离任审计与经理离、接任工作交接管理制度样本

离任审计和经理离、接任工作交接管理措施第一条为规范集团各企业总经理（责任人）离任审计工作，帮助完成接、离任工作交接，特制订本措施。第二条依据集团人事管理制度和财务管理制度要求，结合国家相关管理措施，集团各企业总经理（责任人）离任现职必需实施离任审计。第三条离任审计由集团人力资源中心提供人员名单，集团审计中心实施，依据各企业具体情况，也可由集团聘用社会审计鉴证机构进行。第四条离任审计范围包含：1、财务收支审计，包含财务收支正当性，财产物资真实性、合规性审计；2、经济效益审计，包含对考评贡献和硬性指标完成情况评价；3、管理制度审计，其关键为对企业内部控制制度测试和评价。第五条离任审计方法采取查证审阅法、查对法、计算法、盘点法、调整法、观察法、判定法和大量指标分析相结合。第六条在离任审计中，应分清经营者主管责任和直接责任：1、主管责任：共有六种应该负担主管责任。（1）任期经济目标责任；（2）正当经营责任；（3）资产安全完整责任；（4）会计控制责任；（5）财务管理责任；（6）投资决议责任。2、直接责任：共有六种应予追究直接责任。（1）玩忽职守造成重大损失责任；（2）越权决议造成企业损失责任；（3）私分企业资产责任；（4）非法侵占企业财物责任；（5）贪污贿赂挪用企业公款责任；（6）其它以权谋私责任。第七条离任审计内容应包含：1、上任时企业财务情况；2、任期内财务收支合规、正当、真实性（会计报表审计内容）；3、任期内净资产增减；4、各项任期目标完成情况和分析；5、任期内重大经营决议和法律诉讼（包含重大担保）等情况；6、任期内企业职员各项收入变动趋势；7、任期内各项管理制度健全和实施情况，有没有损失、浪费和资产流失情况；8、对遗留问题财务清理情况。第八条在审计程序展开准备工作中，企业必需提供充足条件和书面资料，包含：1、个人资料，关键应提供离任者个人述职汇报；2、单位资料；3、法律诉讼相关案卷材料；4、对外担保相关文件。第九条实施阶段中应注意问题：1、书面证据材料务必详尽，必需时甚至进行“外调”，并依据取得材料，落实到具体经济责任；2、口头证据要重视、要充足统计，努力争取对方签字；在万一得不到书面签证情况下，要有两名审计人员签字，以预防误听；第十条审计评价应注意多个问题：1、审计评价应有充足依据或证实；2、对审计过程中未予验证具体事项，或评价依据、评价标准不明确事项不作评价；3、对未来事项不作估计结果评价；4、评价使用数据，应采取审计认定数据；5、分清直接责任和间接责任，如应考虑企业违规行为是否受到外来干扰，或是否应由上级主管部门负担责任；6、分清前任领导责任和现任领导责任；7、分清玩忽职守和工作失误责任；8、对经营业绩评价要分清客观原因和主观原因、历史原因和现实原因、企业外部原因和企业内部原因、企业效益原因和社会贡献等关系；9、通常应采取写实手法描述，实事求是、客观公正，忌夸大，勿形容，避比方；10、重大事项必需揭示。第十一条为使接任者了解接管企业（单位）情况，并和离任者核实情况，审计汇报初稿应征求接、离任者意见：1、初稿先征求接任者意见，应视其要求决定是否追加审计内容；在此基础上，再征求离任者意见，接离任者均可对事实和汇报中查明事项不符之处和汇报意见等提出自己意见或补充；2、汇报初稿中如有“特殊性”问题，必需注意要在征求接任者、离任者意见以前，先向总裁或董事会汇报，依据不一样情况，研究决定审计汇报和接任者、离任者见面及内容表述方法。第十二条离任审计汇报审定：审计中心依据审计查证事实和掌握情况，在征求接离任者意见基础上，出具正式审计报表，报集团总裁审定。第十三条正式离任审计汇报由人力资源部组织归档。第十四条财务遗留问题了结和工作交接：1、离任审计汇报正式报出后，由审计中心依据汇报中“遗留问题财务清理情况”督促离任者了结，待财务问题理清后，由人力资源部组织离任者和接任者双方进行工作交接；2、人力资源部依据实际交接情况，出具交接清单，由三方署名认可，原件由人力资源部存档；包含财务变动应立即书面通知财务中心，并负责搜集相关原始凭据，财务中心据此做帐；3、如在2个月内不能顺利或完全了结和交接情况，由人力资源部督促当事人书面汇报其原因，报董事会讨论决定怎样处理，并立即将书面处理意见反馈当事人，同时报财务中心及审计中心立案，待处理时做帐。第十五条对各企业经理聘期届满后，依据需要，由董事会决定是否进行任期审计。如需进行，参考本措施实施。内部审计管理措施第一章总则第一条为了加强企业内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，依据国家审计法规结合实际情况，特制订本措施。第二章审计机构和人员第二条内部审计机构和人员方案有：1.设置审计部，配置若干专职人员；2.隶属财务部，设专职审计人员；3.不设机构、专职人员，聘用外部兼职审计人员。企业依据发展计划，逐步形成多层次、多功效审计监督体系。第三条内审人员应含有一定政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。第四条内审人员必需依法审计、忠于职守、坚持标准、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。企业应对审计人职员作进行奖励和处罚。第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经同意不得公开。第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。第三章审计对象、范围和依据第七条内部审计对象：1.企业各职能部门、职员；2.企业全资子企业、分企业、控股企业；3.企业参股企业派驻人员；4.总经理认为需要检验其它事项和人员。第八条内部审计范围：1.和财务收支相关经济活动；2.财务计划实施和决算；3.企业资产使用、管理及保值增值情况；4.基建工程预、决算真实正当性；5.国家财经法律、法规实施情况；6.企业领导离任经济责任；7.管理活动、行政活动；8.其它认定事项。第九条内部审计依据：1.国家法律、法规、政策；2.企业规章制度；3.企业经营方针、计划、目标；4.其它相关标准。第四章审计种类和方法第十条企业内部审计包含：1.财务收支审计。对被审单位财务收入正当性、真实性进行监督检验。2.专案审计。对被审单位及人员违反企业经济纪律问题进行审计查处。3.专题审计。包含：（1)管理审计。对被审单位管理活动效率性进行审计。（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。（3)任期审计。对被审单位责任人在任职期间推行职责情况进行审计。（4)审计调查。对企业普遍存在问题进行专题调查。第十一条企业内部审计方法有：1.报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，应在指定时间将相关材料送审计机构接收审计检验。2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计，后者提供必需工作、生活条件。第五章内部审计和内容第十二条内部审计内容包含：1.财务计划及其预算实施决算；2.固定资产投资项目标立项、资金起源，和预处算、决算、完工、开工审计；3.资产管理情况；4.经营结果，财务收支真实性、正当性、效益性；5.内部控制制度健全、严密、有效性；6.关键经济协议、契约签署；7.各部门、下属企业领导离任审计；8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对企业、相关部门审计；10.其它交办审计事项；11.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、汇报、统计报表等资料。第六章内部审计关键职权第十三条内部审计行使下列职权：1.召开本企业、部门、下属企业相关审计工作会议；2.参与重大经济决议可行性论证或可行性汇报事前审计；3.要求被审单位立即提供计划、预算、决算、协议协议、会计凭证、帐簿等文件资料；4.检验被查计单位凭证、帐簿、报表、资产；5.对相关事项调查，有权要求相关单位和个人提供证实材料；6.提出改善管理、提升效益提议；7.