薪税师二级测试题库328题（含参考答案）

2020年薪税师二级考试题库328题［含参考答案］

一、单选题

i.从事生产.经营的纳税人入应自领取工商营业执照之日起（）日内按照国务院财

政.税务部门的规定设置账薄，扣缴义务人应当自税法规定的扣义务发生之日起

（D）日内设置代扣代缴.代收代缴税款账薄。

A.10,10

B.10,15

C.15,15

D.15,10

参考答案：D

2.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的（）

前，缴纳税款。

A.次月十五日

B.次年一月三十日前

C.次年三月三十一日前

D.次年六月三十日

参考答案：D

3.中国境内的工资.新薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A.5%至35%

B.3%至45%

C.3%至35%

D.5%至45%

参考答案：B

4.关键绩效指标（KPI）为核心的绩效管理理论中，对关键绩效指标进行确定时应

注意（）。

A.指标的笼统性

B.指标的可度量性

C.指标的长期性

D.指标的抽象性

参考答案：B

5.下列企业变动情形中需要注销原有税务登记的是（）。

A.某企业由国有企业改制力股份制企业

B.某企业被工商局吊销营业执照

C.某企业改变经营围

D.李某接替张某担任公司法人代表

参考答案：B

6.实施全面预算管理，其目的是（）。

A.公司风险最小化

B.公司市场占有率最大化

C.公司利益最大化

D.公司成本最小化

参考答案：C

7.李某2016年9月参加某商场组织的奖活动，取得中奖收入30000元将其中的

10000通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应维纳个人所得税（）元.

A.4500

B.4200

C.4400

D.5000

参考答案：B

8.《中华人民共和国个人所得税法〉的法律级次属于（）

A.财政部制定的部门规章

B.全国人民代表大会授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大和全国人大常要会制定的税收法律

参考答案：D

9.浩海公司2015年12月按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为80

万元，生产车间管理人员工资为20万元，管理部门人员工资为40万元，按照工资

总额的28%计提五险一金".按照工资总额的2%计提工会经费.按照工资总额的

25%计提职工教育经费.另外，本月根据短期利润分享计划，计入生产成本和管

理费用的金额合计为100万元。根据上述资料计算浩海公司2015年12月应付职工

新料目贷方发生额是（）万元

A.140

B.185.50

C.285.50

D.240

参考答案：C

10.下列各项支出中，可以在计算经营所得应纳税所得额时扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息

B.合理的劳动保护支出

C.为投资者支付的商业保险费

D.内设营业机构之间支付的租金

参考答案：B

11.新税师建议某公司将销售货物的方式由直接收业务变更为分期收歉销售业务等

方式这属于（）税收筹划方法的运用。

A.利用退税

B.利用税收抵免

C.利用税法漏洞

D.利用延期纳税

参考答案：D

12.全面预算管理的管理框架不包括（）

A.设置明确的预算目标

B.建立不同层级的预算体系

C.建立预算管理和运营组织

D.建立预算考核体系

参考答案：B

13.下列可以在计算生产经营所得时扣除的项目是（）

A.分配给投资者的股利

B.对子公司的热助支出

C.自然灾害有偿的部分

D.违约金

参考答案：D

14.（）是国家或企业给予在特殊劳动条件下工作的员工生产性质的补偿。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.补贴

参考答案：C

15.《社会保险法》规定，用人单位应当按照国家规定的本单位（）的比例纳基本

养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工应当按国家规定的（）的比例

缴纳基本养老保险费，记入个人账户，

A.职工工资总额，社会平均工资

B.社会平均工资，职工工资总额

C.社会平均工资，本人工资

D.职工工资总额，本人工资

参考答案：D

16.（）是将企业活动导向预定目标的有力工具。

A.绩效管理

B.内部控制管理

C.公司金融管理

D.预算管理

参考答案：D

17.用人单位应当按照（），根据社会保脸经办机构确定的费率缴纳工伤保险费

A.本地区上一年工平均工资

B.核定的本单位职工工资总额

C.本地区最低工资

D.本行业的平均工资

参考答案：B

18.个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本入转移，费年限（）。

A.重新计算

B.分段计算

C.累计计算

D.按统筹地区政策确定

参考答案：C

19.居民个人取得综台所得，（）计算个人所得税。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按纳税年度言并

参考答案：D

20.（）是集体谈判工资增长的最低要求。

A.工会的上限

B.工会的坚持点

C.雇主的下限

D.雇主的坚持点

参考答案：B

21.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（）.

A.某企业由国有企业改制为股份制企业

B.某企业被工商局吊销营业执照

C.某企业改变经验范围

D.李某接替张某担任公司法人代表

参考答案：B

22.关于企业薪酬分配原则，下列说法不正确的是（）。

A.分配结果均等

B,对外有竞争力

C.对内分配公平

D.适当拉开薪酬差距

参考答案：A

23.按税收与价格关系，税收可分为（）。

A.直接税和间接税

B.价内税和价外税

C.从价税和从量税

D.中央税和地方税

参考答案：B

24.公司初创阶段一般适用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.稳定股利额方式

C.固定股利率方式

D.正常股利加额外股利方式

参考答案：A

25.自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润.盈余公积.

