双基必刷题 专题22 货币资金附有答案

双基必刷题专题22货币资金[复制]双基必刷题（企业财务会计）班级：________[填空题]*姓名：________[填空题]*学号：________[填空题]*刷基础一、单项选择题1.边远地区和交通不便地区的小企业的库存现金限额可按天的日常零星开支的需要确定。（）[单选题]*A.3~5B.5~10C.5~15(正确答案)D.10~202.制度是指不能由一个人自始至终地操纵和处理一项经济业务的全过程。（）[单选题]*A.一岗多人B.内部稽核C.实地盘存D.钱账分管(正确答案)3.以下有关库存现金的限额,说法错误的是（）[单选题]*A.是指为保证企业日常零星支付的需要,按规定允许留存的现金最低数额(正确答案)B.按照国家规定,库存现金限额一般由开户银行根据企业3天至5天的日常零星开支核定C.库存现金不足限额应及时补足,超过限额的现金应及时送存银行D.库存现金限额不包括企业每月发放工资、不定期差旅费等大额现金支出4.小企业不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金,即不准（）[单选题]*A.公款私存B.设置“小金库”C.白条顶库(正确答案)D.谎报用途套取现金5.库存现金的清查一般采用（）[单选题]*A.实地盘点法(正确答案)B.技术测算盘点法C.核对账目的方法D.倒挤的方法6.库存现金的清查结果应记录在上。（）[单选题]*A.盘存单(正确答案)B.账存实存对比表C.库存现金日记账D.现金盘点报告单7.小企业现金清查中发现现金短缺,应（）[单选题]*A.贷记“待处理财产损溢”(正确答案)B.借记“库存现金”C.借记“待处理财产损溢”D.贷记“管理费用”8.既可以用于支取现金,也可以用于转账的支票是（）[单选题]*A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.画线支票(正确答案)9.是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（）[单选题]*A.商业承兑汇票(正确答案)B.银行承兑汇票C.银行汇票D.银行本票10.是企业单位目常办理转账资金收付和办理现金收付的账户（）[单选题]*A.基本存款账户(正确答案)B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户11.王荔出差回来后,报销差旅费800元,退回多余现金200元。则下列财务处理正确的是（）[单选题]*A.借记管理费用1000(正确答案)B.贷记库存现金200C.借记其他应付款1000D.贷记其他应收款100012.企业实行的是定额备用金的报销制度,总务部门在期初预借5000元,期间其内部已报销3800元,总务部根据相关报销单据到财务部进行报销,出纳员以现金补足。则报销时的会计分录正确的是（）[单选题]*A.借:管理费用3800，贷:其他货币资金3800B.借:管理费用5000，贷:库存现金5000C.借:管理费用3800，库存现金1200，贷:其他货币资金5000D.借:管理费用3800，贷:库存现金3800(正确答案)13.经查,现金短款205.5元,其中100元是由于出纳员管理不善造成的损失,由其负责,其余损失由企业承担(其中0.5元为找尾差的原因而减少)。则下列会计分录正确的是（）[单选题]*A.借:其他应收款——出纳员100，营业外支出105.50，贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢205.50(正确答案)B.借:其他应收款——出纳员100，管理费用105.50，贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢205.50C.借:其他应收款——出纳员100，管理费用100，营业外支出0.50，贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢205.50D.借:其他应收款——出纳员100，营业外支出100，管理费用5.50，贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢205.5014.