公司重要岗位人员离任审计管理办法

北京XX有限公司

重要岗位人员离任审计制度管理办法

根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《证券投资基金销售管理

办法》、《证券投资基金销售机构内部控制指导意见》、《基金行业人员

离任审计及审查报告内容准则》等法律法规，以及《北京XX有限公司基

金销售业务监察稽核制度》、《北京xx有限公司重要岗位人员离任审计管

理办法》等公司内部制度，特制定本细则。

第一条为确保基金投资人的合法权益，落实北京xx有限公司（下

称“XX基金”）的各项内控制度，更好的贯彻实施《北京XX有限公司重

要岗位人员离任审计管理办法》，公司制定本细则，公司重要岗位人员的

离任审计按照本细则的规定执行。

重要岗位人员指：公司股东、公司董事长、董事、监事、总经理、

副总经理、经营管理部门负责人、分支机构负责人、公司市场部主管级

别人员、公司清算部各岗位人员、信息技术部各岗位人员，以及公司认

为其他有必要进行离任审计的人员。

重要岗位人员若出现退股（仅限于公司股东）、岗位调动、离职和被

辞退情形，则必须实行审查、审计。

第二条离任审计的实施必须遵循依法审计、实事求是、谨慎稳妥

和先审后离四项原则。

依法审计原则指离任审计工作的开展必须严格遵守《中华人民共和

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国证券投资基金法》、《证券投资基金销售管理办法》、《证券投资基金销

售机构内部控制指导意见》、《基金行业人员离任审计及审查报告内容

准则》等法律法规，以法律法规作为审计的准则。

实事求是原则一方面指被审计人员和所在单位应当真实、准确、完

整地向审计机构提供离任审计所需的相关资料，并作出书面承诺；另一

方面指审计机构和审计人员应当实事求是、客观公正地开展工作。

谨慎稳妥原则指审计人员自身要保持职业谨慎，应当认真对待每一

件审计事项，防止出现疏漏，对被审计人员的审计评价要力求准确、恰

当、稳妥。

先审后离原则指重要岗位人员必须在离任审计结束，确定没有任何

法律问题后才能离任。在离任审计结束前，任何重要岗位人员不得离任,

人力资源部门也不得批准其离任。

第三条公司监察稽核部是公司进行离任审计的主管部门，负责牵

头组织审计，法律合规部承担协助职责，其他相关部门配合。离任审计

工作直接向董事会报告，对董事会负责。

第四条在离任审计工作中，监察稽核部具有以下权利：

（-）独立审计权，任何部门和个人不得干涉；

（二）调查权，对被审计人员进行相关调查，要求被审计人员及其

所在部门提供所需资料；

（三）要求配合权，有权要求被审计人员及其所在部门予以必要配

合;

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（四）建议处罚权，若被审计人员及其所在部门不予配合，阻碍调