资本公积向个人殿东转增股本时个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可

根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过（）个公历年度内（含）分期缴

纳，并将有关资料报主管税务机关备案

A.2

B.3

C.4

D.5

参考答案：D

26.税制的核心要素是（）。

A.纳税人

B.税率

C.纳税环节

D.课税对象

参考答案：B

27.企业投资于员工技术的再造.组织程序和日常工作的理顺，这是平衡记分卡（

）追求的目标。

A.财务层面

B.客户层面

C.内部经营流程层面

D.学习与成长层面

参考答案：D

28.个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易而减少本人或者其关联方应纳税

额，且无正常理由的，税务机关有权自该业务发生的纳税年度起（）年内进行纳

税调整

A.3

B.5

C.10

D.20

参考答案：C

29.用人单位克扣或者无故拖欠劳动者工资的，以及拒不支付劳动者延长工作时间工

资报酬的，除在规定的时间内全额支付劳动者工资报酬外，还需加发相当于工资报酬

（）的经济补偿金。

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

参考答案：B

30.个人因各种原因终止投资.联营.经营合作等行为，从被投资企业或合作项目

被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入.违约

金.补偿金.赔偿金及以其他名目收回的款项等，应（）。

A.按照经营所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税

B.按照财产转让所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税

C.按照利息.股息.红利所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税

D.不属于个人所得税应税所得

参考答案：B

31.根据公司法律制度的规定，以股东权利行使的目的是涉及全体股东利益还是股东

个人利益为标准进行分类的是（）。

A.参与管理权和资产收益权

B.单独股东权和少数股东权

C.固有权和非固有权

D.普通股东权和特别股东权

参考答案：A

32.目前现场作'也存在时间的浪费，主更包括（）等行为。

A.疏于检查机器

B.未询问新进人员过去之工作经验

C.蓝图或草图破损

D.工作中不必要的谈话与查问

参考答案：D

33.个人所得税率属于（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超率累进税率

D.超额累进税率

正确答：D

34.新战略中，（）与绩效考核结果关系最为紧密。

A.内部的一致性

B.外部的竞争力

C.员工的贡献率

D.薪酬管理体系

参考答案：C

35.王某与2017年年初购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2017年度上半年的

利润分配方案为每10股送3股，并于2017年9月16日实施，该股票的面值为每股1

元，当日股票收盘价每股8元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。

A.0

B.300

C.600

D.4800

参考答案：B

36.关于考核费用的定额制定，以下表述不正确的是（）。

A.办公费应尽量控制在国家规定的范围之内

B.差旅费应根据部门工作性质.人次数等因素进行控制

C.制定业务招待费定额时应注意下达招待客人的费用标准

D.不易确定数额的杂费定额，可将其与该部门的总费用联系起来加以确定

参考答案：A

37.下列表述中，符合个人独资企业和合使企业纳税规定的是（）。

A.个人独资企业的资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作力为企业的应纳税所

得额

B.个人以独资和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税

所得额计算缴纳各自的所得税税额

C.个人独资的投资者以企业资金为本人，家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支

出，依照，利息，股息，红利所得项目征收个人所得税

D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下形成

的年度经营亏损未弥补完的部分，不得在继续弥补

参考答案：D

38.下列关于个人以非货币性资产找投资的个人所得税说法中，错误的是（）

A.个人转让货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.纳税人一次性税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生

上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（合）分期缴纳个人所得税

参考答案：C

39.M是一家由法入合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业,2016年5月采取股权投

资方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确（）

A.2018年，甲可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合创投企业M分得的所得

B.甲当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣

C.2018年乙可以按照对初创科技型企N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经营

所得

D.乙当年不足抵扣的,可以以后纳税年度结转抵扣

参考答案：B

40.劳动争议诉讼中，若当事人对一审判决不服的,可以自收到一审判决之日起（）内向上一

级人民法院提起上诉。

A、5S

B.7日

C.10日

D.15日

参考答案：D

41.下列收入中，应按劳务报酬所得纳个人所得税的是（）

A.在其他单位兼职取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得董事费收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