某企业2022年10月28日,银行存款日记账账面余额为61900元;10月29日,开出转账支票一张,支付货款保险费1500元,尚未收到银行付款通知:10月30日,销售产品收到银行本票一张23400元,企业已送存银行,银行尚未记账:10月31日收到银行对账单,余额为99500元,其中10月29日银行收到外地汇入货款6000元,10月30日委托银行代收的款项35100元已汇入企业户，10月31目代扣水电费3000元,代扣贷款利息500元,以上4笔业务尚未通知企业。根据以上资料计算的调节后的余额为元。（）[单选题]*A.105700(正确答案)B.121400C.101500D.13910015.企业委托银行办理15000元的银行汇票,企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行,取得银行汇票后,根据银行盖章退回的申请书存根联,应编制的会计分录为（）[单选题]*A.借:其他货币资金——银行本票存款15000，贷:银行存款15000B.借:其他货币资金——银行汇票存款15000，贷:银行存款15000(正确答案)C.借:银行存款15000，贷:其他货币资金——银行汇票存款15000D.借:其他应收款15000，贷:银行存款15000二、多项选择题1.根据《现金管理暂行条例》的规定,下列行为中小企业可以使用现金的有（）*A.销售主管出差预借2000元(正确答案)B.买办公用品360元(正确答案)C.购买价值180000元的小汽车D.车间职工报销医药费1650元(正确答案)E.按规定颁发给职工个人的突出贡献奖20000元(正确答案)2.以下不符合小企业库存现金收支规定的有（）*A.不得从收入的现金中直接支付,即不得坐支现金B.从开户银行提取现金时,提现用途可不写明,只要由财会部门负责人签字盖章即可(正确答案)C.因采购地点不明、市场急需、抢险救灾等特殊情况需用现金的,小企业应向开户银行提出书面申请,由财会部门负责人签章,并经开户银行审查批准后予以支付D.小企业收入现金应当于3~5天内送存开户银行(正确答案)E.出于日常管理的预防动机,小企业可以保留少量账外公款(正确答案)3.出纳人员不得兼管工作（）*A.稽核(正确答案)B.会计档案管理(正确答案)C.“库存现金”总账登记(正确答案)D.“管理费用”明细账登记(正确答案)E.支票保管及《支票领用登记簿)填写4.以下不属于日常现金开支需要量范围的有（）*A.每月发放工资的支出(正确答案)B.每日的零星开支C.大额的不定期差旅费(正确答案)D.零售业的找零备用金E.定期的大宗原料采购款(正确答案)5.“现金盘点报告单”上必须签章（）*A.会计人员B.出纳人员(正确答案)C.财务主管D.盘点人员(正确答案)E.小企业负责人6.小企业库存现金清查过程中可能涉及的会计科目有（）*A.待处理财产损溢(正确答案)B.其他应收款(正确答案)C.营业外收入(正确答案)D.财务费用E.营业外支出(正确答案)7.下列关于“待处理财产损溢”账户的表述中,错误的有（）*A.借方登记盘点发现短缺资产B.借方登记盘点发现溢余资产(正确答案)C.借方登记短缺资产的处理(正确答案)D.贷方登记溢余资产的处理(正确答案)E.月末一定无余额(正确答案)8.小企业现金清查过程中发现现金溢余,查明原因后可能（）*A.借记“待处理财产损溢”(正确答案)B.贷记“待处理财产损溢”C.借记“其他应付款”D.贷记“营业外支出”E.贷记“营业外收入”(正确答案)9.其他货币资金主要包括（）*A.银行本票存款(正确答案)B.支票C.银行承兑汇票D.信用卡存款(正确答案)E.备用金(正确答案)10.备用金的核算可分为（）*A.分期报销制B.一次报销制(正确答案)C.定额备用金制(正确答案)D.期末报销制E.实报实销制11.采购人员王荔预借差旅费1000元,以现金支票支付。则下列账务处理正确的有（）*A.借记其他应付款1000B.借记其他应收款1000(正确答案)C.贷记库存现金1000D.贷记银行存款1000(正确答案)E.借记管理费用100012.某小企业出售材料100千克,含税单价为3.39元,取得现金收入339元。则应贷记（）*A.其他业务收入339B.应交税费——应交增值税(销项税额)39(正确答案)C.其他业务收入300(正确答案)D.应交税费——应交增值税(销项税额)44.07E.