查，则有建议公司董事会或有关机关对相关人员进行处罚；

（五）报告权，有权制定离任审计、审查报告，并向董事会报告；

（六）其他进行审计工作的一切必要权限。

第五条公司股东、公司董事长、总经理的离任审计，公司股东退

股、公司董事长和总经理离任，按照如下程序予以审计：

（一）公司股东递交退股声明并经股东会审议同意之日起5个工作

日之内、公司董事长和总经理提出离职申请之日起5个工作日之内，由

公司聘请具有证券相关业务资格的会计师事务所进行审计。

（二）离任审计报告，包括但不限于其任职期间的以下内容：

1、审计工作实施情况，包括审计时间、范围、内容、审计方法等；

2、审计对象的基本情况、基本职责以及实际履行职责的情况；

3、企业内部对审计对象的年度考核情况；

4、企业的经营状况，包括资产管理规模或者基金销售规模的变化情

况、业务拓展情况、主要财务指标的变动情况及原因；

5、企业内部控制建设和风险管理情况，包括企业制度、管理模式等

方面的调整情况及效果；

6、企业发生违法违规行为，受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政

监管措施等，审计对象应当承担责任的情况；

7、审计对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到

行业自律组织纪律处分的情况以及违反企业制度受到企业处分的情况；

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8、审计中发现的主要问题；

9、审计结论。

（三）会计师事务所完成审计工作之后出具审计报告。公司董事会收

到审计报告后递交股东会审议。在确认不存在任何法律问题之后，批准

离职或办理股东股权转让手续。

（四）在批准离职或批准办理股东股权转让手续之日起，公司监察稽

核部应在30个工作日内将离任审计报告报送中国证监会基金监管部及企

业经营所在地中国证监会派出机构，同时存档备查。

第六条公司副总经理的离任审计，按照如下程序予以审计：

（一）公司副总经理离任的，应当自提出离职申请或岗位调动批准

发文之日起，由公司监察稽核部组织内部离任审计。如公司董事会认为

有必要，可以聘请具有证券相关业务资格的会计师事务所进行审计。

（二）离任审计包括但不限于如下内容：

1、审计工作实施情况，包括审计时间、范围、内容、审计方法等；

2、审计对象的基本情况、基本职责以及实际履行职责的情况；

3、企业内部对审计对象的年度考核情况；

4、任期内分管业务的经营状况、内控建设和风险管理等情况；

5、企业发生违法违规行为，受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政

监管措施等，审计对象应当承担责任的情况；

6、审计对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到

行业自律组织纪律处分的情况以及违反企业制度受到企业处分的情况；

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7、审计中发现的主要问题；

8、审计结论。

（三）离任审计应当于15个工作日内完成，监察稽核部完成离任审

查报告后，提交公司董事会审议。在确认不存在其他法律问题的前提，

由人事部门办理相关离职、离任手续。

（四）自离任之日起30个工作日内将审查报告报送中国证监会基金

监管部及公司经营所在地中国证监会派出机构，同时存档备查。

第七条董事、监事的离任审计，按照如下程序予以审计：

（一）公司董事、监事离任的，应当自提出离职申请或岗位调动批

准发文之日起，由公司监察稽核部组织内部离任审计。如公司董事会认

为有必要，可以聘请具有证券相关业务资格的会计师事务所进行审计。

（二）离任审计包括但不限于如下内容：

1、审计工作实施情况，包括审计时间、范围、内容、审计方法等；

2、审计对象的基本情况、基本职责以及实际履行职责的情况；

3、公司内部对审计对象的年度考核情况；

4、公司发生违法违规行为，受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政

监管措施等，审计对象应当承担责任的情况；

5、审计对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到

行业自律组织纪律处分的情况以及违反企业制度受到企业处分的情况；

6、审计中发现的主要问题;

7、审计结论。

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（三）离任审计工作应当于7个工作日内完成，监察稽核部完成离