参考答案：A

42.在平衡计分卡评价中既要考虑股东和客户对企业的评价也要注意内部经营过程.新技术

学习等评价，这体现了（）

A.外部评价指标和内评价指标的平衡

B.成果评价指标和导致成果出现的驱动因素评价指标的平衡

C.财务评份指标和财务评价指标的平衡

D.长期评价指标和短期评价指标的平衡

参考答案：A

43.企业最常用的薪策略是（）

A.领先型

B.跟随型

C.滞后性

D.混合型

参考答案：B

44.税收法律关系作为特琳社会分配关系的反映，除了具有一般法律关系共有的特征以

外，还具有以下特征（）。

A.税收法律关系中的一方可以是国家，而另一方可以是不同的自然人和法人

B.税收法律关系中的枢利与义务对等

C.税收法律关系具有财产所有栅有偿转移的性质

D.税收法律关系更为直接地体现国家的意志

参考答案：D

45.全面预算管理的管理框架不包活（）

A.设置明确的预算目标

B.建立不同层级预算体系

C.建立预算管理和运营组织

D.建立预算考核体系

参考答案：B

46.由于福利具有（），无形之中碱少了企业的开支。

A.稳定性

B.合法性

C.潜在性

D.延迟性

参考答案：D

47.自2017年年4月1日起，自工商注册登记之日起（），在职职工总数（）（含）以下的

企业，免征残疾八就业保障金。

A.2年内，20人

B.2年内，30人

C.3年内，20人

D.3年内，30人

参考答案：D

48.预算管理的援权审批制度应注意（）。

A.各项预算应由公司最高枫力机构进行审核并做出批准

B.企业最高决策者可以超出授权的职责范围

C.遵循不相容职务相分离和授权批准控制的原则

D.企业各个部门均应成立预算工作小组

参考答案：c

49.关于纳税评估，下列表述错误的是（）。

A.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可作为行政复议和诉讼依据

B.对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次

C.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地机关实

施

D.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象，重点税源

户，特殊行业的重点企业要列为纳税评估的重点分析对象

参考答案：A

50.在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便.便于征收和缴纳的税率形式是

（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.全额累进税率

参考答案：A

51.下列选顶中，属于稿"稿酬所得"的项目是（）。

A.记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬

B.将国外的作品翻译出版职得的报酬

C.某知名画家按客户要求进行绘画职得的报酬

D.提供著作权而职得的报酬

参考答案：B

52.我国将生活自理障碍分为（）等级。

A.3个

B.5个

C.7个

D.10个

正确答素：A

53.国家多渠道筹集社会保险资金。县级以上人民政府对社会保险事业给予必要的经费支

持。国家通过（）支持社会保险事业

A.发行特种国债

B.财政转移支付

C.设立专项基金

D.税收优惠政策

参考答案：D

54.居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖

金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发（2005）9号）规定的，在（）前，

可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算

后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

A.2021年12月31日

B.2020年12月31日

C.2019年12月31日

D.2022年12月31日

参考答案：A

55.下列各项中，应当征收个人所得税的是（）

A.个人举报违法犯罪行为而获得的奖金

B.个人购买赈灾彩票中奖1万元

C.国有企业职工因企业破产，取得的一次性安置费用

D.个人取得单张有奖发票资金1000元

参考答案：D

56.下列收入中，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税的是（）。

A.在其他单位兼职取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得董事费收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