对违反财经法规行为提出纠正意见；8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费人员，提出追究责任提议；9.对审计工作中发觉重大问题立即向总经理、董事会、监事会汇报；10.对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料，有权向总经理提出提议，采取必需方法，追究相关人员责任；11.参与制订、修订相关规章制度。第七章内部审计工作程序第十四条内部审计工作程序：1.制订企业审计计划和工作方案，经总经理同意组织实施，必需时报送审计机关。2.书面通告被审计单位，说明审计内容、种类、方法、时间。3.实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检验现金、实物、向相关单位和人员调查取证等方法。4.提出审计汇报，作出审计结论及审计处理意见。5.下达审查处理决定。6.复审、被审单位、个人在接到审查处理决定15天内，向企业提出书面复审申请，经总经理同意，组织复议。7.进行后续审计。第十五条审计程序过程注意事项：1.审计前，应向被审计单位出示由总经理签章审计通知书及授权审计通知书；2.审计处理决定由总经理同意下达；3.复议期间，原审计结论和决定必需照常实施；4.重大事项审计汇报报董事会、监事会立案；5.审计过程中若发觉问题，可随时向企业汇报立即阻止。第八章审计档案制度第十六条审计部门建立、健全审计档案管理制度。第十七条审计档案管理范围：1.审计通知书和审计方案；2.审计汇报及其附件；3.审计统计、审计工作底稿和审计证据；4.反应被审单位和个人业务活动书面文件；5.总经理对审计事项或审计汇报指示、批复和意见；6.审计处理决定和实施情况汇报；7.申诉、申请复审汇报；8.复审和后续审计资料；9.其它应保留。第十八条审计档案管理参考企业档案管理、保密管理等措施实施。第九章奖励和处罚第十九条审计人员对被审计单位人员之遵纪遵法、效益显著行为向总经理提出各类奖励提议。第二十条审计人员对下列行为之一单位和个人，依据情节轻重，向总经理提出各类处罚建：1.拒绝提供相关文件、凭证、帐表、资料和证实材料；2.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检验；3.弄虚作假、隐瞒事实真相；4.拒不实施审计结论和决定；5.打击报复审计人员或举报人。第二十一条对有下列行为审计人员，依据情节轻重给各类处罚：1.利用职权谋取私利；2.弄虚作假、徇私舞弊；3.玩忽职守，给企业造成重大损失；4.泄露企业秘密。第二十二条对审计过程以上行为，组成犯罪，提请司法机关依法追究刑事责任。第十章附则第二十三条本措施由审计（财务）部门解释、补充，经企业董事会经过颁行。怎样撰写任期经济责任审计汇报一、任期经济责任审计汇报特点任期经济责任审计和其它审计项目相比，因为审计客体和审计目标改变，其汇报特点也各不相同。1、审计汇报作用。任期经济责任客体是“单位领导人”，其作用是为干部管理部门考评、任用干部提供依据，关键报送干部部门。其它审计项目标客体是“被审单位”，汇报作用在于为经营管理部门加强经济管理，提升经济效益服务。2、审计汇报内容。任期经济责任审计目标，从经济事项真实、正当、效益性转移到“单位领导人”经济责任上。这一点肯定造成审计汇报内容关键从反应“财政、财务收支真实、正当和效益”转移到对单位领导人任期内推行经济责任情况作出综合反应。二、任期经济责任审计汇报内容依据《辞海》解答，经济是指社会物质生产和再生产活动。责任是指份内应做事或没有做好应予追究事。所以，任期经济责任，是指领导人员任职期间对其所在企业资产、负债、损益真实性、正当性和效益性，和相关经济活动和国家财经法纪实施情况应该负有责任，包含主管责任和直接责任。关键包含以下内容：（一）财务责任企业各项财务收支活动是否合规、真实，财务计划或单位预算实施和决定情况是否真实有效；1、否适量、适度地筹集到满足生产经营所需资金，保持合理资金结构；2、无对投资项目进行可行性研究，合理确定企业投资方向和投资规模，有效配置资金；3、否加强日常资金管理，降低经营成本，提升资金使用率。尤其是企业债权、债务是否清楚，有没有长久拖欠形成呆账、坏账和因为经营管理不善而造成重大经济损失问题。4、收益分配上，能否处理好多种经济关系，重视收益分配和维护生产发展潜力协调，有没有损害企业长远利益和社会公益短期行为；5、无完善经济责任制，对财务约束是否科学有效。6、有资产保值增值情况，任期内多种财务指标是否完成，包含内部利润总额、固定资产加报率、不良资产率、投资收益率、净资产保值增值率等。（二）、会计责任是否依据相关法律、法规和相关要求，加强会计基础工作，严格实施会计制度，做到会计工作依法有序；1、否依据本单位业务需要，设置会计机构和配置必需会计人员，会计机构责任人和主管人员是否符合国家相关要求；2、计人员职业道德标准及相关内部控制制度是否健全有效；3、计核实体系和方法是否安全、真实、可靠，有没有化公为私、公款私存和私设“小金库”，有没有授意伪造、变造会计凭证、账簿、报表，有没有设置账外账等问题。（三）管理责任1、企业各项内部控制制度健全有效性；2、各职能部门分工是否合理、工作是否有效、是否能在充足推行各项管理职能基础上又能相互约束和牵制。（四）经营责任1、企业生产经营方针是否和全企业保持一致；2、是否树立为用户服务思想；3、经营目标责任是否分解落实，有没有确保经济目标实现切实可行方法和制度。（五）社会责任1、企业职员招募录用、技术培训、职务轮换和提升、工薪水平提升、职员福利、劳动保护、企业环境等；2、对文化、教育、体育及慈善事业捐赠，为军人、失业者、残疾人提供就业机会情况等；3、降低能源消耗、处理“三废”和对社会综合环境治理提供服务；4、企业安全生产，提供产品安全性、使用效能、耐用年限及社会咨询情况。（六）财经法纪责任1、任期内企业资产、负债、损益正当真实性，和多种税费、国有资产收益、电缆收缴情况，有没有隐匿、截留、滥支乱用等违反财经纪律情况；2、任职期间有没有利用职权侵占、挪用企业资产、收受非法所得，私自对外投资、拆借、担保或授意、暗示相关人员弄虚作假损害投资者和企业利益行为；3、任职期间，在对外交往中，有没有不顾国家和企业利益利用职权索礼受贿，或内外勾结，牟取私利。三、任期经济责任审计汇报结构任期经济责任审计汇报应由以下几部分组成：1、开头部分。包含题目、编号和主送人或主送机关；2、简序部分。简明说明审计依据、审计时间、审计范围、审计方法及审计实施情况。3、基础情况介绍。关键包含被审计单位性质、隶属关系、组织机构、职员人数及其知识结构或现职人员和退休人员百分比，单位在本行业中所处地位如实力排名等，核实管理体制和其它需要说明情况。4、审计情况部分。包含企业领导人任职期间单位经营管理情况，各项经营指标完成情况、经营效益和资产、负债、全部者权益等情况；5、综合评价部分。要概括评价被审计人员任职期间关键业绩，指出问题并确定或解除被审计者经济责任。应严格根据国家相关要求，对审计范围经济责任情况，重视数据，作出真实、客观、公正评价，以肯定成绩，分析原因，促进管理，提升效益；6、对存在问题处理意见和提议。一是通常性违纪违规、管理不善、损失浪费、国有资产流失、决议失误、经济效益不佳等问题，应针对审计中发觉问题提出处理意见和提议，以促进被审计单位严厉财经法纪，加强经营管理，提升经济效益。二是因玩忽职守、严重官僚主义造成重大经济损失或贪污受贿等触犯刑法问题，应提议移交司法机关处理；7、结尾部分。包含落款、日期、抄报抄送单位等。四、撰写任期经济责任审计汇报应把握标准1、客观公正，实事求是标准。界定单位领导人任期内经济责任，应尽可能使用量化指标和对比方法来说明企业经济营运情况，用写实手法来反应企业对外投资、偿债能力等方面情况，切忌在无审计依据情况下随意评价。2、责任相结合标准。应客观分清玩忽职守和工作失误、前任和现任、上级和下级责任。同时要注意企业所处经营环境，实事求是地剖析企业盈亏主、客观原因，考虑国家宏观经济政策对企业经营影响。3、慎性标准4、因为任期经济责任审计评价理论体系还未建立，审计人员应审慎考虑作出客观公正评价风险性和可操作性，措辞应该谨慎、合适企业审计工作制度□总则第一条为了充足发挥审计工作，提升企业管理水平，依据国务院审计署(1985)审研字217号文《相关内部审计工作若干要求》，结合我厂具体情况，特制订本要求，作为审计工作依据。