主营业务收入30013.2022年11月5日,一般纳税人钱江公司委托当地银行将100000元存款汇往外地银行开立采购专户;11月11日,公司收到采购员交来有关购货专用发票及账单,买价80000元，增值税10400元,材料已验收入库(按实际成本计价);11月21日接银行收款通知,采购专户多余款转回。则该笔经济业务相关的账务处理正确的有（）*A.借:其他货币资金——外埠存款100000，贷:银行存款100000(正确答案)B.借:原材料80000，应交税费——应交增值税(进项税额)10400，贷:其他货币资金——外埠存款90400(正确答案)C.借:银行存款9600，贷:其他货币资金——外埠存款9600(正确答案)D.借:其他货币资金——外埠存款9600，贷:银行存款9600E.借:银行存款100000，贷:其他货币资金——外埠存款10000014.企业在库存现金清查中发现库存现金短款205.5元,原因待查。则下列财务处理正确的有（）*A.借记待处理财产损溢——待处理流动资产损溢205.50(正确答案)B.借记库存现金205.50C.贷记待处理财产损溢——待处理流动资产损溢205.50D.贷记库存现金205.50(正确答案)E.贷记营业外收入205.5015.企业采用定额备用金制,期初以现金拨付总务部门5000元,期中,总务部门凭发票单据向财务部门报销4600元,出纳以现金补付。年终,总务部门报销2800元,同时交回多余款项。下列有关此笔业务涉及会计分录正确的有（）*A.借:其他货币资金5000，贷:库存现金5000(正确答案)B.借:管理费用4600，贷:其他货币资金4600C.借:管理费用4600，贷:库存现金4600(正确答案)D.借:管理费用2800，库存现金2200，贷:其他货币资金5000(正确答案)E.借:管理费用5000，贷:其他货币资金5000三、判断题1.非出纳员不得经管现金保管业务,但可以经管现金收付业务。（）[单选题]*A.对B.错(正确答案)2.库存现金限额是指为保证小企业日常零星开支需要,需留存本企业的现金最低数额。（）[单选题]*A.对B.错(正确答案)3.小企业进行现金清查时,出纳人员可以不在场。（）[单选题]*A.对B.错(正确答案)4.小企业现金短缺,无法查明原因的部分记入“营业外支出”。（）[单选题]*A.对(正确答案)B.错5.清查时发现有挪用资金、白条抵库的情况,应马上调整账面记录。（）[单选题]*A.对B.错(正确答案)6.小企业应严格遵守核定的库存现金限额,超过部分应当于每月结账前存入银行。（）[单选题]*A.对B.错(正确答案)7.注明“现金”字样的银行本票和银行汇票都可以用于支取现金（）[单选题]*A.对(正确答案)B.错8.出现任何一种银行与企业之间的未达账项,都会使企业银行存款日记账和银行对账单余额不符。（）[单选题]*A.对(正确答案)B.错9.银行存款余额调节表,经调节后,如果余额不相符,则是企业或银行记账错漏,应查明原因,进行错账更正。（）[单选题]*A.对(正确答案)B.错10.银行存款的清查一般采用核对账目的方法,就是将本企业银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。（）[单选题]*A.对(正确答案)B.错11.“其他货币资金”账户的期末借方余额表示期末小企业实际持有的其他货币资金的金额。（）[单选题]*A.对(正确答案)B.错12.银行存款余额调节表是原始凭证,企业应及时根据调整后的金额编制记账凭证。（）[单选题]*A.对B.错(正确答案)13.银行本票是指由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。（）[单选题]*A.对B.错(正确答案)14.银行存款余额调节表调整后的余额表明企业可以支用的银行存款的实有数额。（）[单选题]*A.对(正确答案)B.错15.企业到银行申请办理银行汇票时,会引起“应收票据”增加,“银行存款”减少。（）[单选题]*A.对B.错(正确答案)易错题1.以下有关库存现金的限额,说法正确的有（）【多选题】*A.是指为保证企业日常零星支付的需要,按规定允许留存的现金最高数额(正确答案)B.按照国家规定,库存现金限额一般由开户银行根据企业3天至5天的日常开支核定(正确答案)C.库存现金不足限额应及时补足,超过限额的现金应及时送存银行(正确答案)D.库存现金限额不包括企业每月发放工资、不定期差旅费等大额现金支出(正确答案)E.边远地区和交通不便地区的小企业的库存现金限按5~10天的日常零星开支的需要确定2.（是非选择题)企业销售商品收到银行汇票时,会引起“其他货币资金”增加“主营业务收入。（）[单选题]*A.对B.错(正确答案)刷速度一、单项选择题