参考答案：A

57.从哪方面着手，有助于降低产品的间接成本（）？

A.改进生产工艺

B.加强费用预算

C.降低物料消耗定额

D.增加工人激励奖金

参考答案：B

58.下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是（）。

A.接受纳税人的委托代理记账

B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务

C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询

D.允许他人以本人名义执业

参考答案：D

59.下列关于战略.创新.人才发展及薪税规划逻辑关系表述正确的是（）。

A.战略为创新服务，所以创新在前，战略在后

B.薪税保规划是第一位的，所以创新应配合薪税保规划服务

C.创新在前，战略在后，人才发展是根本

D.薪税规划是战略.创新.人才发展的保障

参考答案：D

60.下列人员中属于个人所得税居民纳现人的是（）

A.2019年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中国境内工作的外籍专家

C.在中国境内无住所且不居住的外卜^人员

D.被北京总公司派到香港工作的中国居民王某

参考答案：D

61.M是一家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业，2016年5月采取股权投资

方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确的是

（）。

A.2018年，甲可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的

所得

B.甲当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣

C.2018年乙可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经

营所得

D.乙当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

参考答案：B

62.刘某是电视台编剧，2018年5月从单位取得剧本使用费50000元，关于刘某该项收入

个人所得税，说法正确的是（）。

A.应按稿酬所得计缴个人所得税

B.应按工资薪金所得计缴个人所得税

C.应按劳务报酬所得计缴个人所得税

D.应按特许权使用费所得计缴个人所得税

参考答案：D

63.中国公民王某于2015年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公

司的股票10000股。2016年10月，该上市公司宣布实施每股0.8元的分红决定，王某在3

月将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.800

C.2700

D.2800

参考答案：A

64.下列各项个人所得，免纳个人所得税的是（）

A.财产转让所得

B.承租经营所得

C.偶然所得

D.抚恤金.救济金

参考答案：D

65.纳税评估过程中，发现纳税人有偷税.逃避追缴欠税.骗取出口退税.抗税或其他需要立

案查出的税收违法行为嫌疑的，是（）处理。

A.移交司法部门

B.移交工商行政管理部门

C.移交上级税务部门

D.移交税务稽查部门

参考答案：D

66.王先生2019年取得工资新进所得70000元，在外讲学取得报酬5000元，出版专著一

本，获得出版社支付的稿酬10000元，嘉定无其他扣除项目，请问王先生2019年应缴个

人所得税（）元

A.750

B.2220

C.588

D.660

参考答案：C

67.根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（）。

A.某公司职员李某2014年2月将家中的旧汽车处置

B.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售

C.某高校教授受市教委委派去某高中授课

D.某学校校长的夫人在校内开设一家超市

参考答案：D

68.居民个人在中国境内两处或两处以上取得工资.新金所得的，其申报纳税地点是

（）。

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人送择并因定在其中一地税务机关

参考答案：D

69.国家课征税款的目的是（）。

A.组织财政收入

B.满足社会公共需要

C.对社会产品进行再分配

D.调节经济

参考答案：B

70.方先生所在的公司每月6号发工资，因国庆放假，公司将2018年10月份的工资提前

到9月29日发放，方先生每月工资5500元，每月按规定缴纳基本养老保险.基本医疗保险

500元，请问方先生当月工资应纳个人所得税（）。

A.95

B.60

C.45

D.0

参考答案：D

71.税收区别于其他财政收入形式的基本标志是（）。

A.税收征收依据

B.税收本质内涵

C.税收特征

D.税收法律规定

参考答案：C

72.以下说法不正确的是（）。

A.企业依照国家有关规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免

征个人所得税

B.个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工

资3倍数额以内的部分，免征个人所得税

C.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得

的工资.薪金，不属于离退休工资，应按"工资.薪金所得"项目计征个人所得税

D.机关.企事业单位对未达到法定退休年龄.正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向

提前退休工作人员支付一次性补贴，免征个人所得税

参考答案：D

73.以下关于个人转让股权的原值说法错误的是（）。

A.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和

确认股权原值

B.以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性

资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值

C.通过无偿让渡方式取得的股权，按取得股权发生的合理费用与该股权的公允价值之和确

认股权原值

D.被投资企业以资本公积.盈余公积.未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税

的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值

参考答案：C

74.公司初创阶段一般适用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.稳定股利额方式

C.固定股利率方式

D.正确股利加额外股利方式

参考答案：A

75.根据有关税收法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。

A.提供生产设备使用权取得的收入

B.提供运输工具使用权取得的收入

C.提供房屋使用权取得的收入

D.提供商标权的使用权取得的收入

参考答案：D

76.缴纳单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位

上月缴费数额的（）确定应缴数额。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

参考答案：B

77.《中华人民共和国社会保险法》于（）施行。

A.2011年1月1日

B.2011年7月1日

C.2011年10月1日

D.2011年11月1日

参考答案：B

78.居民个人在中国境内两处或两处以上取得工资.薪金所得的，其申报纳税地点是

（）。

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择并固定在其中一地税务机关

参考答案：D

79.（）保障制度，是指国家通过强制手段规定用人单位支付给劳动者的工资下限，以满

足劳动者自身及其家庭成员基本生活需求的法律制度。

A.最低工资

B.标准工资

C.平均工资

D.社平工资

参考答案：A

80.以下属于工资.薪金所得项目的是（）。

A.托儿补助费

B.劳动分红

C.投资分红

D.独生子女补贴

参考答案：B

81.下列收入中属于中国境内所得的是（）。

A.提供专利权.非专利技术.商标权.著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得

B.因任职.受雇.履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

D.转让境外的建筑物.土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得

正确管案：C

82.累进税率的显著优点是体现（）。

A.横向公平性

B.纵向公平性

C.便于征收和管理

D.计算简便

参考答案B

83.()是企业薪酬战略决策基点，也是保障薪酬制度体系有效性的重要策略。

A.人工成本的约束性

B.薪酬体系管理

C.薪酬外部竞争力

D.员工的贡献率战略

参考答案：C

84.关键绩效指标(KPI)为核心的绩效管理理论中，对关键绩效指标进行确定时应注意

()O

A.指标的笼统性

B.指标的可度量性

C.指标的长期性

D.指标的抽象性

参考答案：B

85.预算由公司的最高管理层进行组织和指挥，由各业务部门和行政管理部门共同编制并

执行。这种做法有助于解决目前预算执行中存在的()问题。

A.员工对预算不重视

B.预算指标不能真实地反映公司目标

C.没有清晰的组织架构

D.预算执行者强调业务的特殊性

参考答案：A

86.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是()。

A.县级人民政府颁发的教育方面奖金

B.按国家统一规定发放的补贴.津贴

C.提前退休发放的一次性补贴

D.转让国债的所得

参考答案：B

87.对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是()。

A.受让方户籍所在地税务机关

B.转让方经常居住地的税务机关

C.被投资企业所在地的税务机关

D.股权转让合同签署地的税务机关

参考答案：C

88.在（）期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，

也可以选择享受住房补贴.语言训练费.子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享

受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。

A.2019.1.1-2019.12.31

B.2019.1.1-2020.12.31

C.2019.1.1-2021.12.31

D.2020.1.1-2021.12.31

参考答案:C

89.城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。享受最低生活保障人.丧失劳

动能力的残疾人.低收入家庭六十周岁以上的老年人和（）等所需个人缴费部分，由政府给予

补贴。

A.未成年人

B.慢性病人

C.特殊岗位人员

D.成年人

参考答案:A

90.根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，下列不属于取得综合

所得需要办理汇算清缴的纳税申报情形的是（）。

A.从两处人上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元

B.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额未超过6万元

C.取得劳务报酬所得.稿酬所得.特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入

额减除专项扣除的余额超过6万元

D.纳税年度内预缴税额低于应纳税额

参考答案：B

91.下列属于稿酬所得的项目（）。

A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬

B.提供著作的版权而取得的报酬

C.书画家出席笔会现场书写作画取得的收入

D.将国外的图书翻译出版取得的报酬

参考答案：D

92.下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（）。

A.税收

B.上缴利润

C.国债

D.国有资产转让收入

参考答案：A

93.税务审计内容中税源管理情况的审查不包括（）。

A.对税源户的迁入迁出是否及时办理注销登记手续

B.税务人员在收到纳税人的申报后，是否及时审核办理有关手续

C.户管清册的填列是否真实.齐全.准确;对关.停.并.转户是否及时办理税款和票证结清手续

D.对新开户是否按规定及时办理税务登记注册手续

参考答案：B

94.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（）。

A.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所

得额

B.人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳

税所得额计算缴纳各自的所得税税额

C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人.家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支