第二条依据国家方针政策、财政法规和我厂方针目标、规章制度、对全厂财务收支及其经济活动真实性、合理性和效益性，进行系统地审计监督，以达成堵塞漏洞、完善制度、改善管理、提升经济效益目标。□任务和范围第三条审计工作任务是：确保国家相关财经政策、法令制度和财经纪律在工厂正确落实实施，保护国家财产，强化企业管理，为提升经济效益服务。第四条审计工作范围：(一)厂部及各单位方针目标可行性；(二)基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案可行性及效益性；(三)专题工程和大、中修项目标计划，概算、预算和决算合理性，正当性；(四)财务收支、专题贷款等计划编制及实施情况；(五)固定资产报废合理性；(六)材料采购和产品销售以外协议是否合理正当；(七)厂部及单位财务收支、经济往来、会计报表真实性和正当性；(八)确定离任或改任经济责任情况；(九)制订或参与研究制订工厂相关规章制度及检验其实施情况；(十)办理审计委员会和上级审计机关交办其它事项，配合上级审计机关对本单位进行审计。□机构第五条成立厂审计委员会，并逐步完善专业审计为主、兼职审计为辅内部审计体系。审计委员会由厂长、总会计师、总工程师、总经济师、纪委书记等人组成。厂长任主任，总会计师任副主任。其关键任务是加强对审计工作行政领导和业务指导，对包含到财务、基建、工程技术等方面比较复杂审计项目进行研究处理。第六条审计室是在审计委员会直接领导下日常办事机构。它依据本要求运使用方法律、强制手段，对全厂各单位财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并汇报工作。第七条依据审计工作特点和我厂情况，聘用若干名有财务、工程技术、设备管理等方面专长基层职员为兼职审计员。其关键任务是为审计室提供生产经营管理等方面信息，帮助审计室对本单位审计和交流审计工作经验。第八条依据审计工作需要，经过厂长或厂长授权人同意，可聘用临时审计员，参与某项审计工作。第九条审计室在业务上受上级审计机关指导，并向其汇报工作。□职权第十条审计工作关键职权：(一)有权调审或就地审查各经济单位会计凭证、帐簿、决算及分配方案，查询相关文件、工艺设计图纸和资料；(二)有权参与相关会计；(三)有权向相关单位和人员进行调查，并索取证实材料；(四)有权提出阻止、纠正和处理违反财经法纪和严重渎职等事项意见；(五)对阻挠、拒绝和破坏审计工作，经厂长同意，有权采取封存其帐册和冻结资金等临时方法，必需时，提出追究相关人员责任提议；(六)有权对审计工作中出现重大问题立即向审计委员会汇报，必需时向上级审计机关汇报。□程序第十一条审计工作关键程序是：(一)依据审计委员会意见和审计工作计划，制订审计方案，然后向被审计单位发出审计通知书，3日以后由两个或两个以上审计人员进行审计；(二)对被审单位如实提供资料进行审计，审计终了，立即写出审计汇报，在征求被审计单位意见后，报送厂长同意，对于复杂审计项目，由审计委员会进行仲裁，再发出审计决定，被审单位必需实施；(三)被审单位在收到审计决定后如有异议，可在15日内向审计委员会或上级审计机关提出申诉；审计委员会应在接到申诉后30日内作出处理，对不合适处理决定给予纠正，申诉期间，原审计决定照常实施。□奖惩第十二条对忠于职守秉公办事，客观公正，实事求是，有突出贡献审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风有功人员全部应给表彰或奖励。第十三条对阻挠、破坏审计人员行使职权，打击报复检举人和审计人员和拒不实施审计决定，甚至诬告、陷害她人全部应对直接责任者给必需处分，造成严重后果要移交司法机关惩处。第十四条审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响，应视其情节轻重和损失大小，给批评、纪律处分或依法制裁。□附则第十五条本要求如有和上级颁发审计法规相抵触，应以上级审计法规为准。第十六条本要求解释权属审计室。企业内部审计工作要求□总则(一)依据有相关内部审计工作要求，结合企业实际情况制订本要求。(二)内部审计目标是加强企业及所属企业管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提升经济效益。(三)内部审计是在企业总经理直接领导下，对企业各部门和企业所属单位财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并汇报工作，在业务上同时受上级审计计机构领导和地方审计机关监督。□内部审计任务1.关键任务有：(1)对企业及所属企业资金、财产完整安全进行监督审计。(2)对企业及所属企业财务收支计划、投资和经费预算，信贷计划，外汇收支计划和经济协议实施和经济效益进行审计监督。(3)对企业及所属企业会计报表进行审计。(4)对企业及所属企业承包经营责任审计评议，配合上级审计机构对企业关键领导人及所属企业关键领导人离任经济责任进行审计。(5)对企业及其它所属各企业基建工程项目标概(预)算实施、建设成本真实性和经济效益进行审计。(6)对企业及所属企业内部控制制度健全、有效及实施情况进行监督检验。(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、企业资产，严重损失浪费等损害国家、企业利益行为进行专案审计。(8)落实实施相关审计法规，制订或参与研究本企业及所属企业相关规章制度。2.办理企业领导、上级审计机构交办其它审计事项，和配合上级审计部门和会计师事务所对企业及所属企业进行审计。3.对企业下列项目审计部必需会签(不包含子企业)：(1)基建项目；(2)经济协议，包含采购协议；(3)企业年度会计报表。4.审计部不定时对上述项目标实施情况进行抽查。□职权1.关键职权(1)依据内部审计工作需要，被审计单位应按时向审计部报送相关计划、预算、决算报表和文件资料等。(2)检验实物、凭证、帐册、相关文件和资料。(3)参与相关会议。(4)索取相关证实材料。(5)对正在进行严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时阻止决定。(6)对阻挠、破坏审计工作和拒绝提供相关资料，经企业领导同意能够采取必需临时方法，并提出追究相关人员责任提议。(7)监督被审计单位严格实施审计决定。(8)对审计工作中重大事项有权直接向上级审计机构如实反应。2.对违反财经法纪和大量浪费被审计单位直接责任人员和单位责任人，可提议企业总经理给行政处分，情节尤其严重可提议移交司法机关依法追究刑事责任。□工作程序1.审计部在年初应依据上级审计部门布署结合企业具体情况确定年度审计工作计划，报请总经理同意后实施。2.在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方法和时间，并通知被审计单位要求提供必需工作条件。3.在审计中必需做好工作底稿，统计审计过程，多种旁证材料齐全，作好调查统计并应有相关人员署名盖章。4.审计中如有争议应如实反应给领导，必需依法有据，实事求是地提出处理措施，切忌主观、武断。5.每项审计工作结束最迟不得超出两个星期提出审计汇报。6.审计汇报要求；(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)提议合适7.审计汇报在征求补充审计单位意见后(不是同意审计汇报)，报送企业经理审定指示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位实施。8.被审计单位在听取审计部审计汇报初稿后有不一样意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计汇报法规依据，处理提议内容也能够提出不一样见解，审计部能够采纳或维护汇报。9.被审计单位对总经理指示审计汇报必需实施，审计部必需在一定时期内向总经理汇报实施结果。10.审计汇报后因为情况改变和有新关键数据，事实查明后，被审计单位应向审计部汇报同时向总经理汇报，由总经理决定原审计汇报修改或继续实施。11.