任审查报告后，提交公司董事会审议。在确认不存在其他法律问题的前

提下，由人事部门办理相关离职、离任手续。

第八条公司经营管理部门负责人、分支机构负责人、公司市场部

主管级别人员离任审计，按照如下程序予以审计：

（一）公司经营管理部门负责人、分支机构负责人、公司市场部主

管级别人员离任的，应当自提出离职申请或岗位调动批准发文之日起，

由公司监察稽核部组织内部离任审计。如公司董事会认为有必要，可以

聘请具有证券相关业务资格的会计师事务所进行审计。

（二）离任审计包括但不限于如下内容：

1、审计工作实施情况，包括审计时间、范围、内容、审计方法等；

2、审计对象的基本情况、基本职责以及实际履行职责的情况；

3、公司内部对审计对象及所在部门的年度考核情况；

4、所在部门的经营状况，包括基金销售规模的变化情况、业务拓展

情况、客户培育情况、主要财务指标的变动情况及原因；

5、所在部门的内部控制建设和风险管理情况，包括制度建立健全和

执行落实等方面的调整情况及效果；

6、所在部门发生违法违规行为，受到刑事处罚、行政处罚、被采取

行政监管措施等，审计对象应当承担责任的情况；

7、审计对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到

行业自律组织纪律处分的情况以及违反公司制度受到公司处分的情况；

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8、审计中发现的主要问题；

9、审计结论。

（三）离任审计工作应当于10个工作日内完成，监察稽核部完成离

任审查报告后，提交公司总经理和董事会审议。在确认不存在其他法律

问题的前提下，由人事部门办理相关离职、离任手续。

（四）公司负责基金销售业务的市场部负责人离职的，公司应当自

其离任之日起30个工作日内将审查报告报送中国证监会基金监管部及公

司经营所在地中国证监会派出机构，同时存档备查。

第九条公司清算部各岗位人员、信息技术部各岗位人员，以及公

司认为有必要的人员进行审计的离任审计，按照如下程序予以审计：

（一）上述人员离任的，应当自提出离职申请或岗位调动批准发文

之日起，由公司监察稽核部组织内部离任审计。如公司董事会认为有必

要，可以聘请具有证券相关业务资格的会计师事务所进行审计。

（二）离任审计包括但不限于如下内容：

1、审计工作实施情况，包括审计时间、范围、内容、审计方法等；

2、审计对象的基本情况、基本职责以及实际履行职责的情况；

3、公司内部对审计对象及所在部门的年度考核情况；

4、所在部门的经营状况，包括基金销售规模的变化情况、业务拓展

情况、客户培育情况、主要财务指标的变动情况及原因；

5、所在部门的内部控制建设和风险管理情况，包括制度建立健全和

执行落实等方面的调整情况及效果;

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6、所在部门发生违法违规行为，受到刑事处罚、行政处罚、被采取

行政监管措施等，审计对象应当承担责任的情况；

7、审计对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到

行业自律组织纪律处分的情况以及违反公司制度受到公司处分的情况；

8、审计中发现的主要问题；

9、审计结论。

（三）离任审计原则上必须于10个工作日内完成，监察稽核部完成

离任审查报告后，提交公司总经理和董事会审议。在确认不存在其他法

律问题的前提下，由人事部门办理相关离职、离任手续。

第十条辞退人员的审计，按照如下程序予以审计：

对于因严重违反公司内部管理制度而被辞退、或因违反国家相关法

律法规被辞退的人员，公司监察稽核部必须立即启动内部审计程序，在

必要时可以向董事会申请聘请外部审计机构进行审计。

第H"一条监察稽核部应当自决定实施离任审计、审查当日发出离

任审计通知书，离任审计、审查对象自收到离任审计通知书2日内提交

离任述职报告。

第十二条离任审计、审查对象在离任审计、审查期间不得到其他

基金管理公司或基金销售机构等与本公司业务类似或相关机构任职。

离任审计、审查对象违反本条规定，公司有权要求其改正，如果给

公司造成损失，应当承担相应的赔偿责任。

第十三条离任审计、审查报告必须遵循如下要求：

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（-）离任审计、审查报告应至少详尽的列明如下内容：审计报告

的制作主体、离任审计所采用的方法、参考资料来源、审计内容等。

（二）离任审计、审查报告的内容应当全面、客观、公正地反映审

计、审查对象任职期间履行职责情况及合规情况。

（三）离任审计、审查报告应当附审计、审查对象的书面意见，审

计、审查对象拒绝对审计、审查报告发表意见的，应当注明。

第十四条离任审计工作的开展必须遵循如下要求：

（一）在外部审计机构进行审计时，公司应当真实、准确、完整地

向审计机构提供相关资料，任何部门和任何人员不得干预审计过程和结

果。审计、审查对象应当配合离任审计、审查工作。相关部门或者人员

违反规定，出现干预或不配合离任审计、审查工作行为的，一经发现，

将按照重大违规行为处罚，造成严重后果的，公司可以解除与该员工的

劳动合同，违反法律规定的，公司通知相关司法部门处理。

（二）审计机构应当勤勉尽责，对所依据的文件资料内容的真实性、

准确性、完整性进行核查和验证，客观、公正地出具离任审计报告。离

任审计、审查报告应当遵循本规定第十二条的规定。

（三）公司监察稽核部门未按规定建立健全离任审计、审查制度，

或出具的离任审查报告有虚假记载、重大遗漏或者不符合证监会要求的;