出，依照利息.殷息.红利所得项目征收个人所得税

D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下形成

的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

参考答案：D

95.用人单位应当自用工之日起（）日内为其职工申请办理社会保险登记并申报缴纳社会

保险费。

A.10

B.15

C.20

D.30

参考答案：D

96.单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数，原则上以上一年度本人月平均工资为基

础，在当地职工平均工资的（）的范围内进行核定。

A.60%-300%

B.40%-300%

C.50%-300%

D.60%-200%

参考答案:A

97.税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力优于税收行政规章的

效力。这体现了（）。

A.税收法定原则

B.税收效率原则

C.特别法优于普通法的原则

D.法律优位原则

参考答案：D

98.下列各项中，不能直接提起行政复议的是（）。

A,不予审批减免税或者出口退税

B.国家税务总局和国务院其他部门的规定

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的征税行为

参考答案:B

99.预算管理的运营部门是（）。

A.预算管理委员会

B.预算管理办公室

C.各部门的预算管理网络体系

D.财务部门的预算管理专员

参考答案：B

100.下列说法符合《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔问题的通知》的规定的选项

是（）。

A.全年一次性奖金收入个人所得税应纳税额=全年次性奖金收入*适用税率

B.自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳

个人所得税

C.个人取得全年一次性奖金收入如不并入当年综合所得，符合财税（2018）164号规定的，以

全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，适用月度税率表

D.自2022年1月1日起，非居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴

纳个人所得税

参考答案：C

101.如果费用定额的超支是由于工作量增加引起费用的超支，应该（）。

A.冲减该部门以后的费用定额

B.根据工作量增长的比例相应增加该部的费用额

C.对该部门负责人处以扣除奖金等形式的处罚

D.减少该部门其他费用的定额

参考答案：B

102.税务行政复议的被申请人是指（）。

A.作出引起争议的具体行政行为的税务机关在地的人民政府

B.作出引起争议的具体行政行为的税务机关

C.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人

D.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的上一级税务机关

参考答案：B

103.根据个人所得税法的规定，下列收入中不属于税收入的是（）。

A.保险赔款

B.抚恤金.救济金

C.退休费.离休费

D.企业发行的债券利息

参考答案：D

104.零基预算法的缺点有（）。

A.可比性差

B.缺乏长远打算，不利于企业的长期发展

C.难于预测未来预算期某些活动

D.编制工作量大.费用相对较高

参考答案：D

105.中国境内职工全年月平均制度工作天数为（）天。

A.21.75

B.22

C.20.83

D.21

参考答案：C

106.个人取得的下列所得中，免于征收个人所得税的是（）。

A.企业职工李某取得原提存的住房公积金

B.个人转让自用达2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

C.徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红

D.退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

参考答案：A

107.薪酬市场调查是为了保证企业员工薪酬的（）。

A.外部公平B.内部公平C.个人公平D.结构公平

参考答案：A

108.以下项目所得，应按"劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得

B.个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的

收入

D.出租汽车经营单位将出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客

货营运取得的收入

参考答案：B

109.被投资企业应当在董事会或股东会结束后（）个工作日内，向主管税务机关报送与

股权变动事项相关的董事会或股东会决议.会议纪要等资料。

A.5

B.7

C.15

D.30

参考答案：A

110.工伤保险是由（）缴纳。

A.企业或雇主

B.雇主和个人

C.个人

D.企业和个人各按一定比例

参考答案：A

111.个人获得股权奖励，属于个人所得税征税项目中的（）。

A.工资薪金所得

B.利息股息红利所得

C.财产转让所得

D.劳务报酬所得

参考答案：A

112.企业对带薪缺勤的会计处理，下列说法正确的是（）。

A.企业设置累积带薪缺勤的，应该按照其将要被使用的带薪缺勤权利确认管理费用，并计

入应付职工薪酬

B.企业将职工的年休假.病假.婚假等按照累积带薪缺勤的原则进行账务处理

C.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬

D.企业需要将本年享有但尚未使用的，预期将在下一年度使用的累积带薪缺勤计入当期损

益或者相关资产成本

参考答案：D

113.企业最常用的薪酬策略是（）。

A.领先型

B.跟随型

C.滞后型

D.混合型

参考答案：B

114.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的（）内申报纳税。

A.次年一月一日至一月三十日

B.次年一月一日至三月三H--日

C.次年一月一日至五月三十一日

D.次年三月一日至六月三十日

参考答案：D

115.居民个人取得综合所得，（）计算个人所得税。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按纳税年度合并

