土地估价相关知识：税收基本理论试卷（强化练习）

土地估价相关知识：税收基本理论试卷（强化练习）1、单选

下列税种中，由地税局系统征收管理的有（）。A.个体户的增值税B.进口环节的消费税C.中央企业的房产税D.关税正确答案：C参考解析：中央企业的房产税由地税局系统负（江南博哥）责征收。增值税、关税由国税局系统征收。进口环节消费税由海关代征。2、判断题

税收是国家参与社会剩余产品分配的一种规范形式，其本质是国家凭借政治权力，按照法律规定程序和标准，有偿地取得财政收入的一种手段正确答案：错参考解析：税收是国家无偿地取得财政收入的一种手段。3、单选

我国企业所得税的纳税义务人不包括。A、个人独资企业B、居民企业C、非居民企业D、内资企业正确答案：A4、判断题

起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。正确答案：对5、单选

按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额进行征税的税率是（）。A.累进税率B.比例税率C.定额税率D.直接税率正确答案：C参考解析：定额税率又称固定税额，是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。6、单选

烟丝的消费税税率是。A、25%B、30%C、35%D、20%正确答案：B7、单选

财产转让所得，以为应纳税所得额。A、转让财产的收入额B、转让财产的收入额减除财产原值C、转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额D、财产转让的收入额减除财产原值和所有费用后的余额正确答案：C8、单选

区别不同类型税种的主要标志为。A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率正确答案：B9、判断题

财政收入占GDP的比重——大口径的宏观税负。()正确答案：错10、单选

()决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。A．课税主体B．课税对象C．税基D．税率正确答案：B参考解析：课税对象决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。11、多选

税收按其负担是否易于转嫁分，可分为（）。A.直接税B.间接税C.价内税D.价外税E.流转税正确答案：A,B12、判断题

超率累进税率是以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相当率每超过一个级距的、对超过的部分就按高一级的税率计算征税。正确答案：对13、单选

个人取得的应纳税所得为有价证券的由主管税务机关根据核定应纳税所得额。A、票面价格B、市场价格C、任选一个D、票面价格和市场价格正确答案：D14、单选

（）决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。A.课税主体B.课税对象C.税基D.税率正确答案：B参考解析：课税对象决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。15、判断题

按税种隶属关系为标准，可分为中央税、地方税和中央、地方共享税。()正确答案：对16、多选

下列个人所得需要征收个人所得税的有。A、劳务报酬所得B、股息、红利所得C、彩票取得的中彩所得D、取得的稿酬所得正确答案：A,B,C,D17、单选

我国营业税的征收采用（）A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、不确定正确答案：B18、多选

我国对财产的征税主要有（）。A.房产税B.消费税C.契税D.车辆购置税E.增值税正确答案：A,C,D参考解析：我国对财产的征税主要有：房产税（外资为城市房地产税）、契税、车辆购置税、车船使用税等。19、单选

国家收费遵循原则，国家收税遵循原则。A、有偿无偿B、无偿有偿C、有偿有偿D、无偿无偿正确答案：A20、判断题

消费税的征税范围是税法中列举的特定消费品，我国目前只对14大类的消费品征收消费税。()正确答案：对21、判断题

税收具有强制性、有偿性和固定性三个基本特征。()正确答案：错参考解析：因为税收与其他财政收入形式的相比：国家机关的收费具有强制性和固定性，但不具有无偿性；罚没收入具有强制性和一定程度的固定性，但不具有无偿性。在国家财政收入的形式中，只有税收同时具备强制性、无偿性和固定性三个特征。但是税收与其他财政收入形式相比,只具有无偿性这个基本特征了。22、单选

不符合肿瘤免疫的描述是（）A.先天性免疫缺陷患者恶性肿瘤的发病率高B.老年人免疫系统功能下降恶性肿瘤的发病率高C.Kaposi肉瘤的发生与免疫系统功能缺陷有关D.免疫抑制治疗可诱发恶性肿瘤E.Wilms瘤的发生与免疫系统不健全有关正确答案：E参考解析：Wilms瘤即肾母细胞瘤，是起源于后肾胚基组织的婴幼儿最多见的恶性实体瘤，肿瘤的发生与遗传因素有关，与机体的免疫缺陷无关。23、多选