每个审计汇报和工作底稿附件等必需在30天内整理装订成册归档备查。□奖惩1.对审计工作成绩显著工作人员和在揭发检举中有功人员给表彰和奖励。2.审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给行政处分，情节严重而组成犯罪提请司法机关依法追究其刑事责任。3.对打击、报复、检举、揭发人员不管其职位高低，在企业内部由总经理依据情节严重情况给行政经济处分，情节尤其严重报相关部门处理直到依法追究法律责任。□附则本要求修订、补充由审计部报总经理同意后实施。附：1.工程审计管理措施2.工程审计步骤图〖ZK)〗工程审计管理措施为完善和规范企业工程审计制度，明确工作步骤，依据上级相关文件要求，结合我企业情况，特制订本措施。1.审计部工程审计工作范围(1)负责落实实施上级颁发相关工程审计方面方针、政策、要求和各处概(预)算定额及取费标准。并结合我企业具体情况，制订必需补充实施措施。(2)负责本企业及属下独立核实、自负盈亏企业(包含实施独立核实不自负盈亏二级企业)全部工程预、结算审计。较大工程预、结算需报相关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。(3)负责本企业及属下企业内部预、结算统一管理工作，制订企业内部统一计费标准。(4)检验预算实施情况，帮助处理预算实施过程中存在问题。(5)监督检验各项基建程序是否合规正当。(6)参与工程投标招标会议，帮助相关部门制订招标文件。(7)参与工程图纸会审和完工验收。(8)按时编报工程审计统计报表，定时向企业领导和上级审计部门汇报审计工作情况。2.工程审计人员职责(1)审计人员要遵照"掌握政策、依法审计、坚持标准、客观公正、维护国家和企业利益"指导思想，合理地审定造价。(2)审计人员要对审计内容负责，严格监督实施标准定额和各项要求，审计时要做到依据充足，计价合理，计算正确。(3)常常深入施工现场，掌握第一手资料，确保审计质量。(4)廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。3.工作步骤(1)依据我企业工程审计特点，工程审计采取报送审计方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送标准进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必需自先审核(关键审核工程量)，并由审核人员签署意见，本单位领导同意后才能送审计部审计。(2)审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经同意私自定项工程，则通知送审单位，取消该项目，并汇报企业领导。对资料齐全、手续完备工程，则由受理登记人员立即受理，并交给专员审计。(3)审计人员在审计过程中要坚持标准，审计要严厉认真，对部分关键疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充足、数据正确、计价合理。被审单位和送审单位应给主动配合。审计人员审计完成签署审计意见后应交给相关人员进行审定、审批会签，并通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章生效。(4)审计结束后应立即通知送审单位领回概预算，对较关键概预算审计部应有复印件存档，通常概预算审计部只在登记受理本上统计备查。(5)工程完工后应立即办理完工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求和第一条相同。(6)审计部接到结算书后必需先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未完工或完工验收没有经过工程则不予结算；对资料齐全并已完工验收经过工程则立即登记受理，交由专员审计。(7)结算审计过程和第三、四、条相同。4.工程审计具体要求(1)对工程预、结算内部管理要求①本企业内(包含实施独立核实自负盈亏子企业)全部工程概(预)、结算必需报审计部审计，经审计后工程才能开工，工程完工后必需办理完工结算。但对2万元以下(含2万元)零星工程(通信工程除外)，若在施工过程中工程数量和内容没有增减改变工程，能够由工程管理职能部门按已经审计过预算直接办理结算，但在完工后全部工程必需办理完工结算。财务部门必需要有审计部审计过结算书才能付结算款。②按企业相关要求，在报送预算前要由工程管理职能部门填制需求单，若属计划内工程金额在2万元以内(含2万元)由部门经理同意，2万元以上由企业主管领导同意，需求单须经财务部门审核。若属计划外工程则必需填制计划外工程审批表，报部门审核并经企业主管领导同意立项。③通信工程应填制计划任务书，由工程管理职能部门经理同意，较大工程应由企业主管领导同意。代办可由工程管理职能部门经理同意。④实施独立核实自负盈亏子企业工程立项由各子企业领导同意，预、结算也必需送企业审计部审计。各子企业应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。审计部将按要求收取审计费。⑤工程完工验收和图纸会审必需要有审计人员参与。⑥工程投票招标会议必需要有审计人员参与。⑦通信工程结算必需使用企业统一印制表格。(2)对送审预、结算资料要求①依据审计工作需要，在送审预、结算同时必需报送相关资料。②送审概(预)算时必需提供资料有：施工协议、设计图纸、相关设计补充材料、经领导同意立项需求单、工程计划任务书；由外单位施工工程，如是第一次进我企业施工，还应提供施工单位营业执照和企业等级证实。③送审结算时必需提供资料有：经相关人员签署完工验收汇报、原审定预算书、设计变更资料、现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，关键实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管理表(需经仓管人员余料退库署名)。部分因仓库无货，同意施工单位自购材料工程，还应出具物资供给部门同意自购证实。④在审计过程中需临时提供其它资料。(3)对工程审计审计时间要求①因为工程审计是基建步骤中关键一环，受工期影响对时效性要求较强。所以，通常全部应在要求时间内完成。②工程审计时间，应依据不一样复杂程度工程要求不一样审计时间。通常要求：通信工程概(预)算7天，其它工程预算15天，100万元以上结算工程20天。③下列情形之一审计时间应顺延：(A)在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时。(B)审计结果和被审单位意见有分歧而未能统一，需报企业领导或市相关部门裁定时。(C)在审计过程中碰到一些问题，需要被审单位或相关人员前来查对，通知后未能按时前来查对时。④以上要求审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为标准，确保不影响工程按时开工，审计人员应视工程具体情况区分对待，灵活掌握。应急工程要随来随审，并立即审计完成。简单较小工程也应提前完成。对问题较多、情况较复杂工程，为确保审计质量，可依据实际需要，不受以上时间限制，查清楚为止。5.争议裁定(1)属本企业企业内部之间争议，报总经理或主管企业领导裁定。(2)包含外单位，由审计部提出我方意见后，报企业总经理或主管企业领导同意，再送相关仲裁机关或审计部门裁定。6.本措施自公布之日起实施，修改时亦同。审计条例总则第一条为充足发挥审计监督管理作用，加强企业内部控制，依据政府颁发相关内部审计管理条例，结合本企业具体情况，特制订本条例。第二条企业审计部门，依据政府法规、政策、本企业董事会决议、企业规章制度及相关文件要求，对企业本部及下属单位财务收支、物资、设备及经济效益进行审计监督，以严明财经纪律，改善经营管理，提升经济效益，杜绝多种违纪违法现象。□审计机构及审计工作人员第三条企业董事局下设审计室，具体负责企业各项审计工作，审计室直属董事长领导，审计室主任由董事长直接任免，对董事长负责并汇报工作。第四条审计人员要努力学习和掌握国家财经法律、法规、政策和企业相关规章制度，熟悉相关理论和专业知识，精通审计业务。