输。②不论何种情况，都必须与货运公司签有货运合同或协议，作为报销运输费的附件之一。（8）附则。（1）本制度由公司财务部、总经理办公室制订，经总经理核准签发，自××年×月×日起实施执行，原相关费用制度作废，未尽事宜以财务部发文为准。（2）本制度由财务部、总经理办公室负责解释、监察。第二节费用开支管理规定（1）为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制订本办法。费用开支计划（2）公司各部门、子公司须按照公司的费用管理制度执行。（3）按照规定的审批权限和程序进行费用计划的具体实施。（4）公司费用开支报销规定办公用品及低值易耗品采购报销手续。①行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。②各部门急需或特殊的办公用品，经批准，方可自行购买。购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入账报销。③原则上不报销办公用品的装卸费用。车辆维修，使用，汽油费报销规定①车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。②。③油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政部长签字验核。④路桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政部门签字验核。⑤车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政部长签字验核。⑥驾驶员行车补助按加班标准计算，每月在工资中列支发放。⑦车辆维修保养应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算。应酬招待开支报销。①根据公司对外接待办法中规定的接待标准接待。②应酬应事先申请并得到批准。③④一般在定点酒店、宾馆进行。在签单卡签字后按月结算，不得擅自在他处或用现金结算。内部收费管理（5）公司完善项目以及分级管理、核算机制，可部分实行内部收费核算办法。（6）内部收费包括车辆使用、领用办公用品、文印通信几项费用。内部发生费用，列入目标计划管理考核和成本效益范围。（7）本办法由财务部解释、补充，经总经理办公会议批第三节零用金管理细则（1）有关零用金的设置。①公司本部由财务部负责各单位的零星支付。②分部、储运部门可申请设置零用金管理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必要时再行研讨设置专人办理。（2）零用金额暂定，每月限额2万元，视实际状况或减或增，再行研办。（3）零用金借支程序：用途应对应专项使用的各临时周转，并于1个星期内可报销冲转。（4）零用金保管及作业程序。①零用金收支应设立零用金账户，并编制收支日报送呈经理核阅。②③财务部收到零用金支出传票后，应于当天付款，以期保持零用金总额与周转。④财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续。如经手人延搁不办，可按照第3条第4款办理。⑤零用金账户应逐月清结。（5）零用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如有短少概由保管人员负责赔偿。（6）本细则经公司总经理批准后实施。第七章企业统计管理制度第一节统计管理制度为了有效地、科学地组织统计工作，保证统计资料的准确性与及时性，发挥统计工作在企业生产经营活动中的重要作用，特制订本制度。（1）统计工作的基本任务是对企业的生产经营活动情况进行统计调查、统计分析，提供统计资料，实行统计监督。（2）本公司的K3系统的操作和录入管理在很大程度上承担各部的统计管理工作。公司实行总部、分部、项目组三级统计管理体制和按业务部门归口负责的原则。财务部及行政组负责组织领导和协调公司统计工作。（3）凡国家统计局、地方统计局和企业主管部门颁发的一切报表，由总经办或行政负责人根据公司内各职能部门的职责分工，确定责任部门。报表涉及两个以上部门，而又无适当部门负责时，则由计划管理科负责人召集有关部门协商编制。（4）公司内各部门因工作需要，要求填报的定期统计报表，须经计划管理科负责人审查同意，并经主管经理批准后，方能定为正式报表。公司内正式定期统计报表，由总经办计划管理人制订“报表目录”，颁发公司执行。未经公司批准的报表，各单位可拒绝填报。（5）公司内统计报表如有个别项目需要修改时，由原制表业务部门直接通知填报单位，并将修改后的式样送总经办备案，不必再办审批手续。（6）各种定期统计报表，由行政福利科根据业务部门的实际需要统一印刷、保管、发放。（7）各科室对外报送的各种专业统计报表，必须先经计划管理科负责人会签。上报时，应抄送计划管理科负责人。（8）凡上级业务主管部门向所属业务部门直接颁发的有关统计文件和报表，各业务部门应转送计划管理科负责人传阅。（9）为确保统计报表数字的正确可靠，各对应负责人对上报报表进行认真审查，签字后方能报出。（10）各部向外提供统计资料，公布统计数字，一律以本部的统计人员所掌握的统计资料为准。（11）各级领导所需要的统计数字，应由同级统计部门或统计人员负责提供，以便克服使用统计数字的混乱现象。（12）凡外单位根据上级规定，并持有上级主管部门或统计局介绍信件来索取统计资料时，由负责人接洽提供，或由总经理指定有关部门提供。（13）企业各项主要统计资料，由综合统计员掌管，各部主要统计资料，由本部特定统计人员掌管。（14）各部门将有关的统计资料分类建档整理（如按月、季、年进行整理分类），以便使用。（15）统计台账和加工整理后的统计资料，必须妥善保管，不得损坏和遗失。对已经过时的统计资料，如认为确无保管价值，应呈请本单位主管领导核准，并经综合统计员会签后，方可销毁。（16）统计资料发出后，如发出错误，必须立即订正。收表单位发现数字错误时，应立即通知填报单位订正，填报单位不得推诿或拖延。（17）统计人员调动工作时必须认真办妥