参考答案：D

116.在确定薪酬调查范围时，应遵循（）原则。

A.可比性

B.前瞻性

C.效益性

D.谨慎性

参考答案：A

117.纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5

B.10

C.15

D.30

参考答案：C

118.下列各项财政收入形势中，最主要的是财政收入形势是（）。

A.土地

B.税收

C.国有资产出让收入

D.行政事业收费

参考答案：B

119.下列行为，税务师在执行过程中不得实施的是（）。

A.接受纳税人的委托代理记账

B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务

C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询

D.允许他人以本人名义执业

参考答案：D

120.预算管理的授权审批制度应注意（）。

A.各项预算应由公司最高权力机构进行审核并做出批准

B,企业最高决策者可以超出授权的职责范围

C.遵循不相容职务相分离和授权批准控制的原则

D.企业各个部门均应成立预算工作小组

参考答案：C

121.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满一年不足五年的，领取失业保险金的期限

最长为（）。

A.六个月

B.十二个月

C.十四个月

D.十六个月

参考答案：B

122.以下纳税人发生的事项，不涉及办理变更税务登记证的有（）

A.甲企业由于经营不善，减少注册资本

B.乙企业法定代表人意外死亡，由他人接替

C,丙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

D.丁企业在北京某区注册经营，2014年在上海设立一家从事货物运输的子公司

参考答案：D

123.张某为熟食加工厂个体工商户，2019年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为

18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，

不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所

得税纳税事项的表述中，正确的是（）。

A.小汽车支出可以在税前扣除

B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为4万元

C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税

D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税

参考答案：B

124.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得（）内向税务机关报送纳

税申报表，并缴纳税款

A.次月十五日

B.次年一月三十日前

C.次年三月三H^一日前

D.次年六月三十日

参考答案：A

125.按税收的基本规范，税法应预先规定一定征收标准和程序，并在一定时期内保持相对

稳定。这种做法体现的税收特征是（）。

A.无偿性

B.固定性

C.强制性

D.规范性

参考答案：B

126.下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（）。

A.所得支付者标准

B.劳务发生地标准

C.常设机构标准

D.固定基地标准

参考答案：A

127.欠缺对员工进行生产标准工时的教导属于（）。

A.材料与供应品的浪费

B.机器与设备的浪费

C.人力的浪费

D.空间的浪费

参考答案：C

128.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者

补足，并自欠费之日起，按日加收（）滞纳金。

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.万分之十

参考答案：C

129.（）是对课税对象的质的规定。

A.税目

B.税基

C.税源

D.税本

参考答案：A

130.M公司为非上市公司，根据董事会批准决定授予本公司技术骨干股权期权，以下关

于股权期权个人所得税说法正确的是（）。

A.符合规定条件的，经主管税务机关审核同意，可实行递延纳税政策

B.员工取得的股权期权应并入当期工资薪金所得计算缴纳个人所得税

C.员工取得的股权期权应按全年一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税

D.员工股权转让时按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用"财产

转让所得"项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税

参考答案：D

131.下列财政收入形式中，凭借国家政治权利所得的是（）。

A.税收

B.上缴利润

C.国债

D.国有资产转让收入

参考答案：A

132.职工应当参加工伤保险，由（）缴纳工伤保险费。

A.个人

B.用人单位

C.单位和个人共同

D.国家补贴和单位

参考答案：B

133.按照《残疾人就业条例》的规定，用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金的，由

财政部门给予警告，责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴

之日起，按日加收（）的滞纳金。

A.千分之一

B.千分之二

C.万分之五

D.千分之五

参考答案：D

134.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在你当年（月）计算应纳税所

得额时予以税前扣除，扣除限额为（）。

A.1200元/年（100元/月）

B.2400元/年（200元/月）

C.3600元/年（300元/月）

D.4800元/年（400元/月）

参考答案：B

135.在各税制要素中，代表征税广度的是（）。

A.纳税人

B.税目

C.纳税环节

D.税率

参考答案：B

136.某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。

A.国债利息收入

B.任职高校发放的午餐补助

C.为某企业开设讲座取得的酬金

D.任职高校为其缴付的住房公积金

参考答案：C

137.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）以及专项扣除.专项附

加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

A.四万二千元

B.五万元

C.六万元

D.七万元

参考答案：C

138.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满（）的，按月领取基本

养老金。

A.10年

B.15年

C.20年

D.到法定退休年龄

参考答案：B

139.企业外派有经验的中高层管理人员时，最适用的薪酬定价方法是（）。

A.自助餐法

B.平衡定价法

C.当地定价法

D.累计补偿法

参考答案:B

140.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时不允许扣除的项目是（）。

A.财产保险赔款

B.国家发行的金融债券利息

C.国际组织颁发的环境保护奖金

D.商场购物取得的中奖所得

参考答案：D

二、多选题

141.上市公司公开发行优先股,应当在公司章程中规定的事项包括（）。

A.采取固定股息率

B.在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息

C.未向优先股股东足额派发股息的差额部分不能累积到下-个会计年度

D.优先股股东按照约定的股息率分配股息后可以同普通股股东-起参加剩余利润分配

参考答案：AB