第五条审计人员必需遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：(一)依法审计；(二)廉洁奉公；(三)忠于职守；(四)坚持标准；(五)客观公正；(六)保守秘密。第六条审计工作人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严厉处理，触犯刑律将追究法律责任。第七条审计室依据审计工作需要能够聘用专业人员，受聘人员在工作期间和企业正式审计人员享受相同职权。□审计室关键职责第八条审计室对下列单位财务收支及经济活动进行审计监督：(一)总企业本部，包含财务部、资金部、贸易部和金融证券室。(二)企业所属全资企业和合资企业，包含在境外和内地省份所设置企业。第九条审计室对各单位以下事项进行审计监督：(一)国家相关政策、财经法规落实、遵守情况；(二)董事会决议及企业经营方针、目标、计划落实及实施情况；(三)内部控制制度制订和实施情况；(四)企业财产、资金管理使用情况及安全完整程度；(五)企业大投资项目标可行性和有效性；(六)违反财经法纪，侵占企业资财，损害企业利益和重大损失浪费行为；(七)单位或个人承包、租赁经营相关审计事项；(八)经理(厂长)离任经济责任等相关审计事项；(九)企业制度建设、经营管理情况；(十)企业本部及各所属企业经济核实和会计报表真实性和正确性；(十一)企业本部及所属企业相关经营方案、资金调配方案、经济协议、协议等关键文件正当性、有效性；(十二)董事长交办其它审计事项。□审计室关键职权第十条审计室在审计过程中可行使下列监督检验权：(一)有权让被审计单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表和其它相关资料：(二)有权参与本单位和被审计单位相关会议；(三)有权检验被审计单位相关帐目、资产、查阅有前文件资料等，被审计单位必需如实提供，不得拒绝、隐匿。(四)有权对审计中发觉问题进行调查核实，索取证实材料，并对相关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等，相关单位、部门和个必需主动配合，不得设置障碍。(五)对正在进行严重损害企业利益，违反财经法规行为，提请企业领导或相关部门作出临时阻止决定；(六)对拒绝、阻挠和破坏审计工作被审计单位，能够采取封存相关帐册、资产等临时方法，并提出追究相关人员责任提议。第十一条有权提出改善管理、提升效益提议和纠正违反财经法纪行为意见。对违反财经法纪和企业董事会相关决议单位和个人，对严重渎职造成重大损失相关责任人员，可提议相关部门给必需行政处分，对触犯刑律，可提请司法部门追究刑事责任。第十二条审计室签发审计汇报审计决定，被审计单位必需按要求认真实施。□审计工作程序第十三条编制年度审计工作计划，审计室应依据董事会要求和企业具体情况，确定审计关键，编制年度审计工作计划，年度工作计划经董事长同意后实施。第十四条确定审计对象和制订计划。审计室依据同意年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目责任人。项目责任人在对被审计单位生产经营、财务收支等情况初步了解基础上，编制项目审计计划，确定具体审计时间、范围和审计方法，项目审计计划经审计室主任同意后实施。第十五条发出审计通知书，审计室依据同意项目审计计划，成立审计组并在项目审计开始7天前，将审计范围、内容、方法、时间、要求等事项通知被审计单位。第十六条在审计过程中，审计人员要依据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获取有价值审计证据。第十七条提出审计汇报，作出审计决定。审计组在审计结束后，应进行综合分析，在和被审计单位交换意见后，写出审计汇报，其内容包含审计范围、内容和发觉问题、评价和结论、处理意见和提议。审计汇报必需附有证实材料和相关资料。第十八条复审。被审计单位对审计决定和结论如有异议，应在10天内向董事长提出复审申请，董事长接到复审小组复审申请后7日内作出复审决定，并指定复审小组人员组成。复审小组应在30日内进行复审，在复审中如发觉隐瞒或漏审、错审等情况，应重新作出审计结论。复审期间原审计结论和决定照常实施。复审小组复审结论和决定为终审结论和决定，被审计单位必需实施。第十九条建立审计档案。审计室办理每一审计事项全部必需按要求要求建立审计档案，以备查考，非经同意不得销毁企业内部审计工作要求总则(一)依据有相关内部审计工作要求，结合企业实际情况制订本要求。(二)内部审计目标是加强企业及所属企业管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提升经济效益。(三)内部审计是在企业总经理直接领导下，对企业各部门和企业所属单位财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并汇报工作，在业务上同时受上级审计计机构领导和地方审计机关监督。□内部审计任务1.关键任务有：(1)对企业及所属企业资金、财产完整安全进行监督审计。(2)对企业及所属企业财务收支计划、投资和经费预算，信贷计划，外汇收支计划和经济协议实施和经济效益进行审计监督。(3)对企业及所属企业会计报表进行审计。(4)对企业及所属企业承包经营责任审计评议，配合上级审计机构对企业关键领导人及所属企业关键领导人离任经济责任进行审计。(5)对企业及其它所属各企业基建工程项目标概(预)算实施、建设成本真实性和经济效益进行审计。(6)对企业及所属企业内部控制制度健全、有效及实施情况进行监督检验。(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、企业资产，严重损失浪费等损害国家、企业利益行为进行专案审计。(8)落实实施相关审计法规，制订或参与研究本企业及所属企业相关规章制度。2.办理企业领导、上级审计机构交办其它审计事项，和配合上级审计部门和会计师事务所对企业及所属企业进行审计。3.对企业下列项目审计部必需会签(不包含子企业)：(1)基建项目；(2)经济协议，包含采购协议；(3)企业年度会计报表。4.审计部不定时对上述项目标实施情况进行抽查。□职权1.关键职权(1)依据内部审计工作需要，被审计单位应按时向审计部报送相关计划、预算、决算报表和文件资料等。(2)检验实物、凭证、帐册、相关文件和资料。(3)参与相关会议。(4)索取相关证实材料。(5)对正在进行严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时阻止决定。(6)对阻挠、破坏审计工作和拒绝提供相关资料，经企业领导同意能够采取必需临时方法，并提出追究相关人员责任提议。(7)监督被审计单位严格实施审计决定。(8)对审计工作中重大事项有权直接向上级审计机构如实反应。2.对违反财经法纪和大量浪费被审计单位直接责任人员和单位责任人，可提议企业总经理给行政处分，情节尤其严重可提议移交司法机关依法追究刑事责任。□工作程序1.审计部在年初应依据上级审计部门布署结合企业具体情况确定年度审计工作计划，报请总经理同意后实施。2.在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方法和时间，并通知被审计单位要求提供必需工作条件。3.在审计中必需做好工作底稿，统计审计过程，多种旁证材料齐全，作好调查统计并应有相关人员署名盖章。4.审计中如有争议应如实反应给领导，必需依法有据，实事求是地提出处理措施，切忌主观、武断。5.每项审计工作结束最迟不得超出两个星期提出审计汇报。6.审计汇报要求；(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)提议合适7.审计汇报在征求补充审计单位意见后(不是同意审计汇报)，报送企业经理审定指示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位实施。8.被审计单位在听取审计部审计汇报初稿后有不一样意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计汇报法规依据，处理提议内容也能够提出不一样见解，审计部能够采纳或维护汇报。