1.根据库存现金管理暂行规定的要求,结算起点为（）[单选题]*A.1000元以下B.1000元(正确答案)C.2000元以下D.2000元2.备用金属于（）[单选题]*A.库存现金B.债权(正确答案)C.银行存款D.债务3.采购人员预借差旅费,以库存现金支付,应借记“”账户核算。（）[单选题]*A.库存现金B.管理费用C.其他应收款(正确答案)D.其他应付款4.当发现无法查明原因的库存现金溢余时,经批准后,贷记（）[单选题]*A.“待处理财产损溢”B.“营业外收入”(正确答案)C.“其他应收款”D.“管理费用”5.出纳人员收妥库存现金后,应开具收款收据,并加盖印鉴。（）[单选题]*A.库存现金收迄(正确答案)B.库存现金付讫C.转账收讫D.转账付讫6.库存现金清查后,如发现库存现金日记账余额大于库存实有数额,则在查明系由出纳人员工作差错导致之后,确定应由出纳人员赔偿时,应借记“”科目。（）[单选题]*A.其他应收款(正确答案)B.管理费用C.营业外支D.待处理财产损溢7.实行定额备用金制度的企业,各业务部门持有的库存现金应通过“”科目核算（）[单选题]*A.其他货币资金(正确答案)B.应收账款C.预付账款D.库存现金8.对于无法查明原因的库存现金盘亏应通过“”账户核算（）[单选题]*A.管理费用B.营业外收入C.销售费用D.营业外支出(正确答案)9.下列关于银行汇票结算方式的说法中,错误的是（）[单选题]*A.银行汇票只能用于转账(正确答案)B.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月C.签发现金银行汇票的,申请人和收款人必须均为个人D.收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人10.是银行签发的,承诺在见票时按照票面确定的金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（）[单选题]*A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.银行汇票D.银行本票(正确答案)11.未达账项是指企业与银行之间对于同一笔收付业务因不同而发生的一方已经取得结算凭证登记入账,而另一方因未取得结算凭证尚未登记入账的款项。（）[单选题]*A.记账人员B.记账内容C.记账时间(正确答案)D.记账方法12.企业送存转账支票6000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账。上述情况属于未达账项中的（）[单选题]*A.企业已收款入账,而银行未收到结算凭证尚未入账(正确答案)B.企业已付款入账,而银行未收到结算凭证尚未入账C.银行已收款入账,而企业未收到结算凭证尚未入账D.银行已付款入账,而企业未收到结算凭证尚未入账13.某小企业签发一张现金支票支付办公用品费,此业务涉及（）[单选题]*A.“库存现金”账户减少B.“银行存款”账户减少C.“库存现金”账户增加(正确答案)D.“应付票据”账户增加14.编制“银行存款余额调节表”,根据调节后的余额可以掌握小企业（）[单选题]*A.“银行对账单”的余额分B.“银行存款”日记账的账面金额C.未达账项D.可支用的银行存款实有数额(正确答案)15.经核定拨出现金500元给行政科管理人员作为该部门的定额备用金,此业务应做的会计处理为（）[单选题]*A.借:管理费用500，贷:库存现金500B.借:其他应收款500，贷:库存现金500C.借:其他货币资金500，贷:库存现金500(正确答案)D.借:管理费用500，贷:其他应收款500二、多项选择题1.下列属于现金使用范围的有（）*A.1000元以下的零星支出(正确答案)B.个人劳务报酬(正确答案)C.各种劳保、福利费用(正确答案)D.向个人收购物资的价款(正确答案)E.