142.下列属于税法适用原则的有（）。

A.法律不溯及既往原则

B.法律优位原则

C.新法优于旧法原则

D.实质课税原则

参考答案：ABC

143.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产

原值及合理费用有（）。

A.有价证券的原值

B.建筑物的建造费用及相关费用

C.机器购进价格及运输费

D.转让土地使用权所取得的价外收入

参考答案：ABC

144.职工有以下哪些情形的，可以依照国家规定享受生育津贴。（）

A.女职工晚婚假

B.女职工生育享受产假

C.享受计划生育手术休假

D.女职工护理假

参考答案：BC

145.下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。

A.将房产赠与子女

B.转让无偿受赠的房产

C.转让离婚析产房屋

D.通过离婚析产的方式分割房屋产权

参考答案：BC

146.下列所得中应按偶然所得征收个人所得税的有（）。

A.企业对累计消费达到一定额度的顾喜给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

B.个人处置打包债权取得的收入

C.个人取得的不竞争款项

D.企业在业务宣传.广告等活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品个人取得的礼品所

得

参考答案:AC

147.职工（）情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤。

A.故意犯罪

B.醉酒或者吸毒

C.自残或者自杀

D.法律.行政法规规定的其他情形

参考答案:ABCD

148.《税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。

A.税收基本法

B.税收实体法

C.税收程序法

D.国内税法

参考答案：CD

149.下列原则中属于税务行政诉讼原则的有（）。

A.合法性审查原则

B.由税务机关员负责赔偿原则

C.不适用调解原则

D.纳税人员举证责任原则

参考答案：ABC

150.纳税人的下列行为需要到主管税务机关办理变更税务登记的有（）

A.企业名称发生变更

B.改变法人代表

C.改变办税人员

D.不涉及主管税务机关变动的经营地点改变

E.增设分支机构

参考答案：ABDE

151.下列说法正确的是:（）

A.税务机关根据残疾人联台会核定的残疾人就业保验金向企业征收保障金

B.每年7-9月为残疾人就业保障金集中征收期

C.用人单位应自收到绩款通知书之日起3内主动交纳保障金

D.用人单位逾期不纳保障金的务机关可以按日加收应交保脸保障金总额的千分之二

的滞纳金

参考答案：ABC

152.下列各项个人所得中应当征收个人所得税的有（）。

A.企业集资利息

B.从股份公司取得股息

C.企业债券利息

D.国家发行的金融债券利息

E.个人转让自用达5年以上.并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

参考答案：ABC

153.利用税收优惠进行税务筹划时主要利用的优惠要素有（）。

A.利用减免税

B.利用退税

C.利用税率差异

D.利用税收抵免

参考答案：ABCD

154.下列项目中属于税务机关职权的是（）。

A.代位权和撤销权

B.依法办理减税.免税等税收优惠

C.税收监督权

D.税收征收权

参考答案：AD

155.有关税法解释的表述中正确的是（）。

A.由最高行政机关制定的税收行政法规由国务院负责解释

B.税法立法解释通常为事后解释

C.按解释权限划分税法的法定解释可以分为立法解释.司法解释和行政解释

D.税法的规范性行政解释可以作为法庭判案的依据

参考答案：ABC

156.个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有（）。

A.红十字事业

B.贫困地区

C.农村义务教育

D.慈善基金会

参考答案：ACD

157.下列关于非全日制用工的说法，正确的有（）。

A.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员由用人单位缴纳基本养老保险费

B.从事非全日制工作的劳动者应当参加基本养老保险原则上参照个体工商户的参保办法

C.从事非全日制工作的劳动者可以以个人身份参加基本医疗保险并按照待遇水平与缴费

水平相挂钩的原则享受相应的基本医疗保险待遇

D.用人单位应当按照国家有关规定为建立劳动关系的非全日制劳动者缴纳工伤保险费

参考答案：BCD

158.在整个商品流转过程中，按照纳税环节的多少，对商品流转额征税环节的选择，

-一般可分（）。

A.一次课征制

B.两次课征制

C.多次课征制

D.循环课征制

参考答案：ABC

159.根据《中华人民共和国刑法》第二百零二条的规定，以下表述正确的是（）。

A.以暴力.威胁方法拒不缴纳税软的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以

上五倍以下罚金

B.以暴力.威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款倍

以上三倍以下罚金

C.情节严重的，处三年以上五年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金

D.情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金

参考答案：AD

160.自2016年1月日起全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润.盈余公积.资

本公积向个人股东转增股本适用的个人所得税政策有（）。

A.个人股东获得转增的服股本应按照利息.股息.红利所得项目适用20%率征收个人

所得税

B.个人股东一次纳个人所得税确有困难的可根据实际情况自行制定分期缴税计划在不

超过个公历年度内含分期绩纳

C.分期缴税的有关资料报主管税务机关审批

D.股东转让股权并取得现金收入的该现金收入应优先用于纳尚未清的税款

参考答案：ABD

161.从表现形式上看，税收优惠可分为（）。

A.税基式优惠

B.税率式优惠

C.税目式优惠

D.税额式优惠

参考答案：ABD

162.从表现形式上看，税收优惠可分为（）。

A.税基式优惠

B.税率式优惠

C.税目式优惠

D.税额式优惠

参考答案：ABD

163.累进税率因计算方法和依据的不同，可分为（）。

A.超额累进税率

B.全额累进税率

C.全率累进税率

D.超率累进税率

参考答案：ABCD

164.有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报（）。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.从两处以上取得工资，薪金所得

C.取得境外所得

D.因移居境外注销中国户籍

参考答案：ACD

165.个人以非货币资产投资的个人所得税规定说法正确的有（）。

A.个人以非货币性资产投资，对个人转让非货币性资产的所得，应按照"财产转让所得"项

目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评怙后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让.取得被控资企业股权时，确认非货币

性资产转让收入的实现

D.个人以非货币性资产投资交易过程中职得现金补价的，现金部分应优先用于缴纳；现金

不足以缴纳的部分，可分期缴纳

参考答案：ABCD

166.下列各项中，符合《税务行政复议规则》的有（）。

A.对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼

B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对国家税务总局作出的具体行为经行政复议仍不服复议决定的，可以向国务院申请裁决