9.被审计单位对总经理指示审计汇报必需实施，审计部必需在一定时期内向总经理汇报实施结果。10.审计汇报后因为情况改变和有新关键数据，事实查明后，被审计单位应向审计部汇报同时向总经理汇报，由总经理决定原审计汇报修改或继续实施。11.每个审计汇报和工作底稿附件等必需在30天内整理装订成册归档备查。□奖惩1.对审计工作成绩显著工作人员和在揭发检举中有功人员给表彰和奖励。2.审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给行政处分，情节严重而组成犯罪提请司法机关依法追究其刑事责任。3.对打击、报复、检举、揭发人员不管其职位高低，在企业内部由总经理依据情节严重情况给行政经济处分，情节尤其严重报相关部门处理直到依法追究法律责任。□附则本要求修订、补充由审计部报总经理同意后实施。附：1.工程审计管理措施2.工程审计步骤图〖ZK)〗工程审计管理措施为完善和规范企业工程审计制度，明确工作步骤，依据上级相关文件要求，结合我企业情况，特制订本措施。1.审计部工程审计工作范围(1)负责落实实施上级颁发相关工程审计方面方针、政策、要求和各处概(预)算定额及取费标准。并结合我企业具体情况，制订必需补充实施措施。(2)负责本企业及属下独立核实、自负盈亏企业(包含实施独立核实不自负盈亏二级企业)全部工程预、结算审计。较大工程预、结算需报相关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。(3)负责本企业及属下企业内部预、结算统一管理工作，制订企业内部统一计费标准。(4)检验预算实施情况，帮助处理预算实施过程中存在问题。(5)监督检验各项基建程序是否合规正当。(6)参与工程投标招标会议，帮助相关部门制订招标文件。(7)参与工程图纸会审和完工验收。(8)按时编报工程审计统计报表，定时向企业领导和上级审计部门汇报审计工作情况。2.工程审计人员职责(1)审计人员要遵照"掌握政策、依法审计、坚持标准、客观公正、维护国家和企业利益"指导思想，合理地审定造价。(2)审计人员要对审计内容负责，严格监督实施标准定额和各项要求，审计时要做到依据充足，计价合理，计算正确。(3)常常深入施工现场，掌握第一手资料，确保审计质量。(4)廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。3.工作步骤(1)依据我企业工程审计特点，工程审计采取报送审计方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送标准进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必需自先审核(关键审核工程量)，并由审核人员签署意见，本单位领导同意后才能送审计部审计。(2)审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经同意私自定项工程，则通知送审单位，取消该项目，并汇报企业领导。对资料齐全、手续完备工程，则由受理登记人员立即受理，并交给专员审计。(3)审计人员在审计过程中要坚持标准，审计要严厉认真，对部分关键疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充足、数据正确、计价合理。被审单位和送审单位应给主动配合。审计人员审计完成签署审计意见后应交给相关人员进行审定、审批会签，并通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章生效。(4)审计结束后应立即通知送审单位领回概预算，对较关键概预算审计部应有复印件存档，通常概预算审计部只在登记受理本上统计备查。(5)工程完工后应立即办理完工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求和第一条相同。(6)审计部接到结算书后必需先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未完工或完工验收没有经过工程则不予结算；对资料齐全并已完工验收经过工程则立即登记受理，交由专员审计。(7)结算审计过程和第三、四、条相同。4.工程审计具体要求(1)对工程预、结算内部管理要求①本企业内(包含实施独立核实自负盈亏子企业)全部工程概(预)、结算必需报审计部审计，经审计后工程才能开工，工程完工后必需办理完工结算。但对2万元以下(含2万元)零星工程(通信工程除外)，若在施工过程中工程数量和内容没有增减改变工程，能够由工程管理职能部门按已经审计过预算直接办理结算，但在完工后全部工程必需办理完工结算。财务部门必需要有审计部审计过结算书才能付结算款。②按企业相关要求，在报送预算前要由工程管理职能部门填制需求单，若属计划内工程金额在2万元以内(含2万元)由部门经理同意，2万元以上由企业主管领导同意，需求单须经财务部门审核。若属计划外工程则必需填制计划外工程审批表，报部门审核并经企业主管领导同意立项。③通信工程应填制计划任务书，由工程管理职能部门经理同意，较大工程应由企业主管领导同意。代办可由工程管理职能部门经理同意。④实施独立核实自负盈亏子企业工程立项由各子企业领导同意，预、结算也必需送企业审计部审计。各子企业应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。审计部将按要求收取审计费。⑤工程完工验收和图纸会审必需要有审计人员参与。⑥工程投票招标会议必需要有审计人员参与。⑦通信工程结算必需使用企业统一印制表格。(2)对送审预、结算资料要求①依据审计工作需要，在送审预、结算同时必需报送相关资料。②送审概(预)算时必需提供资料有：施工协议、设计图纸、相关设计补充材料、经领导同意立项需求单、工程计划任务书；由外单位施工工程，如是第一次进我企业施工，还应提供施工单位营业执照和企业等级证实。③送审结算时必需提供资料有：经相关人员签署完工验收汇报、原审定预算书、设计变更资料、现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，关键实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管理表(需经仓管人员余料退库署名)。部分因仓库无货，同意施工单位自购材料工程，还应出具物资供给部门同意自购证实。④在审计过程中需临时提供其它资料。(3)对工程审计审计时间要求①因为工程审计是基建步骤中关键一环，受工期影响对时效性要求较强。所以，通常全部应在要求时间内完成。②工程审计时间，应依据不一样复杂程度工程要求不一样审计时间。通常要求：通信工程概(预)算7天，其它工程预算15天，100万元以上结算工程20天。③下列情形之一审计时间应顺延：(A)在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时。(B)审计结果和被审单位意见有分歧而未能统一，需报企业领导或市相关部门裁定时。(C)在审计过程中碰到一些问题，需要被审单位或相关人员前来查对，通知后未能按时前来查对时。④以上要求审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为标准，确保不影响工程按时开工，审计人员应视工程具体情况区分对待，灵活掌握。应急工程要随来随审，并立即审计完成。简单较小工程也应提前完成。对问题较多、情况较复杂工程，为确保审计质量，可依据实际需要，不受以上时间限制，查清楚为止。5.争议裁定(1)属本企业企业内部之间争议，报总经理或主管企业领导裁定。(2)包含外单位，由审计部提出我方意见后，报企业总经理或主管企业领导同意，再送相关仲裁机关或审计部门裁定。6.本措施自公布之日起实施，修改时亦同。集团内部审计制度第一章总则第一条为了加强集团企业内部管理和审计监督，促进廉政建设，维护集团正当权益，保障企业经营活动健康发展，确保国有资产增值保值，依据《中国审计法》、《中国审计法实施条例》、《审计署相关内部审计工作要求》和集团企业实际情况，制订本制度。第二条集团企业本部、全资子企业、控股子企业、分企业及直属企机关依据本要求接收审计监督。