差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要有A、产品差别比例税率B、地区差别比例税率C、幅度差别比例税率D、行业差别比例税率正确答案：A,B,C,D24、多选

下列选项属于税收的主要特征的是（）。A.调节性B.强制性C.固定性D.无偿性E.有偿性正确答案：B,C,D参考解析：税收的本质决定了它具有强制性、无偿性和固定性的特征。25、单选

同一作品先在报刊上连载3个月，然后再出版，应视为稿酬所得征税。A、一次B、两次C、三次D、四次正确答案：B26、多选

适用营业税税率3%的包括。A、交通运输业B、建筑业C、服务业D、文化体育业正确答案：A,B,D27、判断题

税收是国家参与社会剩余产品分配的一种规范形式，其本质是国家凭借政治权力，按照法律规定程序和标准，有偿地取得财政收入的一种手段。正确答案：错参考解析：税收是国家无偿地取得财政收入的一种手段。28、单选

我国的个人所得税采用的是（）。A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率正确答案：A29、判断题

财产税是以财产为课税对象的税种。我国现行税制中属于财产税的税种主要有：印花税、契税、车辆购置税、车船税等。()正确答案：对参考解析：暂无解析30、单选

“政府的奶娘”可以形象地比喻。A、公共安全B、税收C、公共卫生D、国防正确答案：B31、判断题

税基是国家税收制度的核心，反映征税的深度，体现国家的税收政策，关系到国家财政收入和纳税人的负担正确答案：错参考解析：此为税率的表述。税率和税基的概念要分清。税基是课税基础的简称，是指计算应纳税额时的课税基础，它是建立某种税或税制的经济基础或依据。税率是据以计算应纳税额的比率，即对课税对象的征收比例，体现征税的深度。在课税对象和税目不变的情况下，课税额与税率成正比。税率是税收制度和政策的中心环节，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担。32、多选

适用消费税税率5%的包括。A、木制一次性筷子B、实木地板C、高档手表D、游艇正确答案：A,B33、判断题

增值税是一种一般性的、普遍性的商品贸易，它的征税范围几乎可以涉及所有的货物交易。()正确答案：对34、单选

增值税的征税对象不包括。A、销售货物B、销售不动产C、进口货物D、提供加工、修理修配劳务正确答案：B35、单选

个人独资企业的投资者以应纳税所得额。A、全部生产经营所得B、大部分生产经营所得C、一部分生产经营所得D、少部分生产经营所得正确答案：A36、单选

对特定的纳税人实行加成征税，加一成等于加（）的10%。A.正税B.副税C.纳税人D.税率正确答案：A37、单选

税收法律关系中最实质的是（）。A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.征税对象正确答案：C参考解析：税收法律关系的内容：就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西。38、多选

比例税率可以分为两类。A、统一比例税率B、差别比例税率C、累进税率D、定额税率正确答案：A,B39、多选

免征营业税的有A、个人转让著作权B、将土地转让给农业生产者用于农业生产C、个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入D、个人按市场价格出租的居住房屋正确答案：A,B,C40、判断题

税收的征税主体是国家、政府或者事业单位。()正确答案：错41、判断题

税基是国家税收制度的核心，反映征税的深度，体现国家的税收政策，关系到国家财政收入和纳税人的负担。正确答案：错参考解析：此为税率的表述。税率和税基的概念要分清。税基是课税基础的简称，是指计算应纳税额时的课税基础，它是建立某种税或税制的经济基础或依据。税率是据以计算应纳税额的比率，即对课税对象的征收比例，体现征税的深度。在课税对象和税目不变的情况下，课税额与税率成正比。税率是税收制度和政策的中心环节，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担。42、多选

经批准可以减征个人所得税的情况有A、残疾、孤老人员和烈属的所得B、因严重自然灾害造成重大损失的C、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D、其他经国务院批准减税的正确答案：A,B,D43、判断题