聘请的外部审计机构所出具的离任审查报告有虚假记载、重大遗漏或者

不符合证监会要求的；离任审计、审查对象没有正当理由不配合离任审

计、审查工作的，公司可以根据法律法规、公司内部规章制度和相关协

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议合同，追究当事人员或部门的责任，并按照相关规定向中国证监会报

告。

（四）公司监察稽核部门在实施人员离任审查、审计工作过程中，

弄虚作假或严重渎职的，直接给予当事人和部门负责人以解除劳动合同

的处分，违反法律规定的，公司通知相关司法部门处理。

第十五条监察稽核部和外部审计机构应当妥善保管所出具的离任

审计、审查报告，以备参考。离任审计、审查报告应当至少保存5年。

第十六条附则

（一）本办法由监察稽核部制定及修订。

（二）本办法自公布之日起执行。

附件一：离任审计通知书

附件二：离任审计业务协议书

附件三：离任审计承诺书

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附件一:

离任审计通知书

北京XX有限公司XX部：

根据《北京xx有限公司重要岗位人员离任审计管理办法》有关规定,

现对你部门义X员工实施离任审计。审计范围XX年XX月XX日至X

X年XX月义义日的相关工作情况，审计时间XX年XX月XX日至X

X年XX月XX日。请你部门做好相关资料的准备工作。

特此通知

北京XX有限公司监察稽核部

X义年XX月XX日

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附件二:

离任审计业务协议书

甲方：北京XX有限公司

乙方：XX会计师事务所

甲方委托乙方对甲方原XX职工进行离任审计，现就有关事项达成

如下协议：

第一条委托目的和审计范围

(-)乙方接受甲方委托，围绕XX职工任职期间工作职责，综合

经营管理、内控建设执行、财经法纪遵守等情况进行审计，客观评价其

任职期间履职情况。

(二)乙方将根据《中国注册会计师执业准则》、《基金从业人员离

任审计及审查报告内容准则》，对义X职工任职期间与经济责任有关的会

计资料进行研究和评价，以满足甲方评价XX职工任职期间履职状况的

而要。

第二条会计责任和审计责任

甲方及被审计人员的会计责任是：建立健全内部控制制度，保护资

产的安全完整，保证所提供的会计及相关资料的真实、合法、完整。

乙方的审计责任是：按照中国注册会计师独立审计准则的要求进行

审计，出具审计报告，对审计报告的真实性、合法性、公正性、全面性

负责。

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第三条双方的责任与义务

（一）甲方及被审计人员的义务

1、及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关

资料，并保证所提供资料的真实性和完整性，对乙方开展审计工作给予

充分的合作，提供必要的条件。

2、按照约定的条件，及时足额支付审计费。

（二）乙方的责任与义务

1.乙方应按照《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师

执业准则》、《基金从业人员离任审计及审查报告内容准则》的要求，对

甲方及被审计人员提供的会计资料和其他有关资料，实施必要的审计程

序，出具真实、合法、有效的审计报告。

2.乙方在审计过程中发现被审计人员存在重大问题，需及时将情况

报告甲方。

3.乙方对在执行业务过程中知悉的商业秘密负有保密的责任。除法

律另有规定外，未经甲方同意，乙方不得将甲方及被审计人员提供的资

料泄露给甲方以外的第三者。

4.乙方应在甲方审计通知书载明日期起一个月内提交并接受审计报

告验收工作。

第四条审计收费

乙方将就业务协议书的审计业务，以提交正式审计报告为依据，按

XX元（¥）收取审计费用，不再另行结算差旅费。

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第五条审计报告的使用责任

乙方向甲方出具审计报告一式义份，这些报告由甲方分发使用，使

用不当的责任与乙方无关。

第六条约定事项的变更

如果在审计过程中出现不可预见的情况，均需通过双方协商变更约

定事项。

第七条违约责任

甲乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违