第二章机构设置及职责第三条授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多企业应设置独立内审机构，其它业务较少企业，能够设置专职内部审计人员。第四条集团内部审计工作，在总经理直接领导下，并接收上级审计部门指导监督。第五条集团内部审计常设机构在财务审计部，代表集团企业实施审计监督。其职责是：1、根据相关法律、法规和集团要求，起草内部审计法规、制度等；2、制订年度和季度审计实施计划；3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理汇报审计结果；4、指导监督相关单位建立建全内部审计机构，配置内部审计人员；5、负责集团及所属单位内部审计机构业务指导和管理工作；6、负责审计人员业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；7、帮助上级审计机关对集团审计工作；8、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计优异单位和个人；9、完成领导交办其它审计事项。第三章审计范围和权限第六条内审工作在总经理直接领导下，依据国家法律、法规和政策和集团企业相关规章制度，对集团企业相关职能机构、全资子企业、控股企业、直属企机关及其子企业财务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对集团企业负责汇报工作。第七条内审工作对集团企业及所属单位下列事项进行审计：1、财务计划、成本计划或单位预算实施和决算；2、财务收支及其相关经济活动；3、经济效益；4、内部控制制度；5、经济责任；6、承包经营或委托承包经营决算；7、投资项目概（预）算、决算；8、国家财经法规和单位规章制度实施；9、其它审计事项。第八条内部审计对集团和境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业和合作项目等协议实施情况，投入资金、财产经营情况及其效益，依据相关要求进行内部审计监督。第九条财审部能够对企业经济管理中关键问题开展审计调查。第十条内部审计工作结果，未经集团总经理同意，不得向外披露。第十一条财审部及各子企业审计机构关键权限是：1、依据内部审计工作需要，要求相关单位按时报送计划、预算、决算、报表和相关文件、资料等；2、审核凭证、帐表、决算，检验资金和财产，检测财务会计软件，查阅相关文件和资料；3、参与相关会议；4、对审计包含相关事项进行调查，并索取相关文件、资料等证实材料；5、对正在进行严重违反财经法规，将会造成损失或浪费行为，经相关单位责任人同意，作出临时阻止决定；6、对阻挠、妨碍审计工作和拒绝提供相关资料情况，经相关单位责任人同意，能够采取必需临时方法，并提出追究相关人员责任提议；7、提出改善管理、提升效益提议和纠正、处理违反财经法规行为意见；8、对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费直接责任人员，提出处理提议，并按相关要求，向上一级审计部门反应。第十二条集团授予财审部以下经济处理、处罚权力：1、集团组员法定代表人国有资产增值保值指标，未经财审部审计，不得兑现年底效益奖；2、设收帐外资金上缴集团；3、对严重违反财经法规行为给通报。第四章审计程序第十三条例行审计程序1、内部审计依据上级布署和单位具体情况，拟订审计计划，经领导同意后实施；2、实施审计前，应该先通知被审计单位，特殊情况下也能够下发审计通知单，电话通知后直接进点；3、审计人员进点审计时，检验被审计单位会计凭证、帐簿、报表、业务档案和其它和财务收支相关资料和资产，被审计单位必需如实提供，不得拒绝；4、审计人员进点审计时，在正常工作时间内能够依据需要就审计事项问题向相关单位和个人进行调查及取证（如函证、外调），相关单位和个人应该支持和帮助，如实向审计人员反应情况，提供相关证实材料；5、审计人员以现问题，可随时向相关单位和人员提出改善提议。审计终止，实施人应提出审计汇报，征求审计对象意见，并报选本单位领导审批。经同意审计意见和审计决定，送达被审计单位后，被审计单位必需给予实施；6、内审部门有权对关键项目进行后续审计，检验采纳审计意见和实施审计决定情况；7、被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，能够向内审部门所在单位责任人提出，单位责任人应该立即处理。第十四条离任审计程序1、各企业法定代表人任期终止，按干部管理权限，由人事部门提出《离任经济责任审计通知》，审计部门据此列入当年工作计划；2、被审计单位在接到《离任经济责任审计通知书》后，按要求要求准备好相关材料，包含：经集团同意国有资产增值保值责任书；离任人任职汇报；任期内经济指标完成情况资料；任期内各审计机构作出审计汇报和相关部门作出调查汇报；任期内重大经营管理计划、决议；多种财产盘点表等；3、审计结束后，审计组应提出《离任经济责任审计汇报》，对被审计人工作业绩、经济责任和审计通知中要求其它内容作出客观公正评价；4、审计汇报应请被审计人查对审计事实，并签署对审计汇报意见；5、《离任经济责任审计汇报》应报送集团总经理，并最少送从事部门、被审计人和所在单位；6、被审计人对《离任经济责任审计汇报》有异议，可在接到审计汇报后十五日内，向集团总经理提出申诉，由集团领导决定是否请上一级审计部门复审或驳回申诉；7、《离任经济责任审计汇报》是考评干部关键依据，由审计部门作为审计档案归档；8、进行离任经济责任审计，需充足占有资料和深入调查研究，相关部门和单位应亲密配合，各内审机构也要在本身工作中注意整理和积累相关资料。第十五条除以上各项要求审计事项以外，财审部有权对审计范围内单位财务收支特定事项进行专题审计调查；有权对集团基建及维修项目预、决算和施工过程进行审计监督。第五章审计人员第十六条集团企业及属下企业审计机构责任人及审计员任免或调动，应该事前征求集团企业财审处意见。第十七条内部审计人员应该含有必需专业知识。内部人员专业技术职务资格考评和聘用，根据国家和集团企业相关要求实施。第十八条内审人员应该依法审计，忠于职守，坚持标准，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。内审人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第十九条对违反审计工作要求单位和个人由其管部门或单位在法定职权范围内，依据情节轻重，给行政处分、经济处罚，或提请相关部门处理。第六章附则第二十条集团下属企业独立设置审计机构，开展内部审计工作，可参考本要求相关条款实施。第二十一条本要求由集团企业财审部负责解释。第二十二条本要求自颁布之日起实施内部审计管理措施第一章总则第一条为了加强企业内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，依据国家审计法规结合实际情况，特制订本措施。第二章审计机构和人员第二条内部审计机构和人员方案有：1.设置审计部，配置若干专职人员；2.隶属财务部，设专职审计人员；3.不设机构、专职人员，聘用外部兼职审计人员。企业依据发展计划，逐步形成多层次、多功效审计监督体系。第三条内审人员应含有一定政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。第四条内审人员必需依法审计、忠于职守、坚持标准、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。企业应对审计人职员作进行奖励和处罚。第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经同意不得公开。第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。第三章审计对象、范围和依据第七条内部审计对象：1.企业各职能部门、职员；2.企业全资子企业、分企业、控股企业；3.企业参股企业派驻人员；4.总经理认为需要检验其它事项和人员。第八条内部审计范围：1.和财务收支相关经济活动；2.财务计划实施和决算；3.企业资产使用、管理及保值增值情况；4.