免征额是指税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数额。正确答案：对44、判断题

在实际征税中，由于计税依据、税收减免、税率制度等原因，纳税人实纳税额和应纳税额不一致，实际征税对象数量与税法规定的征税对象数量也会不一致，但实际税率与名义税率是一致。正确答案：错参考解析：在实际征税中，由于计税依据、税收减免、税率制度等原因，纳税人实纳税额和应纳税额不一致，实际征税对象数量与税法规定的征税对象数量也会不一致，从而出现实际税率与名义税率的不一致的情况。45、多选

对纳税人的违章行为，可以根据情节轻重，分别采取（）等方式进行处理。A.批评教育B.强行扣款C.加收滞纳金D.行政处分E.追究刑事责任正确答案：A,B,C,E参考解析：对纳税人的违章行为，可以根据情节轻重，分别采取以下方式进行处理：批评教育、强行扣款、加收滞纳金、罚款、追究刑事责任。46、单选

政府征税后，税款即成为财政收入，反应的是税收的特性。A、强制性B、无偿性C、固定性D、政策性正确答案：B47、单选

目前，我国财政收入的左右是通过税收取得的。A、75%B、80%C、85%D、95%正确答案：D48、判断题

无偿性是指国家取得税收，对具体纳税人既不需要直接偿还，也不支付任何形式的直接报酬，征收后成为国家财政收入。无偿性是税收的关键特征。正确答案：对49、多选

以下税种中，按课税对象性质分类的是（）。A.行为税B.从量税C.流转税D.所得税E.直接税正确答案：A,C,D50、单选

流转税类不包括。A、营业税B、增值税C、消费税D、房产税正确答案：D51、判断题

作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税。()正确答案：错52、判断题

税率是税额与征税对象数额之间的法定比例。税率是税收制度的核心要素，是计算应纳税额的尺度。()正确答案：对53、多选

企业所得税的纳税人指实行独立经济核算的企业或者组织，主要包括。A、国有企业B、集体企业C、私营企业D、股份制企业正确答案：A,B,C,D54、判断题

电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税，不征营业税。()正确答案：对55、单选

在以下税种中，()属于从量税。A．营业税B．增值税C．所得税D．资源税正确答案：D参考解析：从量税：以课税对象的数量、重量、容量、面积或体积等为依据而计算征收的税种。以上选项中只有资源税属于从量征收。56、判断题

根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，契税的纳税人是土地、房屋权属转移的承受方。正确答案：对参考解析：对这道题关键点考查的纳税人，对于契税的征收还需要关注其具体应税行为。《中华人民共和国契税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。转移土地、房屋权属是指下列行为：（1）国有土地使用权出让；（2）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；（3）房屋买卖；（4）房屋赠与；（5）房屋交换。下列方式视同为转移土地、房屋权属，予以征税：（1）以土地、房屋权属作价投资入股；（2）以土地、房屋权属抵债；（3）以获奖方式承受土地、房屋权属；（4）以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。57、多选

目前，我国所得税类包括。A、个人所得税B、社会保险税C、企业所得税D、财产税正确答案：A,C58、判断题

强制性是指根据法律的规定，国家以社会管理者的身份，对所有的纳税人强制性征税，纳税人不得以任何理由抗拒国家税收。强制性是税收的关键特征。正确答案：错参考解析：强制性的概念表述是正确的，但无偿性是税收的关键特征。59、判断题

企业所得税税率是正确处理国家与企业分配关系的核心问题。()正确答案：对60、单选

纳税人的义务不包括。A、按税法规定办理税务登记B、进行纳税申报C、接受税务检查D、申请复议正确答案：D61、单选

对于劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以内取得的收入为一次。A、一个月B、两个月C、三个月D、每个月正确答案：A62、多选

税收制度由（）等要素构成。A.纳税义务人B.税基C.课税对象D.附加、加成和减免E.无偿征收正确答案：A,B,C,D参考解析：税收制度由纳税义务人（以下简称纳税人）、课税对象、税基、税率、附加、加成和减免、违章处理等要素构成。63、判断题

国际上个人所得税的计税单位有家庭和个人两种，我国是以个人为单位来计算缴纳个人所得税的。()正确答案：对64、单选

（）是以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的、对超过的部分就按高