支付个人的奖金(正确答案)2.下列属于企业应遵守的规定的有（）*A.不得坐支现金(正确答案)B.不得白条顶库(正确答案)C.不得编造用途非法套取现金(正确答案)D.不得公款私存(正确答案)E.不得私设小金库(正确答案)3.采购员报销差旅费涉及的账户可能有（）*A.其他应收款(正确答案)B.库存现金(正确答案)C.其他应付款D.管理费用(正确答案)E.在途物资4.以下属于可以支付库存现金的业务的有（）*A.向个人收购农副产品(正确答案)B.购买机器设备C.职工个人报销车费(正确答案)D.发放职工防暑降温费(正确答案)E.发放职工工资(正确答案)5.可以支取现金的票据有（）*A.普通支票(正确答案)B.转账支票C.现金支票(正确答案)D.注明“现金”字样的银行汇票(正确答案)E.注明“现金”字样的银行本票(正确答案)6.企业销售商品,收到转账支票,可能涉及的原始凭证有（）*A.收料单B.转账支票(存根联)C.进账单回单(正确答案)D.业务委托书E.增值税专用发票(正确答案)7.下列有关商业汇票的表述中,正确的有（）*A.商业汇票一律记名,可以背书转让,也可以贴现(正确答案)B.商业汇票适用于在银行开立账户的企业法人之间根据购销合同先发货后收款或延期付款的商品交易(正确答案)C.商业汇票按其承兑人的不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种(正确答案)D.签发商业汇票应贷记“应付票据”账户(正确答案)E.收到商业汇票应借记“应收票据”账户(正确答案)8.不适用商业汇票结算方式的业务有（）*A.劳务报酬(正确答案)B.债务清偿(正确答案)C.资金借贷(正确答案)D.外购原材料E.抵付前欠货款9.小企业现金溢余的核算过程中可能涉及的会计科目有（）*A.待处理财产损溢(正确答案)B.其他应收款C.营业外收入(正确答案)D.其他应付款(正确答案)E.库存现金(正确答案)10.下列关于“待处理财产损溢”账户的表述中,正确的有（）*A.借方登记资产盘盈审批前B.借方登记资产盘亏审批前(正确答案)C.贷方登记资产盘盈审批前(正确答案)D.贷方登记资产盘亏审批前E.期末一定无余额11.小企业现金清查过程中发现现金短缺,审批后可能（）*A.借记“待处理财产损溢”B.贷记“待处理财产损溢”(正确答案)C.借记“其他应收款”(正确答案)D.借记“营业外支出”(正确答案)E.借记“库存现金”(正确答案)12.下列业务会使“银行存款”账户增加的有（）*A.办理银行本票存款B.收到转账支票办理进账(正确答案)C.收到银行承兑汇票D.收到银行本票办理进账(正确答案)E.签发现金支票13.定额备用金制度下可能涉及的会计分录有（）*A.借:其他货币资金，贷:库存现金(正确答案)B.借:管理费用等，贷:其他货币资金(正确答案)C.借:管理费用等，贷:库存现金(正确答案)D.借:库存现金，贷:其他货币资金(正确答案)E.借:其他应收款，贷:库存现金14.企业提取现金,发放职工工资可能涉及的会计科目为（）*A.银行存款(正确答案)B.库存现金(正确答案)C.应交税费D.应付职工薪酬(正确答案)E.应收票据15.若企业库存现金实有数小于账面数200元,则导致该差错的原因可能有（）*A.库存现金出纳员多付库存现金(正确答案)B.库存现金出纳员少收库存现金(正确答案)C.库存现金出纳员贪污(正确答案)D.误将支出作为收入入账(正确答案)E.误将收入作为支出入账三、判断题1.在资产中,货币资金的流动性最强,它可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务。（）[单选题]*A.对(正确答案)B.错2.企业所拥有的货币资金量是分析和判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。（）[单选题]*A.对(正确答案)B.错3.货币资金收支业务的全过程分工完成,各负其责,即不相容的职责应分别由不同的人员来担任,形成严密的内部控制制度。（）[单选题]*A.对(正确答案)B.错4.企事业单位在需要库存现金开支时,可以从本单位的库存现金中支付,也可以从本单位的库存现金收入中直接支付。（）[单选题]*A.对B.错(正确答案)5.俗话说:“手中有钱,日子不难。”的确,企业的库存现金可以随时用来支付各种费用