基建工程预、决算真实正当性；5.国家财经法律、法规实施情况；6.企业领导离任经济责任；7.管理活动、行政活动；8.其它认定事项。第九条内部审计依据：1.国家法律、法规、政策；2.企业规章制度；3.企业经营方针、计划、目标；4.其它相关标准。第四章审计种类和方法第十条企业内部审计包含：1.财务收支审计。对被审单位财务收入正当性、真实性进行监督检验。2.专案审计。对被审单位及人员违反企业经济纪律问题进行审计查处。3.专题审计。包含：（1)管理审计。对被审单位管理活动效率性进行审计。（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。（3)任期审计。对被审单位责任人在任职期间推行职责情况进行审计。（4)审计调查。对企业普遍存在问题进行专题调查。第十一条企业内部审计方法有：1.报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，应在指定时间将相关材料送审计机构接收审计检验。2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计，后者提供必需工作、生活条件。第五章内部审计和内容第十二条内部审计内容包含：1.财务计划及其预算实施决算；2.固定资产投资项目标立项、资金起源，和预处算、决算、完工、开工审计；3.资产管理情况；4.经营结果，财务收支真实性、正当性、效益性；5.内部控制制度健全、严密、有效性；6.关键经济协议、契约签署；7.各部门、下属企业领导离任审计；8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对企业、相关部门审计；10.其它交办审计事项；11.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、汇报、统计报表等资料。第六章内部审计关键职权第十三条内部审计行使下列职权：1.召开本企业、部门、下属企业相关审计工作会议；2.参与重大经济决议可行性论证或可行性汇报事前审计；3.要求被审单位立即提供计划、预算、决算、协议协议、会计凭证、帐簿等文件资料；4.检验被查计单位凭证、帐簿、报表、资产；5.对相关事项调查，有权要求相关单位和个人提供证实材料；6.提出改善管理、提升效益提议；7.对违反财经法规行为提出纠正意见；8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费人员，提出追究责任提议；9.对审计工作中发觉重大问题立即向总经理、董事会、监事会汇报；10.对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料，有权向总经理提出提议，采取必需方法，追究相关人员责任；11.参与制订、修订相关规章制度。第七章内部审计工作程序第十四条内部审计工作程序：1.制订企业审计计划和工作方案，经总经理同意组织实施，必需时报送审计机关。2.书面通告被审计单位，说明审计内容、种类、方法、时间。3.实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检验现金、实物、向相关单位和人员调查取证等方法。4.提出审计汇报，作出审计结论及审计处理意见。5.下达审查处理决定。6.复审、被审单位、个人在接到审查处理决定15天内，向企业提出书面复审申请，经总经理同意，组织复议。7.进行后续审计。第十五条审计程序过程注意事项：1.审计前，应向被审计单位出示由总经理签章审计通知书及授权审计通知书；2.审计处理决定由总经理同意下达；3.复议期间，原审计结论和决定必需照常实施；4.重大事项审计汇报报董事会、监事会立案；5.审计过程中若发觉问题，可随时向企业汇报立即阻止。第八章审计档案制度第十六条审计部门建立、健全审计档案管理制度。第十七条审计档案管理范围：1.审计通知书和审计方案；2.审计汇报及其附件；3.审计统计、审计工作底稿和审计证据；4.反应被审单位和个人业务活动书面文件；5.总经理对审计事项或审计汇报指示、批复和意见；6.审计处理决定和实施情况汇报；7.申诉、申请复审汇报；8.复审和后续审计资料；9.其它应保留。第十八条审计档案管理参考企业档案管理、保密管理等措施实施。第九章奖励和处罚第十九条审计人员对被审计单位人员之遵纪遵法、效益显著行为向总经理提出各类奖励提议。第二十条审计人员对下列行为之一单位和个人，依据情节轻重，向总经理提出各类处罚提议：1.拒绝提供相关文件、凭证、帐表、资料和证实材料；2.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检验；3.弄虚作假、隐瞒事实真相；4.拒不实施审计结论和决定；5.打击报复审计人员或举报人。第二十一条对有下列行为审计人员，依据情节轻重给各类处罚：1.利用职权谋取私利；2.弄虚作假、徇私舞弊；3.玩忽职守，给企业造成重大损失；4.泄露企业秘密。第二十二条对审计过程以上行为，组成犯罪，提请司法机关依法追究刑事责任。第十章附则第二十三条本措施由审计（财务）部门解释、补充，经企业董事会经过颁行。企业内部审计工作要求总则(一)依据有相关内部审计工作要求，结合企业实际情况制订本要求。(二)内部审计目标是加强企业及所属企业管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提升经济效益。(三)内部审计是在企业总经理直接领导下，对企业各部门和企业所属单位财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并汇报工作，在业务上同时受上级审计计机构领导和地方审计机关监督。□内部审计任务1.关键任务有：(1)对企业及所属企业资金、财产完整安全进行监督审计。(2)对企业及所属企业财务收支计划、投资和经费预算，信贷计划，外汇收支计划和经济协议实施和经济效益进行审计监督。(3)对企业及所属企业会计报表进行审计。(4)对企业及所属企业承包经营责任审计评议，配合上级审计机构对企业关键领导人及所属企业关键领导人离任经济责任进行审计。(5)对企业及其它所属各企业基建工程项目标概(预)算实施、建设成本真实性和经济效益进行审计。(6)对企业及所属企业内部控制制度健全、有效及实施情况进行监督检验。(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、企业资产，严重损失浪费等损害国家、企业利益行为进行专案审计。(8)落实实施相关审计法规，制订或参与研究本企业及所属企业相关规章制度。2.办理企业领导、上级审计机构交办其它审计事项，和配合上级审计部门和会计师事务所对企业及所属企业进行审计。3.对企业下列项目审计部必需会签(不包含子企业)：(1)基建项目；(2)经济协议，包含采购协议；(3)企业年度会计报表。4.审计部不定时对上述项目标实施情况进行抽查。□职权1.关键职权(1)依据内部审计工作需要，被审计单位应按时向审计部报送相关计划、预算、决算报表和文件资料等。(2)检验实物、凭证、帐册、相关文件和资料。(3)参与相关会议。(4)索取相关证实材料。(5)对正在进行严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时阻止决定。(6)对阻挠、破坏审计工作和拒绝提供相关资料，经企业领导同意能够采取必需临时方法，并提出追究相关人员责任提议。(7)监督被审计单位严格实施审计决定。(8)对审计工作中重大事项有权直接向上级审计机构如实反应。2.对违反财经法纪和大量浪费被审计单位直接责任人员和单位责任人，可提议企业总经理给行政处分，情节尤其严重可提议移交司法机关依法追究刑事责任。□工作程序1.审计部在年初应依据上级审计部门布署结合企业具体情况确定年度审计工作计划，报请总经理同意后实施。2.在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方法和时间，并通知被审计单位要求提供必需工作条件。3.在审计中必需做好工作底稿，统计审计过程，多种旁证材料齐全，作好调查统计并应有相关人员署名盖章。4.审计中如有争议应如实反应给领导，必需依法有据，实事求是地提出处理措施