D.对计划单列市国家税务机关作出的具体行政行为不服，应向省级税务机关申请行政复议

参考答案：BC

167.个人所得税专项附加加除暂行办法中，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银

行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷

款利息支出住房贷款利息，经夫妻双方约定，可以选择由（），具体扣除方式在一个纳

税年度不能变更。

A.由丈夫100%扣

B.由妻子100%扣

C.若为夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，也可以由夫妻双方对各自购买的

住房分别按扣除标准50%扣除

D.不允许扣除

参考答案：ABC

168.外籍人员取得下列所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有（）。

A.一个纳税年度内，在境内居住累计不满183天,在境内取得的劳务报酬

B.一个纳税年度内，在境内居住累计不满183天,由境外企业支付的境内工资薪金所得

C.一个纳税年度内，在境内居住累计超过183天,由境外企业支付的境外所得

D.一个纳税年度内，在境内居住累计超过183天,由境外企业支付的境内所得

参考答案：AD

169.下列哪些人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。（）

A.无雇工的个体工商户

B.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员

C.其他灵活就业人员

D.被个体工商户雇佣的雇工

参考答案：ABC

170.社会保险基金包括哪些基金（）。

A.基本养老保险基金

B.基本医疗保险基金

C.工伤保险基金

D.残疾人就业保障金

E.失业保险基金

F.生育保险基金

参考答案：ABCEF

171.下列因工伤发生的费用，按照国家规定由用人单位支付的有（）。

A.治疗工伤期间的工资福利

B.住院伙食补助费

C.五级六级伤残职工按月领取的伤残津贴

D.终止或解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金

参考答案：ACD

172.根据个人所得税的有关规定，下列说法错误的有（）。

A.个人独资企业计提的准备金可以在税前扣除

B.个人独资企业的投资者发生的生活费用允许税前扣除

C.个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税

D.合伙企业支付给从业人员的工资按实际发生数扣除

参考答案：ABC

173.下列税收文件属于税收法律的有（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

C.《中华人民共和国企业所得税税法》

D.《中华人民共和国个人所得税税法》

参考答案：CD

174.经营所得的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（）。

A.用于个人和家庭的支出

B.赞助支出

C.分配股利

D.经营性支出

E.缴纳的个税

参考答案：ABCE

175.下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。

A.将房产赠与子女

B.转让无偿受赠的房产

C.转让离婚析产房屋

D.通过离婚析产的方式分割房屋产权

参考答案：BC

176.下列说法符合《中华人民共和国劳动合同法》关于劳务派遣"的规定的是（）。

A.劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性.辅助性或者替代性的工作岗位上实施

B.劳务派遣的临时性工作岗位是指存续时间不超过9个月的岗位

C.辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位

D.替代性工作岗位是指用工单位的劳动者因脱产学习.休假等原因无法工作的一定期间

内，可以由其他劳动者替代工作的岗位

参考答案：ACD

177.下列各项中，应按照"利息.股息.红利所得"项目计征个人所得税的有（）。

A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

参考答案：ABD

178.下列有关征纳双方权利义务中的追征税款权和依法申请收回多缴税款权利的说法正确

的有（）。

A.因税务机关的责任致使纳税人.扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追

征税款和滞纳金

B.因纳税人，扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以

追征税款.滞纳金

C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款.滞纳金，税务机关应在20年内追征

D.对骗税的，税务机关可以在无限期追征其未缴或少缴的税款.滞纳金

E.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之

日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

参考答案：BD

179.（）属于对工资方案管理状况的评价。

A.是否听取员工的意见

B.是否采用能力工资

C.是否每年进行一次工资调查

D.是否定期修订工资方案

E.工资水平是否达到市场水平

参考答案：ACD

180.下列表述税收实质课税原则的意义错误的是（）。

A.防止税务机关滥用权力，增加税人的负担

B.有利于体现特别法优于普通法

C.有利于税务机关执行新税法

D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

参考答案：ABC

181.下列关于税收三性的理解，正确的有（）。

A."三性”是税收区别于其他财政收入的主要特点

B.税收强制性的依据是财产所有权

C.税收固定性意味着征税对象和征税数额是固定的

D.税收无偿性指的是国家不向纳税人直接支付任何报酬

参考答案：AD

182.申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的.可以申请行政复议也可以直接

向人民法院提起行政诉讼。

A.确认税款征收方式

B.确认征税范围

C.税收保全措施

D.不予认定为增值税一般纳税人

E.不予代开发票

参考答案：CDE

183.下列各项中应按照利息.股息.红利所得"项目计征个人所得税的有（）。

A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

参考答案：ABD

184.下列个人收入，属于纳税人应按劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有（）。

A.张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的报酬

B.王某由任职单位派道到外商投资企业担任经理取得的收入

C.陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金

D.演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费

参考答案：CD

185.社会保险制度坚持（）的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应

A.广覆盖

B.低缴费

C.保基本

D.多层次

E.可持续

参考答案：ACDE

186.关于发票的说法，正确的有（）。

A.单位办理注销积务登记前，应当办理发票的缴销手续

B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票

C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下，也可使用普通发票

D.增值税电子普通发票的受票方自行打印纸质发票无放

E.发票应当使用中文印制,民族自治地方的发票，可以从加印当地一种通用的民族文字

参考答案：ACE

187.关于税收立法，下列说法正确的有（）。

A.国务院税务主管部门制定的税收部门规章

B.全国人大和全国人大常委会指定的税收法律

C.国务院经授权立法所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位

D.国务院制定的税收行政法规

参考答案：ABCD

188.下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）

A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的收入

D.职工个人以股份形式取得的量化资产参与企业分配而取得的利息收入

参考答案